財稅行政 113 年稅務法規概要考古題

下列何者不是納稅者權利保護法有關納稅義務人權利保護之規定？

依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列有關課稅範圍之敘述，何者錯誤？

依稅捐稽徵法之規定，下列敘述何者正確？

依所得稅法之規定，下列有關營利事業所得額之認列，何者錯誤？

依所得稅法及其相關法規規定，營利事業列報各項成本、費用及損失減除之認定標準，下列敘述何者正確？(A)未實現存貨跌價損失，得列為費用或損失 (B)股利為盈餘之分配，不得列為費用或損失 (C)出售土地繳納之土地增值稅，得列為費用或損失 (D)公司繳納進口關稅，得列為費用或損失 ⑤按月定額發給員工伙食代金超過3,000 元的部分，得列為員工薪資

依所得稅法及相關法規規定，下列有關暫繳之敘述，何者正確？

依遺產及贈與稅法之規定，下列敘述何者正確？

依土地稅法及相關法規規定，有關地價稅課徵規定之敘述，下列何者正確？(A)累進起點地價之計算，不包括農業用地、工業用地、礦業用地、免稅土地 (B)土地為信託財產者，於信託關係存續中，以受託人為納稅義務人 (C)企業興建勞工宿舍，自宿舍興建完成之日起，按2‰計徵 (D)公共設施保留地在保留期間未做任何使用，並與使用中土地隔離者，免徵地價稅 ⑤納稅義務人行蹤不明時，主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳納稅義務人之地價稅

陳先生於111 年8 月1 日出售自用住宅，申報土地移轉現值150 萬元，課徵土地增值稅30 萬元，嗣於113 年2 月購買自住房地，3 月1 日完成移轉登記，申報土地移轉現值140 萬元，請問陳先生可申請重購退還土地增值稅金額為何？

甲君112 年1 月1 日出租房屋給乙君，並收取押金200,000 元，租期2 年。此外，甲君每月1 日收取房租100,000 元。假設當地銀行業通行之一年期存款利率為2%、租金費用率為43%。請問甲君112 年應申報之租賃所得為多少元？

112 年甲君之綜合所得淨額為150 萬元（不含股利所得）、股利所得為50 萬元。若其選擇將股利所得合併計稅，則其應補繳或應退稅額為多少元（假設其適用之稅率級距為20%、累進差額為14 萬元）？

甲君申報113 年之房屋租金支出特別扣除額時，下列說明何者正確？

甲君112 年度之綜合所得總額為1,000 萬元，當年度捐贈如下：擬參選人K 君15 萬元、中小企業發展基金250 萬元、私立學校興學基金會（指定捐給某大學）600 萬元。請問其可申報之捐贈扣除額為多少元？

納稅人在計算應繳或應退稅額時，下列何者可以自應納稅額中減除？

符合條件之自用住宅用地可適用2‰之稅率課徵地價稅，請問下列項目何者為適用條件之一？

營利事業申報費用或損失之相關規定，下列何者正確？

李小姐113 年度有下列所得，於辦理該年度綜合所得稅結算申報時，依所得基本稅額條例之規定，下列何者應計入基本所得額？(A)選擇分開計算之股利所得60 萬元 (B)取得以父親為要保人於93 年投保人壽保險之死亡保險給付4,000 萬元 (C)出售國內未上市櫃股票所得90 萬元 (D)出售國外房屋一棟，經換算獲利為新臺幣70 萬元 ⑤取得以自己為要保人之年金保險給付20 萬元⑥買賣國內某私募證券投資信託基金之受益憑證獲利50 萬元

甲公司之財務報表未經會計師查核簽證，其計算未分配盈餘應加徵之所得稅時，下列何者不得自未分配盈餘中減除？

營利事業計算基本所得額時，下列何者無須計入？

總機構於境外之A 公司出租機器設備，已核准適用所得稅法第25 條，其於我國無分支機構，由境內之營業代理人B 公司處理相關業務。112 年A 公司出租機器設備給境內C 公司，並取得出租收入，則A 公司應如何繳納營利事業所得稅？

甲小姐113 年贈與現金600 萬元給長子及兩名女兒；同年又用現金4,000 萬元購買房地產（房屋評定價格及土地公告現值合計為2,000 萬元），並將其贈與長子。請問其應納贈與稅為多少元？（提示：113 年贈與稅之免稅額為244 萬元；贈與淨額在2,500 萬元以下稅率為10%、超過2,500萬元至5,000 萬元部分之稅率為15%。）

有關土地增值稅納稅義務人之規定，下列何者正確？

總機構在境內之甲公司112 年1 月出售其110 年1 月購入之房地產（甲公司非起造人），有關該房地產之交易損益之規定，下列何者正確？

甲小姐112 年2 月出售其110 年1 月取得之房地產，則計算其房地產交易所得稅時，下列敘述何者正確？