財稅行政 108 年稅務法規概要考古題

財政部公告之108 年度綜合所得稅稅率與級距金額如下表所示：課稅級距稅率（%）金額（新臺幣元）50～540,00012540,001～1,210,000201,210,001～2,420,000302,420,001～4,530,000404,530,001 以上其中適用稅率為20%之納稅義務人的累進差額為：

下列何者非屬所得稅法第14 條所規定之營利所得？

根據所得稅法第80 條第3 項之規定：納稅義務人申報之所得額如在一定標準以上者，即以其原申報額為準；該項標準為：

外國事業在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人者，營業稅之納稅義務人為：

保險業與信託投資業經營本業之銷售額所適用之營業稅稅率為下列何者？

加值型營業人甲有上期累積留抵稅額5,000 元；當期銷貨之銷售額為300,000 元，全屬應稅銷售。而當期進貨及費用之進項稅額為12,500 元，另有取得固定資產之進項稅額5,000 元。甲營業人於當期可退還之稅額為：

遺產及贈與稅法之各項金額中，依法可按消費者物價指數連動調整者，並不包括下列何者：

以土地為信託財產，於信託關係人間移轉所有權時，下列不課徵土地增值稅之敘述何者錯誤？

依法可按千分之二計徵地價稅之土地，不包括下列何者？

根據納稅者權利保護法，納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，不得加以課稅；下列何者非屬綜合所得稅比較基礎之應加計項目？

根據所得稅法，下列何者屬於計算薪資所得時，得依規定檢附相關證明文件核實自薪資收入中減除之必要費用？

根據稅捐稽徵法，有關核課期間起算之敘述，下列何者正確？

納稅義務人甲單身且無撫養親屬，107 年度除薪資所得20 萬元外，另有一筆境內上市公司股利所得100 萬元，則甲該筆股利所得最有利之綜合所得稅申報方式為何？

甲君107 年度綜合所得淨額10 萬元，海外利息所得1,300 萬元，海外財產交易之損失2,000 萬元，受領要保人為甲君父親之人壽保險死亡給付4,500 萬元，此外無其他應計項目。試計算甲君107年度應申報之所得基本稅額為多少元？

下列何者在正常營業情況下，應依所得稅法第66 條之9 及第102 條之2 規定辦理營利事業未分配盈餘申報？又其107 年度未分配盈餘應加徵營利事業所得稅稅率為何？

甲公司107 年度營業收入15,000 萬元、營業成本10,500 萬元，營業費用2,000 萬元（含對政府捐贈10 萬元、對政黨捐贈10 萬元、透過財團法人私立學校興學基金會指定對特定私立學校之捐款90 萬元、對機關團體捐贈10 萬元、文化創意活動捐贈900 萬元），非營業收入20 萬元、非營業損失10 萬元，則甲公司可認列文化創意活動捐贈費用為多少元？

甲君107 年於國內拍賣會出售其收藏已久的藝術品，拍賣成交價為300 萬元，甲君無法提示該藝術品原始取得成本之證明文件，甲君應如何申報該筆交易之綜合所得稅？

依現行所得稅法之規定，納稅義務人主體一經選定，得於該申報年度結算申報期間屆滿之次日起算多久時間內申請變更？

某兼營營業人108 年9、10 月的應稅銷貨金額60 萬元，銷項稅額3 萬元，免稅銷貨金額40 萬元，符合扣抵規定之進項稅額2 萬元，上期留抵稅額8 千元。試計算該營業人108 年9、10 月應納營業稅稅額為多少元？

因遺囑成立之信託，信託財產之課稅規定，下列何者正確？

下列何者須繳納地價稅？

甲君於105 年購入土地一筆，土地公告現值為100 萬元；107 年甲君將該筆土地贈與其配偶，贈與當時該土地的公告現值為120 萬元（甲君於贈與土地時，主張配偶相互贈與土地，申請不課徵土地增值稅）；108 年配偶將該筆受贈土地出售，出售時土地公告現值為130 萬元。則108 年配偶出售該筆土地時之前次移轉現值為何？

國產冷暖氣機貨物稅稅率20%，每台銷售價格3 萬元，其貨物稅完稅價格及稅額各為多少元？

依稅捐稽徵法第12 條之1 規定，納稅義務人得在從事特定交易行為前，提供相關證明文件，向稅捐稽徵機關申請諮詢，稅捐稽徵機關應於多久期限內答覆？

稅捐稽徵機關依稅捐稽徵法第29 條規定，就納稅義務人應退之稅捐抵繳其積欠者，其抵繳順序為何？(A)同級政府其他稅捐稽徵機關同一稅目之欠稅 (B)同一稅捐稽徵機關同一稅目欠繳之滯納金、滯報金、怠報金、利息及罰鍰 (C)同一稅捐稽徵機關其他稅目之欠稅 (D)同一稅捐稽徵機關其他稅目欠繳之滯納金、滯報金、怠報金、利息及罰鍰 ⑤同一稅捐稽徵機關同一稅目之欠稅