財稅行政 108 年稅務法規大意考古題

依契稅條例及相關法令規定，以股票交換房屋土地應按下列那一項契稅稅率核課？

依所得稅法及土地稅法規定，出售自用住宅用地適用優惠稅率課稅之條件規定，下列敘述何者錯誤？

夫妻一方死亡，生存配偶依民法第1030 條之1 規定行使剩餘財產差額分配請求權，於申報土地移轉現值時，應否課徵土地增值稅？

依加值型及非加值型營業稅法，營業人取得下列支出憑證之進項稅額，何者得扣抵銷項稅額？

興新公司為一般稅額計算之兼營營業人，某期購買國外勞務（非電子勞務）新臺幣500,000 元，設當期不得扣抵比率為20%。試計算該公司當期購買國外勞務之營業稅為多少元？

依加值型及非加值型營業稅法規定，進口菸酒應課徵營業稅之稅基為：

甲有3 筆土地（A、B、C），其中A 及B 地在臺北市，B 地為自益信託財產，C 地在新北市，請問甲的土地如何計算及繳納地價稅？

假設甲君出售其29 年前取得之土地，前次移轉現值為100 萬元，出售當期公告現值總額為800 萬元，其他可扣抵相關費用為20 萬元，物價指數為250%，則甲君應納之土地增值稅為多少元？

依土地稅法規定，申請地價稅適用自用住宅用地優惠稅率之相關規定，下列敘述何者錯誤？

依所得稅法規定，有關營利事業辦理暫繳之敘述，下列何者錯誤？

甲君為中華民國境內之居住者，108 年度在境內有薪資收入新臺幣（以下同）100 萬元，未提示成本費用；有稿費收入20 萬元，按財政部規定以30%計算費用；另有銀行利息所得1 萬元、股利所得10 萬元。當年度甲君申報綜合所得稅時，下列何者錯誤？

依所得稅法規定，公司如有以虛偽安排或不正當方式增加股東所獲配之股利，致虛增所得稅法第15 條第4 項之可抵減稅額者，除依查得資料按實際應分配或應獲配之股利予以調整外，另有下列何種處罰？

依現行房屋稅條例規定，房屋供營業、私人醫院、診所或自由職業事務所使用者，其房屋稅之稅率為：

依現行加值型及非加值型營業稅法對進口貨物之課稅規定，下列敘述何者錯誤？

依現行各相關稅法規定，有關各稅之最高稅率，下列敘述何者錯誤？

依各類所得扣繳辦法，居住者在中華民國境內獲得之各類所得的相關扣繳規定，下列敘述何者錯誤？

依所得稅法規定，營利事業固定資產、遞耗資產以及無形資產當年度物價指數較取得年度或前次辦理資產重估價年度物價指數上漲達多少時，得辦理資產重估價？

依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起多久內申報遺產稅？具有正當理由不能如期申報者，限期屆滿前，以書面申請延長期限，最長為多久？

營利事業應保存憑證而未保存，如已給與或取得憑證且帳簿記載明確，不涉及逃漏稅捐，於稅捐稽徵機關裁處或行政救濟程序終結前，提出原始憑證或取得與原應保存憑證相當之證明者，稽徵機關應如何處理？

依現行加值型及非加值型營業稅法規定，關於營業稅課徵稅率之敘述，下列何者正確？

總公司在國內之嘉義公司，108 年度所得額為新臺幣（以下同）2,000 萬元，在香港分支機構當年度所得額為1,000 萬元，已納當地所得稅165 萬元，在美國分支機構當年度所得額為1,500 萬元，已納當地所得稅315 萬元，則嘉義公司108 年度實際應納營利事業所得稅為多少元？

好欣公司總機構在臺中市，107 年度課稅所得為新臺幣（以下同）1,000 萬元，當年度有投資境內公司獲配之股利收入200 萬元，出售104 年5 月31 日以前持有之土地有交易所得1,200 萬元，當年度出售持有滿2 年之國內證券交易所得2,000 萬元，出售國內持有滿1 年之證券交易損失500 萬元。依所得基本稅額條例規定，該公司應申報107 年度基本所得額為多少元？

依所得基本稅額條例規定，下列何者於申報107 年度綜合所得稅時，同時須申報最低稅負？

現行我國綜合所得稅中有關特別扣除額之規定，下列敘述何者錯誤？

依運動產業發展條例規定，108 年個人或營利事業捐贈予運動員之稅務規定，下列敘述何者正確？

依我國稅捐稽徵法規定，在中華民國境內之營利事業有下列何種情況時，得由財政部函請內政部移民署限制負責人出境？

108 年度申報綜合所得稅時，基本生活費差額計算，係依中央主管機關公告當年度每人基本生活所需之費用乘以納稅者本人、配偶及受扶養親屬人數計算之基本生活所需費用總額，可減除下列那些項目？(A)本人及扶養親屬免稅額 (B)身心障礙特別扣除額 (C)標準扣除額或列舉扣除額 (D)長期照顧特別扣除額⑤財產交易損失

依菸酒稅法及貨物稅條例規定，下列敘述何者正確？

加值型營業人不論有無銷售額，應以每2 個月為一期，於次期開始幾日內申報營業稅？

依財政收支劃分法規定，下列何種稅課之收入總額，應全部分配給鄉鎮市？

現行我國公司債及金融債券之證券交易稅如何計徵？

試問下列何項貨品之出售，其營業稅稅率為零？

某證券公司本期代客買賣證券之手續費收入為2,000 萬元，取得進項稅額10 萬元，試問該證券公司當期應納營業稅為：

試問我國免用統一發票之小規模營業人，其營業稅率為何？又其幾個月繳納營業稅一次？

關於契稅之敘述，下列何者錯誤？

私有之住家房屋現值在新臺幣多少元以下者免徵房屋稅？

下列情況何者非屬不課徵或非屬可申請不課徵土地增值稅？

凡經直轄市或縣（市）政府核定應徵空地稅之土地，按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵多少之空地稅？

試問下列何項土地適用之地價稅稅率最低？

設有典權之土地，其地價稅及土地增值稅的納稅義務人分別為：

王先生為我國國民，其於107 年4 月逝世，死亡時遺有一些財產，其中關於股票部分，其生前持有我國上市A 公司股票數張，取得成本共50 萬元；按死亡日收盤價計算，共130 萬元；按死亡日加權平均成交價計算，共120 萬。試問王先生上述股票應計入其遺產總額之數額為多少元？

依遺產及贈與稅法規定，下列何項須計入贈與總額？

依遺產及贈與稅法規定，下列何項財產無須計入經常居住於我國境內國民之遺產總額？

稅捐稽徵法所指的「稅捐」不包括下列那一種稅捐？

依財政收支劃分法之規定，下列敘述何者錯誤？

依稅捐稽徵法規定，下列那些稅捐之徵收優先於一切債權及抵押權？

稅捐稽徵機關對逃漏下列那些稅捐涉有犯罪嫌疑之案件，得敘明事由，聲請當地司法機關簽發搜索票？

下列何項屬於租稅程序法的範疇？

納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還？

告發或檢舉納稅義務人或扣繳義務人有以詐欺及其他不正當行為之逃稅情事，經查明屬實者，稽徵機關應以何項金額之百分之二十，獎給舉發人？