財稅行政 98 年稅務法規大意考古題

依據所得稅法第17 條規定之列舉扣除額，關於納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買自用住宅，向金融機構借款所支付之購屋借款利息，以多少元為其上限？

依據所得稅法第5 條，民國99 年開始，所得稅的稅率，最高與最低分別為多少？

依據所得稅法第71 條，納稅義務人應於每年何時，填具結算申報書，向該管稽徵機關提出所得稅的申報？

依據所得稅法第108 條，納稅義務人違反所得稅法申報期間的規定，未依限辦理結算申報，而已補辦結算申報，經稽徵機關據以調查核定其所得額及應納稅額者，應按核定應納稅額另徵：

依據所得稅法第110 條之1，主管稽徵機關對於逃稅、漏稅案件應補徵之稅款，經核定稅額送達繳納通知後，如發現納稅義務人有隱匿或移轉財產逃避執行之跡象者，為求國家租稅債權的保全，得敘明事實，聲請法院：

自87 年度起，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵多少的營利事業所得稅？

依據加值型及非加值型營業稅法，營業稅稅率除本法另有規定外，最低與最高各為多少？

關於加值型及非加值型之營業稅，以下說明何者錯誤？

小規模營業人及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人，其營業稅稅率為：

貨物進口時，應徵之營業稅，由何者代徵之？

土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時核計土地增值稅之現值數額未達100%者，就其漲價總數額徵收增值稅：

地價稅之基本稅率為：

依土地稅法第17 條及第18 條規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年（期）地價稅開徵幾日前提出申請？

關於土地增值稅之納稅義務人，以下敘述何者錯誤？

關於房屋稅之課徵，下列敘述何者錯誤？

關於娛樂稅之課徵，下列敘述何者錯誤？

關於契稅稅率，下列敘述何者錯誤？

政府為了挽救汽車業與鼓勵國民購買汽車，進行貨物稅減稅，對於汽缸排氣量在2 千立方公分以下之小客車、小貨車、小客貨兩用車，至中華民國98 年12 月31 日止購買並完成登記者，應徵之貨物稅每輛定額減徵多少？

關於貨物稅之徵收項目與稅率，下列敘述何者正確？

依據稅捐稽徵法第21 條之規定，依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為：

依據稅捐稽徵法第23 條之規定，稅捐之徵收期間為：

下列何種租稅的徵收，非優先於一切債權及抵押權？

納稅義務人因天災、事變或遭受重大財產損失，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，不得逾幾年？

關於稅捐稽徵法上之處罰，下列敘述何者錯誤？

依據稅捐稽徵法第28 條，納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還，屆期未申請者，不得再行申請？

下列有關我國遺產稅之計算方式及稅率規定何者正確？

我國所得基本稅額條例規定之免稅額為多少？

贈與稅之納稅義務人，每年得自贈與總額中減除之免稅額為多少？

依我國之租稅制度分成國稅及地方稅，試問下列那一個稅目不是國稅？

下列何者不是地價稅之納稅義務人？

稅捐稽徵機關對有關復查之申請，應於接到復查申請書後多久時間之內作成復查之決定？

張小姐因不服台北市國稅局所核發之個人綜合所得稅裁定書，且依法向台北市國稅局提起行政救濟，並經核駁在案，試問依稅捐稽徵法之規定，張小姐若要再提起行政救濟，張小姐應有之作為為何？

我國稅捐稽徵機關為欠稅保全之目的，得依稅捐稽徵法之規定，對納稅義務人作限制出境之處分，試問此限制出境處分之限制期間為何？

營業人若有短報、漏報銷售額、或虛報進項稅額者，除追繳其應納之營業稅外，稅捐機關得向營業人處以之罰鍰為何？

我國之營利事業所得稅課稅原則為：

營利事業或個人未依所得基本稅額條例規定計算及申報基本所得額，經稅捐機關調查，發現有依所得基本稅額條例之所得額者，除依規定核定補徵之應補稅額外，應按應補徵稅額，處以多少倍之罰鍰？

所得稅之納稅義務人若已依規定辦理結算申報，而應申報之課稅所得有漏報或短報之情事者，稅捐機關得為之處分為：

紅海精密公司於97 年經結算後之所得為新台幣1,000,000 元整，試問該公司當年度之應納稅額為何？

營利事業已依規定辦理未分配盈餘申報，但有漏報或短報未分配盈餘之情事者，稅捐機關得為之處分為：

營利事業所得稅有告發獎金之規定，若張先生檢舉其任職之公司短報所得，經稅捐機關查核屬實罰鍰新台幣1,500,000 元，試問張先生可以得到多少告發獎金？

個人稿費全年之收入在多少金額以下免稅？

依現行營業稅法之規定，外銷貨物或勞務之稅率為：

農產品批發市場之承銷人及銷售農產品之小規模營業人，其營業稅率為何？

營業稅適用按期申報之營業人，其申報方式為何？

下列那一種統一發票，非供營業人銷售貨物或勞務與營業人時使用之統一發票？

依據所得稅法第4 條，下列何者為非免稅的項目？

請說明土地所有權人申報地價後，公告地價與申報地價若有異同，除照價收買之規定外，地價稅法之課稅基準為何？

依稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，稅捐稽徵法第20 條規定，每逾2 日按滯納數額加徵多少之滯納金？

契稅之納稅義務人填具契稅申報書之時限為何？

依貨物稅條例之規定，貨物稅之納稅義務人若有短報或漏報出廠數量者，除補徵稅款外，稅捐稽徵機關得處多少罰鍰？