財稅行政 98 年稅務法規考古題
題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。
請依我國所得稅法及相關法規之規定回答下列問題： ㈠把房屋無償借給不是營業或執行業務者的其他個人作住家使用，應如何申報綜合 所得稅？（10 分） ㈡世所公司97 年度營利事業所得稅結算申報，原申報營業收入淨額6,900 萬元、 營業成本5,850 萬元、營業費用540 萬元、非營業收入30 萬元、非營業損失及費用 60 萬元；世所公司所經營行業之同業利潤標準：同業毛利率21%，費用率12%， 淨利率9%，擴大書面審核純益率6%。 請計算及回答下列問題： 如世所公司以帳載資料申報，則所得額為多少？（5 分） 如稽徵機關查核時，世所公司未能提示全部帳簿、文據供查核，亦未舉證非營 業損失及費用之相關文據，則其核定所得額為多少？（10 分）
請依我國加值型及非加值型營業稅法及相關法規之規定回答下列問題： ㈠進口那些貨物可以免徵營業稅？（9 分） ㈡佳樺公司係屬課徵加值型營業稅之營業人，9、10 月與營業稅相關之各項資料如下： 銷項資料部分： 在國內銷售應稅貨物1,920 萬元，稅額96 萬元； 報關出口符合零稅率適用規定之銷售額2,100 萬元。 進項資料部分： 本期進貨及費用2,170 萬元，其中交易資料包括： 提供公司本身生產之商品獎勵員工（職工福利），自行開立發票金額80 萬元，進項稅額4 萬元； 交際費用160 萬元，進項稅額8 萬元； 辦理員工伙食購買之主副食品費用240 萬元，進項稅額12 萬元； 向小規模營業人取得進貨憑證50 萬元，其憑證未載有營業稅額； 其他取有可扣抵進項稅額憑證之交易1,640 萬元，進項稅額82 萬元。 購買機器設備取得統一發票扣抵聯金額560 萬元，進項稅額28 萬元；購買 載貨用運輸設備取得統一發票扣抵聯金額400 萬元（現金購買獲折讓金額 40 萬元，已另列記於發票備註欄），進項稅額20 萬元。 上期累積留抵稅額資料： 7、8 月份累積留抵稅額4 萬元。 請問：佳樺公司9、10 月份得扣抵之進項稅額為多少？（8 分） 佳樺公司9、10 月份得退稅之限額為多少？（8 分） 98年公務人員特種考試基層警察人員考試、98年公務人員特種考試稅務人員考試、 98年特種考試退除役軍人轉任公務人員考試、98年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、 98年公務人員特種考試關務人員考試及98年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題 2 類(科)別： 各科別
請依我國遺產及贈與稅法及相關法規之規定回答下列問題： ㈠遺產及贈與稅法第4 條所稱「經常居住中華民國境內」，係指被繼承人或贈與人 有那種情形？（10 分） ㈡劉正興97 年度之贈與行為分述如下： 捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之公益、慈善團體及宗教 團體，合計現金600 萬元； 將市價1,500 萬元，公告現值1,100 萬元之土地及現金300 萬元贈與配偶； 將作農業使用之農業用地贈與長子，市價600 萬元，公告現值500 萬元； 將現金500 萬元贈與次子； 贈與長女結婚嫁妝350 萬元； 將未上市、櫃之股份有限公司股票30 萬股贈與次女，當日股票每股資產淨值 20 元，收盤價每股30 元。 請問劉正興97 年度之贈與總額為多少？（15 分）
請依我國現行稅法及相關法規之規定回答下列問題： ㈠實施最低稅負制，為何將個人之適用門檻訂為600 萬元？（15 分） ㈡依菸酒稅法第6 條之規定，那些已納菸酒稅之菸酒，可以退還原納菸酒稅？ （10 分）
依我國現行加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人主動申請變更身分，經主管稽徵機關核准後，幾年內不得變更？
適用特種稅率計算營業稅額的營業人，其稅額得依主管稽徵機關查定之銷售額計算之，但下列何者除外？
若遺產稅之納稅義務人為依法應選定之遺產管理人，則在遺贈人死亡發生之日起多久之內仍未經選定呈報法院者，稅捐稽徵機關得依法申請法院指定遺產管理人？
土地所有權人在土地持有期間，因重新規定地價而增繳之地價稅可以抵繳應納之土地增值稅。其准予抵繳之總額以不超過土地移轉時應繳之土地增值稅總額的多少為限？
下列有關地價稅之稽徵程序，何者正確？
王先生擁有面積240 平方公尺的房屋1 幢，同時供住家及非住家使用。依現行房屋稅條例之規定，其適用非住家用稅率課徵房屋稅之面積，最低不得少於多少平方公尺？
根據我國現行貨物稅條例之規定，下列何種應稅貨物之貨物稅額的計算不需完稅價格？
若某甲故意以詐欺方法逃漏97 年度之綜合所得稅，其雖屬未經檢舉或未經稽徵機關指定進行調查之案件，但因良心發現而於98 年8 月1 日自動補報所漏稅額。有關某甲漏報後自動補報的法律效果，下列敘述何者正確？
納稅義務人因欠繳稅款達一定金額以上而由財政部函請內政部入出國及移民署限制出境者，其限制出境之期間最長不得逾幾年？
財政部將欠繳應納稅捐達一定金額以上之納稅義務人函請內政部入出國及移民署限制出境前，下列何者不是稅捐稽徵機關應先執行的要件﹖
法人團體解散清算時，清算人於分配賸餘財產前，依法應最優先清償下列何種稅捐？
若納稅義務人不服稅捐稽徵機關核定稅捐之處分而提起行政救濟，則其先行程序為何？
我國國民以自己之創作或發明，依法取得之專利權，提供或出售予中華民國境內公司使用，經目的事業主管機關核准者，其提供該公司使用所得之權利金，有百分之多少的比例可免予計入綜合所得總額課稅？
公司違反稅捐稽徵法關於扣繳或代徵義務時，應由何人承擔應處徒刑之責任？
恆安公司98 年度股利分配日之帳載累積未分配盈餘帳戶餘額中，已加徵及未加徵10%營利事業所得稅者各半，則該公司股東之稅額扣抵比率上限應為多少？
依現行所得稅法之規定，營利事業短期投資有價證券之估價，準用下列何者之估價規定辦理？
紅利在所得稅法上歸屬於下列何種所得？
納稅義務人甲與配偶，以及2 位受扶養親屬，在同一年度均有薪資所得，試問甲申報所得稅時，薪資所得扣除額應為多少？
納稅義務人申報之所得額，高於稽徵機關核定之各該業所得額標準時，應依下列何種方式處理？
依所得稅法規定，扣繳義務人溢扣稅款時，應依下列何種方式處理？
下列貨物或勞務之銷售，何者應徵營業稅？