財稅行政 91 年稅務法規考古題

何謂「核課期間」與「徵收期間」？我國稅捐稽徵法對核課期間之起算日 有何規定？又請問民國九十年度地價稅核課期間之起算日應自何年何月何 日起算？ （20 分）

請依現行「加值型及非加值型營業稅法」之規定，說明「非加值型營業稅」 之課稅範圍與稅率分別為何？ （25 分）

張三贈與李四不動產，該不動產包括公告現值500 萬元之土地，以及評定 標準價格為350 萬元之房屋一棟；但該不動產之市價為1,100 萬元。請問： 上述情形包含土地之移轉，應以何人為土地增值稅之納稅義務人？（7 分） 上述之贈與情形，應以何人為贈與稅之納稅義務人？ （8 分） 在上述贈與中，假設不動產移轉之土地增值稅及契稅共計60 萬元。在 實務上，該60 萬元稅款可能由張三支付，也可能由李四支付，請分別 計算由張三支付或由李四支付時「贈與淨額」各為多少元？ （10 分）

試根據所得稅法之規定，分別回答以下兩小題： 台產公司民國91 年度依據一般公認會計原則計算之稅前財務會計所得 額為50,000,000 元。該公司在申報91 年度之營利事業所得稅時，有下 列的交易事項應依稅法之規定加以調整： 收到一筆被投資公司發放的現金股利3,000,000 元，台產公司對這家 被投資公司的會計處理方法歷年來都是採成本法。 台產公司91 年度因為違反環境保護法規，被環保署處罰鍰1,000,000 元，帳上列為其他損失。 出售土地一筆，出售土地損失為7,000,000 元。 試根據以上資料，計算台產公司民國91 年度營利事業所得稅的「應納 稅額」。 （15 分） 依據所得稅法第66 條之6 規定，稅額扣抵比率是以股東可扣抵稅額帳 戶餘額，占其帳載累積「未分配盈餘」帳戶餘額之比率計算。另依據所 得稅法第66 條之9 規定，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該 「未分配盈餘」加徵百分之十營利事業所得稅。試說明這兩條稅法中所 指的「未分配盈餘」之意義是否相同？ （15 分）