財稅行政 100 年稅務法規考古題

依據遺產及贈與稅法之規定，下列何者死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅？ (A)經常居住中華民國境內之非中華民國國民 (B)經常居住中華民國境外之中華民國國民 (C)經常居住中華民國境內之中華民國國民 (D)經常居住中華民國境外之非中華民國國民

老王為經常居住在境內之中華民國國民，試問若老王取得香港、澳門地區來源所得時應如何申報所得稅？ (A)港澳地區之所得免計入綜合所得總額課稅 (B)港澳地區之所得應計入綜合所得總額課稅，但在港澳地區已納之稅額可以申請扣抵我國綜合所得稅 (C)港澳地區之所得應計入綜合所得總額課稅，但在港澳地區已納之稅額不能扣抵我國綜合所得稅 (D)港澳地區之所得應採20%分離課稅

依土地稅法規定，地價稅如何稽徵？ (A)由納稅義務人主動申報繳納 (B)由納稅義務人申報稽徵機關核定徵收 (C)由地政機關核定稽徵機關徵收 (D)由稽徵機關核定發單徵收

符合現行所得稅法第39 條第1 項但書規定公司組織之營利事業，得將稽徵機關核定之前幾年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課？ (A)1 年 (B)3 年 (C)5 年 (D)10 年

營利事業持有發票日在中華民國99 年1 月1 日以後之短期票券，其利息所得應如何課稅？ (A)採10%分離課稅，不必計入營利事業所得額中課稅 (B)須計入營利事業所得額課稅 (C)採20%分離課稅，不必計入營利事業所得額中課稅 (D)利息所得適用27 萬元免稅

依所得稅相關法規規定，關於「扣繳」，下列敍述何者錯誤？ (A)扣繳義務人對同一本國納稅義務人全年給付所得不超過新臺幣1,000 元者，得免列單申報該管稽徵機關 (B)臺北公司99 年11 月1 日自印尼聘請一名勞工，全月薪資給付總額為20,000 元，則99 年11 月底給付薪資時應按給付額扣取18%稅款 (C)給付非中華民國居住之個人之檢舉獎金應按給付額扣取20%稅款 (D)中華民國居住之個人99 年度購買短期票券，其到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息，按給付額扣取10%稅款

快樂公司99 年度全年課稅所得額50 萬元，依現行所得稅法規定，該公司99 年度應納營利事業所得稅額若干？ (A)7 萬5 千元 (B)8 萬5 千元 (C)10 萬元 (D)11 萬5 千元

A 公司透過財團法人私立學校興學基金捐贈200 萬元，但並未指定對特定學校捐贈。若此公司當年度課稅所得額為500 萬元，試問其當年度可扣除之捐贈費用金額為多少？ (A)50 萬元 (B)100 萬元 (C)125 萬元 (D)200 萬元

依所得稅法規定，關於「信託」課稅，下列敍述何者錯誤？ (A)因信託行為成立，委託人將信託財產移轉與受託人時，不課徵所得稅 (B)信託關係存續中，受託人依信託本旨交付信託財產與受益人時，不課徵所得稅 (C)信託關係存續中，受託人管理信託財產發生之所得，不課徵所得稅 (D)因信託行為撤銷，受託人將信託財產移轉與委託人時，不課徵所得稅

張先生99 年度地價稅應納稅額為1,000 元，因工作繁忙，至民國99 年12 月2 日（星期四）始至銀行繳納完畢，請問該筆地價稅依稅捐稽徵法規定，應加徵滯納金若干？ (A)0 元 (B)10 元 (C)50 元 (D)100 元

張三民國100 年所得包括台積電現金股利淨額500,000 元，可扣抵稅額50,000 元，短期票券利息所得20,000 元，稿費收入50,000 元，薪資所得1,000,000 元，其應申報民國100 年綜合所得總額： (A)1,500,000 元 (B)1,520,000 元 (C)1,550,000 元 (D)1,570,000 元

依所得稅法相關規定，關於綜合所得稅之「租賃所得」，下列敍述何者正確？ (A)財產出租收有押金者，應就押金金額按臺灣銀行一年期定期儲金固定利率，計算租賃收入 (B)房屋出租可減除包括折舊、修理費、保險費及該屋向金融機構借款購屋而出租之利息等合理必要費用 (C)將財產無償借與同胞兄弟使用時, 無須訂定無償借用契約即可免申報租賃收入 (D)僅出租土地之收入，其必要損耗及費用減除，為收入百分之四十三

依所得稅法第5 條之1 規定，下列何者之金額不會隨消費者物價指數調整？ (A)標準扣除額 (B)身心障礙特別扣除額 (C)儲蓄投資特別扣除額 (D)薪資所得特別扣除額

陳先生為經常居住我國境內之國民，民國100 年中以5 千萬元，用長子名義購買公告現值700 萬元土地、評定標準價值500 萬元房屋，另以300 萬元為次子購買上市股票，依遺產及贈與稅法，應繳納贈與稅： (A)98 萬元 (B)128 萬元 (C)508 萬元 (D)530 萬元

某甲於99 年7 月19 日取得乙上市公司員工分紅配股5,000 股，每股面額10 元，乙上市公司股票7 月19 日收盤價為100 元，次日之收盤價為105 元，則某甲申報99 年度綜合所得稅時，下列敍述何者正確？ (A)50,000 元併入綜合所得總額，450,000 元併入基本所得額 (B)50,000 元併入綜合所得總額，475,000 元併入基本所得額 (C)500,000 元全額併入綜合所得總額 (D)525,000 元全額併入綜合所得總額

趙先生99 年度選用標準扣除額辦理綜合所得稅結算申報，其於當年度購買自用住宅向金融機構借款所支付之利息為28 萬元，同一年度儲蓄投資特別額為25 萬元，請問該年度購屋借款利息之扣除額應為若干？ (A)0 元 (B)3 萬元 (C)25 萬元 (D)28 萬元

申報遺產稅時扣除配偶剩餘財產請求權者，應從核發稅款繳清證明書之日起多久內給付該請求權？ (A)1 年 (B)2 年 (C)3 年 (D)5 年

依加值型及非加值型營業稅法（以下簡稱營業稅法）規定，下列何種溢付稅款原則上不得申請退還，應由營業人留抵應納營業稅？ (A)因外銷勞務而溢付之營業稅 (B)因取得固定資產而溢付之營業稅 (C)因解散申請註銷登記而溢付之營業稅 (D)因計算錯誤而溢付之營業稅

高女士，單身未婚，且非身心障礙者，72 歲，未扶養其他親屬，99 年度有薪資所得40 萬元、銀行存款利息所得5 萬元及公益彩券中獎獎金收入100 萬元，採標準扣除額申報綜合所得稅，請問該申報戶99 年度之綜合所得淨額為若干？ (A)9 萬7 千元 (B)14 萬7 千元 (C)109 萬7 千元 (D)114 萬7 千元

依照我國加值型及非加值型營業稅法規定，依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業，其營業稅稅率為何？ (A)1% (B)2% (C)5% (D)15%

依據所得稅法第27 條，營利事業之銷貨，未給與他人銷貨憑證者，稽徵機關如何核定其銷貨價格？ (A)得按當年度當地該項貨品之最低價格核定 (B)得按前年度當地該項貨品之最低價格核定 (C)得按當年度當地該項貨品之最高價格核定 (D)得按前年度當地該項貨品之最高價格核定

被繼承人遺留符合重度以上身心障礙之下列親屬中，何者不適用加扣殘障特別扣除額之規定？ (A)孫子女 (B)子女 (C)父母 (D)祖父母

下列那一項不屬於我國加值型及非加值型營業稅課稅範圍？ (A)營業人委託他人代銷貨物 (B)營業人銷售代銷貨物 (C)營業人以其產製貨物移轉他人所有 (D)執行業務者提供其專業性勞務100 年公務人員升官等考試、100 年關務人員升官等考試試題類 科： 財稅行政全一張（背面）

依營業稅法規定，下列貨物或勞務何者免徵營業稅？ (A)出售之土地 (B)出售之房屋 (C)外銷之產品 (D)進口之黃豆100年公務人員高等考試三級考試試題類 科： 財稅行政全一張（背面）

張先生於民國100 年1 月1 日贈與其妻土地一塊，該地市價800 萬元，公告現值500 萬元，公告地價250 萬元，請問張先生該次之課稅贈與淨額若干？ (A)580 萬元 (B)500 萬元 (C)280 萬元 (D)0 元

依加值型及非加值型營業稅法，下列那一項適用零稅率？ (A)貨物自國外進入保稅區 (B)銷售與保稅區營業人之影印機 (C)出售之土地 (D)合作社銷售與社員之貨物

依營業稅法規定，關於營業稅之申報繳納，下列敍述何者正確？ (A)依第四章第二節計算稅額之營業人，無銷售額就無須申報營業稅 (B)依第四章第二節計算稅額之營業人，進口貨物專供經營應稅貨物或勞務之用者，於貨物進口時無須申報繳納營業稅 (C)依第四章第一節計算稅額之營業人，購進勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者，免予繳納 (D)依第四章第一節計算稅額之營業人，所屬之分支機構無須申報營業稅

錢先生持有臺中市土地一筆，民國100 年該地公告地價200 萬元，公告現值300 萬元，市價500 萬元，未辦理申報地價，除此之外，無其他土地，請問該年課稅地價若干？ (A)160 萬元 (B)200 萬元 (C)300 萬元 (D)500 萬元

某公司購買價值300 萬元之自用乘人小客車供高級主管使用，並取得進項稅額15 萬元，依照我國加值型及非加值型營業稅法之規定，可以扣抵之進項稅額有多少錢？ (A)7.5 萬元 (B)12.5 萬元 (C)15 萬元 (D)不得扣抵

林二為單身無子女，除兄長林一外無其他親人，林二與兄長自幼即各自生活，林一有已成年子女林三及林四。林二不幸於99 年死亡，享年60 歲，遺有遺產淨額新臺幣5,000 萬元，林一放棄繼承，依遺產及贈與稅法規定，下列敍述何者正確？ (A)繼承人扣除額為90 萬元 (B)繼承人扣除額為45 萬元 (C)林三及林四共同繼承林二遺產 (D)林二遺產歸國庫

孫先生出售自用住宅用地，該次移轉計徵土地增值稅之地價為500 萬元，繳納土地增值稅150 萬元，他在2 年內又重購自用住宅用地，此次移轉計徵土地增值稅之地價為400 萬元，若均符合土地稅法第35 條之規定，可申請退還土地增值稅額若干？ (A)0 元 (B)50 萬元 (C)100 萬元 (D)150 萬元100年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、100年公務人員特種考試關務人員考試、100年公務人員特種考試稅務人員考試、100年特種考試退除役軍人轉任公務人員考試及100年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題代號：類(科)別： 各科別全一張（背面）53150|53650

中華中古車行6 月中，以105,000 元向張先生、126,000 元向李先生購入舊乘人小汽車，前者於6 月以含稅94,500 元出售，後者於7 月以含稅157,500 元出售，5 及6 月可申報扣抵舊乘人小汽車進項稅額多少元？ (A)4,500 元 (B)5,000 元 (C)11,000 元 (D)12,000 元

依遺產及贈與稅法和相關法律規定，關於「配偶相互贈與財產」，下列敍述何者正確？ (A)配偶相互贈與不動產，免徵贈與稅、土地增值稅、契稅 (B)被繼承人死亡前二年內贈與配偶之財產，免併入其遺產總額 (C)被繼承人贈與配偶之財產，免併入配偶剩餘財產差額分配請求權之計算 (D)配偶相互贈與不動產，免辦理不計入遺產總額證明書即可辦理不動產變更登記

李先生所有之房屋面積為60 平方公尺，其中有5 平方公尺供營業使用，其餘供住家用，請問應按營業用稅率課徵房屋稅之面積若干？ (A)5 平方公尺 (B)6 平方公尺 (C)10 平方公尺 (D)60 平方公尺

下列那一項進項稅額，得扣抵銷項稅額？ (A)招待客戶用餐 (B)購買電冰箱供員工年終摸彩 (C)自用乘人小汽車 (D)購買電視機勞軍

依土地稅法規定，土地所有權人出售自用住宅用地欲適用土地增值稅優惠稅率者，不得有下列何種情形？ (A)土地出售前一年內，曾出租者 (B)土地出售前一年內，曾供免費使用者 (C)土地出售前一年內，曾供直系親屬於該地設戶籍者 (D)土地出售前一年內，土地所有權人未於該地設戶籍者

周先生將房屋一幢以800 萬元賣給吳先生，該屋之評定標準價格為400 萬元，請問契稅之納稅義務人為何人？應納稅額為若干？ (A)納稅義務人為周先生，應納稅額為24 萬元 (B)納稅義務人為吳先生，應納稅額為24 萬元 (C)納稅義務人為吳先生，應納稅額為48 萬元 (D)納稅義務人為周先生，應納稅額為48 萬元

依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物，其營業稅稅率為何？ (A)零稅率 (B)免稅 (C)百分之二 (D)百分之五

依財政收支劃分法規定，下列國稅何者無須依法定比例分配給地方政府？ (A)所得稅 (B)遺產稅 (C)關稅 (D)營業稅

與促進產業升級條例相比，產業創新條例關於租稅減免方面的規定，下列何者正確？ (A)沒有施行期間的落日條款 (B)保留研究發展支出之投資抵減，但抵減比率為15% (C)保留人才培訓支出之投資抵減，但抵減比率為30% (D)保留促進產業升級條例的大部分租稅減免

依照我國關稅法之規定，進口貨物之申報，應由納稅義務人自裝載貨物之運輸工具進口日之翌日起幾日內，填送貨物進口報單向海關辦理申報？ (A)5 日 (B)10 日 (C)15 日 (D)30 日

依土地稅法規定，下列何種情況得申請不課徵土地增值稅？ (A)因繼承而移轉之土地 (B)配偶相互贈與之土地 (C)政府出售之土地 (D)政府受贈之私有土地

國外輸入之貨物，由海關代徵之貨物稅，其徵收及行政救濟程序準用下列何者辦理？ (A)準用貨物稅條例之規定辦理 (B)準用關稅法及海關進口稅則之規定辦理 (C)準用關稅法及海關緝私條例之規定辦理 (D)準用關稅法及貨物稅條例之規定辦理

大雄未婚。假設於民國100 年8 月購入僅有的一間自用住宅，但於半年之後立即轉手賣出，試問大雄應被課徵多少比率的特種貨物及勞務稅？ (A)10% (B)15% (C)20% (D)不必課徵

陳先生共有4 處房地，每處各占地1 畝，設籍情形如下：(A)第一處位於臺北市仁愛路，由本人設籍 (B)第二處位於臺中市中港路，由配偶設籍 (C)第三處位於新北市文化路，由父親設籍 (D)第四處位於高雄市中山路，由成年子女設籍。請問依土地稅相關法規規定，前述那幾處符合地價稅自用住宅優惠稅率？ (A) (A) (B) (D) (B) (A) (B) (C) (C) (A) (C) (D) (D) (B) (C) (D)

依據稅捐稽徵法之規定，對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為： (A)應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣二百萬元 (B)應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之二罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百萬元 (C)應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百五十萬元 (D)應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百萬元

下列有關我國現行土地增值稅規定之敘述，何者錯誤？ (A)採用漲價金額累進課稅 (B)一生一次優惠稅率為百分之十 (C)土地所有權人出售自用住宅適用一生一次優惠稅率之後，再出售房地時若符合規定，可以不受一次之限制 (D)土地增值稅實務上較常採用公告現值為申報移轉現值

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人經核准分期繳納稅捐，未如期繳納之效果為何？ (A)未如期繳納任何一期，應一次繳清全部餘額稅款 (B)未如期繳納任何一期，應分兩次繳清全部餘額稅款 (C)累積兩期未如期繳納，應一次繳清全部餘額稅款 (D)累積兩期未如期繳納，應分兩次繳清全部餘額稅款

進口應稅之洋酒，其營業稅額如何計算？ (A)按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額，再按規定之稅率計算 (B)按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額，再加計貨物稅額，按規定之稅率計算 (C)按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額，再加計酒稅稅額，按規定之稅率計算 (D)按關稅完稅價格加計酒稅稅額後之數額，再按規定之稅率計算

依土地稅法規定，凡經直轄市政府核定應徵空地稅之土地，按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵幾倍之空地稅？ (A)1 倍 (B)2 倍 (C)3 倍 (D)2 至5 倍

依營業稅法規定，下列進項稅額，何者營業人得扣抵銷項稅額？ (A)自用乘人小汽車保有憑證者 (B)酬勞員工個人之貨物保有憑證者 (C)供營業用購進之貨物保有憑證者 (D)交際應酬用之貨物保有憑證者

下列貨物或勞務非屬免徵營業稅範圍？ (A)金條、金塊 (B)肥料 (C)經主管機關核准設立之學術、科技研究機構提供之研究勞務 (D)國際間之運輸

主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅，其情形不包括： (A)納稅義務人行蹤不明 (B)納稅義務人死亡 (C)權屬不明者 (D)無人管理者

甲公司與乙公司於99 年7 月1 日合併，甲公司及乙公司均消滅，另成立丙公司，民國100 年3 月1 日接獲國稅局退還乙公司96 年度營利事業所得稅之通知，則依稅捐稽徵法相關規定，下列敍述何者正確？ (A)退稅款應由原乙公司股東受領 (B)退稅款應由原乙公司及原甲公司股東按在丙公司之持股比例分別受領 (C)退稅款應由原甲公司股東受領 (D)退稅款應由丙公司受領

查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額之多少比率，在查定稅額內扣減？ (A)10% (B)5% (C)15% (D)依行業別訂定不同比率

依土地稅法規定，下列何種情形應課徵土地增值稅？ (A)各級政府出售公有土地 (B)各級政府受贈私有土地 (C)私人捐贈社團法人社會福利事業 (D)因繼承而移轉之土地

依遺產及贈與稅法規定，在下列何種情況下，得以受贈人為納稅義務人？ (A)贈與人以書面向稽徵機關表示拒絕繳納 (B)贈與人以書面約定由受贈人繳納 (C)贈與人死亡時贈與稅尚未核課 (D)受贈人之資力比贈與人還雄厚時

加值型及非加值型營業稅法針對農業用油、漁業用油有轉讓或移作他用而不符免稅規定者，有何規範？ (A)補繳營業稅，併處以罰金 (B)補繳營業稅，併處以罰鍰 (C)補繳營業稅 (D)取消免稅資格

王先生於年初買進現值600,000 元房屋，面積120 平方公尺，10 平方公尺做律師事務所，餘為住家，房屋稅多少？ (A)7,200 元 (B)7,600 元 (C)8,000 元 (D)12,000 元

依所得稅法規定，公司組織計算營利事業所得時，不得減除下列何費用項目？ (A)罰鍰 (B)成本 (C)損失 (D)稅捐

下列何者非屬加值型及非加值型營業稅法之銷售貨物或銷售勞務？ (A)營業人委託他人代銷貨物者 (B)執行業務者提供其專業性勞務 (C)營業人解散時所餘存之貨物 (D)銷售土地

依現行貨物稅條例，下列那一項免課貨物稅？ (A)電烤箱 (B)電動公共汽車 (C)汽油 (D)平板玻璃

一般不動產買賣，契稅條例第3 條所稱之契價以下列何價格為準？ (A)以買方決定價格為準 (B)以賣方決定價格為準 (C)以買賣雙方所約定價格為準 (D)以當地不動產評價委員會評定之標準價格為準

A 公司無償贈與一部汽車給張先生，下列何者是正確的課稅方式？ (A)A 公司係贈與人，由其負責繳納贈與稅 (B)張先生因係受贈與而取得財產，免課綜合所得稅 (C)由A 公司代為繳納綜合所得稅 (D)由張先生繳納綜合所得稅

某公司經查明認定進貨2,400 萬元未取得憑證，依稅捐稽徵法規定應處多少罰鍰？ (A)1,000,000 元 (B)1,142,857 元 (C)1,200,000 元 (D)1,260,000 元

依貨物稅條例規定，用作製造另一應稅貨物之原料者應如何課徵貨物稅？ (A)免於徵收 (B)從量徵收 (C)從價徵收 (D)折半徵收

遺產及贈與稅，應以在鄉（鎮、市）徵起之收入百分之八十給該鄉（鎮、市），故其性質為： (A)統籌分配稅款 (B)一般補助款 (C)共分稅 (D)指定用途稅

大明對於臺北市國稅局核定之綜合所得稅應納稅額之金額不服，應先採下列那一種方式救濟？ (A)向原查機關申請復查 (B)向原查機關提起訴願 (C)向財政部申請復查 (D)向行政法院提起訴願

依財政收支劃分法規定，工程受益費之徵收不得基於下列何種原因？ (A)償付賒借工程資金 (B)償付賒借工程資金利息 (C)籌措新建工程資金 (D)維持保養該項工程經費

關於遺產稅之被繼承人，得自遺產總額中減除免稅額之規定，下列何者錯誤？ (A)其為經常居住中華民國境外之中華民國國民，免稅額為新臺幣1,200 萬元 (B)其為軍警公教人員因執行職務死亡者，加倍計算 (C)其為非中華民國國民，免稅額為新臺幣779 萬元 (D)其為經常居住中華民國境內之中華民國國民，免稅額為新臺幣1,200 萬元

納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款者，其申請退稅之規定為何？ (A)得自繳納之日起一年內申請退還；屆期未申請者，不得再行申請 (B)得自繳納之日起二年內申請退還；屆期未申請者，不得再行申請 (C)得自繳納之日起五年內申請退還；屆期未申請者，不得再行申請 (D)稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還，其退還之稅款不以五年內溢繳者為限

依房屋稅條例規定，下列何者非房屋稅課徵之對象？ (A)行動貨櫃屋之起居室 (B)頂樓加蓋設有門窗當作書房之違章建築 (C)室內之游泳池 (D)地上房屋供停車使用

個人與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得，其綜合所得稅的課稅方式為： (A)屬於證券交易所得，免課所得稅 (B)依10%扣繳率課所得稅，不併計綜合所得總額 (C)分別依照利息所得與其他所得，扣除費用成本後併計綜合所得總額課稅 (D)依6%扣繳率課所得稅，不併計綜合所得總額

甲公司因為漏開發票，同時違反了加值型及非加值型營業稅法第51 條的漏稅罰與稅捐稽徵法第44 條的行為罰，試問應如何處罰？ (A)先罰漏稅罰，再處行為罰 (B)先處行為罰，再罰漏稅罰 (C)應該擇一從重處罰 (D)違反營業稅法只能處以營業稅法第51 條的罰則

關於高爾夫球場之各項收入，依娛樂稅相關法規規定，下列何者免課娛樂稅？ (A)向入會會員收取 1 次不退還之入會費 (B)向會員收取之月費 (C)會員每次入場收取之入場費 (D)會員用餐收取之餐飲費