財稅行政 100 年財政學考古題

何謂市場失靈（market failure）？請列舉三種造成市場失靈的原因，並說明政府如 何介入干預。（25 分）

關於規範經濟學（normative economics）的意涵，下列何者正確？ (A)只考慮經濟個體實際的客觀運作情況 (B)只考慮政策如何運作，其結果就如何的情況 (C)不考慮經濟個體表現最佳的部分 (D)含有主觀價值判斷

概括性所得（comprehensive income）是指某段時間內，個人消費和下列何者的加總？ (A)財富淨值 (B)財富淨值增加 (C)已實現資本利得 (D)未實現資本利得

何謂寇司定理（Coase Theorem）？網路使用者利用網路傳送訊息，常會發生網路 壅塞現象，造成使用者因延遲而有不便感。請說明此種情況是否適用寇司定理？ （25 分）

在水平公平中「相同地位的人應該被相同的對待」，費德斯坦（M. Feldstein, 1976）建議以下列那一項界定「相同地位」？ (A)所得 (B)消費支出 (C)財富 (D)效用

在甲、乙兩人的艾吉渥斯箱形圖（Edgeworth box）中，如原分配點不在契約線（contract curve）上，則當分配點移向契約線上時： (A)兩人均會較原分配點時的狀態來得好 (B)如甲較以前分配點的狀態好，則乙一定較以前來得差 (C)如甲沿著他的無異曲線移動，則乙一定較以前的狀態來得好 (D)如甲沿著他的無異曲線移動，則乙一定較以前的狀態來得差

目前原物料上漲，小麥價格上升。現若政府為了鼓勵民眾增加稻米的消費，對稻 米進行補貼。試問在相同的補助金額下，政府應採用「現金移轉支付」（cash transfer）或「價格補貼」（price subsidy）較能達成稻米消費量增加的目的？繪圖 說明之。（25 分）

在A、B 兩人艾吉渥斯箱形圖（Edgeworth box）中，秉賦點上A 對X、Y 兩財貨的邊際替代率是1/2，B 對X、Y 兩財貨的邊際替代率是1/4，則： (A)A 用1 個Y 財貨與B 交換3 個X 財貨，則兩人均較以前的秉賦點好 (B)A 用3 個Y 財貨與B 交換1 個X 財貨，則兩人均較以前的秉賦點好 (C)A 用2 個Y 財貨與B 交換4 個X 財貨，則兩人均較以前的秉賦點好 (D)A 用4 個Y 財貨與B 交換2 個X 財貨，則兩人均較以前的秉賦點好

通常在私有財市場中，「免費享用者（free rider）」的問題並不嚴重，其原因為何？ (A)消費不具排他性 (B)消費具排他性 (C)消費不具敵對性 (D)消費具集體消費性

假設汽車的市場為完全競爭，生產的邊際成本固定不變，且需求富有彈性（elastic）。 試討論課徵汽車貨物稅的租稅歸宿（tax incidence）及超額負擔（excess burden）。 （25 分）

某些經濟活動產生外部利益時，由市場價格機能運作將產生何種現象？ (A)生產過多 (B)生產過少 (C)生產適當 (D)無法決定

依據財產稅租稅歸宿的「新觀點（new view）」，下列敘述何者為正確？ (A)應同時考慮支出面 (B)課徵財產稅不會產生「超額負擔」 (C)全國均採用相同房屋稅稅率，將不會產生「貨物稅效果」 (D)視財產稅為一種貨物稅

依據財產稅租稅歸宿的各種觀點，下列敘述何者正確？ (A)新觀點認為房屋稅將由房屋所有人負擔 (B)新觀點視財產稅為一種貨物稅 (C)新觀點認為課徵財產稅不會造成超額負擔 (D)使用者付費觀點認為支出面與租稅收入面應同時考量

考慮a、b 兩種財貨分別由追求利潤極大獨占者及國營事業生產。若a 與b 為替代財，則該國營事業應如何訂價，方能極大化社會福利？ (A)P > MC (B)P = MC (C)P < MC (D)MR = MC

下列有關社會福利函數的敘述，何者正確？ (A)可衡量效用分配的效率而非其公平性 (B)可衡量效用分配的公平性而非其效率 (C)可衡量效用分配的效率和公平性 (D)不可衡量效用分配的效率和公平性

在房屋的長期供給彈性為無窮大，而土地的供給量為固定的情況下，就長期而言，依據財產稅租稅歸宿的傳統觀點，下列何者正確？ (A)土地稅與房屋稅均不會造成「超額負擔」（excess burden） (B)土地稅與房屋稅均會造成「超額負擔」 (C)土地稅不會造成「超額負擔」，房屋稅會造成「超額負擔」 (D)土地稅會造成「超額負擔」，房屋稅不會造成「超額負擔」

下列何者對「自然獨占」（natural monopoly）為最正確的敘述？ (A)廠商的平均成本遞減 (B)廠商的固定成本遞減 (C)廠商的平均成本遞增 (D)廠商的邊際成本不變

稅式支出（tax expenditure）是指： (A)以稅收來融通的政府支出 (B)因租稅優惠而損失的稅收 (C)因租稅課徵而負擔的行政管理成本 (D)租稅課徵的社會成本

若縱軸為私有財的消費數量，而橫軸為地方公共財的提供數量。下列何者最能表達「一般稅收分成」（generalrevenue sharing）對地方政府預算限制式之影響？ (A) (B) (C) (D)

下列何者不是說明政府支出成長的論述？ (A)市場失靈論 (B)政府失靈論 (C)財政幻覺論 (D)財政紅利論

效用可能線（utilities possibilities curve）上的點代表的是： (A)有效率但不一定是公平的組合 (B)有效率且一定是公平的組合 (C)無效率且不一定是公平的組合 (D)無效率但一定是公平的組合

在累進稅制下，如果資本利得（capital gains）僅在實現年度課稅，將影響資產持有人出售資產的意願，這種現象稱為： (A)聚集效果（bunching effect） (B)配置效果（allocation effect） (C)閉鎖效果（lock-in effect） (D)膨脹效果（inflation effect）100年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、100年公務人員特種考試關務人員考試、100年公務人員特種考試稅務人員考試、100年特種考試退除役軍人轉任公務人員考試及100年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題代號：類(科)別： 財稅行政、會計全一張（背面）53160|5356073560

政府支出規模因重大事件而產生「移位效果」（displacement effect），是由何人發現的？ (A)Buchanan 和Tullock (B)Niskanen 和Peacock (C)Peacock 和Wiseman (D)Niskanen 和Wiseman100 年公務人員升官等考試、100 年關務人員升官等考試試題代號：類 科： 財稅行政、會計全一張（背面）3126031560

自然獨占之長期平均成本線隨產量增加而呈現下述何種現象？ (A)遞增 (B)遞減 (C)水平線 (D)垂直線

個人選擇在二期消費模型作決策，若對利息收入課稅且允許利息支出可扣除（deductible）時，則下列敘述何者正確？ (A)替代效果大於所得效果，課稅使個人的儲蓄增加 (B)替代效果小於所得效果，課稅使個人的當期消費增加 (C)替代效果小於所得效果，課稅使個人的儲蓄增加 (D)替代效果等於所得效果，課稅使個人的當期消費減少

下列何種分析方法，可在相同的資源水準下，決定該項計畫目標之實現程度最高？ (A)成本效果分析（Cost-effectiveness analysis） (B)成本效益分析（Cost-benefit analysis） (C)財務分析（Financial analysis） (D)財政衝擊分析（Fiscal impact analysis）

若期以課稅來達成資源最適配置，其矯正外部性之稅率應設定為何？ (A)最初產量下的污染程度 (B)最大產量下的污染程度 (C)社會最適產量下的污染程度 (D)私人最適產量下的污染程度

拉弗曲線（Laffer curve）意涵當所得稅率降低，且休閒為正常財，則稅收增加的條件是： (A)替代效果小於所得效果，使工作時數隨著淨工資減少而增加 (B)替代效果大於所得效果，使工作時數隨著淨工資減少而增加 (C)替代效果小於所得效果，使工作時數隨著淨工資提高而增加 (D)替代效果大於所得效果，使工作時數隨著淨工資提高而增加

成本效益分析時，採統計方法，以環境變數及其他變數解釋租金之高低，這種方法稱為： (A)特徵價格法 (B)旅行成本法 (C)條件評價法 (D)市場價格法

寇斯（R. Coase）認為解決外部不經濟之最佳策略為何？ (A)課稅 (B)補貼 (C)管制 (D)污染者與受污染者協商100年公務人員高等考試三級考試試題代號：類 科： 財稅行政、會計全一張（背面）31650、31950

若商品經課稅後之未補償反應（uncompensated response）為零，則下列敘述何者正確？ (A)不產生替代效果 (B)不產生所得效果 (C)稅負全由廠商負擔 (D)仍會扭曲資源配置

成本效益分析中，下列何者並非公共投資決策之準則？ (A)淨現值 (B)效益成本比 (C)內部報酬率 (D)自償率

家計單位可以自由遷徙，並且可以在眾多社區中作選擇且願意承擔財產稅負，此觀念與下列何者一致？ (A)傳統觀點（traditional view） (B)受益觀點（benefit view） (C)資本稅觀點（capital tax view） (D)資本化觀點（capitalization view）

根據哈柏格（Harberger）之租稅歸宿的一般均衡模型分析，若公司部門是勞力密集產業且生產要素可相互替代，則有關公司所得稅之租稅負擔分配的敘述，下列何者正確？ (A)視要素替代效果與產出效果之相對大小而定 (B)由公司部門的勞動者承擔較重的稅負 (C)由公司部門的生產要素承擔較重的稅負 (D)由兩部門的資本主承擔較重的稅負

下列那種投票方法能保證柏瑞圖改善（Pareto improvement）？ (A)一致決 (B)1/2 決 (C)2/3 決 (D)沒有任何方法

經濟發展過程中，中央政府支出所占比重有相對提高的現象，皮寇克（A. T. Peacock）及魏茲曼（J. Wiseman）稱為下列何種效果？ (A)移位效果（displacement effect） (B)檢視效果（inspection effect） (C)集中效果（concentration effect） (D)擴大效果（expanding effect）

關於均一所得稅（flat income tax）之敘述，下列何者正確？ (A)平均稅率固定，稅負是比例的 (B)平均稅率固定，稅負是累進的 (C)邊際稅率固定，稅負是比例的 (D)邊際稅率固定，稅負是累進的

當斯（A. Downs）的兩黨競爭模型預測： (A)兩黨會採取不同政見立場以爭取選票 (B)某一政黨會長期執政 (C)兩黨的政見會大同小異 (D)兩黨會採取極端立場以爭取選票

下列那一項不應納入成本效益評估中？ (A)直接有形成本效益 (B)間接有形成本效益 (C)無形成本效益 (D)金融性成本效益

下列有關影響租稅轉嫁難易之敘述，何者正確？ (A)政治轄區範圍愈大，租稅轉嫁較容易 (B)稅基愈狹小的租稅，租稅轉嫁較容易 (C)有未實現利得存在時，租稅轉嫁較困難 (D)成本遞減的產業，租稅轉嫁較困難

有關「政府儲蓄」之定義，下列何者正確？ (A)政府持有外債之總額 (B)政府持有的外匯存底 (C)政府預算剩餘 (D)政府預算經常門剩餘

有關實證（positive）和規範（normative）分析的敘述，下列何者正確？ (A)政策正確選擇全賴規範分析 (B)實證分析處理事實現象，因此，不可能如規範分析般有不同意見 (C)實證分析屬於現象描述，而規範分析則屬價值判斷 (D)經濟學認為規範分析沒用，因為不同人會有不同看法

林達爾（Lindahl）均衡的問題是： (A)不是一個效率解 (B)均衡不存在 (C)稅負分擔不公平 (D)均衡不易執行

假設負所得稅制度的最低所得保證水準為4,000 元，而負所得稅稅率為50%，某人工作所得為2,000 元時，其當年度可支配所得為何？ (A)6,000 元 (B)5,000 元 (C)4,000 元 (D)3,000 元

所謂「投票矛盾（voting paradox）」指的是： (A)人們常常不喜歡投票 (B)政客常常不履行其競選政見 (C)簡單多數決有多數暴力問題 (D)簡單多數決結果常伴隨不同表決順序之安排而改變

亞羅（Arrow）不可能定理中所謂「非獨裁」（Non-dictatorship）指的是： (A)獨裁違反潮流 (B)獨裁較不容易做出正確判斷 (C)獨裁違反民主原則 (D)獨裁較不容易產生投票循環

有關我國就業保險之敘述，下列何者正確？ (A)就業保險之失業給付金額，依平均投保薪資與投保期間而定 (B)被保險人於失業期間另有工作，且每月工作收入超過基本工資者，亦得請領失業給付 (C)自願離職與非自願離職之被保險人，皆符合失業給付之請領條件 (D)年滿十五歲以上，六十歲以下，已參加公教人員保險者，亦強制投保

下列那一項風險在我國尚未建構社會保險予以保障？ (A)老年風險 (B)失業風險 (C)職災風險 (D)長照風險

當市場價格無法反應出真正的社會價值時，需以下列何種價格來評價？ (A)生產者價格 (B)消費者價格 (C)實際價格 (D)影子價格

假設只有甲、乙兩人之經濟體系，其效用函數相同且均適用邊際效用遞減法則，而社會總所得為5,000 元，其中甲3,000 元，乙2,000 元，如政府欲獲1,200 元稅收，則應如何課徵所得稅，方能使稅後社會福利為最大？ (A)甲課600 元，乙課600 元 (B)甲課720 元，乙課480 元 (C)甲課1,100 元，乙課100 元 (D)甲課1,200 元，乙不課稅

對獨占廠商課徵貨物稅或是利潤稅時，下列有關此兩種租稅的歸宿之敘述，何者正確？ (A)前者稅負全部由消費者負擔，而後者稅負全部由獨占廠商負擔 (B)前者稅負全部由獨占廠商負擔，而後者稅負全部由消費者負擔 (C)前者稅負僅部分由消費者負擔，而後者稅負全部由獨占廠商負擔 (D)前者稅負全部由消費者負擔，而後者稅負僅部分由獨占廠商負擔

下列那位學者提出政府支出呈「階梯狀」（stepwise）成長？ (A)華格納（A. Wagner） (B)皮寇克（A. T. Peacock） (C)雷姆賽（F. Ramsey） (D)巴羅（R. Barro）

所謂「雙重紅利假說（double-dividend hypothesis）」之概念，係指： (A)增加遺產稅的課徵，並運用增加之稅收降低所得稅的徵收 (B)增加累進所得稅的課徵，並運用增加之稅收降低累退銷售稅的徵收 (C)擴大所得稅稅基，並運用增加之稅收降低所得稅稅率 (D)增加污染稅的課徵，並運用增加之稅收降低所得稅稅率

下列何種租稅的課徵並非以課稅主體之經濟活動為標的？ (A)要素稅（Factor Taxes） (B)加值稅（Value-Added Tax） (C)總額稅（Lump-Sum Tax） (D)財富稅（Wealth tax）

假設邊際私人成本（MPC）曲線為MPC=5＋Q，其中Q 為產出數量，邊際外部成本（MEC）為MEC=Q，邊際社會利益（MSB）曲線為MSB=20－Q，政府可採取下列那項政策使市場產生社會最適產出水準？ (A)政府可課徵每單位產出$7.5 的庇古租稅（Pigouvian tax） (B)政府可補貼每單位產出$10 的庇古補貼（Pigouvian subsidy） (C)政府可課徵每減產一單位$10 的庇古租稅 (D)政府可補貼每減產一單位$5 的庇古補貼

下列何種情況下，稅負將完全由賣方負擔？ (A)需求彈性為零或供給彈性無窮大 (B)需求彈性與供給彈性均為零 (C)需求彈性無窮大或供給彈性為零 (D)需求彈性與供給彈性均無窮大

下列何種課稅方式對資產的持有會造成「閉鎖效果」（Lock-in Effect）？ (A)僅對已實現資本利得課稅 (B)僅對未實現資本利得課稅 (C)按概括性所得概念對資本利得課稅 (D)無論資本利得實現與否，均不課稅

自然獨占事業採用邊際成本訂價法時，將會產生下列何種結果？ (A)虧損 (B)盈餘 (C)收支平衡 (D)超額利潤

下列何種所得並非我國現行綜合所得稅之稅基？ (A)房屋交易所得 (B)土地交易所得 (C)取自營利事業贈與之財產 (D)古董字畫交易所得

下列關於超額負擔概念的敘述，何者正確？ (A)如被課稅商品的未受補償反應（uncompensated response）為零，即表示不會產生超額負擔 (B)定額稅的課徵不會產生超額負擔，因此納稅人的福利水準不會下降 (C)超額負擔為課稅引起的消費者剩餘的減少，加計生產者剩餘的減少之總和 (D)在已存在扭曲性租稅的情況下，加課另一扭曲性租稅，所產生的整體超額負擔可能降低

政府對私人企業進行應用性研究發展工作給予租稅獎勵，係基於該項工作屬於下列何種性質的財貨？ (A)純粹私有財 (B)純粹公共財 (C)具外部利益性私有財 (D)殊價財（merit goods）

奧斯（W. Oates）所稱「分權定理」，是指： (A)在公共財生產成本不受規模影響時，由分權的地方政府提供比較有效率 (B)依據政治的聯邦主義分權模式所提供的公共財提供水準是最適的 (C)地方政府數目越多，越有效率 (D)分權必定比集權更符合效率原則

課徵特種銷售稅（excise tax）的主要目的為： (A)抑制特定財貨或勞務的消費 (B)用來取代所得稅 (C)保護國內財貨，使之具有與外國財貨競爭的優勢 (D)增廣稅基

下列何者屬劣價財（demerit goods）？ (A)國民義務教育 (B)營養午餐 (C)國民住宅 (D)菸酒消費

依憲法規定，若中央與地方之權限遇有爭議時，應如何解決？ (A)由司法院解決之 (B)由五院協調解決之 (C)由立法院解決之 (D)由行政法院解決之

勞動者就休閒與工資所得中選擇，休閒為正常財。當其他條件不變，課徵比例工資所得稅後，若所得效果大於替代效果，則勞動供給量會： (A)提高 (B)不變 (C)減少 (D)無法判定

下列何者為寇斯定理（Coase Theorem）成立的條件之一？ (A)協商人數眾多 (B)交易成本高 (C)外部性影響範圍大 (D)污染源確定

下列何者並非地方政府之移轉收入？ (A)一般性補助款 (B)計畫型補助款 (C)配合型補助款 (D)依地方稅法通則開徵之租稅

依據財產稅租稅歸宿的傳統觀點，且利用年度所得（annual income）之資料，下列何者正確？ (A)土地與房屋的稅負均具有累退性 (B)土地稅負具累退性，房屋稅負具累進性 (C)土地稅負具累進性，房屋稅負具累退性 (D)土地與房屋的稅負均具有累進性

在何種情況下，完全競爭市場的生產和交換效率皆可達成？ (A)產品的邊際替代率等於最便宜產品的價格時 (B)產品的邊際效用為極大化時 (C)產品的邊際效用比等於其邊際成本比時 (D)產品的邊際效用大於其邊際成本時

下列關於公債的功能，何者錯誤？ (A)無法提供公債持有者固定收益 (B)公債具風險移轉功能 (C)支應重大公共投資需求 (D)作為政府公開市場操作的工具

「國家若不消滅公債，公債就會消滅國家。」這句話是何者的觀點？ (A)古典學派 (B)歷史學派 (C)邊際效用學派 (D)凱因斯學派

依據簡化功利主義（simple Utilitarianism）的觀點，若全社會的總所得10 萬元且只有甲乙二位成員，效用函數相同且邊際效用固定，甲的所得較乙多2 萬元。假設政府將甲的2 萬元移轉給乙，則社會總福利水準將如何改變？ (A)不能判定 (B)增加 (C)減少 (D)不變

在解決「區間利益外溢」問題方面，配合型補助款相對於總額補助款，有何特性？ (A)成本低，效率低 (B)成本高，效率高 (C)成本低，效率高 (D)成本高，效率低

若一個社會的福利函數呈現L 形狀，且全社會只有甲乙二位成員。如果欲提高社會總福利水準，下列敘述何者為錯誤？ (A)甲的效用增加10%，乙的效用也增加10% (B)甲的效用增加10%，乙的效用增加5% (C)甲的效用增加5%，乙的效用增加10% (D)甲的效用增加10%，乙的效用維持不變