財稅行政 100 年租稅各論考古題

我國現行關稅課徵對象之規定，下列何者正確？ (A)僅對出口貨物課稅 (B)僅對進口貨物課稅 (C)對進出口貨物均課稅 (D)對存入物流中心之貨物加工後出口課稅

當通貨膨脹造成所得稅級距躍升（bracket creep）時，下列何種方式可防止級距躍升？ (A)對所有資本所得課稅 (B)稅率級距指數化 (C)對所有利息所得課稅 (D)將利息所得指數化

就住宅政策而言，下列何者屬於稅式支出（tax expenditure）之措施？ (A)興建國民住宅 (B)提供沒有能力購屋家庭租金補貼 (C)提供購置住宅貸款利息補貼 (D)購屋借款利息准予自課稅所得中扣除

在加值型營業稅（value-added tax）中，銷項如免稅，則： (A)銷項稅額可以抵退 (B)進項稅額不能抵退 (C)不利於消費者 (D)應退還稅額大於零

公司所得稅的課徵可能因為物價上漲而發生虛盈實稅的現象，其主要係下列何項因素所造成？ (A)租金費用 (B)利息費用 (C)折舊費用 (D)薪資費用

在其他條件不變下，對利潤極大化的獨占廠商課徵利潤稅，下列敘述何者正確？ (A)稅負會部分轉嫁給消費者 (B)稅負完全由廠商負擔 (C)廠商會改變其最適產量 (D)廠商會改變其產品定價

在其他條件不變下，對包括休閒在內的所有商品均課以相同稅率之銷售稅，與定額稅相比較，下列敘述何者正確？ (A)定額稅之稅後福利較高 (B)銷售稅之稅後福利較高 (C)銷售稅與定額稅之稅後福利均不變 (D)兩者之稅後福利相同

為降低消費稅的累退性，下列措施何者正確？ (A)對民生必需品給予減免 (B)對奢侈品給予減免 (C)對需求之價格彈性大的商品給予減免 (D)對需求之所得彈性大的商品給予減免

一般而言，就逃稅誘因之大小而言，其與稅率和稽查率兩者間的關係，乃係： (A)與兩者均成正比關係 (B)與兩者均成反比關係 (C)與稅率成正比關係，但與稽查率成反比關係 (D)與稅率成反比關係，但與稽查率成正比關係

在沒有兩稅合一的情況下，如果個人綜合所得稅的最高邊際稅率為40%，營利事業所得稅的最高邊際稅率為25%，則資本所得之整體實際邊際稅率為何？ (A)最高邊際稅率為40% (B)最低邊際稅率為25% (C)最高邊際稅率可能大於40% (D)最高邊際稅率介於25%與40%之間

我國所得稅法為減輕物價膨脹之影響，對個人與營利事業分別採用何種方法來調整之？ (A)前者採物價指數連動法、後者採資產重估價法 (B)兩者均採物價指數連動法 (C)前者採資產重估價法、後者採物價指數連動法 (D)兩者均採資產重估價法

我國國稅與地方稅之分類，是根據下列那一法律？ (A)地方稅法通則 (B)地方自治條例 (C)財政收支劃分法 (D)稅捐稽徵法

X、Y 與Z 為三種依固定規模報酬技術生產的財貨，市場均衡價格均為一元，當其價格等幅度上升時，受補償需求量的下降幅度由大至小依序為Z、X 及Y。假定其他情況不變，應如何對三者課稅以使總超額負擔極小？ (A)Y 之稅率最高、Z 則次之、X 之稅率最低 (B)X 之稅率最高、Y 則次之、Z 之稅率最低 (C)Z 之稅率最高、X 則次之、Y 之稅率最低 (D)三者課徵相同稅率

理論上針對需求之價格彈性較小的商品課徵較重的一般消費稅，符合下列何項課稅原則？ (A)效率原則 (B)受益原則 (C)量能原則 (D)簡便原則

當供給曲線為正斜率，若商品的需求彈性等於零，則租稅轉嫁程度為何？ (A)完全不轉嫁 (B)完全轉嫁 (C)部分前轉 (D)部分後轉

允許企業由某種合乎獎勵規定的資本支出中，提出某一比率，從應繳稅額中扣除，以減輕其稅賦者稱為： (A)扣除額（deduction） (B)稅額扣抵（tax credit） (C)免稅額（exemption） (D)免稅所得（exclusion）

假設其他條件不變，下列有關租稅轉嫁與歸宿的敘述，何者錯誤？ (A)課稅分析的期間愈長，稅負愈容易轉嫁 (B)稅基愈寬廣的廣基稅，稅負愈容易轉嫁 (C)供給價格彈性愈大的廠商，稅負愈容易轉嫁 (D)政府課稅的轄區愈小，稅負愈容易轉嫁

租稅課徵後，對財貨的相對價格並無影響，且不會造成社會的福利損失，這是符合租稅的那一種特性？ (A)租稅公平性 (B)租稅有償性 (C)租稅中立性 (D)租稅補償性

若X、Y 為互補財，X 之供給為無彈性，則對X 課從量稅，在其他條件不變情況下，對X、Y 之價格的影響為何？ (A)X 上升，Y 上升 (B)X 不變，Y 不變 (C)X 上升，Y 下降 (D)X 不變，Y 上升

對資本增益課稅，可能使財產持有者放棄出售財產，導致資產移動的阻礙，稱為： (A)集中效果（concentration effect） (B)閉鎖效果（lock-in effect） (C)集遽效果（bunching effect） (D)逃漏效果（tax evasion effect）

若X 之供給曲線為水平，且需要曲線之價格彈性大於一，則提高對X 課從量稅，在其他條件不變的情況下，下列何者為正確？ (A)稅收增加 (B)稅收減少 (C)價格不變 (D)產量不變100 年特種考試地方政府公務人員考試試題代號：類 科： 財稅行政全一張（背面）31380

某甲去年所得為30 萬元，繳納所得稅5 萬元；在所得稅制並未變動之情況下，甲今年所得為45 萬元，繳納所得稅8 萬元。試問此所得稅制屬於： (A)累進稅制 (B)比例稅制 (C)累退稅制 (D)線型所得稅制100年公務人員高等考試三級考試試題類 科： 財稅行政全一張（背面）

在其他條件不變下，就理論言，假設休閒為正常財，課徵遺產稅對被繼承人勞動供給的影響為何？ (A)勞動供給必定減少 (B)若替代效果大於所得效果，則勞動供給減少 (C)若替代效果小於所得效果，則休閒增加 (D)沒有影響

下列何種情形最容易發生租稅資本化效果（capitalization effect）？ (A)資產供給與需求彈性均無限大 (B)資產供給與需求均缺乏彈性 (C)資產供給彈性無限大 (D)資產供給缺乏彈性

假設資本總額固定，全國只有A、B兩地方，其稅前報酬率分別以ra、rb表示，稅後報酬率分別以r'a、r'b表示，若A地方財產稅稅率高於B地方，則依財產稅歸宿的新觀點，在長期均衡下，下列敘述何者正確？ (A)ra < rb且r'a < r'b (B)ra < rb且r'a = r'b (C)ra = rb且r'a < r'b (D)ra = rb且r'a = r'b

加值型營業稅的稅額計算若採稅額相減法，則具有何種效果？ (A)自動勾稽效果 (B)稅上加稅 (C)集遽效果 (D)替代效果

個人所得稅之免稅額與扣除額之減免方式有所得減除與稅額扣抵兩種，其減稅實益與個人邊際稅率之關係為何？ (A)兩者之減稅實益均與個人邊際稅率無關 (B)前者之減稅實益與個人邊際稅率呈正相關，但後者與個人邊際稅率無關 (C)前者之減稅實益與個人邊際稅率無關，但後者與個人邊際稅率呈正相關 (D)前者之減稅實益與個人邊際稅率呈負相關，但後者與個人邊際稅率呈正相關

在要素可自由移動的一般均衡模型中，僅對資本密集的公司部門資本報酬課稅，將使得非公司部門資本報酬如何變化？ (A)下降 (B)不變 (C)上升 (D)無法確定

下列有關地價稅之敘述，何者錯誤？ (A)屬於財產稅性質 (B)以公告地價為基礎課徵 (C)原則上對土地所有權人課稅 (D)一般土地採比例稅率

雷姆斯法則（Ramsey rule）係指被課稅商品之稅率高低應呈現下述何種關係？ (A)與商品需求之所得彈性成正比 (B)與商品需求之所得彈性成反比 (C)與商品受補償需求之價格彈性成正比 (D)與商品受補償需求之價格彈性成反比

綜合所得稅的課徵，必須考量水平公平原則，下列那一項目與水平公平無關？ (A)課稅單位 (B)扶養親屬免稅額 (C)醫療支出扣除額 (D)所得級距

下列何者不是實施兩稅合一的優點？ (A)減緩重複課稅 (B)降低逃漏稅誘因 (C)降低公司對財源籌措方式的扭曲 (D)稅收大幅增加

課徵綜合消費稅（comprehensive consumption tax）會產生下列何種經濟效果？ (A)將減少目前的儲蓄 (B)將減少未來的儲蓄 (C)將不會影響儲蓄的動機 (D)將不會對勞務的支出課稅

假設其他條件不變下，下列關於消費稅經濟效果的敘述，何者正確？ (A)消費稅對經濟效率的影響同於所得稅 (B)消費稅不扭曲目前消費與未來消費間之選擇 (C)消費稅會減少儲蓄 (D)消費稅不會影響實質工資改變

對廠商所製造之產品課稅後，其轉嫁程度與供給彈性大小之關係，在下列之敘述中何者正確？ (A)前轉與產品供給彈性成反比，而後轉與要素供給彈性亦成反比 (B)前轉與產品供給彈性成正比，而後轉與要素供給彈性亦成正比 (C)前轉與產品供給彈性成正比，但後轉與要素供給彈性卻成反比 (D)前轉與產品供給彈性成反比，但後轉與要素供給彈性卻成正比

在部分均衡分析下，假設機票的供給具完全彈性，機票的需求價格彈性絕對值等於1，且每年出售機票的年收入約新臺幣1,000 億元。現若政府對機票課徵稅率為10%的租稅，則課徵機票稅將造成每年超額負擔約為： (A)500 億元 (B)100 億元 (C)50 億元 (D)5 億元

當商品在消費上相互無關時，要極小化租稅超額負擔，稅率制度應如何安排？ (A)使每種商品需求量等額減少 (B)使每種商品需求量等比例減少 (C)與課稅商品受補償需求彈性成反比 (D)與課稅商品受補償需求彈性成正比

當政府對資產課稅後，使得資產的價值按其未來稅負之折現值而下降的現象，稱為： (A)逃稅 (B)避稅 (C)租稅指數化 (D)租稅資本化

設有X、Y、Z 三種商品，其中Y 的生產具有外部成本，Z 的生產具有外部利益，則在其他條件不變的情況，就租稅之效率原則，下列何者為正確？ (A)X、Y、Z 均課相同的租稅 (B)X 最重，Y 次之，Z 最輕 (C)Y 最重，X 次之，Z 最輕 (D)Y 最重，Z 次之，X 最輕

若菸酒之價格彈性低，則政府對菸酒課以重稅，將造成何種結果？ (A)財政收入效果與寓禁於徵效果均佳 (B)財政收入效果佳，而寓禁於徵效果不佳 (C)財政收入效果不佳，而寓禁於徵效果佳 (D)財政收入效果與寓禁於徵效果均不佳

假設名目利率為10％、稅率20％、預期通貨膨脹率5％。若對利息所得課稅，則對儲蓄者而言，稅後的實質利率為多少％？ (A)2％ (B)3％ (C)4％ (D)5％

在所得認定採取「週期說」的觀念下，下列何者不列入所得？ (A)營利所得 (B)薪資所得 (C)利息所得 (D)機會中獎之獎金

若X、Y 為二種互為獨立商品（unrelated commodities），且X 之需要的價格彈性大於Y 的需要價格彈性，在其他條件不變之情況下，就租稅效率原則，有關租稅之課徵，下列敘述何者正確？ (A)應使X、Y 之需要量同比例減少 (B)應使X、Y 之價格同比例上升 (C)X 之稅率大於Y 稅率 (D)X 之稅率等於Y 稅率

關於財產稅歸宿問題的爭議之敘述，下列何者正確？ (A)傳統觀點（traditional view）將財產稅視為貨物稅，使用一般均衡分析來觀察 (B)新觀點（new view）將財產稅視為貨物稅，使用部分均衡分析來觀察 (C)傳統觀點將財產稅視為資本稅，使用部分均衡分析來觀察 (D)新觀點將財產稅視為資本稅，使用一般均衡分析來觀察

在兩部門一般均衡模型中，若公司部門為勞動密集產業，而非公司部門為資本密集產業，則公司所得稅課稅的結果如何？ (A)產量效果會使資本稅後報酬一定上升 (B)產量效果會使資本稅後報酬一定下降 (C)要素替代效果會使資本稅後報酬一定上升 (D)總效果會使資本稅後報酬一定下降

依我國所得稅法規定，下列有關綜合所得稅申報單位之敘述，何者正確？ (A)夫妻一定要合併申報 (B)夫妻薪資所得分別計稅，且分別申報 (C)夫妻薪資所得分別計稅，但合併申報 (D)全家財產所得分別計稅，但合併申報

對某一產品單獨課徵貨物稅，在其他條件不變下，一般而言，課稅稅率提高一倍，其超額負擔為原先的幾倍？ (A)一倍 (B)二倍 (C)四倍 (D)八倍

在實務上應用海格－賽蒙斯（Haig-Simons）對所得定義的準則來建立稅制時，下列何者不是其困難之處？ (A)區分消費支出與獲得所得所產生的成本是困難的 (B)未實現資本利得與損失的衡量可能是困難的 (C)衡量耐久財的設算所得可能是困難的 (D)衡量工資所得與利息所得是困難的

若令稅後福利水準相同，則累進所得稅、比例所得稅與定額稅此三項租稅，按其所獲稅收多寡，由大而小排列，順序為： (A)累進所得稅、比例所得稅、定額稅 (B)比例所得稅、累進所得稅、定額稅 (C)定額稅、比例所得稅、累進所得稅 (D)定額稅、累進所得稅、比例所得稅

當遊艇的供給彈性無限大，且家計單位的遊艇預算份額（budget share）隨所得的增加而增加。則對遊艇所課徵的貨物稅，具有以下何種性質？ (A)累退稅 (B)比例稅 (C)累進稅 (D)具有效率