財稅行政 99 年租稅各論考古題

假設其他條件不變，當商品之需求曲線為一負斜率曲線，供給曲線為一水平線，對該商品課稅的結果，將導致： (A)消費者剩餘減少數等於政府稅收，而生產者剩餘不受影響 (B)消費者剩餘減少數大於政府稅收，而生產者剩餘不受影響 (C)生產者剩餘減少數等於政府稅收，而消費者剩餘不受影響 (D)生產者剩餘減少數大於政府稅收，而消費者剩餘不受影響

租稅資本化（tax capitalization）的現象最容易發生在下列那一種情況？ (A)對薪資所得課稅 (B)對短期票券利息所得課稅 (C)對消費課稅 (D)對土地收益課稅

將我國加值型營業稅與非加值型營業稅之性質作比較，下列敘述何者錯誤？ (A)加值型營業稅易造成重複課稅 (B)加值型營業稅符合中立性原則 (C)加值型營業稅具勾稽效果 (D)非加值型營業稅易造成金字塔效果

若學生打工族在所得稅率調高後，工作時間不變，其可能的原因為何？ (A)休閒為中性財 (B)休閒的替代效果抵消所得效果 (C)勞動供給位於後彎階段 (D)勞動供給彈性等於需求彈性

下列有關財產稅性質的看法，何者正確？ (A)傳統觀點視財產稅為財富稅 (B)傳統觀點視財產稅為所得稅 (C)新觀點視財產稅為資本稅 (D)新觀點視財產稅為使用費

我國菸酒稅屬於何種性質的租稅？ (A)一般消費稅 (B)加值型消費稅 (C)特種消費稅 (D)綜合消費稅

進口貨物以低於同類貨物之正常價格輸入，致危害我國產業者，除依法徵收關稅外，得另徵適當之： (A)平衡稅 (B)報復關稅 (C)反傾銷稅 (D)低價稅

一般而言，綜合所得稅不具有下列何種優點？ (A)符合量能課稅的精神 (B)較低的行政成本 (C)稅收充裕而富有彈性 (D)較佳的自動穩定功能

租稅之課徵，課稅儘量不扭曲經濟行為，稱之為： (A)租稅公平性 (B)租稅中立性 (C)租稅自然性 (D)租稅穩定性

下列何種稅目具備一般銷售稅性質並歸屬於國稅？ (A)菸酒稅 (B)加值型營業稅 (C)貨物稅 (D)娛樂稅

若X 商品之供給曲線為垂直，則對X 課從量稅，在其他條件不變的情況下，下列何者為正確？ (A)市場價格上升 (B)市場價格下降 (C)市場價格不變 (D)產量下降

為防止進口貨物因享受輸出國之獎勵或補助，致使本國貨品處於不利之競爭地位，可對該進口貨物加徵抵銷性之關稅，此種行為稱為何者？ (A)報復關稅 (B)反傾銷稅 (C)平衡稅 (D)財政關稅

如果每個人應納稅額的計算方式，是先從個人所得中減去10 萬元，再支付餘額的20%，則此稅制應是： (A)比例的 (B)累進的 (C)累退的 (D)定額的

綜合消費稅為下述那位學者提出？ (A)卡多爾（N. Kaldor） (B)弗利曼（M. Friedman） (C)凱因斯（J. M. Keynes） (D)霍爾（R. Hall）

定額免稅（以E 表示）、定額扣除（以D 表示）與稅額扣抵（以C 表示）三者稅制設計上最常使用的租稅優惠方式，假定其他情況不變，若三者之金額相同，則比較事後的平均有效稅率（t）相對大小應為： (A)tC＝tE＞tD (B)tC＝tD＜tE (C)tC＜tE＝tD (D)tC＞tE＝tD

依遺產及贈與稅法規定，下列敘述何者正確？ (A)採總遺產稅制 (B)對被繼承人之遺產課徵所得稅 (C)對繼承人繼承之遺產課徵遺產稅 (D)對繼承人繼承之遺產課徵所得稅

公司所得稅的課徵，有盈虧互抵的規定，其主要之意義為何？ (A)降低投資風險 (B)減輕通貨膨脹之影響 (C)增加現金流量 (D)加速資本回收99 年公務人員特種考試原住民族考試試題等 別 ：三等考試類 科 ：財稅行政科 目 ：租稅各論全一張（背面）

我國的加值型營業稅，外銷品適用下列何種稅率？ (A)免稅 (B)2% (C)5% (D)零稅率

若某商品供需曲線為一般型態，政府對該商品從量課稅，而課稅的對象為消費者，則課稅的結果，將使得： (A)消費者剩餘會減少，而生產者剩餘會增加 (B)只有消費者剩餘會減少 (C)消費者剩餘與生產者剩餘均會減少，但消費者剩餘減少得較多 (D)消費者剩餘與生產者剩餘均會減少，但消費者剩餘減少不一定較多

當物價上漲至某一程度時，按物價指數將所得稅的扣除額及免稅額加以調整，稱為： (A)租稅資本化 (B)租稅套利 (C)租稅指數化 (D)租稅級距化

課徵不動產財產稅，主要的缺點為何？ (A)標的物之價值評估不易 (B)稽徵程序過於複雜 (C)稅收不穩定 (D)易產生逃漏稅現象

所得稅具有自動穩定作用（built-in stabilization）之主要原因為何？ (A)採行指數調整法 (B)採用累進稅率 (C)有免稅額與扣除額可以抵減 (D)部分所得採分離課稅99年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題等 別 ：三等考試類 科 ：財稅行政科 目 ：租稅各論全一張（背面）

假定X 財貨的需求彈性比Y 財貨的需求彈性小，且窮人與富人對兩財貨之消費支出份額相同，若不考量所得分配問題，在其他條件不變的假設下，政府應如何課稅？ (A)輕課X，重課Y (B)輕課Y，重課X (C)課徵相同稅率 (D)課徵相同稅額

一般而言，下列有關所得扣除（income deduction）與租稅扣抵（tax credit）二者之比較，何者錯誤？ (A)前者可從課稅所得中減除 (B)後者可從應納稅額中減除 (C)限額保險費支出屬於後者 (D)前者對高所得者較有利

在其他條件不變時，若將公司所得稅視為對公司部門的資本所課徵的租稅，則下列何者正確？ (A)稅負將無法轉嫁，且不產生超額負擔 (B)稅負將無法轉嫁，且會產生超額負擔 (C)稅負將會轉嫁，且不產生超額負擔 (D)稅負將會轉嫁，且會產生超額負擔

今年初李四僅有市價10 萬元的股票。今年其薪資所得為12 萬元，自用住宅的設算租金所得為12 萬元，且年底其股票市價為8 萬元。請問根據淨資產增加說（net asset accretion concept），李四今年的課稅所得為多少萬元？ (A)12 (B)20 (C)22 (D)24

假設名目利率為i，預期通貨膨脹率為π，而某甲個人所得稅邊際稅率為t，則其實質稅後報酬率為何？ (A)(i＋π)(1－t) (B)(i－π)(1－t) (C)(1－t)i＋π (D)(1－t)i－π

轉手稅（Turnover Tax）、製造稅與零售稅此三項租稅，按其產生稅上加稅程度由小而大排列，順序為： (A)轉手稅，製造稅，零售稅 (B)轉手稅，零售稅，製造稅 (C)零售稅，轉手稅，製造稅 (D)零售稅，製造稅，轉手稅

對獨占廠商課徵利潤稅，或對其產品課徵從量稅，此兩種租稅分別對獨占廠商均衡產量之決定有何影響？ (A)兩者均不會扭曲經濟決策 (B)兩者均會扭曲經濟決策 (C)前者不會扭曲經濟決策，後者會扭曲經濟決策 (D)前者會扭曲經濟決策，後者不會扭曲經濟決策

下列有關我國「所得基本稅額條例」的敘述，何者錯誤？ (A)營利事業的免稅額200 萬元 (B)採單一稅率課徵 (C)個人的免稅額500 萬元 (D)與一般所得稅同時申報

在下列各種銷售稅中，何種租稅所產生稅上加稅的金字塔效果（pyramid effect）最為嚴重？ (A)製造稅 (B)批發稅 (C)零售稅 (D)加值型營業稅

下列對綜合消費稅與綜合所得稅之比較，何者為錯誤？ (A)兩者皆為直接稅 (B)兩者皆為對人課徵 (C)兩者皆為累進稅率 (D)兩者均有助於提高儲蓄意願

關於超額負擔的敘述，在其他條件不變下，下列何者錯誤？ (A)超額負擔是指政府課稅所造成超過稅收之經濟福利損失 (B)超額負擔隨著稅率變動的平方而增加 (C)課徵定額稅，不會造成超額負擔 (D)實施自有住宅補貼政策，不會造成超額負擔

我國現行加值型營業稅，在其他條件相同下，其稅負隨轉手次數愈多而： (A)愈低 (B)愈高 (C)不受影響 (D)不一定

若財貨X、Z，現在消費（Cp）、未來消費（Cf）固定，而所得（Y）與休閒（L）為變動，下列那種租稅的課徵，不會產生超額負擔？ (A)定額稅（lump-sum tax） (B)所得稅（income tax） (C)一般消費稅（general consumption tax） (D)特種消費稅（selective consumption tax）

我國現行稅制規定，下列何種商品係採從價課徵？ (A)菸酒稅之菸品 (B)菸酒稅之酒類 (C)貨物稅之水泥 (D)貨物稅之汽車

假設儲蓄供給不是完全無彈性，下列關於財富稅課徵之影響，何者為錯誤？ (A)市場利率將提高 (B)不影響儲蓄誘因 (C)稅負部分轉嫁由非儲蓄者負擔 (D)會產生超額負擔

下列何種效果係課稅產生超額負擔（excess burden）的主要原因？ (A)所得效果（income effect） (B)代替效果（substitution effect） (C)位移效果（displacement effect） (D)集中效果（concentration effect）

在其他條件不變下，假設休閒與消費皆為正常財，試問遺產稅對工作、休閒及消費、儲蓄的影響敘述，何者錯誤？ (A)替代效果使消費增加 (B)替代效果使休閒減少 (C)所得效果使儲蓄減少 (D)所得效果使休閒減少

一般而言，對長期已實現資本利得課稅，會產生下述何種效果？ (A)外部效果（external effect） (B)集中效果（concentration effect） (C)閉鎖效果（lock-in effect） (D)位移效果（displacement effect）

兩期消費理論模型中，對代表性家計單位而言，消費為正常財且其替代效果大於所得效果。請問實施利息所得課稅但利息費用不可扣除的稅制時，下列敘述何者正確？ (A)儲蓄者的儲蓄減少 (B)借款者的儲蓄減少 (C)儲蓄者的儲蓄增加 (D)借款者的儲蓄增加

相對於消費稅而言，所得稅不具有下列何種優點？ (A)稅收較具所得彈性 (B)自動穩定（built-in stabilization）功能較高 (C)較符合社會正義 (D)具有跨期中立性（intertemporal neutrality）的效果

在個人所得稅的稅制設計上，免稅額常隨受扶養親屬人數之增加而提高的情形，其最主要的立論基礎是： (A)提高經濟誘因 (B)維持租稅公平 (C)減少稽徵成本 (D)提高納稅意願

在獨占市場需求曲線為負斜率直線型的情況下，對獨占者課徵從量稅（unit tax），則： (A)獨占者將稅負完全轉嫁給消費者負擔 (B)獨占者與消費者都會負擔部分的稅負 (C)獨占者會負擔所有的稅負 (D)需求彈性越大消費者負擔的稅負越重

若僅以經濟效率為考量，對生活必需品課稅之稅率應為何？ (A)零稅率 (B)低稅率 (C)高稅率 (D)免稅

當勞動供給為垂直線，政府實施資方全額負擔之社會保險稅，最後租稅負擔情形為何？ (A)完全由勞方負擔 (B)完全由資方負擔 (C)勞資雙方均負擔，勞方負擔較多 (D)勞資雙方均負擔，資方負擔較多

如果租稅改革係維持「稅收中立」原則，則探討其稅制改變後之分配效果，稱之為： (A)絕對的租稅歸宿（absolute tax incidence） (B)差異性租稅歸宿（differential tax incidence） (C)預算歸宿（budget incidence） (D)法定歸宿（statutory incidence）

生產者與消費者對貨物稅的負擔程度主要取決於： (A)消費者之所得 (B)生產者的利潤 (C)供給與需求之價格彈性 (D)需求之所得彈性

因為租稅減免或優惠所導致的稅收損失，通常稱之為： (A)租稅扭曲 (B)超額負擔 (C)稅式支出 (D)無謂損失

下列有關財產稅歸宿之傳統觀點（traditional view）的敘述，何者錯誤？ (A)財產稅具有貨物稅性質 (B)採一般均衡分析 (C)土地稅一般係由地主負擔 (D)房屋稅具累退性