財稅行政 99 年稅務法規概要考古題

依照最近修正的貨物稅條例第30 條規定，稅款記帳之外銷品原料，自記帳日之翌日起一年六個月內未能加工外銷沖帳或改為內銷者，除補徵稅款外，並自稅款記帳之翌日起至稅款繳清之日止，照應補繳稅額按日加徵多少比例之滯納金？ (A)萬分之五 (B)千分之五 (C)百分之五 (D)百分之一

營業人下列進項稅額，何者得扣抵銷項稅額？ (A)交際應酬用之貨物或勞務 (B)酬勞員工個人之貨物或勞務 (C)載貨用之貨車 (D)非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務

依照民國99 年5 月28 日修正之所得稅法第103 條第1 項規定，告發或檢舉納稅義務人或所得稅扣繳義務人有匿報、短報或以詐欺及其他不正當行為之逃漏情事，經查明屬實者，稅捐稽徵機關應以罰鍰的多少比例當作獎金獎給舉發人？ (A)百分之十 (B)百分之二十 (C)百分之三十 (D)百分之四十

下列那一種存貨評價方法非所得稅法第44 條第2 項所規定之方法？ (A)個別辨認法 (B)加權平均法或移動平均法 (C)先進先出法或後進先出法 (D)毛利法

依現行稅捐稽徵法第20 條規定，逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，係以每逾二日按納稅數額的多少比例加徵滯納金？ (A)百分之一 (B)百分之五 (C)千分之一 (D)千分之五

某甲於98 年因繼承取得現金2,000 萬元，某甲於99 年申報98 年度綜合所得稅時，對於此筆所得，有關綜合所得稅的課稅規定為何？ (A)免稅 (B)屬於變動所得，僅以半數申報課稅 (C)按20%課徵，不併計綜合所得總額 (D)就超過遺產稅免稅額部分，納入綜合所得總額計稅

依照現行菸酒稅法第4 條規定，在國內產製的菸酒，其菸酒稅之納稅義務人為誰？ (A)販賣廠商 (B)產製廠商 (C)批發廠商 (D)零售廠商

某甲於99 年5 月取得依金融資產證券化條例規定發行之受益證券分配之利息所得，應如何課徵綜合所得稅？ (A)免稅 (B)按6%扣繳，不併計綜合所得總額 (C)按10%扣繳，不併計綜合所得總額 (D)應計入綜合所得總額課稅

根據現行財政收支劃分法第8 條規定，下列何者不是國稅？ (A)所得稅 (B)遺產及贈與稅 (C)關稅 (D)娛樂稅

張先生98 年支付健保費35,000 元，公保費18,000 元，另購買郵政簡易人壽保險保費200,000 元，汽車失竊險保費100,000 元。則張先生於99 年5 月申報98 年度綜合所得稅時可列報的保險費共為多少？ (A)353,000 元 (B)253,000 元 (C)77,000 元 (D)59,000 元

根據現行財政收支劃分法第12 條規定，下列何者不是直轄市及縣（市）稅？ (A)印花稅 (B)土地增值稅 (C)菸酒稅 (D)房屋稅

某外商公司以我國境內甲營造公司為營業代理人，承包境內營建工程。設該外商公司於98 年度在我國境內營業收入為8,000 萬元，因成本費用計算困難，向財政部申准依所得稅法第25 條規定納稅，則該外商公司98 年度在中華民國境內之營利事業所得額為多少？ (A)800 萬元 (B)1,200 萬元 (C)1,600 萬元 (D)4,000 萬元

根據民國98 年5 月1 日修正之所得稅法第5 條第2 項規定，綜合所得稅最高的稅率為何？ (A)百分之四十 (B)百分之三十 (C)百分之二十五 (D)百分之二十99年特種考試地方政府公務人員考試試題等 別 ：四等考試類 科 ：財稅行政科 目 ：稅務法規概要全一張（背面）

營利事業持有之短期票券發票日在中華民國99 年1 月1 日以後者，其利息所得應如何課稅？ (A)應計入營利事業所得額課稅 (B)按20%比例稅率分離課稅 (C)按10%比例稅率分離課稅 (D)免稅

根據民國99 年5 月28 日修正之所得稅法第5 條第5 項規定，營利事業所得稅最高稅率為何？ (A)百分之二十五 (B)百分之二十 (C)百分之十七 (D)百分之十五

下列何者不屬於綜合所得稅之列舉扣除額項目？ (A)健保費支出 (B)自用住宅之購屋借款利息 (C)災害損失 (D)財產交易損失99 年公務人員普通考試試題類 科 ：財稅行政科 目 ：稅務法規概要全一張（背面）

依照最新修正的遺產及贈與稅法第2 條規定，無人承認繼承的遺產，依法應歸屬何人？ (A)繼承人 (B)發現人 (C)自然人 (D)國庫

得意公司自國外進口商品一批，海關完稅價格為1,500,000 元，進口稅捐300,000 元，貨物稅稅率為20%，則該項進口貨物之營業稅為多少？ (A)108,000 元 (B)90,000 元 (C)75,000 元 (D)0 元

依照現行關稅法規定，下列何者不是特別關稅？ (A)平衡稅 (B)反傾銷稅 (C)季節關稅 (D)印花稅

保險業之再保費收入之營業稅稅率為多少？ (A)5% (B)2% (C)1% (D)0.1%

依照民國98 年1 月21 日最新修正的遺產及贈與稅法第13 條規定，遺產稅係按課稅遺產淨額的多少比例課稅？ (A)百分之十 (B)百分之二十 (C)百分之三十 (D)百分之四十

採查定計算營業稅額之小規模營業人，其營業稅多久繳納一次？ (A)每個月 (B)每二個月 (C)每三個月 (D)每六個月

依照最近修正的貨物稅條例第2 條規定，在國內產製之貨物，其貨物稅應在何時徵收之？ (A)買賣成立時 (B)發票開立時 (C)貨物出廠時 (D)貨物入庫時

營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額經查獲者，應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款外，處以多少罰鍰？ (A)五倍至二十倍 (B)一倍至十倍 (C)一倍至五倍 (D)三倍以下

依照現行菸酒稅法第7 條規定，雪茄每公斤徵收新臺幣五百九十元的菸稅，此種課稅一般稱為什麼稅？ (A)從價稅 (B)從量稅 (C)複合稅 (D)特別稅

遺產稅或贈與稅應納稅額在三十萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請，分幾期以內繳納，每期間隔以不超過二個月為限？ (A)十二期 (B)十八期 (C)二十四期 (D)三十六期

依照現行關稅法第29 條第1 項規定，從價課徵關稅之進口貨物，其完稅價格以進口貨物之何種價格作為計算根據？ (A)離岸價格 (B)起岸價格 (C)交易價格 (D)廣告價格

下列何者屬於租稅刑事罰？ (A)停業 (B)加徵滯納金 (C)罰金 (D)撤銷登記

稅捐稽徵機關對課徵租稅構成要件事實之認定，下列敘述何者是正確的？ (A)稅捐稽徵機關就其事實有舉證之責任，但納稅義務人不能免除協力義務 (B)納稅義務人就其事實有舉證之責任，也不能免除協力義務 (C)稅捐稽徵機關就其事實有舉證之責任，納稅義務人得免除協力義務 (D)納稅義務人就其事實有舉證之責任，但稅捐稽徵機關能免除協力義務

甲公司為有女性陪侍之特種飲食業，民國99 年1 月至2 月之銷售額為100 萬元，該期間之進項稅額10 萬元，則甲公司該期間應申報繳納營業稅為？ (A)25 萬元（100 萬×25%） (B)15 萬元（100 萬×15%） (C)5 萬元［（銷售額100 萬元×15%）－（進項稅額10 萬元）］ (D)留抵稅額5 萬元［（銷售額100 萬元×5%）－10 萬元］

在中華民國境內居住之個人所欠繳稅款及確定之罰鍰，在行政救濟程序終結前，遭到限制出境的門檻為： (A)新臺幣50 萬元 (B)新臺幣100 萬元 (C)新臺幣150 萬元 (D)新臺幣200 萬元

下列何者不是地價稅之納稅義務人？ (A)土地所有權人 (B)承領人 (C)耕作權人 (D)出典人

遺產稅的免稅額和稅率結構為： (A)免稅額為200 萬元，稅率為10% (B)免稅額為1200 萬元，稅率為10% (C)免稅額為1200 萬元，稅率為5%和10% (D)免稅額為220 萬元，稅率為10%

公共設施保留地，未作任何使用並與使用中之土地隔離者，其地價稅為何？ (A)免徵 (B)按千分之二計徵 (C)按千分之六計徵 (D)按千分之十計徵

下列何者屬於貨物稅的課稅項目？ (A)天然氣 (B)電腦 (C)電冰箱 (D)煤

因繼承而移轉之土地，其有關土地增值稅之課稅規定為何？ (A)免徵 (B)減徵50% (C)減徵40% (D)減徵20%

所得基本稅額條例於民國99 年1 月1 日起，將下列何者計入個人基本所得額？ (A)所有之有價證券之交易所得 (B)大陸地區及港澳地區所得 (C)所有之非中華民國來源所得 (D)未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得，及香港澳門來源所得

經重劃之土地，於重劃後第一次移轉時，其土地增值稅： (A)免徵 (B)減徵60% (C)減徵40% (D)減徵20%

產業創新條例於民國99 年起實施，其關於租稅減免方面的特點為： (A)保留促進產業升級條例的所有租稅減免 (B)只保留產業別的租稅減免 (C)僅保留研究發展支出之投資抵減，但是抵減比率為15% (D)保留研究發展支出之投資抵減，抵減比率維持在35%

贈與契稅之納稅義務人及稅率各為何？ (A)贈與人；4% (B)受贈人；4% (C)贈與人；6% (D)受贈人；6%

下列何者不屬於綜合所得稅的列舉扣除額項目？ (A)災害損失 (B)財產交易損失 (C)購屋借款支出 (D)房屋租金支出

受重大災害，毀損面積占整棟面積達五成，必須修復始能使用之房屋，其房屋稅： (A)免徵 (B)減徵60% (C)減徵50% (D)減徵40%

下列那個租稅債權的優先性最高？ (A)所得稅 (B)營業稅 (C)土地增值稅 (D)關稅

依娛樂稅法之規定，以全部收入，減除必要開支外，作為救災或勞軍用之各種娛樂，准予減除之必要開支，最高不得超過全部收入的多少比率，免徵娛樂稅？ (A)10% (B)20% (C)25% (D)30%

我國對油氣類課徵的貨物稅，性質上屬於： (A)從價稅 (B)從量稅 (C)共分稅 (D)定額稅

假設某進口貨物之關稅完稅價格為600,000 元，關稅稅率為20%，貨物稅稅率為10%，試問其貨物稅之完稅價格為多少？ (A)550,000 元 (B)660,000 元 (C)720,000 元 (D)792,000 元

依照現行加值型及非加值型營業稅法第7 條規定，已課徵營業稅之貨物，銷售與下列那些事業或公司行號，不得辦理退稅？ (A)加工出口區之外銷事業 (B)科學工業園區內之園區事業 (C)各縣（市）市區之大百貨公司 (D)機場供出境旅客購買之免稅商店

下列何種稅捐之徵收，優先於一切債權及抵押權？ (A)綜合所得稅 (B)地價稅 (C)使用牌照稅 (D)營業稅

依照加值型及非加值型營業稅法第51 條規定，未依規定申請營業登記而營業者，除追繳稅款外，按所漏稅額處幾倍罰鍰？ (A)一至十倍 (B)五至十倍 (C)一至二十倍 (D)五至二十倍

納稅義務人未於規定期間內申報所得稅者，其核課期間為幾年？ (A)三年 (B)五年 (C)七年 (D)十年