財稅行政 99 年稅務法規考古題

依稅捐稽徵法規定，稅捐之徵收，優先於普通債權，下列何種稅目更優於一切債權及抵押權？(A)土地增值稅 (B)所得稅 (C)地價稅 (D)房屋稅 (A) (A) (B) (B) (B) (C) (B) (C) (D) (A) (C) (D)

小華已於99 年5 月10 日申報繳納98 年度之綜合所得稅，且無故意以不正當方法逃漏稅，有關其核課期間之計算下列何者正確？ (A)從99 年5 月10 日起算5 年 (B)從99 年5 月31 日起算7 年 (C)從99 年6 月1 日起算5 年 (D)從99 年6 月1 日起算7 年

老王對於臺北市國稅局核定之綜合所得稅應納稅額不服，應向那一單位申請復查？ (A)財政部 (B)臺北市國稅局 (C)高等行政法院 (D)最高行政法院

下列私有房屋，何者房屋稅不可減半徵收： (A)政府平價配售之平民住宅 (B)合法登記之工廠供直接生產使用之出租房屋 (C)農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者 (D)受重大災害，毀損面積占整棟面積三成以上不及五成之房屋

我國綜合所得稅之免稅額，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少時，按上漲程度調整之？ (A)百分之一 (B)百分之二 (C)百分之三 (D)百分之五

土地稅法第22 條第1 項但書所定都市土地農業區、保護區、公共設施尚未完竣地區、依法限制建築地區、依法不能建築地區及公共設施保留地等之地區範圍，如有變動應行改課地價稅之土地，直轄市或縣（市）主管機關應於每年何時前列冊送主管稽徵機關？ (A)2 月底 (B)5 月底 (C)8 月底 (D)9 月底

納稅義務人對租稅不服所提出之救濟途徑，包括(A)行政訴訟(B)復查(C)訴願，其申請順序為何？ (A) (A) (B) (C) (B) (B) (C) (A) (C) (C) (A) (B) (D) (B) (A) (C)

土地稅法於中華民國89 年1 月6 日修正施行後，曾經課徵土地增值稅之農業用地再移轉，依法應課徵土地增值稅時，以下列那一選項為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅： (A)該修正施行日當期之公告土地現值 (B)該土地最近一次課徵土地增值稅時核定之申報移轉現值 (C)該土地第一次不課徵土地增值稅時核定之申報移轉現值 (D)該土地第一次不課徵土地增值稅前核定之申報移轉現值

依照我國所得稅法第5 條規定，現行營利事業所得稅起徵額及稅率為何？ (A)50,000 元、25% (B)100,000 元、25% (C)120,000 元、17% (D)120,000 元、20%

土地稅法規定，繼承前依下列那一選項之地價，高於繼承開始時該土地之公告現值者，應從高認定： (A)第39 條第2 項規定都市計畫法指定之公共設施保留地 (B)第39 條之2 第1 項規定免徵土地增值稅之農業用地 (C)第30 條之1 第3 款規定領回區段徵收抵價地 (D)第39 條第4 項規定經重劃之土地

綜合所得稅一般扣除額採列舉扣除方式申報，有關人身保險費之規定，以下何人之保險費不得扣除？ (A)納稅義務人之父母 (B)納稅義務人之同胞兄弟姊妹 (C)納稅義務人之子女 (D)納稅義務人的配偶

下列商品何者為貨物稅之課稅項目？ (A)智慧型手機 (B)雪茄 (C)微波爐 (D)電腦

依照我國稅法規定，會計師財務簽證收入應課徵何種稅目？ (A)營業稅 (B)營利事業所得稅 (C)綜合所得稅 (D)營業稅及營利事業所得稅

98 年5 月27 日所得稅法修正後，下列那一項敘述與所得稅法規定不符： (A)獨資、合夥組織之營利事業因已無須繳納營利事業所得稅，故縱有漏報所得額，亦不就該營利事業處罰 (B)公會負責人無需再依所得稅法第20 條規定報告會員名冊 (C)納稅義務人申報所得額達該業所得額標準以上，以其原申報額為準 (D)辦理所得稅結算申報之小規模營利事業，僅得使用普通申報書

下列那一個營利事業或機關、團體必須設置股東可扣抵稅額帳戶？ (A)合於民法總則規定之公益社團及財團組織 (B)依其他法令或組織章程規定，不得分配盈餘之團體或組織 (C)我國境內之獨資、合夥組織 (D)總機構在我國境內之公司組織

營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，應就其未給與憑證經查明認定之總額，處百分之五罰鍰。前項處罰金額最高不得超過新台幣多少元？ (A)50 萬元 (B)60 萬元 (C)80 萬元 (D)100 萬元

依照我國加值型及非加值型營業稅法之規定，納稅義務人有短報或漏報銷售額者，除追繳稅款外，按所漏稅額處若干倍之罰鍰，並得停止其營業？ (A)一至二倍 (B)一至三倍 (C)一至十倍 (D)五至二十倍99年特種考試地方政府公務人員考試試題等 別 ：三等考試類 科 ：財稅行政科 目 ：稅務法規全一張（背面）

自99 年度起，個人取得依金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定發行之受益證券或資產基礎證券分配之利息所得應如何課稅？ (A)併入個人綜合所得總額計算稅額 (B)按分配額扣繳6%，不併入綜合所得總額 (C)按分配額扣繳10%，不併入綜合所得總額 (D)99 年度起，取得該項所得免稅99 年公務人員高等考試三級考試試題類 科 ：財稅行政科 目 ：稅務法規全一張（背面）

銷售下列何種貨物之營業稅稅率為零？ (A)出售土地 (B)銷售金飾 (C)經營衍生性金融商品之銷售額 (D)銷售國際運輸用之船舶

張先生為我國境內之居住者，98 年度參加百貨公司周年慶抽獎活動，抽中汽車一台價值80 萬元，試問應如何課徵綜合所得稅？ (A)採10%分離課稅，不併入綜合所得總額計算 (B)採20%分離課稅，不併入綜合所得總額計算 (C)須將該中獎所得合併計入綜合所得總額中計算 (D)非現金之中獎所得免稅

有關各類所得扣繳，依照現行規定，納稅義務人如為中華民國境內居住之個人，以下何者正確？ (A)權利金按給付額扣取20% (B)佣金按給付額扣取20% (C)執行業務者之報酬按給付額扣取10% (D)退職所得按給付額減除定額免稅後之餘額扣取10%

下列有關我國99 年度個人綜合所得稅之稅率級距，何者正確？ (A)分別為6%，13%，21%，30%，40%五級 (B)分別為5%，12%，20%，29%，39%五級 (C)分別為5%，10%，20%，30%，40%五級 (D)分別為5%，12%，20%，30%，40%五級

個人之基本稅額，為基本所得額扣除若干金額後按多少比率計算之？ (A)二百萬元、10% (B)二百萬元、20% (C)六百萬元、10% (D)六百萬元、20%

查定稅額已達起徵點之小規模營業人購買營業上使用之貨物與勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額百分之多少在查定之非加值型營業稅內扣減？ (A)百分之一 (B)百分之五 (C)百分之十 (D)百分之二十

某甲漏報98 年度綜合所得額5 萬元被國稅局查獲，依照稅捐稽徵法第48 條之2 的規定，下列敘述何者正確？ (A)某甲可以自動補申報加息免罰 (B)某甲屬輕微漏稅之情況，只需補稅，不予處罰 (C)須加計利息課稅並處罰 (D)須加計利息課稅但不處罰

依我國加值及非加值型營業稅法規定，營業人專營免稅貨物及勞務者，其進項稅額如何處理？ (A)其進項稅額不得申請退還 (B)其進項稅額可以扣抵銷項稅額 (C)其進項稅額可以留抵下期應納稅額 (D)其進項稅額可以申請直接退還

我國營業稅法規定，營業人申報之溢付稅款在下列何種情況下不得退還？ (A)銷售免稅貨物或勞務而溢付之營業稅 (B)銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅 (C)因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅 (D)因取得固定資產而溢付之營業稅

依法設立之免稅商店銷售給過境或出境旅客貨物之營業稅課徵規定為何？ (A)免徵營業稅 (B)適用零稅率 (C)適用小規模營業人稅率 (D)適用查定課稅方式

下列有關遺產及贈與財產之估價原則，何者正確？ (A)土地以仲介機構成交參考價估定之 (B)上市股票以繼承開始日或贈與日之承銷價格估定之 (C)興櫃股票以繼承開始日或贈與日當日之加權平均成交價估定之 (D)初次申請上市股票，其契約經證券主管機關核准後至掛牌買賣前，以該股票之淨值估定之

被繼承人之配偶依民法第1030 條之1 規定主張配偶剩餘財產差額分配請求權者，納稅義務人得向稽徵機關申報自遺產總額中扣除。但納稅義務人須於稽徵機關核發稅款繳清證明書或免稅證明書之日起多久期限內，給付該請求權金額之財產予被繼承人之配偶？ (A)6 個月內 (B)1 年內 (C)2 年內 (D)5 年內

區段徵收之土地，以現金補償其地價者，其土地增值稅如何課徵？ (A)減徵百分之二十 (B)減徵百分之三十 (C)減徵百分之四十 (D)免徵土地增值稅

土地所有權人適用一生一次土地增值稅優惠後，再出售其自用住宅用地，符合規定者，可不受一次之限制。就前述有關規定，下列敘述何者錯誤？ (A)出售都市土地面積未超過1.5 公畝或非都市土地面積未超過3.5 公畝 (B)出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋 (C)土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6 年 (D)出售前1 年內，無供營業使用或出租

下列有關房屋稅納稅義務人之敘述何者有誤？ (A)房屋稅應向房屋所有權人徵收之 (B)房屋設有典權者，向出典人徵收之 (C)共有房屋向共有人徵收之，由共有人推定一人繳納，其不為推定者，由現住人或使用人代繳 (D)所有權人或典權人住址不明，或非居住房屋所在地者，應由管理人或現住人繳納之

馬先生將土地出典給朱先生，下列有關稅負之敘述，何者正確？ (A)馬先生須繳納地價稅 (B)朱先生須預繳土地增值稅 (C)朱先生須繳納契稅 (D)設定典權不須繳納土地增值稅

依土地稅法之規定，欲適用地價稅自用住宅優惠稅率之用地，土地所有權人應於每年（期）地價稅開徵多少日前提出申請？ (A)15 日 (B)20 日 (C)30 日 (D)40 日

吳先生的土地為自用住宅用地，稅率應為千分之二，然因稅捐機關的錯誤，以一般稅率千分之十徵收了10 年，試問吳先生是否可以申請退稅？ (A)可以退回2 年的稅款 (B)可以退回5 年的稅款 (C)可以退回10 年的稅款 (D)已逾5 年申請時效，故不能申請退稅

王先生為甲有限公司股東，於民國99 年間將其出資額全部出售給林小姐，出售有所得，王先生於申報99 年綜合所得稅時，應將此交易列為： (A)財產交易所得 (B)證券交易所得 (C)退職所得 (D)營利所得

父親贈與1 處土地給兒子，在正常情況下依土地稅法之規定，下列有關應納土地增值稅之敘述，何者正確？ (A)由父親繳納土地增值稅 (B)由兒子繳納土地增值稅 (C)可以先申請免繳土地增值稅，待日後兒子轉讓時再課徵 (D)贈與行為非土地買賣不必課徵土地增值稅

我國契稅條例第6 條規定：交換契稅，應由交換人估價立契，各就承受部分申報納稅。前項交換有給付差額價款者，其差額價款，應依何種契稅稅率課徵？ (A)贈與契稅 (B)占有契稅 (C)分割契稅 (D)買賣契稅

外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內，無固定營業場所而有銷售勞務者，應由勞務買受人於給付報酬之次期開始幾日內，就給付額依所定稅率，計算營業稅額繳納之？ (A)5 日內 (B)10 日內 (C)15 日內 (D)30 日內

我國菸酒稅法對不加鹽米酒如何課稅？ (A)從價課稅百分之十 (B)列入蒸餾酒類，每公升按酒精成分每度徵收新臺幣二點五元 (C)列入料理酒類，每公升徵收新臺幣九元 (D)從量課稅，每公升徵收新臺幣十五元

為促進產業創新，公司得在投資於研究發展支出金額百分之十五限度內，抵減當年度應納營利事業所得稅額，並以不超過該公司當年度應納營利事業所得稅額百分之多少為限？ (A)百分之二十 (B)百分之三十 (C)百分之四十 (D)百分之五十

以下何者非屬我國應課徵貨物稅之貨物？ (A)橡膠 (B)水泥 (C)飲料品 (D)平板玻璃

為因應經濟特殊情況，調節物資供應，行政院得對進口小麥、大麥、玉米或下列何種作物機動調整應徵之營業稅？ (A)黃豆 (B)稻米 (C)花生 (D)花卉

依我國土地稅法規定，經主管機關核准設置之加油站及依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地，且按目的事業主管機關核定規劃使用者，其地價稅稅率為何？ (A)千分之二 (B)千分之六 (C)千分之十 (D)千分之十至千分之五十五累進課稅

甲車商於98 年5 月向個人乙以105 萬元購入中古跑車乙輛，因市場交易萎靡，於99 年1 月以84 萬賠售與另一車商丙，其申報99 年1 至2 月份營業稅時，除申報該筆車輛銷項稅額4 萬元外，該筆車輛可申報扣抵之進項稅額若干？ (A)0 元 (B)1 萬元 (C)4 萬元 (D)5 萬元

我國現行租稅制度依財政收支劃分法的規定，可分為國稅和地方稅兩大類，以下何者屬於國稅？(A)證券交易稅 (B)營業稅 (C)土地增值稅 (D)遺產及贈與稅 (A) (A) (B) (C) (B) (B) (C) (D) (C) (A) (B) (D) (D) (A) (C) (D)

依現行規定，境內居住之個人下列所得，何者得免予扣繳稅款： (A)短期票券利息所得新台幣10,000 元 (B)證券化商品之利息所得新台幣10,000 元 (C)告發或檢舉獎金新台幣20,000 元 (D)稿費所得新台幣20,000 元

依照所得稅法第39 條，營利事業可將稽徵機關核定之前十年之營業虧損，自申報盈餘年度之純益額扣除，以下敘述何者有誤？ (A)須為股份有限公司組織 (B)須會計帳冊簿據完備 (C)虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證 (D)如期辦理結算申報

下列敘述何者與所得稅法規定不符： (A)自98 年1 月1 日起，教育學費特別扣除額由每戶25,000 元，改為每人25,000 元 (B)對於勞軍之捐贈，列報捐贈列舉扣除額得超過綜合所得總額20% (C)保險費列舉扣除額屬全民健康保險費者，不受金額限制 (D)受有保險給付部分之醫藥及生育費，不得列舉扣除