財稅行政 114 年稅務法規考古題

我國對於稅捐稽徵之規定，下列敘述何者錯誤？

某甲於民國113 年5 月15 日完成112 年度綜合所得稅結算申報，依稅捐稽徵法之規定，其核課期間應自何時起算？

依納稅者權利保護法規定，關於租稅規避行為，下列敘述何者錯誤？

為保障納稅義務人權益，納稅義務人對於稅捐處分如有不服者，可採行政救濟。下列有關行政救濟之敘述，何者正確？

綜合所得稅中有關「列舉扣除額」之項目與額度規定，下列何者正確？

為改善不動產交易稅制缺失，健全不動產稅制，促使房屋、土地交易正常化，個人及營利事業出售民國105 年1 月1 日以後取得之房屋、土地，其交易所得應依所得稅法第14 條之4 至第14 條之8 及第24 條之5 規定課徵所得稅，即所謂房地合一課稅。但為保障自住需求，落實居住正義，個人與其配偶及未成年子女出售之自住房屋、土地，若符合相關條件者，其交易所得可免徵所得稅。有關須符合之免稅條件，下列何者正確？

大陸地區人民於一課稅年度內在臺灣居留合計多少天者，會被視為是中華民國境內居住之個人？

A 公司總機構設在高雄市，民國113 年度有境內營利事業所得額為新臺幣6000 萬元，另有美國分公司所得額折合新臺幣為5000 萬元，惟其分公司已在美國依法繳納所得稅折合新臺幣1050 萬元，並取得納稅憑證及相關簽證。試問A 公司113 年度實際應繳納營利事業所得稅額為何？

依現行所得稅法規定，下列何項非屬於綜合所得稅之列舉扣除額？

自民國107 年1 月1 日起，納稅義務人、配偶及符合所得稅法第17 條規定得申報之受扶養親屬，獲配營利所得，其屬所投資之公司、合作社及其他法人分配87 年度或以後年度之股利或盈餘，根據所得稅法第15 條之規定，納稅義務人得選擇兩種報繳方式。下列敘述何者正確？

陳先生於民國113 年度出售100 年5 月買入之A 房屋，認列財產交易所得100 萬元，惟同年另出售102 年10 月取得之房屋發生交易損失150 萬元，試問陳先生當年度最多可以申報多少之財產交易損失？

營利事業或個人之所得基本稅額部分項目之所得免稅額度，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達百分之十以上時，按上漲程度調整之。調整金額以新臺幣10 萬元為單位，未達新臺幣10 萬元者，按萬元數四捨五入。根據財政部最新公告114 年度所得基本稅額相關免稅額，於115 年5 月申報所得稅時適用之金額，下列何者錯誤？

總機構在中華民國境內之營利事業出售房屋、土地之交易所得減除依土地稅法第30 條第1 項規定公告土地現值計算之土地漲價總數額後之餘額，不併計營利事業所得額，按規定稅率分開計稅，合併報繳。有關其稅率之規定，下列敘述何者錯誤？

甲公司為兼營營業人，本期進項2000 萬元，支付進項稅額100 萬元，其中有交際費200 萬元，進項稅額10 萬元，以及購買乘人小汽車280 萬元，進項稅額14 萬元。本期內銷應稅貨物800 萬元，銷項稅額40 萬元，外銷貨物700 萬元，另銷售免稅貨物1000 萬元。請根據以上資料採「比例扣抵法」，計算甲公司本期營業稅額為何？

營業人銷售下列何項，非屬免徵營業稅？

有關營業稅之申報繳納，下列敘述何者錯誤？

營業人虛報進項稅額時，除追缴稅款外，應按所漏稅額處以多少倍罰鍰？

考量我國將邁入超高齡社會，落實建構無障礙友善乘車環境及促進身心障礙者、行動不便者之自立生活，照顧其行的需求，財政部爰於民國113 年12 月18 日修正公布貨物稅條例第12 條，延長購買身心障礙者復康巴士以及載運輪椅使用者車輛之免徵貨物稅期限至：

依我國遺產及贈與稅法規定，納稅義務人有故意以詐欺或其他不正當方法，逃漏遺產稅或贈與稅者，除依繼承或贈與發生年度稅率重行核計補徵外，並應處以下列何項處罰？

甲為現役軍人於民國113 年6 月13 日因軍事演習身亡，其名下遺產有存款800 萬元，A 上市股票100 張共計5800 萬元，及B、C 二筆土地，土地公告現值總計5000 萬元。其中B、C 二筆土地係甲於110 年9 月10 日繼承其父之遺產，且已繳納遺產稅。另甲死亡時遺有三名已成年子女以及重度殘障之母親。試根據以上資料計算甲之遺產稅額為何？

甲於民國108 年5 月以900 萬元購進A 地供營業用，以公告現值560 萬元申報移轉現值，後於110 年3 月贈與給其妻乙，以公告現值820 萬元申報移轉現值，並依規定申請不課徵土地增值稅。乙於113 年8 月出售該地予丙，售價為1800 萬元，以公告現值1050 萬元申報移轉現值。物價指數調整率為120%，根據上述資料，試問此交易之納稅義務人及土地增值稅應納稅額為何？

甲於民國113 年8 月5 日出售其位於臺北市之自用住宅用地A 地1 公畝，售價2500 萬元，以公告現值1600 萬元申報為移轉現值，並繳納土地增值稅70 萬元。同年11 月又以2000 萬元重購臺北市之自用住宅用地B 地1公畝，以公告現值1000 萬元申報為移轉現值。試問，甲是否可申請退還土地增值稅，若可退還則可退還多少稅額？

我國為落實一生一屋之受惠原則，對於土地所有權人出售自用住宅用地於適用土地稅法第34 條第1 項至第4 項之優惠稅率百分之十後，再次出售其他自用住宅用地，若符合相關條件者，可再依其優惠稅率百分之十繳納土地增值稅，不受一次之限制。該相關條件下列何者錯誤？

依土地稅法規定，若要符合土地增值稅長期持有減徵的規定，至少須持有超過幾年以上？

依產業創新條例規定，為促進創新研發成果之流通及應用，我國個人、公司或有限合夥事業在其讓與或授權自行研發所有之智慧財產權取得之收益範圍內，得就當年度研究發展支出金額在多少限度內自當年度應課稅所得額中減除？