財稅行政 114 年財政學考古題
答案已遮住，先自己作答（本版尚未保留作答紀錄）答案已全部攤開（切「先自己作答」可遮住答案） 題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。
試題25 題
114 年申
第 1 題請試述下列名詞之意涵。（每小題5 分，共25 分）
㈠克拉克租稅（Clarke tax）
㈡循環多數決（cyclical majority voting）
㈢柏瑞圖改善（Pareto improvement）
㈣差異租稅歸宿分析（differential tax incidence）
㈤資本增益的閉鎖效果（lock-in effect）
114 年申
第 2 題何謂稅式支出（tax expenditure）？試說明其類型，以及對效率與公平之
影響。（25 分）
114 年申
第 3 題何謂課稅的超額負擔（excess burden）？試闡明其與稅率（或稅額）、
價格彈性、均衡交易量、均衡交易價格的關係。（25 分）
114 年申
第 4 題請說明負所得稅（negative income tax）制度、勞動所得稅額扣抵（earned
income tax credit）制度，並詳述兩者對勞動供給的影響有何差異。（25 分）
114 年選
第 5 題下列何者是現行菸品健康福利捐開徵的原因之一？
(A)財政幻覺✕ 你選的
(B)外部成本✓ 正解✕ 你選的
(C)免費享用✕ 你選的
(D)所得不均✕ 你選的
114 年選
第 6 題根據巨靈假說（Leviathan Hypothesis），下列何種情況可能會發生？
(A)官員貪污會日益嚴重✕ 你選的
(B)政府赤字會逐年增加✕ 你選的
(C)投票矛盾會持續發生✕ 你選的
(D)公共支出會過度成長✓ 正解✕ 你選的
114 年選
第 7 題X、Y 皆為二年期之公共計畫，市場利率6%，其成本及利益如下：X 計畫Y 計畫第0 年支出10003000第1 年收入11003240下列敘述何者正確？
(A)根據內部報酬率，應選擇X 計畫✓ 正解✕ 你選的
(B)根據淨現值，應選擇X 計畫✕ 你選的
(C)根據益本比，應選擇Y 計畫✕ 你選的
(D)為使社會利益最大，應選擇X 計畫✕ 你選的
114 年選
第 8 題若政府投資計畫之資金來自稅收，而租稅之課徵對消費與投資皆有影響，則此公共計畫之折現率為：
(A)稅前報酬率✕ 你選的
(B)稅後報酬率✕ 你選的
(C)稅前報酬率或稅後報酬率皆可✕ 你選的
(D)稅前報酬率與稅後報酬率之加權平均✓ 正解✕ 你選的
114 年選
第 9 題考慮某選舉採取博爾達計數法（Borda count），亦即每位選民對每一選擇方案評比，最不喜歡的為0 點、依序往上加1 點，選舉依照各方案的總點數最高者勝出。一般來說，這個選舉機制符合下列那些標準？(A)不相干選項的獨立性 (B)能評比所有可能結果 (C)具有一致性
(A)僅✕ 你選的
(B)僅✕ 你選的
(C)僅✓ 正解✕ 你選的
(D)僅✕ 你選的
114 年選
第 10 題考慮淘汰票決制，每一輪選民針對選擇方案最不青睞的方案投不同意，將最多不同意的方案去除，重複進行直到最後只剩下一個選擇方案為止。假設有甲、乙、丙、丁、戊五位選民，對W、X、Y、Z 四個方案的偏好評比如表所示。假定所有選民的方案偏好順序，在各輪的投票維持不變，則淘汰票決制下會選出那一個方案？選民優先順序甲乙丙丁戊1ＷＹＺＸＹ2ＸＷＸＹＸ3ＹＺＷＺＺ4ＺＸＹＷＷ
(A)W✕ 你選的
(B)X✓ 正解✕ 你選的
(C)Y✕ 你選的
(D)Z✕ 你選的
114 年選
第 11 題有關我國全民健康保險的敘述，下列何者正確？
(A)對受僱者計收一般保險費時，其依附投保的眷屬人數必須以實際人數計算✕ 你選的
(B)保險財務收入主要來自於被保險人、雇主及政府共同分擔的一般保險費✓ 正解✕ 你選的
(C)102 年起，全民健保加徵保險對象補充保險費，雇主則不受影響✕ 你選的
(D)102 年起，政府以部分營業稅收作為健保財源✕ 你選的
114 年選
第 12 題下列財政理論何者可用來解釋或說明地方社區的形成？
(A)純公共財✕ 你選的
(B)殊價財✕ 你選的
(C)俱樂部財✓ 正解✕ 你選的
(D)政黨模型✕ 你選的
114 年選
第 13 題假設政府實施負所得稅制，對於所得低於基本生活水準者給予補貼，在休閒為正常財之下，下列敘述何者錯誤？
(A)所得低於基本生活水準者休閒增加，勞動減少✕ 你選的
(B)所得低於基本生活水準者福利水準提升✕ 你選的
(C)所得低於基本生活水準者之勞動所得將增加✓ 正解✕ 你選的
(D)負所得稅制結合社會福利制度與所得稅制度✕ 你選的
114 年選
第 14 題下列有關拉佛曲線的敘述，何者錯誤？
(A)拉佛曲線可用於說明稅率降低、稅收增加的情形✕ 你選的
(B)拉佛曲線為正斜率時，稅收會因稅率的上升而增加✕ 你選的
(C)拉佛曲線位於最大稅收時，稅收的稅率彈性等於0✕ 你選的
(D)拉佛曲線為負斜率時，稅收的稅率彈性（絕對值）小於1✓ 正解✕ 你選的
114 年選
第 15 題租稅改革若在稅收中性的前提下，探討以一種租稅取代另一種租稅之分配效果，此謂之：
(A)絕對租稅歸宿✕ 你選的
(B)相對租稅歸宿✕ 你選的
(C)差異租稅歸宿✓ 正解✕ 你選的
(D)平衡預算歸宿✕ 你選的
114 年選
第 16 題在其他條件相同下，若商品之供給彈性愈大，則對供給者課稅所產生之超額負擔（EB）與稅負轉嫁（TS）的現象為：
(A)EB 會愈大，TS 會較容易✓ 正解✕ 你選的
(B)EB 會愈大，TS 會較困難✕ 你選的
(C)EB 會愈小，TS 會較容易✕ 你選的
(D)EB 會愈小，TS 會較困難✕ 你選的
114 年選
第 17 題在兩期消費模型中，政府對消費金額課徵比例稅20%，某甲兩期賺取勞動所得皆為2,000 元，市場利率為10%，第一期某甲選擇儲蓄500 元。下列敘述何者正確？
(A)第一期消費不含稅金額為1,500 元✕ 你選的
(B)第一期消費稅金額為200 元✕ 你選的
(C)第二期消費不含稅金額為2,550 元✕ 你選的
(D)第二期消費稅金額為425 元✓ 正解✕ 你選的
114 年選
第 18 題某一財貨的供給線為正斜率、需求線為負斜率，政府課徵從量稅，其他條件不變下，當需求彈性越小時，下列敘述何者正確？
(A)稅後均衡交易量減少幅度越大✕ 你選的
(B)稅後均衡交易價格增加幅度越小✕ 你選的
(C)消費者負擔的租稅金額越大✓ 正解✕ 你選的
(D)其租稅移轉的效果類似於供給彈性越小的情形✕ 你選的
114 年選
第 19 題若對房屋課徵從價稅，下列有關財產稅歸宿的傳統觀點，何者錯誤？
(A)房屋之短期供給曲線為正斜率，長期供給曲線為水平線✕ 你選的
(B)房屋稅短期均衡時稅負由供給者與需求者共同負擔，長期時稅負完全由需求者負擔✕ 你選的
(C)房屋稅之短期市場均衡，需求者支付價格較課稅前提高✕ 你選的
(D)房屋稅之長期市場均衡，供給者價格較課稅前減少✓ 正解✕ 你選的
114 年選
第 20 題假設財政餘利是人民遷移時的主要考量因素。在其他情況不變下，人民會遷往具有下列何種特色的地區？(A)稅負較高 (B)公共支出較少 (C)稅負較低
(D)公共支出較多
(D)公共支出較多✓ 正解✕ 你選的
(A)僅✕ 你選的
(B)僅✕ 你選的
(C)僅✕ 你選的
(D)僅✓ 正解✕ 你選的
114 年選
第 21 題下列何者為我國現行的稅目名稱？(A)貨物稅 (B)綜合所得稅 (C)證券交易所得稅 (D)奢侈稅
(A)僅✕ 你選的
(B)僅✓ 正解✕ 你選的
(C)僅✕ 你選的
114 年選
第 22 題假設某筆土地今年度的租金報酬為新臺幣50,000 元，且依物價成長幅度調整。市場名目利率為4%，假設每年物價膨脹率固定為2%。若開徵一地價稅，稅基為以收益還原法估算之土地價值，稅率為2%。在完全資本化的情況下，土地價格為何（四捨五入至個位數）？
(A)2,500,000 元✕ 你選的
(B)1,250,000 元✓ 正解✕ 你選的
(C)833,333 元✕ 你選的
(D)625,000 元✕ 你選的
114 年申
第 23 題關於發行公債之敘述，下列何者正確？(A)公債融通不僅產生資金直接排擠效果，尚有間接排擠效果 (B)古典學派認為發行公債將誘發政府消費性支出之提高 (C)功能財政之觀點特別重視公債發行規模之大小
114 年選
第 24 題當發生下列何種問題時，政府可透過皮古補貼的方式來解決市場的失靈？
(A)生產的負外部性✕ 你選的
(B)消費的正外部性✓ 正解✕ 你選的
(C)金融性外部性✕ 你選的
(D)邊際內外部性（Inframarginal externality）✕ 你選的
(A)僅✕ 你選的
114 年選
第 25 題下列何者並非柏瑞圖最適須達成的條件？
(A)生產效率✕ 你選的
(B)消費的交易效率✕ 你選的
(C)政府的X 效率✓ 正解✕ 你選的
(D)社會的全面效率✕ 你選的
