財稅行政 114 年財政學考古題

請試述下列名詞之意涵。（每小題5 分，共25 分） 克拉克租稅（Clarke tax） 循環多數決（cyclical majority voting） 柏瑞圖改善（Pareto improvement） 差異租稅歸宿分析（differential tax incidence） 資本增益的閉鎖效果（lock-in effect）

具有相同偏好的一群人，基於對某項財貨的共同需要，以共同分攤成本的方式，提供該財貨以滿足成員的需求，這種財貨稱為： (A)殊價財 (B)俱樂部財 (C)準公共財 (D)準私有財

下列關於生產可能曲線的敘述，何者正確？ (A)生產可能曲線是生產某一產量的所有可能的生產要素的組合所連成的一條曲線 (B)生產可能曲線有正斜率 (C)生產可能曲線上的點表示給定某一財貨的數量時，另一財貨的最大產量 (D)生產可能曲線的斜率為兩財貨邊際生產力的比

何謂稅式支出（tax expenditure）？試說明其類型，以及對效率與公平之 影響。（25 分）

在只有甲、乙、丙三人的經濟體系下，每人消費公共財的邊際利益、公共財總成本如下表所示，則公共財最適數量為何？數量12

經濟體系只有A 與B 兩人，假設兩人的效用函數均為U=X＋G0.5，其中X 為私有財、G 為公共財。兩種財貨市場均為完全競爭，且均衡價格分別為PX=4、PG=1。試問公共財的最適提供數量為何？ (A)9 (B)16 (C)25 (D)36

何謂課稅的超額負擔（excess burden）？試闡明其與稅率（或稅額）、 價格彈性、均衡交易量、均衡交易價格的關係。（25 分）

假設某製磚廠的生產對鄰近的水果商行產生污染，導致邊際損害MD=2X，製磚廠生產的邊際效益MB=300－X，邊際私人成本MPC=20＋X，其中X 為製磚廠的產量。下列敘述何者正確？ (A)製磚廠的社會最適產量為70 單位 (B)製磚廠的社會最適產量為110 單位 (C)課徵皮古稅20 可達成資源配置效率 (D)課徵皮古稅140 可達成資源配置效率 (A) (A) (B) (D) (C) (B) (C) (D) (A) (D)

請說明負所得稅（negative income tax）制度、勞動所得稅額扣抵（earned income tax credit）制度，並詳述兩者對勞動供給的影響有何差異。（25 分）

有關不平衡成長理論之敘述，下列何者正確？ (A)因人民之財政幻覺造成政府支出的擴大 (B)當私部門工資水準提升，促使政府之公務人員薪資水準也因而提高，造成公共支出的成長 (C)由於政府支出與私人消費一般，存在由儉入奢易，由奢返儉難的習性，導致公共支出規模日益成長 (D)因社會結構改變，人口移向都市，以及人口老化等因素，使得社會對公共服務之需求日漸增加，而擴大政府支出

下列何者是現行菸品健康福利捐開徵的原因之一？ (A)財政幻覺 (B)外部成本 (C)免費享用 (D)所得不均

邊際利益-甲5040302010邊際利益-乙4035302520邊際利益-丙604530150總成本80120170230300 (A)2 單位 (B)3 單位 (C)4 單位 (D)5 單位3公海中捕魚的人愈多，其他人能捕獲的數量就愈少，公海漁場可稱之為： (A)俱樂部財 (B)共有資源 (C)殊價財 (D)擁擠性公共財4下列財貨的完全競爭市場均衡數量，何者高於最適水準？(A)具邊際內外部性的財貨 (B)具外部成本的財貨 (C)具外部利益的財貨 (D)共有財產權資源 (A) (A) (B) (B) (A) (C) (C) (B) (C) (D) (B) (D)5下列關於財政幻覺現象的敘述，何者錯誤？ (A)大多數人容易高估公共支出的利益 (B)享受公共支出的利益者感覺稅負較輕 (C)大多數人容易低估公共支出的成本 (D)政府支出的受益者租稅負擔過高12060

有關確定給付制，下列敘述何者正確？ (A)我國勞工保險老年年金非屬確定給付制 (B)我國勞工保險老年年金給付金額是由過去的提撥金額加上投資利得換算 (C)財務風險由被保險人承擔 (D)由保險人保證一定水準的給付金額

根據巨靈假說（Leviathan Hypothesis），下列何種情況可能會發生？ (A)官員貪污會日益嚴重 (B)政府赤字會逐年增加 (C)投票矛盾會持續發生 (D)公共支出會過度成長

評估跨期公共投資計畫的成本效益時，若成本發生於計畫期初、效益出現於期中或期末，在折現率提高，其他情況不變下，將使決策者較傾向於選擇： (A)短期計畫 (B)中期計畫 (C)長期計畫 (D)折現率不影響計畫期程的選擇

下列何者不是成本效益分析的理論基礎？ (A)卡多與席克斯準則 (B)補償原則 (C)潛在柏瑞圖改善 (D)柏瑞圖準則

X、Y 皆為二年期之公共計畫，市場利率6%，其成本及利益如下：X 計畫Y 計畫第0 年支出10003000第1 年收入11003240下列敘述何者正確？ (A)根據內部報酬率，應選擇X 計畫 (B)根據淨現值，應選擇X 計畫 (C)根據益本比，應選擇Y 計畫 (D)為使社會利益最大，應選擇X 計畫

一項公共支出計畫案改善交通設施，能降低12%的死亡率，若詢問受訪者願意支付120 萬元，則該計畫對生命價值估計為： (A)800 萬元 (B)1,000 萬元 (C)1,100 萬元 (D)1,200 萬元

評估政府計畫時，必須利用適當的折現率把未來要發生的收入和支出折算成現值，下列有關現值之敘述，何者錯誤？ (A)如果沒有通貨膨脹則未來的1 元等於今天的1 元 (B)錯誤的折現可能會使投資產生的報酬顯示出比實際更高的價值 (C)如果以市場利率折現，則收入及支出也須以名目價格衡量 (D)如果收入及支出以實質價格衡量，則折現率也須以實質衡量

若政府投資計畫之資金來自稅收，而租稅之課徵對消費與投資皆有影響，則此公共計畫之折現率為： (A)稅前報酬率 (B)稅後報酬率 (C)稅前報酬率或稅後報酬率皆可 (D)稅前報酬率與稅後報酬率之加權平均

成本效益分析對得到效益者與付出成本者之福利所採取之基本假設為： (A)二者福利不可比較 (B)二者福利之權重相同 (C)視二者所得高低而定 (D)較重視得到效益者之福利

公共支出計畫評估的方法中，在成本與效益定義明確下，有關淨現值法與益本比法的敘述，何者錯誤？ (A)公共支出計畫的淨現值大於零，該計畫的益本比必大於一 (B)公共支出計畫的益本比大於一，該計畫的淨現值必大於零 (C)淨現值愈大，則益本比也愈大 (D)淨現值評估可行的公共計畫，改以益本比評估一定可行

考慮某選舉採取博爾達計數法（Borda count），亦即每位選民對每一選擇方案評比，最不喜歡的為0 點、依序往上加1 點，選舉依照各方案的總點數最高者勝出。一般來說，這個選舉機制符合下列那些標準？(A)不相干選項的獨立性 (B)能評比所有可能結果 (C)具有一致性 (A)僅 (A) (B) (B)僅 (A) (C) (C)僅 (B) (C) (D)僅 (C)

下列有關林達爾模型的敘述何者錯誤？ (A)說明了公共財最適水準如何決定 (B)說明了公共財成本如何分攤 (C)公共財的水準為全體一致同意的結果 (D)公共財的成本分攤採量能原則

若僅有A、B、C 三人，在公共財數量G 下的邊際利益分別為：MBA=100－2G、MBB=55－G、MBC=45－G，而公共財的邊際成本為40。在林達爾均衡下，三人所分擔稅額之比例tA，tB 與tC 為何？ (A)tA = 1/3, tB = 1/3, tC = 1/3 (B)tA = 0.5, tB = 0.3, tC = 0.2 (C)tA = 0.45, tB = 0.35, tC = 0.25 (D)tA = 0.5, tB = 0.375, tC = 0.125

考慮淘汰票決制，每一輪選民針對選擇方案最不青睞的方案投不同意，將最多不同意的方案去除，重複進行直到最後只剩下一個選擇方案為止。假設有甲、乙、丙、丁、戊五位選民，對W、X、Y、Z 四個方案的偏好評比如表所示。假定所有選民的方案偏好順序，在各輪的投票維持不變，則淘汰票決制下會選出那一個方案？選民優先順序甲乙丙丁戊1ＷＹＺＸＹ2ＸＷＸＹＸ3ＹＺＷＺＺ4ＺＸＹＷＷ (A)W (B)X (C)Y (D)Z

下列何者並非亞羅不可能定理中，從個人偏好構建社會偏好公眾決策法則的基本假設？ (A)決策法則須符合多數決原則 (B)無論選民偏好的配置如何，決策法則都可以產生一個明確的決定 (C)決策法則必須要能對所有可能選項進行排序 (D)決策法則必須不受到不相干選項的影響

下列關於直接民主與代議民主的敘述，何者錯誤？ (A)政黨政治只適用於代議民主而非直接民主 (B)代議民主選舉花費的社會成本較低 (C)直接民主與代議民主皆可能應用中位數投票者定理 (D)公民投票是直接民主的例子

有關我國全民健康保險的敘述，下列何者正確？ (A)對受僱者計收一般保險費時，其依附投保的眷屬人數必須以實際人數計算 (B)保險財務收入主要來自於被保險人、雇主及政府共同分擔的一般保險費 (C)102 年起，全民健保加徵保險對象補充保險費，雇主則不受影響 (D)102 年起，政府以部分營業稅收作為健保財源

下列何種公共選擇理論，說明兩黨政治通常會達成一個較穩定的政治環境？ (A)中位數投票者定理 (B)選票互助理論 (C)林達爾均衡模型 (D)布坎南模型

保險公司以平均風險決定保費的費率，使得高風險者投保意願高，低風險者不願投保，可能造成下列何種市場失靈？ (A)逆選擇 (B)排他性 (C)非敵對性 (D)獨占性

下列財政理論何者可用來解釋或說明地方社區的形成？ (A)純公共財 (B)殊價財 (C)俱樂部財 (D)政黨模型

關於我國社會保險制度，下列何者財務運作非採隨收隨付制？ (A)全民健康保險 (B)勞工退休金 (C)勞工保險 (D)國民年金

年金給付額的計算取決於參與者的投保薪資與年資，但與其年金基金累積的資產或投資報酬率無關，屬於下列何種制度？ (A)確定提撥制 (B)確定給付制 (C)隨收隨付制 (D)完全儲備制

假設政府實施負所得稅制，對於所得低於基本生活水準者給予補貼，在休閒為正常財之下，下列敘述何者錯誤？ (A)所得低於基本生活水準者休閒增加，勞動減少 (B)所得低於基本生活水準者福利水準提升 (C)所得低於基本生活水準者之勞動所得將增加 (D)負所得稅制結合社會福利制度與所得稅制度

下列何者同時為長照服務特種基金及全民健保安全準備基金之財源？ (A)菸品健康福利捐 (B)遺產與贈與稅 (C)保險費 (D)菸酒稅

我國全民健康保險一般保費收取方式，下列敘述何者錯誤？ (A)費基為投保金額 (B)保費由保險人、被保險人及政府三方共同負擔 (C)投保金額設有上限 (D)保費以實際加保天數計算

下列有關拉佛曲線的敘述，何者錯誤？ (A)拉佛曲線可用於說明稅率降低、稅收增加的情形 (B)拉佛曲線為正斜率時，稅收會因稅率的上升而增加 (C)拉佛曲線位於最大稅收時，稅收的稅率彈性等於0 (D)拉佛曲線為負斜率時，稅收的稅率彈性（絕對值）小於1

下列何者不屬我國現行社會保險制度？ (A)全民健康保險 (B)長期照顧保險 (C)就業保險 (D)國民年金

下列何種租稅最容易產生租稅資本化的轉嫁方式？ (A)綜合所得稅 (B)營利事業所得稅 (C)地價稅 (D)菸酒稅

租稅改革若在稅收中性的前提下，探討以一種租稅取代另一種租稅之分配效果，此謂之： (A)絕對租稅歸宿 (B)相對租稅歸宿 (C)差異租稅歸宿 (D)平衡預算歸宿

若欲讓低收入戶學童在寒暑假期間能持續受惠於營養午餐的照顧，下列何項政策的行政成本最高？ (A)發放愛心餐券 (B)里長按時送午餐餐盒到弱勢學童家中 (C)針對家有學童的低收入戶，在寒暑假期間提高生活扶助金的金額 (D)針對家有學童的低收入戶，在寒暑假期間另行發放午餐津貼

政府對獨占廠商課徵從量貨物稅5 元，假設市場需求曲線為固定彈性之雙曲線時，稅前均衡價格為30 元，邊際成本固定為15 元，試問課稅後均衡價格提高多少元？ (A)2.5 元 (B)5 元 (C)7.5 元 (D)10 元

在其他條件相同下，若商品之供給彈性愈大，則對供給者課稅所產生之超額負擔（EB）與稅負轉嫁（TS）的現象為： (A)EB 會愈大，TS 會較容易 (B)EB 會愈大，TS 會較困難 (C)EB 會愈小，TS 會較容易 (D)EB 會愈小，TS 會較困難

有關負所得稅制，當休閒為劣等財時，下列何效果將提高工作意願？ (A)領取補助者之所得效果 (B)領取補助者之替代效果 (C)繳納稅負者之所得效果 (D)繳納稅負者之替代效果12060

在哈柏格租稅歸宿的一般均衡分析法中，要素替代效果係指： (A)租稅的課徵引起產品相對價格改變 (B)租稅的課徵不會使得要素相對價格產生變動 (C)租稅的課徵導致要素的使用量改變 (D)租稅的課徵引起商品產量變動

在兩期消費模型中，政府對消費金額課徵比例稅20%，某甲兩期賺取勞動所得皆為2,000 元，市場利率為10%，第一期某甲選擇儲蓄500 元。下列敘述何者正確？ (A)第一期消費不含稅金額為1,500 元 (B)第一期消費稅金額為200 元 (C)第二期消費不含稅金額為2,550 元 (D)第二期消費稅金額為425 元

有關稅率、稅收與超額負擔，下列敘述何者正確？ (A)當稅率提高時，超額負擔呈遞增式增加 (B)以高稅率對少數財貨課稅較之以低稅率對所有商品課稅更具效率 (C)當稅率提高時租稅收入一定增加 (D)政府欲取得一定收入下，公債融通較之租稅融通產生之超額負擔大

對獨占市場的產品課稅，下列何種條件最可能發生稅負超額轉嫁的情形？ (A)需求線的斜率絕對值相對大於供給線的斜率 (B)需求線的斜率絕對值相對小於供給線的斜率 (C)需求線的斜率絕對值等於供給線的斜率 (D)市場需求價格彈性為大於一的固定常數

某一財貨的供給線為正斜率、需求線為負斜率，政府課徵從量稅，其他條件不變下，當需求彈性越小時，下列敘述何者正確？ (A)稅後均衡交易量減少幅度越大 (B)稅後均衡交易價格增加幅度越小 (C)消費者負擔的租稅金額越大 (D)其租稅移轉的效果類似於供給彈性越小的情形

若中央政府希望透過補助款激勵地方政府增加特定公共服務的支出，那種補助款方式最有效？ (A)一般性補助款 (B)統籌分配稅款 (C)配合補助款 (D)共分稅款

下列關於財產稅歸宿之敘述，何者正確？ (A)傳統觀點認為財產稅為貨物稅 (B)新觀點認為財產稅為貨物稅 (C)傳統觀點認為財產稅為使用費 (D)新觀點認為財產稅為使用費

若對房屋課徵從價稅，下列有關財產稅歸宿的傳統觀點，何者錯誤？ (A)房屋之短期供給曲線為正斜率，長期供給曲線為水平線 (B)房屋稅短期均衡時稅負由供給者與需求者共同負擔，長期時稅負完全由需求者負擔 (C)房屋稅之短期市場均衡，需求者支付價格較課稅前提高 (D)房屋稅之長期市場均衡，供給者價格較課稅前減少

依據現金流量投資決策模型，對公司課徵定額稅，會使其投資金額如何變動？ (A)下降 (B)不變 (C)上升 (D)需視替代效果與所得效果相對大小而定

假設經濟體系個體之儲蓄率為10%（假設無利息），其餘均用於消費及繳稅。政府對所得課徵比例所得稅率30%。其他條件不變且無逃漏稅情形下，為徵得與前述比例所得稅相同稅收，若政府改為課徵比例消費稅，在儲蓄不變下，稅率應訂為多少？ (A)10% (B)20% (C)30% (D)50%

假設財政餘利是人民遷移時的主要考量因素。在其他情況不變下，人民會遷往具有下列何種特色的地區？(A)稅負較高 (B)公共支出較少 (C)稅負較低 (D)公共支出較多 (A)僅 (A) (B) (B)僅 (A) (D) (C)僅 (B) (C) (D)僅 (C) (D)

由於資產長期累積的資本利得於實現時課稅，往往需適用較高的邊際稅率，以致降低持有人移轉資產的意願。此一現象稱為： (A)閉鎖效果 (B)配置效果 (C)膨脹效果 (D)所得效果

有關負所得稅的性質以及其對低所得者產生替代效果（SE）的影響，下列何者正確？ (A)是一種稅式支出，SE 會降低其工作意願 (B)是一種直接支出，SE 會降低其工作意願 (C)是一種稅式支出，SE 會增加其工作意願 (D)是一種直接支出，SE 會增加其工作意願

下列何者為我國現行的稅目名稱？(A)貨物稅 (B)綜合所得稅 (C)證券交易所得稅 (D)奢侈稅 (A)僅 (A) (B)僅 (A) (B) (C)僅 (A) (B) (C) (D) (A) (B) (C) (D)

假設甲的效用函數為ULM，其中L 為休閒（LHE，H 為全部可用之時間，E 為勞動），M 為勞動所得（MWE，W 為工資率）。若政府對甲的勞動所得課徵比例所得稅，則其勞動供給會： (A)增加 (B)減少 (C)不變 (D)先增加後減少

根據布坎南有關地方財政的看法，下列何者是居民決定遷移的主要因素？ (A)財政拖累 (B)財政幻覺 (C)財政紅利 (D)財政剩餘

假設某筆土地今年度的租金報酬為新臺幣50,000 元，且依物價成長幅度調整。市場名目利率為4%，假設每年物價膨脹率固定為2%。若開徵一地價稅，稅基為以收益還原法估算之土地價值，稅率為2%。在完全資本化的情況下，土地價格為何（四捨五入至個位數）？ (A)2,500,000 元 (B)1,250,000 元 (C)833,333 元 (D)625,000 元

下列對捕蠅紙效果的敘述，何者正確？ (A)中央補助款同額減少地方政府的稅收，地方政府不改變支出行為 (B)中央補助款因被完全轉移給民間部門，地方政府不改變支出行為 (C)地方政府對於中央補助款與地方所得的邊際支出傾向會完全相同 (D)中央補助款對地方政府支出的效果大於相同金額的地方所得增加

依中央對直轄市及縣（市）政府補助辦法規定，中央對直轄市及縣（市）政府之計畫型補助款，最高補助比率以不得超過多少為原則？ (A)60% (B)70% (C)85% (D)90%

關於發行公債之敘述，下列何者正確？(A)公債融通不僅產生資金直接排擠效果，尚有間接排擠效果 (B)古典學派認為發行公債將誘發政府消費性支出之提高 (C)功能財政之觀點特別重視公債發行規模之大小 (A) (A) (B) (B) (B) (C) (C) (A) (C) (D) (A) (B) (C)

若比較所得稅與消費稅的課稅效率差異，下列敘述何者正確？ (A)所得稅對儲蓄行為的扭曲較大 (B)消費稅會產生跨期替代效果，降低當期消費 (C)所得稅必然增加勞動供給，效率損失較小 (D)消費稅必然違反量能原則，效率損失較小

若干學者主張財政分權可抑制政府的成長。下列有關此一主張的論述，何者錯誤？ (A)地方居民對於納稅及所獲得公共服務有更緊密的關聯性感受 (B)地方居民更願意監督地方政府施政品質 (C)對於政府的財政收支，較不具有財政幻覺 (D)可矯正地區間外溢效果，有效縮減支出

當發生下列何種問題時，政府可透過皮古補貼的方式來解決市場的失靈？ (A)生產的負外部性 (B)消費的正外部性 (C)金融性外部性 (D)邊際內外部性（Inframarginal externality） (A)僅 (B) (B) (A) (B) (C) (A) (B) (D) (D) (A) (C) (D)

下列何種收入屬於政府之實質性收入？ (A)僅有舉借債務收入 (B)僅有移用以前年度歲計賸餘 (C)包括舉借債務收入及移用以前年度歲計賸餘 (D)信託管理收入

有關政府徵收賦稅之財政紀律規範，下列敘述何者正確？ (A)依據行政院施政計畫徵收即可 (B)依據預算法編列之歲入預算徵收即可 (C)依據稅法徵收外，除非法律另有規定，必須經過預算程序 (D)依據稅法徵收外，凡超過一定金額者必須經過國會之同意

下列何者並非柏瑞圖最適須達成的條件？ (A)生產效率 (B)消費的交易效率 (C)政府的X 效率 (D)社會的全面效率

有關公債管理原則之一般情況，下列敘述何者正確？ (A)經濟繁榮時期，宜發行長年期公債 (B)經濟衰退時期，宜發行短年期公債 (C)經濟繁榮時期，宜發行短年期公債；經濟衰退時期，宜發行長年期公債 (D)經濟繁榮或衰退，與發行長期或短期公債無關

下列何者並非最適憲政模型考慮的因素？ (A)外部成本（external cost） (B)決策成本（decision-making cost） (C)投票法則 (D)循環多數決