財稅行政 96 年財政學考古題

E. Berglas 認為俱樂部財模式應該加入會員的使用密度問題，請依其看法推導最適擁 擠公共財的均衡條件，並據以分析現行高速公路的通行收費問題應如何改善？ （25 分）

成本效益分析時，將性質上屬於負的（negative）效益列為成本，會使益本比（B/C）產生什麼變化？ (A)提高 (B)降低 (C)不變 (D)兩者無關

下列何者是經濟學常用的效率原則？ (A)柏瑞圖（Pareto）原則 (B)亞羅（Arrow）原則 (C)寇斯（Coase）原則 (D)艾奇渥斯（Edgeworth）原則

何以有人認為財產稅課徵違反量能課稅公平原則？此一看法與財產稅歸宿之新觀點 （new views）是否一致？（25 分）

關於社會福利要解決的貧窮問題，下列敘述何者錯誤？ (A)社會福利不只在解決絕對的貧窮，也在解決相對的貧窮 (B)現代解決貧窮的措施除社會救助外，還涵蓋社會保險、福利服務及雇用政策等 (C)政府在解決絕對貧窮問題時，必先制訂「最低生活費用標準」與「貧民救助標準」，再經「資產調查」（meanstested）後始予以救助 (D)理論上對於完全沒有所得的貧民，應以平均生活費用標準加以救助

整個社會對公共財的需求線為何？ (A)既定價格下，每人需求數量水平加總 (B)既定價格下，每人需求數量垂直加總 (C)既定數量下，每人願付價值水平加總 (D)既定數量下，每人願付價值垂直加總

請就下列三方面分別說明公營事業民營化之福利效果：（30 分） X－無效率（X-inefficiency） 競租效果（rent-seeking effect） A－J 效果（Averch and Johnson effect）

具集體或聯合消費性，且受使用能量限制的財貨為何？ (A)殊價財 (B)純粹公共財 (C)共用財 (D)俱樂部財

首先提出有關公營事業之「X 無效率」理論之學者為誰？ (A)薩繆爾遜（P. A. Samuelson） (B)賴賓斯坦（H. Leibenstein） (C)杜洛克（G. Tullock） (D)布坎南（J. M. Buchanan）

請解釋下列名詞：（20 分） 福利第一定理 零基預算（ZBB）

公共財提供易於產生搭便車（free rider）問題，其原因為何？ (A)非排他性 (B)自然獨占性 (C)外部經濟性 (D)非敵對性

公共投資每年的效益為50 英鎊，若效益無窮期，年折現率為10%，則效益之現值為何？ (A)5,000 英鎊 (B)2,500 英鎊 (C)1,000 英鎊 (D)500 英鎊

包默之疾（Baumol’s disease）主要在於說明下列何部門之生產力相對落後？ (A)工業部門 (B)商業部門 (C)農業部門 (D)政府部門 > 答案：?

成本效益分析時，對於資訊不足情況可採取下述何種方式補強？ (A)敏感度分析 (B)影子價格分析 (C)跨期替代分析 (D)成本效果分析

公共支出若出現「增加容易，減少困難」的現象，是指下列何種效果？ (A)移位效果（displacement effect） (B)制輪效果（ratchet effect） (C)檢視效果（inspection effect） (D)示範效果（demonstration effect）

財政學上「利維坦」（Leviathan）一詞用以形容的對象是： (A)企業 (B)政府 (C)政客 (D)選民 > 答案：?

克拉奇稅（Clarke tax）在於矯正下列何種問題？ (A)外部不經濟問題 (B)公共財隱藏偏好問題 (C)所得分配不均問題 (D)自然獨占問題

人民期望政府擴大公共服務，卻又常輕忽所產生的租稅負擔，此現象稱為下列何者？ (A)租稅規避 (B)財政幻覺 (C)租稅缺口 (D)財政競合

劣價財（demerit goods）是指： (A)所得增加消費就減少的財貨或勞務 (B)價格下跌消費也跟著減少的財貨或勞務 (C)政府希望或強制消費者多消費的財貨或勞務 (D)政府希望或強制消費者少消費的財貨或勞務 > 答案：?

在社會發生重大變故後，透過政府支出擴大以期解決既存問題的現象，稱之為下列何種效果？ (A)集中效果（concentration effect） (B)代替效果（substitution effect） (C)移位效果（displacement effect） (D)檢視效果（inspection effect）

進行成本效益分析時，通常計算益本比是以現時折現值衡量之，若改以完工年度為基準計算之，其益本比將會如何？ (A)提高 (B)不變 (C)降低 (D)不一定

有關公債利率之敘述，下列何者正確？ (A)通常高於同年期之公司債利率 (B)公債利息所得皆免稅 (C)可作為成本效益分析之貼現率 (D)美國政府明定公債利率為社會貼現率 > 答案：?

當市場價格無法反映真正的社會價值時，應以何種價格來評價？ (A)實際價格 (B)生產者價格 (C)消費者價格 (D)影子價格

以下那一項是布坎南－杜洛克（Buchanan-Tullock）最適憲法模型分析的主要課題？ (A)總統制及內閣制的政府效率差異 (B)共和國和君主立憲國的政府效率差異 (C)集體選擇決策的最適投票法則 (D)社會福利函數的理想條件

中位數投票者定理不能成立，往往是因為： (A)選民偏好單峰 (B)選民偏好雙峰 (C)不同政黨選民意見相左 (D)中間選民太少 > 答案：?

假設牛肉與豬肉互為替代品，若政府原已對牛肉課稅，現又對豬肉課稅，則二者的總超額負擔將會如何？ (A)提高 (B)不變 (C)下降 (D)不一定96 年公務人員、關務人員升官等考試試題代號：等 別 ：薦任類 科 ：財稅行政、會計科 目 ：財政學全一張（背面）3126031560

下列何種市場價格等於影子價格（shadow price）？ (A)完全競爭市場 (B)獨占市場 (C)寡占市場 (D)雙占市場

成本效益分析時，以問卷方式求取非市場性財貨的支付意願，稱為： (A)特徵價格法 (B)旅行成本法 (C)條件評價法 (D)市場價格法96年特種考試地方政府公務人員考試試題代號：等 別 ：三等考試類 科 ：財稅行政、會計科 目 ：財政學全一張（背面）3125031450 > 答案：?

租稅之中立性條件，為下列何者？ (A)稅前與稅後之相對價格是否改變 (B)稅前與稅後的數量是否相同 (C)課稅產生所得效果的大小 (D)租稅負擔的分配是否公平

成本效益分析中，下列那一種成本或效益不應包括在內？ (A)金融性 (B)技術性 (C)間接有形 (D)間接無形316503195096 年公務人員高等考試三級考試試題代號：類 科 ：財稅行政、會計科 目 ：財政學全一張（背面）

尼斯肯南（W. Niskanen）的官僚模型中，認為行政官員最關心者是： (A)社會福利高低 (B)預算規模大小 (C)政黨本身利益 (D)經濟效率 > 答案：?

在通貨膨脹情況下，下列何者為各國在所得稅方面最常採用之對策？ (A)特別扣除法 (B)稅率調整法 (C)物價指數連動法 (D)實質所得調整法

假設高所得者會主張較高的公共支出水準，且所得分配並非對稱分配，高所得者人數雖少但是卻把整個分配的平均所得拉高，因此使得中位數者的所得水準低於平均所得水準，中位數者的稅負也較平均稅負為低。若所有個人可從公共支出中得到相同利益，則由中位數投票者所決定的公共支出水準會： (A)超過最適水準 (B)剛好等於最適水準 (C)低於最適水準 (D)公共支出最適水準與所得分配無關

有關社會保險與商業保險之比較，下列何者錯誤？ (A)社會保險提供基本保障，而商業保險之給付額水準視個人需要與支付能力而定 (B)社會保險的給付由法律規定，商業保險的給付則由雙方契約規定 (C)社會保險不需核保，商業保險則需核保手續 (D)社會保險給付水準較易受通貨膨脹的影響，商業保險給付則不受影響 > 答案：?

下列何者非屬華格納（A. Wagner）的所得稅課徵原則？ (A)重課財產所得輕課勤勞所得原則 (B)重課大額所得原則 (C)維護基本生活費用原則 (D)儲蓄投資免稅原則

下列那位學者提出詮釋政府支出擴大現象的「不平衡成長模型」？ (A)皮寇克（A. T. Peacock） (B)賴賓斯坦（H. Leibenstein） (C)海勒（W. Heller） (D)包默（W. J. Baumol）

假設負所得稅稅率不變，而最低所得保障水準提高，則下列敘述何者正確？ (A)對工作意願的打擊愈大 (B)接受救助的人愈少 (C)政府的財政負擔愈大 (D)最低納稅門檻愈低 > 答案：?

下列何者非屬我國「自用住宅用地」之租稅優惠規定？ (A)地價稅適用000/2稅率 (B)土地增值稅適用10%稅率 (C)房屋交易所得稅之抵退 (D)地價稅抵繳土地增值稅

假設社會祇有甲、乙、丙三位成員，要分別投票議決A、B 兩項公共投資計畫。甲、乙、丙三人在A、B 兩項計畫通過時的淨福利變化為：甲（100，-50），乙（-60，110），丙（-30，-80）。以簡單多數決進行投票的結果是兩案都獲得通過。下列那一項可以解釋這種投票結果？ (A)甲、乙進行投票交易 (B)甲、乙、丙三人均以追求全體社會福利最大為目標 (C)甲為一特殊利益團體 (D)乙為一壓力團體

某商品X，當其每單位課徵稅額5 元時，其產生的超額負擔為100 元；若其每單位課徵稅額提高至15 元時，在其他情況不變之下，則其產生的超額負擔將增為多少？ (A)110 元 (B)300 元 (C)800 元 (D)900 元 > 答案：?

基於下列何項原則考量，地價稅稅率高於房屋稅稅率較為妥當？ (A)效率原則 (B)公平原則 (C)收入原則 (D)稽徵便利原則

一般而言，下述何種措施將使醫療保健制度較有利於低所得民眾？ (A)實施醫療儲蓄帳戶（Medical saving accounts） (B)提高部分負擔金額 (C)醫療保健費用由政府預算支應 (D)縮小醫療給付適用範圍

假設棒球與球棒為互補品，若政府原已對棒球課稅，現又對球棒課稅，則二者的總超額負擔將會如何？ (A)提高 (B)不變 (C)下降 (D)不一定 > 答案：?

以下那一項不是鄧恩斯（Anthony Downs）政黨競爭模型的結論？ (A)政黨政綱偏向中位數投票者的偏好 (B)不同的政黨有相類似的政策主張 (C)選民的投票率偏低 (D)多黨林立是政黨政治的常態

下列何者與雷姆賽（Ramsey）法則之概念相符？ (A)各商品應課相同之稅率 (B)各商品應課相同之稅額 (C)各商品課稅後數量減少的數額應相同 (D)各商品課稅後數量減少的比例應相同

丁波（Tiebout）模型之假設，類似下列那種市場結構？ (A)獨占市場 (B)寡占市場 (C)不完全競爭市場 (D)完全競爭市場 > 答案：?

下列那一項不是布坎南－杜洛克（Buchanan-Tullock）最適憲法模型的結論？ (A)票決時通過議案的比例須符合社會成本最小的條件 (B)票決時通過議案的比例可能高於三分之二 (C)票決時通過議案的比例不可能低於二分之一 (D)票決時最適議案通過比例可用來議決所有議案

下列何種措施可減少納稅人的逃稅誘因？ (A)降低邊際稅率 (B)降低稽查率 (C)減輕罰款 (D)減少減免稅項目

若政府對X 與Y 兩獨立商品課稅，X 稅前均衡數量為100，稅後均衡數量為75，而Y 稅前均衡數量為60，則依雷姆西法則（Ramsey rule），應使Y 稅後均衡數量為若干？ (A)55 (B)45 (C)35 (D)15 > 答案：?

以下那一項公共決策方式符合柏瑞圖效率原則？ (A)成本利益分析 (B)點數投票 (C)序位法投票 (D)一致決投票

在我國現行最低稅負制下，依個人所得基本稅額計算之規定，下列何者不列入基本所得額項下？ (A)特定保險給付 (B)上（市）櫃股票交易所得 (C)非現金捐贈扣除額 (D)員工分紅配股時價超過面額部分

當商品之供給彈性小於需求彈性時，其租稅歸宿為： (A)完全由消費者負擔租稅 (B)完全由生產者負擔租稅 (C)消費者負擔相對較多租稅 (D)生產者負擔相對較多租稅 > 答案：?

下列何種稅目不是我國現行縣統籌分配稅款之來源？ (A)地價稅 (B)土地增值稅 (C)房屋稅 (D)契稅

在兩稅合一所得稅制下，投資經營公司之最終稅負高低，係由下列何者決定？ (A)公司與股東所得稅二者之平均稅率 (B)公司所得稅之平均稅率 (C)股東個人所得稅之邊際稅率 (D)公司與股東所得稅二者取其高者

依據美國財政學者海格（Haig）與賽門（Simons）的看法，下列何者較能正確反映個人支付能力（ability to pay）？ (A)勤勞所得（earned income） (B)資本所得（capital income） (C)概括性所得（comprehensive income） (D)經常性所得（current income） > 答案：?

以q 表示某公共財之數量，則其提供量之最適條件為何？ (A)眾人得自q 之邊際效益相等，且等於q 之邊際生產成本 (B)眾人得自q 之邊際效益加總等於q 之邊際生產成本 (C)眾人得自q 之邊際效益最大者等於q 之邊際生產成本 (D)眾人得自q 之邊際效益最小者等於q 之邊際生產成本

我國對非營利組織（機構）免徵所得稅，下列何者非屬考量因素之一？ (A)稽徵技術困難 (B)其經濟活動具外部利益 (C)其有補助政府支出之功能 (D)比照其他租稅之免徵

就租稅理論言，我國現行稅法所訂對土地與房屋等課徵的租目中，下列何者不是財產稅？ (A)田賦 (B)地價稅 (C)房屋稅 (D)土地增值稅 > 答案：?

具有下述何種性質的租稅可列為地方政府徵收之稅目？ (A)符合受益原則之租稅 (B)具有所得重分配性質之租稅 (C)具有反景氣循環作用之租稅 (D)稅基容易在各地區移動之租稅

下列何者不符合中央與地方稅目之區分原則？ (A)稅基較廣而具流動性者，宜歸中央 (B)實現應益課稅原則，宜歸地方 (C)稅基在各行政區域分布不均者，宜歸地方 (D)由中央政府徵收效率較高者，宜歸中央

所謂「財政聯邦制度」（Fiscal Federalism）係指： (A)由集權的中央政府提供公共財最有效率 (B)由完全分權的地方政府提供公共財最有效率 (C)單一政府提供的公共財最有效率 (D)由中央與地方政府的適當組合所提供公共財最有效率 > 答案：?

總預算案之審議，如無法於年度開始一個月前由立法院議決完成，各機關於下列何種情況不得執行？ (A)收入部分之實際發生數，如稅款徵收 (B)新興資本支出及新增計畫所列之支出 (C)法定義務依法應履行之支出 (D)為因應收支調度需要之債務舉借

下列我國地方政府之財源，何者未有經費用途上之限制？ (A)一般補助款 (B)統籌分配稅款 (C)計劃性補助款 (D)教育經費補助款

若流通在外公債1,000 億元，利率10%，國內生產毛額3,000 億元，折舊500 億元，則公債利息負擔率為何？ (A)10% (B)5% (C)4% (D)3.3% > 答案：?

總預算內行政院項下之下列何項經費，得互相流用？ (A)各業務科目間之經費 (B)各計畫間之經費 (C)統籌支撥科目之經費 (D)各政事科目間之經費

下列有關簡單多數決投票法則之敘述，何者錯誤？ (A)布萊克（Black）證明當所有人偏好都是單峰偏好的話，中位數投票者的偏好支配了多數決表決的結果 (B)當多數決投票產生循環（Cycling）時，有可能利用議程操縱（agenda manipulation），來確保產生有利的結果 (C)當多數決投票產生循環（Cycling）時，選票互助也是解開此僵局的可行方法之一 (D)布萊克（Black）的模型證明單峰偏好是多數決得到社會選擇均衡的必要條件

各機關在年度中依計畫執行之預算，稱之為下列何者？ (A)概算 (B)預算案 (C)法定預算 (D)分配預算 > 答案：?

特別預算在審議程序中，為因應情勢之緊急需要，下列何者不得先行支用其一部分？ (A)國防緊急設施 (B)國家經濟重大變故 (C)重大災變事故 (D)數年一次之重大政事

在我國鄉（鎮、市）徵起之下列何種稅目，其收入全部給該鄉（鎮、市）？ (A)地價稅 (B)房屋稅 (C)契稅 (D)娛樂稅

下列何種原因，使新增公債將導致公債利息負擔率提高？ (A)國內生產毛額的成長率大於公債利息支出的增加率 (B)國內生產毛額的成長率等於公債利息支出的增加率 (C)國內生產淨額的成長率小於公債利息支出的增加率 (D)國內生產淨額的成長率大於公債利息支出的增加率 > 答案：?

我國的總決算經下列那一機關審核後，編成最後審定數？ (A)審計機關 (B)立法機關 (C)司法機關 (D)行政機關

歐盟對其會員國政府未償債務餘額之規範，以不得超過GDP 之百分之幾為上限？ (A)30 (B)40 (C)50 (D)60

依我國「公共債務法」規定，下列何者不計入中央政府之債務額度內？ (A)國庫券 (B)中央銀行為調節、穩定金融所負擔之債務 (C)公共事務需要之國內外借款 (D)公共事務需要所保證之債務 > 答案：?

我國目前對下列何項稅目之應稅項目，均按從量方式計徵？ (A)關稅 (B)貨物稅 (C)菸酒稅 (D)娛樂稅

凡經付出仍可收回，而非用於營業者，此種特種基金稱為什麼？ (A)作業基金 (B)信託基金 (C)債務基金 (D)營業基金