財稅行政 109 年財政學考古題
題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。
以 t C 表示個人t 期之消費、以 t W 表示個人t 期期末（或 1 t 期期初）之資 產與財富淨值，並以 tY 表示個人t 期之所得。請列式定義海格－西蒙斯所 得（Haig-Simons income）。（4 分）請說明「海格－西蒙斯準則」（Haig- Simons criterion）對於個人所得稅設計之指引。（6 分）試從效率與公平觀 點，分別從正、反兩面辯證海格－西蒙斯準則。（15 分）
請回答下列有關「租稅資本化」的問題： ㈠租稅歸宿的討論中，租稅資本化的觀念用於對何種標的課稅之討論？ 又，資本化的程度如何決定？（5 分） ㈡假設一房屋每平方公尺每年可收取3,000 元租金；市場利率為10%。在 房屋可帶來無限期租金收益的假設下，不考慮通貨膨脹，請以無窮等比 級數計算該房屋每平方公尺的價格，並回答下列問題： 若政府決定每年對房屋從價開徵稅率10% 之房屋稅；在其他條件不 變、房屋稅完全資本化的情形下，該房屋每平方公尺的價格，相較於 稅前，有何變化？（10 分） 若課稅後長期下，由於房屋供給漸少，導致房屋租金上漲、每平方公 尺每年可收取3,600 元，此外其他條件不變；問該房屋每平方公尺的 價格，相較於的答案，有何變化？（10 分）
請回答下列有關福利經濟學問題： ㈠福利經濟學第二基礎定理為何？（5 分）福利經濟學第二基礎定理對於 公平與效率的意涵又為何？（5 分） ㈡請評論：「當達成交換效率時，經濟體之個人任兩財貨之邊際替代率皆 相等。」是否正確？若正確，請以文字、數學或圖形說明或證明之；若 錯誤，請舉一反證（counterexample）推翻之。（10 分） ㈢在完全競爭的假設下，請解釋兩財貨x、y 之邊際轉換率（marginal rate of transformation）、生產邊際成本與相對價格之關聯。（5 分）
新型冠狀病毒（novel coronavirus；COVID-19）對於許多民眾生命與生計 都造成不小的衝擊；疫苗的成功開發，有助於達成社會對於病毒的「群體 免疫」。假設疫苗注射帶給社會之邊際私人效益mpb 為35－x，其中x 為 疫苗注射之人數、單位為百萬；疫苗注射所產生之邊際外部利益meb 為： 16 16 meb 0 x x 如 其他情形下. 請回答下列問題： ㈠若疫苗之邊際成本mc 為15 + x，請計算沒有干預下市場之疫苗注射人 數以及伯瑞圖最適之疫苗注射人數。（6 分） ㈡在政府補貼並投入大量資源於疫苗的研發與製造下，若疫苗之新邊際成 本mc'為－5 + x，請計算伯瑞圖最適之疫苗注射人數。（6 分） ㈢請將上述㈠與㈡兩種情形同時繪製於同一圖形中。（13 分）
下列關於皮寇克（A. T. Peacock）及魏斯曼（J. Wiseman）所提出的位移效果的敘述，何者正確？
根據蓋布瑞斯（J. Galbraith）的社會失衡（social imbalance）理論，下列何者不是造成公共財提供過少的可能原因？
下列何者不是成本效益分析常用的評估準則？
評估公共投資計畫的成本效益時，下列那一種效果不需要考慮？
A、B、C 三項公共投資計畫，第1年年初的投入成本都是1,000億元，每年年底產生的成本效益如下表，其他情況不變，若折現率是1%，依淨現值法決策者應選擇何項計畫？單位：億元A 計畫B 計畫C 計畫第1年年初投入成本1,0001,0001,000第1年年底效益8000600第2年年底效益4001,200600
假設某國僅有甲、乙兩人，在不同公共財數量下兩人願意分攤的租稅份額如下表所示。在林達爾均衡（Lindahl equilibrium）中，此兩人透過投票全體一致同意的公共財提供數量下，兩人願意分攤的租稅份額為何？甲願意分攤的租稅份額乙願意分攤的租稅份額2單位的公共財0.750.653單位的公共財0.650.54單位的公共財0.60.45單位的公共財0.50.35
行政院主計總處公布106年家庭收支調查報告，每戶家庭可支配所得平均數為101.9萬元，中位數為88.1萬元。假設效用函數相同，根據波文模型（Bowen model），在上述所觀察到的社會所得分配下，由投票所決定的公共財數量有何特性？
下列何者不是我國社會保險制度的特性？
有關社會保險採取隨收隨付財務處理方式的特性，下列何者正確？
關於勤勞所得租稅扣抵（earned income tax credit，EITC）制度，下列敘述何者錯誤？
假設有3位候選人A、B、C 的選舉，投票者針對3位候選人排序，偏好最高的候選人得到3個點數，偏好次高者得到2個點數，其餘依此類推，獲得點數最高者即可勝出。選票分布的結果如下，那位候選人贏得選舉？4張選票的偏好：A B C5張選票的偏好：A C B7張選票的偏好：C B A
(A)新開徵能源稅收來融通新增長期照護的支出 (B)提高營業稅稅收來彌補所得稅的減徵。以上兩種政府租稅措施的歸宿分析方法分別為：
林達爾模型（Lindahl model）係指：
對X 財的購買支出在所得稅計算時，給予費用扣減的租稅優惠，下列敘述何者正確？(A)會產生改變X 財價格的替代效果 (B)會產生改變X 財價格的所得效果 (C)一定不會降低購買者的福利 (D)對X 財的影響等同於價格補貼
下列關於反需求彈性法則（inverse elasticity rule）的敘述，何者正確？(A)基於效率原則 (B)基於公平原則 (C)財貨之從價稅稅率應與其受補償需求彈性成反比 (D)財貨之從量稅稅率應與其受補償需求彈性成反比
假設土地每年（期末）報酬固定為1,000元，地價稅稅率為1%。若租稅完全資本化，在折現率為4%下，租稅資本化後的土地價格為多少？
資本利得（capital gains）一般可區分為已實現的（realized）及未實現的（unrealized）兩種。根據海格及西蒙士（Haig and Simons）所得定義，何種資本利得為所得？
中央政府補助地方政府，導致地方支出大於當地居民所得增加1單位所產生的政府支出，此一現象稱為：
假設某筆土地今年度的租金報酬為40,000元，且依物價成長幅度調整。市場名目利率為3%，假設每年物價膨脹率固定為1%。現已開徵之地價稅稅率為2%，稅基為以收益還原法估算之土地價值。若地價稅稅率提高至3%，在完全資本化的情況下，土地價格下跌金額為何？
下列有關我國現行房屋稅評價制度之敘述，何者錯誤？
實際的預算赤字排除了下列何項之影響之後，稱為結構性預算赤字？