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財稅行政 94 年財政學考古題
民國 94 年（2005）財稅行政「財政學」考試題目，共 12 題 | 資料來源：考選部
0 題選擇題 + 12 題申論題
我國所得稅法第四條之一明訂「自中華民國七十九年一月一日起，證券交易所得停
止課徵所得稅，證券交易損失亦不得自所得額中減除。」此項免稅規定，與財政學
理中所說明的租稅公平原則，有何抵觸，請詳細分析討論。（25 分）
最適銷售稅的條件為何？若欲將休閒納入課稅範圍，則應如何課徵，才能符合最適
租稅的條件？（25 分）
假設A 產業在生產過程中對B 產業的生產會產生「外部利益」；如以下圖（A 商品
市場供、需圖）來說明，當此種外部利益內部化後之經濟效果是否正確？換言之，內
部化後A 產業之均衡價格和數量是否分別為P*、Q*？請詳細分析之。（25 分）
「調升營業稅率，並取消或降低部分貨物稅」為政府宣示的下一階段租稅改革重點
之一。對促進資源配置效率和福利分配公平的目標而言，此項改革能夠產生什麼貢
獻？請詳細說明。（25 分）
比較政府課徵從量式貨物稅（specific tax）及從價式貨物稅（ad valorem tax），若欲
使稅收額相同，則哪一種稅的稅率應訂定較高？（25 分）
政府課徵租稅如果違反「效率原則」，表示課徵租稅的結果會產生「超額負擔」
（excess burden）；請問：超額負擔如何衡量？超額負擔的大小主要決定於那二項
因素？又為何會產生超額負擔？（25 分）
請說明高斯定理（Coase Theorem）的意義。在實際應用上，這個解決外部效果問題
的方法，有什麼缺點？（25 分）
何謂「華格納法則」（Wagner’s law）？公共支出規模不斷膨脹的原因為何？（25 分）
根據報導，行政院謝院長表示，將積極推動所謂的「最低稅負制」，例如美國的個
人所得稅所實施的AMT（Alternative Minimum Tax）；請問：什麼是最低稅負制？
其主要之租稅政策意義為何？（25 分）
在代議制的國家中，投票交易（logrolling 或trading of votes）是議會表決時常見的現
象。請解釋什麼是投票交易，並分析這種現象對資源配置效率和分配公平的影響。
（25 分）
我國稅法中實施「股東投資抵減」及「五年免稅」以獎勵投資，試比較哪一項措施
的獎勵投資效果較強及分別對稅收的影響？（25 分）
一般認為，在其他條件不變的情況下，課徵公司所得稅會扭曲企業之資金結構；即
企業相對的會多以借款或發行公司債，而減少透過發行新股或企業自有資金來融通
投資所需資金；請問：此種論點之主要根據為何？（25 分）
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財稅行政 94 年其他科目
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