財稅行政 101 年財政學考古題

請比較薩穆爾遜（P. Samuelson）提出的純公共財與丁波（C. Tiebout）提出的地方 公共財兩項財貨的異同。兩位學者提出的財貨最適配置模型，主要假設和結論分別 是什麼？由於存在市場失靈的情況，所以需要政府干預才可能達成財貨效率配置的 論述，兩個模型是否相同？（25 分）

下列那一種情況表示所得分配愈來愈平均？ (A)最富有的五分之一人口由總所得的50%減為45%；而最窮的五分之一人口由總所得的5%增至9% (B)貧窮率由12.1%變為13.1% (C)Gini 係數由0.356 變為0.381 (D)勞倫斯曲線（Lorenz curve）離45º 線更遠

我國於100 年6 月起開徵的「特種貨物及勞務稅」的規定為何？試就課稅標的、稅 基及稅率設計等，討論特種貨物及勞務稅是否能達致課稅收入、租稅效率和稅負公 平的不同政策目標？（25 分）

有些學者主張某些特定的商品應被平均分配，被稱之為： (A)簡單的功利主義 (B)極大化最小原則（maximin criterion） (C)財貨平等主義（commodity equalitarianism） (D)柏瑞圖（Pareto）效率的所得重分配原則

什麼是指定用途稅（Earmarked tax）？課徵這種租稅的財政理由為何？我國現行各 項稅捐中，有那些可歸類為指定用途稅，其詳細內容為何？（25 分）

獨占廠商造成市場失靈之最直接原因為何？ (A)經濟利潤大於零 (B)生產數量太少 (C)可採價格歧視（price discrimination） (D)存在進入障礙

皮阿孔（A. Peacock）與魏斯曼（J. Wiseman）兩位學者以出現位移效果（Displacement Effect）為解釋政府支出水準相對膨脹的理由。什麼是位移效果？從2008 年國際金 融風暴發生後，我國政府執行因應對策對公共支出的影響，是否也產生了位移的現 象？（25 分）

垂直公平（vertical equity）表示： (A)課稅與所得水準無關 (B)課稅不應該產生超額負擔 (C)所得越高者其稅負越重 (D)所得相同者其稅負相同

假設一個社會的福利函數呈現L 形狀，且全社會只有甲乙二位成員。則如果要提高社會總福利水準，必須： (A)增加甲的效用，且乙的效用維持不變 (B)增加乙的效用，且甲的效用維持不變 (C)同時增加甲及乙的效用 (D)不需改變甲及乙的效用

下列敘述，何者正確？(A)政府所提供的財貨均為公共財 (B)公共財提供的最適條件為眾人邊際利益加總等於公共財的邊際成本 (C)由於非敵對性之故，導致私人無法提供公共財 (D)根據寇斯定理，若污染廠商擁有乾淨空氣的財產權，可以使資源配置有效率 (A) (A) (C) (B) (C) (D) (C) (B) (C) (D) (B) (D)

有關總體經濟學之國民所得恆等式Y=C+I+G+(X−M)，以下敘述何者正確？ (A)式中的G 包含移轉性支出 (B)式中的G 不含移轉性支出 (C)G 含非耗竭性支出 (D)G 就是政府預算書上的各級政府歲出金額

若某產品的生產過程會製造污染，則其供給曲線： (A)高於社會成本線 (B)低於社會成本線 (C)高於私人成本線 (D)低於私人成本線

下列何者是地方政府最適合從事的職能？ (A)促進資源配置的效率 (B)維護所得分配的公平 (C)維持物價的穩定 (D)促進經濟的成長

政府採購課徵貨物稅之財貨，此財貨預期將擴大生產，成本效益分析計算成本時，應依下列何者為準？ (A)生產者價格 (B)消費者價格 (C)生產者、消費者價格的加權平均值 (D)生產者、消費者價格兩者皆可

其他情況不變，若要消除租稅對企業固定資本投資決策的扭曲，則下列何者較無法達成目的？ (A)固定資本之法定折舊等於經濟折舊 (B)固定資本之法定耐用年數等於經濟耐用年數 (C)固定資本支出採加速折舊方式逐年攤提 (D)固定資本支出全數以當年度費用認列

某一政府公共投資計畫可以永久地每年產生B 的效益，若年貼現率為r，則其總效益之現值為何？ (A)B / (1 + r) (B)B / r (C)B．(1 + r) (D)B．r101年公務人員高等考試三級考試試題代號：類 科： 財稅行政、會計全一張（背面）3165031950

我國所得稅採行完全設算扣抵法的兩稅合一制，當公司有盈餘100 萬元且全數分配時，若適用的營利事業所得稅及綜合所得稅的最高邊際稅率分別是20%及40%，則該公司股東實際的所得稅稅負為： (A)60 萬元 (B)55 萬元 (C)52 萬元 (D)40 萬元

歐森（Olsen）認為集體行動有免費乘車（free ride）的問題，因此： (A)共同利益者才會組織利益團體克服免費乘車問題 (B)根本無法克服免費乘車問題 (C)生產者比消費者團結 (D)有領導人克服免費乘車問題 > 答案：?

若商品之需求彈性愈小，則在其他情況不變下，對該商品課稅之效果為： (A)轉嫁較為容易，而產生的超額負擔愈小 (B)轉嫁較為困難，而產生的超額負擔愈小 (C)轉嫁較為容易，而產生的超額負擔愈大 (D)轉嫁較為困難，而產生的超額負擔愈大101 年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題類 科： 財稅行政全一張（背面）

競租（rent seeking）理論的中心命題是： (A)廠商藉競租將消費者剩餘轉成廠商利潤 (B)競租是社會成員金錢利益的移轉 (C)競租會帶來消費者剩餘的減損 (D)競租成本相等於廠商因此獲取之利潤

假定其他情況不變，下列何者會使逃漏所得稅的邊際成本上升？ (A)降低逃漏稅罰款比率 (B)提高逃漏稅查核率 (C)提高邊際稅率 (D)提高免稅額

從政治經濟學觀之，下列敘述何者錯誤？ (A)政客大半自私自利 (B)自私自利政客不必然導致經濟體運作沒有效率 (C)獨裁政治必然比民主政治沒有效率 (D)良好民主政治運作必須仰賴選民的參與

其他情況不變，若免稅額（Exemption）、扣除額（Deduction）與稅額抵減（Tax Credit）三者之金額相同，則何者對有效稅率（Effective Tax Rate）的影響最大？ (A)免稅額 (B)稅額抵減 (C)扣除額 (D)三者效果相同

有關成本效益分析之敘述，下列何者正確？ (A)私部門不進行成本效益分析 (B)我國公部門之成本效益分析，統由行政院經濟建設委員會執行 (C)公部門所用之折現率須高於市場利率 (D)公部門所用之折現率通常低於市場利率

若對需求彈性與邊際成本皆固定的獨占廠商產出從量課徵貨物稅，則在追求利潤極大化與不考慮差別取價的情況下，廠商將稅負轉嫁給消費者的程度為何？ (A)等於零 (B)大於百分之一百 (C)等於百分之一百 (D)小於百分之一百

有關失業保險之敘述，下列何者錯誤？ (A)失業風險為投機（speculative）風險 (B)無法正確預估損失機率 (C)失業給付易引發道德危險 (D)每個人失業的機率互不相干

有關健康保險市場醫療資源使用之敘述，下列何者錯誤？ (A)商業保險依風險計費主要目的在於抑制道德危險 (B)道德危險將導致社會福利損失 (C)第三者付費容易出現道德危險 (D)資訊不對稱會導致道德危險

下列何者為全民健康保險之補充性財源？ (A)汽車燃料費 (B)使用牌照稅 (C)菸酒健康福利捐 (D)空氣污染防治基金

根據民國97 年8 月13 日修正公布之國民年金法，在國內設有戶籍者，下列那一類人應參加國民年金保險？ (A)實施時年滿15 歲，且參加農民健康保險者 (B)未滿25 歲者 (C)25 歲至64 歲，未參加相關社會保險，且未領取相關老年給付者 (D)實施時年滿65 歲者

依我國公共債務法規定，中央政府為調節庫款收支所舉借之未滿一年公共債務未償還餘額，不得超過其當年度總預算及特別預算歲出總額之多少？ (A)45% (B)30% (C)20% (D)15%

下列有關議案投票通過比例的敘述，何者錯誤？ (A)議案投票通過比例愈高，投票結果受傷害人數愈少 (B)議案投票通過比例愈高，決策花費時間將愈多 (C)議案投票通過比例採1/2 決是最適當的 (D)議案投票通過最適比例視議案內容而定

下列敘述，何者正確？(A)定額稅（lump-sum tax）之課徵，不會產生超額負擔 (B)定額稅之課徵，違反公平原則 (A) (A)和 (B)都正確 (B) (A)正確， (B)不正確 (C) (A)不正確， (B)正確 (D) (A)和 (B)都不正確

當公共計畫的利益價值無法評估時，為達一定目標，以最低成本作為計畫評估準則，這種分析稱為什麼？ (A)成本效益分析（cost-benefit analysis） (B)成本有效性分析（cost-effectiveness analysis） (C)成本效益比（cost-benefit ratio） (D)淨成本分析（net cost analysis）

關於現行社會救助之敘述，下列何者正確？ (A)現行社會救助是以全部人口中四分之一的經濟弱勢者提供救助 (B)現行社會救助之實物給付比重高於現金給付 (C)現行社會救助項目包含生活扶助、醫療補助、急難救助及災害救助 (D)理論上，相對於現金給付，受救助者較偏好實物給付

下列何者不是皮寇克（A. T. Peacock）與魏斯曼（J. Wiseman）用來解釋公共支出成長的原因？ (A)位移效果 (B)檢查效果 (C)示範效果 (D)集中效果

政府依法設立新機關時，根據預算法得提出下列何種預算？ (A)特別預算 (B)追加預算 (C)臨時預算 (D)總預算

若在消費上具有正外部性（positive externalities）的商品是由獨占廠商生產，則在政府不加干預下，下列何者正確？ (A)市場的產出水準一定小於社會最適的產出水準 (B)市場的產出水準一定大於社會最適的產出水準 (C)市場的產出水準可能大於或小於社會最適的產出水準 (D)市場的產出水準有可能等於社會最適的產出水準

若所得為2,000 元及4,000 元時，而其稅額分別為200 元及300 元，則此租稅為： (A)累進 (B)比例 (C)累退 (D)定額

在林達爾（Lindahl）均衡下，下列敘述何者正確？ (A)每個人所分擔的稅價（tax price）加總等於提供公共財的邊際社會成本 (B)每個人所分擔的稅價等於所提供公共財的邊際社會成本 (C)每個人所分擔的稅價都相同 (D)每個人所分擔的稅價加總會極大化

下列敘述，何者正確？(A)政府對必需品課稅，相對於對奢侈品課稅，可獲較多稅收 (B)政府對必需品課稅，相對於對奢侈品課稅，產生之超額負擔較少 (A) (A)和 (B)均正確 (B) (A)正確， (B)不正確 (C) (A)不正確， (B)正確 (D) (A)和 (B)均不正確

一般而言，當一個財貨的消費會產生外部性利益（external benefit）時，在市場均衡下，下列敘述何者正確？ (A)邊際社會成本會小於邊際社會利益 (B)邊際社會成本會小於邊際私人利益 (C)邊際私人成本會小於邊際私人利益 (D)邊際私人成本會小於邊際外部利益

假定其他情況不變，若將證券交易所得納入綜合所得總額課稅，則下列敘述何者正確？ (A)財富效果將使個人之風險性金融資產持有意願提高 (B)替代效果將使個人之風險性金融資產持有意願下降 (C)替代效果與財富效果皆使個人風險性金融資產持有意願下降 (D)其對風險性金融資產持有意願的影響，須視證券交易損失可否申報扣除而定

有些外部性不論是否將其納入考慮，都不會影響到資源的最適配置，這種外部性稱為什麼？ (A)網路外部性（network externality） (B)邊際下的外部性（inframarginal externality） (C)金融性的外部性（pecuniary externality） (D)位置性的外部性（positional externality）

我國現行的貨物稅是屬於： (A)單階段銷售稅 (B)轉手稅 (C)一般銷售稅 (D)加值稅

依據簡單功利主義（simple Utilitarianism）的觀點，若社會的總所得有10 萬元且只有甲乙二位成員，其效用函數相同，且邊際效用遞減，甲的所得較乙多2 萬元。則政府應該如何重分配所得，才能使社會總福利水準最大？ (A)甲的所得2 萬元移轉給乙 (B)甲的所得1 萬元移轉給乙 (C)甲的所得5 千元移轉給乙 (D)不須重分配所得

下列何者屬於國稅？ (A)房屋稅 (B)菸酒稅 (C)土地增值稅 (D)娛樂稅

效率與公平存在有基本的抵換（trade-off）關係，因為： (A)所得重分配會降低從事效率行為的誘因 (B)有效率的民眾不喜歡公平 (C)唯有犧牲效率才能進行柏瑞圖改善（Pareto Improvement） (D)唯有從一不公平的資源配置出發，經濟體系才可能達到柏瑞圖效率（Pareto Efficiency）

在稅制的設計上，下列那一種消費稅較符合量能課稅原則？ (A)個人消費稅 (B)間接消費稅 (C)零售階段銷售稅 (D)加值型營業稅

效用可能線（utility possibility curve）係指下列何者？ (A)個人的效用如何受其所得的影響 (B)在所有其他人的確定效用下，個人可以達到的最大效用為何 (C)在經濟體系的不同資源水準下，個人可以達到的最大效用為何 (D)個人可以根據所得及對公平性的偏好來計算個人的效用

地方財政討論之「財政外部性」（fiscal externality），主要係指： (A)某區的公共財利益外溢，使其他轄區居民受益 (B)某區的成本外溢，使其他轄區的居民受害 (C)財政赤字造成轄區內居民額外負擔 (D)移入的人口以較低的租稅，和原來之居民享受相同水準的公共財