財稅行政 102 年財政學考古題

純公共財（pure public goods）具有非敵對性（non-rivalry）與非排他性（non- excludability），請解釋說明這兩個特性，並以此評斷說明公路是否為純公共財。 （25 分）

達到柏瑞圖（Pareto）最適境界時： (A)體系內每個人同時達到福祉最大 (B)仍可能提高體系內每一個人的福祉 (C)仍可能在不減損某些人的福祉下提高其他人的福祉 (D)已不可能在不減損某些人的福祉下提高其他人的福祉

若縱軸為私有財的消費數量，而橫軸為地方公共財的提供數量。下列何者可表達「限額配合補助金」（closed-endedmatching grant）對地方政府預算限制式之影響？ (A) (B) (C) (D)

假設X 財貨的市場是完全競爭，政府對X 財貨課徵貨物稅，稅率t，產生的超額負 擔（excess burden）為EB。請說明那些因素會影響EB 的大小。（25 分）

不完全市場（incomplete market）所致的市場失靈（market failure）指的是： (A)所有民眾無法需求所有的財貨 (B)由於某些財貨的市場價格太高以致民眾無法購貨 (C)由於某些財貨的市場價格太低以致市場無法供給 (D)即使提供某些財貨的利得超過成本，市場仍不會提供

在房屋的長期供給彈性為無窮大，而土地的供給量為固定的情況下，就長期而言，下列關於財產稅租稅歸宿「傳統觀點」之敘述，何者正確？ (A)稅負由地主及房屋所有人負擔 (B)稅負由土地承租人及房屋所有人負擔 (C)稅負由地主及租屋者負擔 (D)稅負由土地承租人及租屋者負擔

假設政府對利息所得課徵比例稅，試問對借款者（borrower）當期消費（或借款金 額）的影響為何？請以兩期跨期消費模型（intertemporal consumption model）繪圖 說明。（25 分）

在A、B 兩人的完整效用可能曲線（grand utility possibility curve）上，下列敘述何者正確？ (A)增加A 的效用水準必減少B 的效用水準 (B)每一組合均符合公平分配的要求 (C)每一組合同時符合效率與公平的要求 (D)可同時增加或減少兩人的效用水準

依據財產稅租稅歸宿的傳統觀點，下列敘述何者正確？ (A)土地與房屋的稅負均可以轉嫁 (B)土地與房屋的稅負均無法轉嫁 (C)須視土地與房屋之間的替代彈性而定 (D)須視土地與房屋的供給與需求的價格彈性而定

已知民眾亂丟垃圾得到的利益$B，被捉到的機率10%，罰款$1,000。市政府目前考 量兩個降低亂丟垃圾的政策：政策X，增加警力取締，使得亂丟垃圾被捉到的機率 提高為20%，罰款仍維持$1,000；政策Y，將亂丟垃圾的罰款提高為$2,000，被捉 到的機率仍維持10%。如果亂丟垃圾的民眾是風險趨避者（risk averter），試問那 一個政策下，民眾亂丟垃圾的預期效用（expected utility）較低，較能減少亂丟垃圾 現象。（25 分）

若期以補貼來達成社會最適產量，其矯正外部性之補貼率需以下列何方式來設定？ (A)社會最適產量下的污染程度 (B)私人最適產量下的污染程度 (C)最初產量下的污染程度 (D)最大產量下的污染程度

假定市場的勞動供給完全缺乏彈性，則： (A)工資變動的替代效果為零 (B)工資變動的所得效果為零 (C)工資變動的所得效果完全抵消替代效果 (D)工資變動的所得效果大於替代效果

下列有關租稅競爭之敘述，何者錯誤？ (A)係源自於稅基的移動性 (B)導致稅率過低 (C)可以「囚犯的困境」賽局解釋成因 (D)地方政府課徵消費稅不致於產生租稅競爭

提出俱樂部財（club goods）理論的學者是那一位？ (A)皮古（A. C. Pigou） (B)薩穆爾遜（P. A. Samuelson） (C)羅森（H. S. Rosen） (D)布坎南（J. M. Buchanan）

假定張三和李四目前的消費組合並未落在契約線（contract curve）上。若能調整至契約線上的任一消費組合，則： (A)兩人的效用一定都會提高 (B)兩人當中至少有一人的效用會提高 (C)不可能使其中一人的效用降低 (D)不可能使兩人的效用都提高

財政理論上的「捕蠅紙效果」，是指： (A)公共財和租稅對於居民福利水準的效果相同 (B)「增加一般補助款」和「增加居民所得」對於公共支出的效果不同 (C)「增加一般補助款」和「增加居民所得」對於公共支出的效果相同 (D)加稅和減稅對於公共支出水準的乘數效果相同

下列4 項敘述，何者正確？(A)自然獨占廠商的邊際成本線高於平均成本線 (B)自然獨占廠商會造成市場失靈 (C)自然獨占廠商享有規模經濟 (D)邊際報酬遞減法則不適用於自然獨占廠商 (A) (A) (C) (B) (B) (D) (C) (A) (D) (D) (B) (C)

希克斯（J. Hicks）與卡爾圖（N. Kaldor）提出補償原則（compensation principle）的原因為何？ (A)因有賽托夫斯基矛盾（Scitovsky paradox）存在 (B)因根據柏瑞圖準則（Pareto criteria）會使政府政策選擇與執行的空間太小 (C)因柏格遜（Bergson）提出的社會福利函數無法量化 (D)因托賓（J. Tobin）財貨平等主義（commodity equalitarianism）的主張

下列有關財產稅歸宿之敘述，何者正確？ (A)財產稅租稅歸宿的「傳統觀點」（traditional view）認為房屋稅具累進稅之性質 (B)財產稅租稅歸宿的「新觀點」（new view）認為土地稅具累退稅之性質 (C)財產稅租稅歸宿的「傳統觀點」認為房屋稅稅率下降，租屋者將受益 (D)財產稅租稅歸宿的「新觀點」認為房屋稅不會產生超額負擔

下列何者是對「俱樂部財」（club goods）最正確的描述？ (A)消費不具敵對性，亦不具排他性 (B)消費具完全敵對性，但不具排他性 (C)消費不具敵對性，但具排他性 (D)消費具完全敵對性，亦具排他性

根據林達爾（E. Lindahl）的公共財提供模型，政府對人民課稅的性質為何？ (A)量能課稅 (B)自由樂捐 (C)受益負稅 (D)定額稅102年公務人員高等考試三級考試試題代號：類 科： 財稅行政、會計3175032050全一張（背面）

假定其他情況不變，若個人終生之勞動所得現值等於消費支出現值，則下列那兩種課稅方式具有等價性？ (A)綜合所得稅與特種銷售稅 (B)勞動所得稅與一般消費稅 (C)資本利得稅與特種銷售稅 (D)利息所得稅與一般消費稅

社會最適污染水準決定於下列那一項？ (A)污染防治成本最低的水準 (B)污染防治總成本等於總利益的水準 (C)污染防治社會邊際成本等於社會邊際利益的水準 (D)零污染水準

具有政府強制性消費的財貨是下列那一項？ (A)劣價財 (B)殊價財 (C)自由財 (D)私有財

當其他情形不變，若證券交易所得稅率較股利所得稅率為低時，公司股東為使稅負極小化，通常有誘因要求公司： (A)增加保留盈餘 (B)發放股利 (C)全數分配盈餘 (D)無法判斷

下列何者是「自然獨占」（natural monopoly）的最正確描述？ (A)平均成本線與邊際成本線均隨產出的增加而遞減 (B)平均成本線隨產出的增加而遞增，邊際成本線隨產出的增加而遞減 (C)平均成本線與邊際成本線均隨產出的增加而遞增 (D)平均成本線隨產出的增加而遞減，邊際成本線隨產出的增加而遞增

下列何者為公共財最適數量提供條件？ (A)受益者的邊際效益等於邊際成本 (B)受益者的總邊際效益等於邊際成本 (C)受益者的總邊際效益等於總成本 (D)受益者的總效益等於總成本

對追求極大化利潤之獨占廠商課徵利潤稅，其稅負將由何者負擔？ (A)完全由廠商負擔 (B)完全由消費者負擔 (C)由廠商負擔大部分的稅負 (D)由消費者負擔大部分的稅負102年公務人員特種考試關務人員考試、102年公務人員特種考試稅務人員考試、102年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、102年公務人員特種考試移民行政人員考試、102年特種考試退除役軍人轉任公務人員考試及102年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題代號：類(科)別： 財稅行政全一張（背面）23160|23560

下列何者為市場價格機能無法引導資源達到柏瑞圖最適（Pareto optimum）的原因之一？ (A)財貨之消費具替代性 (B)財貨之消費具互補性 (C)財貨之消費具外部性 (D)財貨之消費具排他性102年公務人員升官等考試、102年關務人員升官等考試102 年交通事業郵政、港務、公路人員升資考試試題代號：等別(級)： 薦任類科(別)： 財稅行政、會計全一張（背面）2126021560

政府支出規模因社會重大事件而產生移位效果（displacement effect），係由何人提出？ (A)布肯南（Buchanan）與杜拉克（Tullock） (B)皮寇克（Peacock）與尼斯肯南（Niskanen） (C)尼斯肯南（Niskanen）與布肯南（Buchanan） (D)皮寇克（Peacock）與魏茲曼（Wiseman）

布肯南（J. Buchanan）和圖拉克（G. Tullock）認為最佳的投票方式是： (A)1/2 決 (B)2/3 決 (C)一致決 (D)投票決視不同議案而定

檢視效果（inspection effect）及位移效果（displacement effect）是敘述下列何種現象？ (A)經濟效率提高 (B)公共支出遞增 (C)監督成本不變 (D)社會福利縮減

透過風險聚合（risk pooling），公共投資計畫評估可以不必考慮風險成本，其主要原因為何？ (A)影響人數眾多 (B)計畫項數眾多 (C)成本效益難估計 (D)成本效益不明確

假設獨占廠商的邊際成本固定且無差別取價，若分別對其產出課徵從價稅與從量稅，則在相同稅後產量的情況下，下列敘述何者正確？ (A)從價稅稅收高於從量稅稅收 (B)從價稅下的邊際收益高於從量稅下的邊際收益 (C)從量稅的稅後價格高於從價稅的稅後價格 (D)從價稅下廠商淨利潤高於從量稅下廠商淨利潤

進行公共投資計畫之成本效益分析時，若將某項效果歸類為效益的減少，或成本的增加，對下列何項評估準則影響較大？ (A)淨現值 (B)效益成本比 (C)內部報酬率 (D)償還年期

下列何者不是投票採一致決（unanimity rules）的缺點？ (A)涉及高額決策成本 (B)選民可能有策略性行為以求取更大利益 (C)可能根本無法達成決議 (D)沒有機會達到Lindahl 均衡

「柯列特－漢格法則」（Corlett & Hague Rule）主要是在強調下列何項課稅目的？ (A)水平公平 (B)垂直公平 (C)經濟效率 (D)經濟穩定

所謂「理性的無知」（rational ignorance）係指下列何者？ (A)選民投票常常是盲目的 (B)選民不知道政客的真正動機 (C)選民不會花時間精力去瞭解公共事務 (D)選民常常不去投票

簡單多數決投票決定公共財水準，會導致公共財提供數量： (A)過多 (B)不足 (C)不確定 (D)沒有影響

假定某商品供給具完全彈性，如稅法規定商品稅由生產者負責繳納，則課稅的結果，稅負將由誰負擔？ (A)完全由消費者負擔 (B)完全由生產者負擔 (C)由消費者負擔大部分的稅負 (D)由生產者負擔大部分的稅負

下列關於美國實施之工作所得稅額抵扣制（earned income tax credit）之論述，何者正確？ (A)不是政府補助，而是退稅方案 (B)是透過社會福利部門提供之補助方案 (C)無工作所得者也可以受益 (D)對於低薪家庭，隨著工作所得增加，政府補助之金額先遞增後遞減

有關社會救助與社會保險之論述，下列何者正確？ (A)二者財務皆以稅收為主 (B)二者成本計算皆採精算技術 (C)二者領受資格均需資產調查 (D)二者均為各國社會安全制度之重要措施

若稅制設計是以功利主義型的社會福利函數（utilitarian social welfare function）為目標，追求經濟體系內所有人之效用總和極大化，則符合柏瑞圖效率的租稅結構（Pareto efficient tax structure）應是使得： (A)窮人因增課一元稅收所造成的邊際效用損失極小化 (B)窮人因增課一元稅收所造成的邊際效用損失小於富有者之邊際效用損失 (C)窮人因增課一元稅收所造成的邊際效用損失大於富有者之邊際效用損失 (D)所有人因增課一元稅收所造成的邊際效用損失相同

對獨占廠商課從量稅或利潤稅會產生下列何種效果？ (A)都會使價格上升 (B)都會使均衡產量減少 (C)都會轉嫁稅負給消費者 (D)都會使經濟利潤下降

有關「反需求彈性法則」的敘述，下列何者正確？ (A)應稅財貨的需求彈性愈小，則政府所獲稅收愈低 (B)應稅財貨的需求彈性愈小，則消費者所負擔的稅負愈低 (C)應稅財貨的需求彈性愈小，則消費者的福利損失愈高 (D)應稅財貨的需求彈性愈小，則政府對其課徵的稅率應愈高

一般而言，相較於完全儲備制，隨收隨付制具有下列那一項優點？ (A)對勞動供給的影響較小 (B)對儲蓄的影響較小 (C)受通貨膨脹的影響較小 (D)政府的財政負擔較輕

若有X、Y 兩種財貨，政府原已對X 課稅，現又對Y 課稅，則在X、Y 兩財貨互為替代品或互補品兩種情況下，其所產生之總超額負擔將會如何？ (A)前者的總超額負擔一定增加，而後者不一定增加 (B)前者的總超額負擔不一定增加，而後者一定增加 (C)兩者的總超額負擔均會增加 (D)兩者的總超額負擔不一定增加

下列何者是純粹公共財（pure public good）的定義之一？ (A)此財貨具有可分割性 (B)要阻止任何人消費該財貨是很容易且成本很低 (C)此財貨具有敵對性（rival） (D)此財貨一經提供，多一個人消費該財貨的額外成本為零

「中位數投票者定理」（median voter theorem）和「亞羅不可能定理」（Arrow’s impossibility theorem）之間的關聯為何？ (A)兩個定理談論不同的事，沒什麼關聯性 (B)中位數投票者定理將亞羅不可能定理轉成可能 (C)亞羅不可能定理是中位數投票者定理的一般化結果 (D)亞羅不可能定理是中位數投票者定理的特例

當商品之需求曲線為一負斜率曲線，供給曲線為一水平線，政府對該商品課稅的結果，將導致： (A)消費者剩餘減少數等於政府稅收，且稅負全由消費者負擔 (B)生產者剩餘減少數等於政府稅收，且稅負全由生產者負擔 (C)消費者剩餘減少數大於政府稅收，且稅負全由消費者負擔 (D)生產者剩餘減少數大於政府稅收，且稅負全由生產者負擔

在租稅所產生經濟效果中，下列何者為其所造成的一般均衡效果（General Equilibrium Effect）？ (A)租稅資本化 (B)個人儲蓄減少 (C)廠商財務結構的變動 (D)工資率與利率的相對變化

在成本效益分析中，政府在選擇互斥（mutual exclusive）之計畫時，要選擇下列那一項數值較大的計畫？ (A)益本比（benefit-cost ratio） (B)淨利益現值（present value of net benefit） (C)內部報酬率（internal rate of return） (D)上述的方法均會選出相同的計畫

當商品之供給彈性相對小於需求彈性時，政府對該商品課稅的結果，將導致： (A)消費者負擔相對較多稅負，且消費者福利損失相對較多 (B)消費者負擔相對較多稅負，且消費者福利損失相對較少 (C)生產者負擔相對較多稅負，且消費者福利損失相對較多 (D)生產者負擔相對較多稅負，且消費者福利損失相對較少

若休閒為劣等財，課徵所得稅對勞動供給的影響是： (A)勞動供給必定減少 (B)勞動供給必定增加 (C)替代效果大於所得效果，則勞動供給增加 (D)替代效果小於所得效果，則勞動供給增加

成本效益評估之內部報酬率法，在於使淨現值和為何？ (A)大於0 (B)等於0 (C)等於1 (D)大於1

假定總稅收及其他情況不變，則下列何者較適合用以分析提高營業稅稅率並降低所得稅稅率的所得分配效果？ (A)平衡預算租稅歸宿分析（Balanced Budget Tax Incidence Analysis） (B)平衡成長歸宿分析（Balanced Growth Incidence Analysis） (C)差異租稅歸宿分析（Differential Tax Incidence Analysis） (D)代際租稅歸宿分析（Intergenerational Tax Incidence Analysis）

假定不動產的財產稅資本化（capitalized），則： (A)動產的價格不受影響 (B)不動產的價格會上升 (C)不動產的價格會下降 (D)財產稅負將移轉給不動產的買方負擔

利益團體利用政府以獲取高於正常水準的報酬，導致政府支出擴大的現象，稱為： (A)競租 (B)財政幻覺 (C)中位數投票者效果 (D)生產性交易行為

若對完全競爭市場的財貨課徵貨物稅，則下列有關其租稅歸宿（Tax Incidence）之敘述，何者錯誤？ (A)租稅的法定歸宿（Statutory Incidence）未必等於經濟歸宿（Economic Incidence） (B)市場均衡數量的變化決定租稅負擔的最終分配 (C)對市場之供給者或需求者課稅，不影響租稅負擔的最終分配 (D)供需彈性大者負擔較少的租稅，反之則負擔較多的租稅

已知甲家庭的所得$400,000，乙家庭的所得$800,000。甲家庭每年支付的汽油貨物稅$2,000，而乙家庭每年支付的汽油貨物稅$3,000。此汽油貨物稅性質為： (A)累進稅，因為甲家庭支付的稅額小於乙家庭支付的稅額 (B)累退稅，因為甲家庭支付的稅額小於乙家庭支付的稅額 (C)累進稅，因為甲家庭支付的稅額占其所得比例大於乙家庭 (D)累退稅，因為甲家庭支付的稅額占其所得比例大於乙家庭

下列對公共財與私有財提供的敘述，何者正確？ (A)私有財一定由私部門來生產，公共財不一定由公部門來生產 (B)公共財一定由公部門來生產，私有財不一定由私部門來生產 (C)公共財一定由公部門來生產，私有財一定由私部門來生產 (D)公共財不一定由公部門來生產，私有財不一定由私部門來生產

假設某財產之淨評估價值（net assessed value）為1,200,000 元，市場價值為1,500,000 元，財產稅為120,000 元，則： (A)名目稅率為0.08 (B)有效稅率為0.08 (C)有效稅率為0.1 (D)名目稅率與有效稅率皆為0.1

下列何者強調機會均等較所得分配相等為重要，以實現社會正義（justice）？ (A)羅爾斯（John Rawls） (B)諾吉克（Robert Nozick） (C)邊沁（Jeremy Bentham） (D)柏瑞圖（Vilfredo Pareto）

政府若欲對會排放污染的廠商限制其產量，則最適的產量為何？ (A)零污染下的產出數量 (B)決定於廠商的邊際生產成本等於其邊際社會利益下的產出數量 (C)決定於生產的邊際社會成本等於其邊際社會利益下的產出數量 (D)決定於廠商的生產總成本等於其社會總利益下的產出數量

課徵贈與稅及遺產稅，會產生替代效果及所得效果，此兩效果對儲蓄和消費的影響為何？ (A)替代效果鼓勵儲蓄，而所得效果鼓勵消費 (B)兩效果皆鼓勵儲蓄 (C)兩效果皆抑制儲蓄 (D)替代效果鼓勵消費，而所得效果抑制消費

根據消費者的預算限制式，在所得固定的情況下，課徵定額稅（lump-sum tax）與下列何者不具有等價性？ (A)對所有財貨課徵單一稅率貨物稅 (B)對所得課徵比例所得稅 (C)對消費課徵一般消費稅 (D)對休閒課徵從價稅

甲、乙兩人對一個純粹公共財的反需求線分別為Q10P−=及Q5P−=，其中P 及Q 分別為價格及數量，供給線為，假設社會上對此純粹公共財的需求只有甲、乙兩人，請問社會最適數量為何？3P = (A)7 (B)6 (C)4 (D)2

就資源配置的效率而言，下列何者最適合做為地方公共財的財源？ (A)發行公債 (B)課徵所得稅 (C)課徵財產稅 (D)課徵消費稅

若對私人企業投資報酬課以20％的稅率，但儲蓄利息免稅。在私人稅後投資報酬率為5％之情況下，如以政府投資取代私人投資，則評估政府該投資案的社會折現率應為多少？ (A)1％ (B)5％ (C)6.25％ (D)25％

下列那一種訂價法指的是政府對財貨與勞務提供的收費方式，是區分為固定基本費與按量計費兩種情況收取？ (A)尖峰（peak-load）訂價法 (B)邊際（marginal）成本訂價法 (C)平均（average）成本加價法 (D)兩部（two-part）訂價法

從財政學理論而言，下列何者為地方政府最適宜從事之任務？ (A)效率 (B)公平 (C)穩定 (D)成長

馬斯垂克條約（Maastricht Treaty）規定歐盟各國的年度預算赤字不得超過該國GDP 的多少比率？ (A)3％ (B)15％ (C)48％ (D)60％

下列何者為鄉（鎮、市）公共債務之監督機關？ (A)行政院 (B)財政部 (C)縣政府 (D)監察院

在房屋的長期供給彈性為無窮大，而土地的供給量為固定的情況下，就長期而言，依據財產稅租稅歸宿的傳統觀點，下列有關降低財產稅稅率的效果之敘述，何者正確？ (A)土地及房屋的市價均不變 (B)土地市價下跌，房屋市價不變 (C)土地市價不變，房屋市價下跌 (D)土地及房屋的市價均下跌

理論上，公債之市場價格應較符合下列何者之定義？ (A)所有各期利息支付之現值 (B)所有各期利息支付及還本金額之現值 (C)公債面值 (D)還本金額之現值