財稅行政 102 年稅務法規概要考古題

地方稅之訴願受理機關為何？ (A)直轄市或縣（市）稅捐稽徵機關 (B)直轄市或縣（市）政府 (C)財政部 (D)行政院訴願審議委員會

就租稅法之基本概念，下列何者錯誤？ (A)實體從新，程序從舊 (B)命令不得牴觸法律原則 (C)實質課稅原則 (D)人民有依法律納稅之義務

現行稅捐稽徵法關於納稅義務人權利之保護規定，下列敘述何者錯誤？ (A)財政部依稅法所發布之法規命令及行政規則，不得減免納稅義務人法定之納稅義務 (B)稅捐稽徵機關於進行調查前，應以書面通知被調查者 (C)租稅優惠之擬訂，應經稅式支出評估 (D)稅捐稽徵機關雖以正當方法取得之自白，仍不得作為課稅或處罰之證據

依稅捐稽徵法規定，稽徵機關對逃漏下列何種稅目涉有犯罪嫌疑案件，得聲請司法機關簽發搜索票，對證物搜查？ (A)關稅及菸酒稅 (B)貨物稅及印花稅 (C)地價稅及房屋稅 (D)所得稅及營業稅

依現行稅捐稽徵法規定，納稅義務人得在從事特定交易行為前向稅捐稽徵機關申請諮詢，稅捐稽徵機關應於多久期限內答覆？ (A)30 日 (B)2 個月 (C)3 個月 (D)6 個月

依所得稅法規定，下列何項支出不可申報列舉扣除額？ (A)受納稅義務人扶養的妹妹之全民健康保險費 (B)納稅義務人之國民年金保險費 (C)受納稅義務人扶養的姊姊對政府的捐獻 (D)納稅義務人配偶付給臺大醫院的醫藥費，未享有保險給付部分

依現行稅捐稽徵法第24 條有關租稅保全規定，不包括下列何者？ (A)不得為移轉或設定他項權利 (B)繳納期間屆滿30 日後仍未繳納者，移送法院強制執行 (C)限制營利事業減資或註銷登記 (D)欠稅者有隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行之跡象者，對未提供相當財產擔保者，聲請法院就其財產實施假扣押102年特種考試地方政府公務人員考試試題類 科： 財稅行政全一張（背面）

納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤，致溢繳稅款者，依稅捐稽徵法第28 條規定，稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起至少幾年內查明退還，其退還之稅款不以五年內溢繳者為限？ (A)一年 (B)半年 (C)二年 (D)三年

某甲未申報繳納95 年度綜合所得稅，稽徵機關查獲其有漏報所得額，則核課期間截止日為何時？ (A)100 年5 月31 日 (B)101 年5 月31 日 (C)102 年5 月31 日 (D)103 年5 月31 日

依稅捐稽徵法第21 條規定，下列何者之核課期間為七年？ (A)未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者 (B)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者 (C)依法應由納稅義務人實貼之印花稅 (D)應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐

營利事業之基本稅額，其扣除額與稅率各為何？ (A)扣除額為新臺幣100 萬元；法定稅率為10%至15% (B)扣除額為新臺幣200 萬元；法定稅率為12%至15% (C)扣除額為新臺幣50 萬元；法定稅率為12%至15% (D)扣除額為新臺幣50 萬元；法定稅率為10%至15%

依所得稅法規定，稽徵機關如發現納稅義務人有重大逃稅嫌疑，欲調查其資金流程，須報經何單位核准？ (A)審計部 (B)財政部 (C)監察院 (D)行政院

甲公司102 年度出售持有滿3 年以上之股票交易所得為新臺幣600 萬元，當年度出售其他有價證券及期貨交易損失為新臺幣200 萬元；95 年度及99 年度經稽徵機關核定之證券交易損失分別為新臺幣300 萬元及新臺幣150 萬元，當年度應計入基本所得額之證券交易所得額為何？ (A)新臺幣250 萬元 (B)新臺幣125 萬元 (C)新臺幣0 元 (D)新臺幣400 萬元

依所得稅法規定，營利事業之固定資產遇物價上漲達多少時，得實施資產重估價？ (A)百分之三 (B)百分之十 (C)百分之二十 (D)百分之二十五102年公務人員普通考試試題類 科： 財稅行政全一張（背面）

依現行所得稅法規定，下列何者非屬分離課稅之規定？ (A)短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息所得 (B)告發或檢舉獎金 (C)百貨公司週年慶活動之中獎獎金 (D)統一發票中獎獎金

依所得稅法第8 條規定之「中華民國來源所得」，下列敘述何者錯誤？ (A)在中華民國境內財產交易之增益 (B)在中華民國境內經營工商、農林、漁牧、礦冶等業之盈餘 (C)專利權因在中華民國境外供他人使用所取得之權利金 (D)中華民國政府派駐國外工作人員，及一般雇用人員在國外提供勞務之報酬

甲公司101 年度持有短期票券所產生之利息所得，依現行所得稅法規定，應如何課稅？ (A)免稅 (B)依10%分離課稅 (C)依20%分離課稅 (D)計入營利事業所得額課稅，扣繳稅款得自營利事業所得稅結算申報應納稅額中減除

依所得稅法第48 條規定，短期投資之有價證券，在決算時之價格遇有劇烈變動，得以決算日前多少期間之平均價為決算日之時價？ (A)十天 (B)七天 (C)十五天 (D)一個月

依現行所得稅法第5 條、第5 條之1 規定，下列何者隨著消費者物價指數調整？ (A)身心障礙特別扣除額 (B)購屋借款利息支出 (C)儲蓄投資特別扣除額 (D)教育學費特別扣除額

依所得稅法第32 條至36 條得列為費用或損失之規定，下列何者錯誤？ (A)凡遭受不可抗力之災害損失受有保險賠償部分 (B)為協助國防建設、慰勞軍隊、對各級政府之捐贈，以及經財政部專案核准之捐贈者 (C)公司董事之薪資，經組織章程規定或股東大會預先議決，不論營業盈虧必須支付者 (D)合夥及獨資組織之職工薪資、執行業務之合夥人及資本主之薪資，不論營業盈虧必須支付，且不超過同業通常水準者

小明並非中華民國境內居住之個人，101 年度在中華民國境內居留合計60 天，小明在境內提供勞務而自境外僱主取得之勞務報酬，依現行稅法規定應如何課稅？ (A)由扣繳義務人依規定就源扣繳 (B)辦理結算申報 (C)於離境前依規定扣繳率申報納稅 (D)免稅

假設精美公司採曆年制，於民國101 年9 月20 日開始營業，101 年度之所得額為60 萬元，依所得稅法第40 條規定，該公司該年度應納稅額為多少？ (A)120,000 元 (B)102,000 元 (C)25,500 元 (D)34,000 元

進口汽車之營業稅如何計算？ (A)未含關稅之價格，乘以適用之營業稅率 (B)未含關稅之價格加計關稅，再乘以適用之營業稅率 (C)未含關稅之價格加計關稅，再加計貨物稅，再乘以適用之營業稅率 (D)免課營業稅

依所得稅法第4 條規定，下列何者須課徵所得稅？ (A)各級政府公有事業之所得 (B)營利事業出售土地 (C)取自營利事業贈與之財產 (D)政府機關或其委託之學術團體辦理各種考試及各級公私立學校辦理入學考試，發給辦理試務工作人員之各種工作費用

依現行稅法規定，下列何項進口貨物應課徵營業稅？ (A)飼料 (B)本國之古物 (C)國際運輸用之船舶 (D)肥料

依所得稅法規定，下列何項扣除額，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數，上漲累計達百分之三以上時，按上漲程度調整之？ (A)教育學費特別扣除 (B)幼兒學前特別扣除 (C)身心障礙特別扣除 (D)每人每年保險費扣除

依現行稅法規定，下列何項溢付之營業稅無法退還，必須留抵？ (A)因取得固定資產而溢付之營業稅 (B)因不景氣影響而溢付之營業稅 (C)銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅 (D)因合併申請註銷登記者而溢付之營業稅

依遺產及贈與稅法規定，所稱「經常居住中華民國境內」，指具備下列何項情形？ (A)被繼承人死亡前二年內，在中華民國境內有住所 (B)被繼承人死亡前在中華民國境內無住所而有居所，且在死亡事實發生前二年內，在中華民國境內居留合計200 天 (C)贈與人贈與行為發生前四年，在中華民國境內有住所 (D)贈與人在中華民國境內無住所而有居所，且在贈與行為發生前一年內，在中華民國境內居留合計200 天

貨物稅之課徵對象中，下列何者非屬於從價課稅項目？ (A)車輛 (B)平板玻璃 (C)飲料 (D)水泥

依遺產及贈與稅法，有關遺產稅應納稅額的實物抵繳規定，下列何者正確？ (A)應納稅額20 萬元即可申請適用 (B)中華民國境外的課徵標的物可用來抵繳 (C)適用實物抵繳，可分18 期繳納 (D)須納稅義務人在納稅期限內提出申請

依貨物稅條例規定，自100 年12 月30 日起5 年內購買油氣雙燃料車並完成登記者，該汽車應徵之貨物稅每輛定額減徵多少元？ (A)新臺幣10,000 元 (B)新臺幣15,000 元 (C)新臺幣20,000 元 (D)新臺幣25,000 元

依現行貨物稅條例規定，下列何項貨物，不屬於貨物稅應稅貨物？ (A)電腦 (B)電冰箱 (C)彩色電視機 (D)電烤箱

某甲於100 年1 月18 日完成過戶登記，取得已核發建造執照之都市土地；並於101 年1 月3 日與買方簽訂銷售契約，101 年2 月5 日才完成過戶登記，則其特種貨物及勞務稅（簡稱特銷稅）之納稅情形為何？ (A)免課特銷稅，因係特銷稅實施前取得 (B)適用10%之稅率 (C)適用15%之稅率 (D)因係素地，免課特銷稅

依現行加值型及非加值型營業稅法施行細則規定，執行法院拍賣貨物，該拍定貨物若有應納之營業稅，如何繳納？ (A)由買受人申報繳納 (B)由貨物原所有人申報繳納 (C)由稽徵機關代為扣繳 (D)由執行法院代為扣繳

下列何者非屬菸酒稅之課稅範圍？ (A)菸草、菸葉 (B)雪茄 (C)米酒 (D)料理酒

依加值型及非加值型營業稅法規定，銀行經營非專屬本業之銷售額，適用的營業稅稅率是多少？ (A)免稅 (B)零稅率 (C)2% (D)5%

李四於101 年8 月贈與妻子新臺幣300 萬元，李四又於101 年10 月10 日長女結婚時贈與長女新臺幣220 萬元，則李四101 年度贈與稅額為新臺幣多少元？ (A)30 萬元 (B)20 萬元 (C)12 萬元 (D)0 元

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人申報綜合所得稅時，因自己計算錯誤而多繳稅款，得申請退還稅款之規定，何者正確？ (A)自繳納之日起五年內提出 (B)自申報截止日起五年內提出 (C)自申報開始日起五年內提出 (D)自年度結束日起五年內提出

甲在102 年8 月5 日簽約將土地售與乙，並於102 年9 月10 日完成過戶，將土地所有權人變更為乙，若地價稅每年徵收一次，則102 年度地價稅納稅義務人為何者？ (A)甲 (B)乙 (C)甲乙共同為納稅義務人 (D)視雙方所定合約內容而定

依土地稅法，都市計畫公共設施保留地，未作任何使用並與使用中的土地隔離，地價稅如何課徵？ (A)免徵 (B)按千分之二計徵 (C)按千分之六計徵 (D)按千分之十計徵

林小姐所有之房屋面積為120 坪，其中有15 坪供營業使用，其餘105 坪供住家用，則須依營業用稅率課徵房屋稅之面積為多少坪？ (A)10 坪 (B)15 坪 (C)20 坪 (D)30 坪

依房屋稅條例規定，若房屋實際使用面積十分之九作住家用，另十分之一作營業用，房屋現值如何計稅？ (A)十分之九依住家用稅率，十分之一依營業用稅率 (B)六分之五依住家用稅率，六分之一依營業用稅率 (C)全部依住家用稅率 (D)全部依營業用稅率

下列何者免徵使用牌照稅？ (A)計程車 (B)遊覽車 (C)機車 (D)貨車

張三以其名下股票換出，取得李四名下等值的房屋，依現行契稅條例規定，如何課徵契稅？ (A)兩人都須申報契稅，按買賣稅率課徵 (B)兩人都須申報契稅，按交換稅率課徵 (C)張三須申報契稅，按買賣稅率課徵 (D)李四須申報契稅，按交換稅率課徵

期貨交易之租稅待遇為何？ (A)只課期貨交易稅，並無其他相關租稅或稅負 (B)期貨交易稅只對賣方課稅 (C)期貨交易稅對買、賣雙方課稅 (D)期貨交易稅之稅率高於證券交易稅

依土地稅法施行細則規定，地價稅每年徵收一次者，以何日土地登記簿所載的所有權人為納稅義務人？ (A)一月一日 (B)七月一日 (C)八月三十一日 (D)十二月三十一日

遺產稅在鄉（鎮、市）徵起之收入80%給該鄉（鎮、市），此種性質之租稅稱為什麼？ (A)統籌分配稅 (B)地方稅 (C)共分稅 (D)指定用途稅

某甲有3 筆土地均在臺北市，其中一筆土地為自益信託財產，問此筆自益信託財產的土地如何計算課徵地價稅？ (A)免徵地價稅 (B)自益信託土地單獨計稅，以某甲為納稅義務人 (C)自益信託土地單獨計稅，以受託人為納稅義務人 (D)三筆土地合併計算地價總額計稅，依自益信託地價占總地價比例計算應納稅額，以受託人為納稅義務人

租稅行政罰的範圍不包括下列何者？ (A)沒入貨物 (B)滯納金 (C)拘役 (D)怠報金

依土地稅法，以土地為信託財產，信託關係存續中，受託人變更而移轉土地，土地增值稅如何課徵？ (A)不課徵 (B)計算漲價總數額，以委託人為納稅義務人 (C)計算漲價總數額，以原受託人為納稅義務人 (D)計算漲價總數額，以新受託人為納稅義務人