財稅行政 109 年稅務法規概要考古題

我國國民張先生民國109年度的薪資收入為100萬元，設張先生可提供其職業專用服裝費6萬元，進修訓練費8萬元，及職業上工具支出10萬元等證明文件，上述三筆支出皆為與其薪資勞務直接相關且由張先生自行負擔之必要費用，試問最有利於張先生的薪資所得申報金額為多少？

甲公司民國109年度的全年課稅所得額為150,000元，試問其當年度營利事業所得稅應納稅額為多少？

依我國加值型及非加值型營業稅法規定，下列貨物何項於進口時及我國境內銷售時均免徵營業稅？

陳先生於108年6月5日申報其民國107年度之綜合所得稅，試問該次稅捐之核課期間為幾年？

我國土地稅法規定，下列何項非地價稅之納稅義務人？

依娛樂稅法規定，娛樂稅代徵人依法代徵並如期繳納稅款者，主管稽徵機關應按其代徵稅款額給予多少百分比之獎勵金？

依現行遺產及贈與稅法規定，贈與人每年贈與淨額在多少金額以下者，依10%課徵贈與稅？

依貨物稅條例規定，為防制老舊大型柴油車污染，改善空氣品質，現行報廢符合規定之大客車、大貨車等，並購買上開車輛新車且完成新領牌照登記者，該等新車應徵之貨物稅每輛減徵新臺幣多少元？

依契稅條例規定，下列何項不動產之移轉情形免徵契稅？

依我國加值型及非加值型營業稅法規定，金融業下列何項不適用5%稅率課徵營業稅？

下列各項土地之移轉情形，何項應課徵土地增值稅？

依據與所得稅課徵相關之法律規定，我國國民取得下列地區或國家的來源所得，何者應計入綜合所得總額課稅？

我國營利事業業務上直接支付的交際應酬費用，經取得確實單據者，得依其業務目的之限度列為交際費用，試問在其他條件相同下，下列各項業務目的及申報書類別，何項的交際費列支限額比率最低？

所得稅法第17條規定，自中華民國108年1月1日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬為符合中央衛生福利主管機關公告須長期照顧之身心失能者，每人每年得扣除的長期照顧特別扣除額為多少？

稅捐稽徵法第1條之1第4項：「財政部發布之稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表變更時，有利於納稅義務人者，對於尚未核課確定之案件適用之。」，上述條文最符合下列何項原則？

依稅捐稽徵法規定，經法院、行政執行處執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物，依法由執行法院或行政執行處代為扣繳，應依法核課之稅捐，不包括下列那一項？

土地稅法所稱之自用住宅用地，以土地上建築改良物與土地所有權人為同一人，或建築改良物之所有權人與土地所有權人具備一定「親屬關係」者為限。此「親屬關係」不包含下列何者？

依土地稅法有關地價稅之課徵規定，下列何者錯誤？

依現行遺產及贈與稅法之規定，遺產稅及贈與稅之稅率各為多少？

下列何項遺產及贈與稅的金額，不會隨消費者物價指數上漲而調整？

依營業稅法規定，下列敘述何者錯誤？

依所得稅法第61條規定，營利事業之固定資產遇物價上漲達多少時，得實施資產重估價？

若民國108年度甲（55歲）及其配偶（71歲），扶養同戶籍下列親屬，則該申報戶申報民國108年綜合所得稅之免稅額總額最高為多少？（提示：當年度之免稅額基準為每人全年8.8萬元）就讀於國外公立學校研究所之妹妹（40歲）；全年在服兵役之兒子（24歲）；108年6月畢業之女兒（22歲），尚在補習班補習，同時尋找工作中；無謀生能力之舅舅（80歲）。

我國營利事業甲公司贈與財產給居住在我國境內的自然人B，應如何課稅？