財稅行政 109 年租稅各論考古題

租稅的課徵係以強制方式向人民徵收，取之於社會大眾，用之於社會大眾，此項特質稱為：

租稅案件之審理，以符合程序規定為受理之前提，程序不符即不受理，此項租稅法的原則稱為：

對完全競爭廠商的產品課徵貨物稅，且令Ed 為該商品未受補償之需求價格彈性，而Es 為其供給的價格彈性。生產者的租稅負擔在下列何種情況下會最少？

假設一個兩期消費選擇的終身模型且代表性家計單位在第1期沒有繼承任何財產、第2期沒有留下任何財產，且兩期各有固定的勞動所得，若政府課徵相同稅率的勞動所得稅或消費稅，下列敘述何者正確？

若每個地方政府都對其居民課一固定金額之租稅，但各地稅額不同，會有租稅扭曲嗎？

假設財貨x 和y 的市場為完全競爭且邊際成本固定不變，政府對x 課徵商品稅，關於超額負擔的衡量，下列敘述何者正確？

假設一個人的所得完全來自於勞動所得，他有24小時，工資率是每小時5元，效用函數是：U(c, l)=c+20×l0.5，其中c 是消費，l 是休閒時間。若對工資課20%的所得稅，請利用補償變量（compensating variation），算出此一所得稅產生的超額負擔：

有關柯列特-漢格法則（Corlett-Hague rule），下列敘述何者正確？

關於雷姆西（Ramsey）法則之敘述，下列何者錯誤？

關於拉法曲線之敘述，下列何者錯誤？

在兩期消費的模型中，若消費為正常財，且利息所得要課稅，但利息支出不可扣除，下列敘述何者正確？

假設其他條件相同，若政府對公司的投資利潤課徵所得稅，而投資損失由不准扣抵改為可完全扣抵，則其對投資風險的影響為何？

政府的政策目標若是極大化本國的所得，對國內企業的海外投資所得應如何課稅？

依納稅者權利保護法規定，納稅者為維持基本生活所需費用總額與符合所得稅法規定之免稅額及扣除額合計數之差額，不得加以課稅，其計算項目不包含下列何者？

如果公司所得稅被視為一種資本稅，在資本可移動且資本與勞動可替代之一般均衡情況下，是否有租稅超額負擔？

根據現金流量模型（cash flow model）與新古典模型（neoclassical model），政府課徵定額稅對實體投資的影響效果有何不同？

依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業取得小規模營利事業出具之普通收據，全年可列支費用上限為何？

下列營利事業所得基本稅額之相關規定，何者錯誤？

有關固定資產折舊之規定，下列何者錯誤？

關於加值稅（value-added tax, VAT）稅基之設定，如果將資本財之購買視同其他原料投入，可全額自銷售額中扣除，此一型態加值稅稱為：

我國現行加值型營業稅的課稅制度，下列敘述何者錯誤？

關於遺產或贈與稅之申報繳納，下列敘述何者正確？

關於辦理土地增值稅重購退稅之申請，下列敘述何者正確？

甲在桃園市市中心有自用住宅房屋，基地土地面積4公畝，土地每公畝市價200萬元、公告現值100萬元、申報地價40萬元，此外別無其他土地，假設桃園市地價稅累進起點地價為50萬元，甲全年地價稅之應納稅額為多少？

不動產買賣移轉因發生糾紛提出訴訟時，其申報契稅之起算日期，應為下列何者？