財稅行政 109 年稅務法規概要考古題

我國國民張先生民國109年度的薪資收入為100萬元，設張先生可提供其職業專用服裝費6萬元，進修訓練費8萬元，及職業上工具支出10萬元等證明文件，上述三筆支出皆為與其薪資勞務直接相關且由張先生自行負擔之必要費用，試問最有利於張先生的薪資所得申報金額為多少？ (A)76萬元 (B)80萬元 (C)87萬2千元 (D)100萬元

下列何者屬於租稅行政罰？(A)沒收 (B)怠報金 (C)罰金 (D)撤銷登記 ⑤沒入 (A)僅 (C) (D)⑤ (B)僅 (A) (B) (C) (D) (C)僅 (A) (B) (C) (D)僅 (B) (D)⑤

甲公司民國109年度的全年課稅所得額為150,000元，試問其當年度營利事業所得稅應納稅額為多少？ (A)15,000元 (B)25,500元 (C)27,000元 (D)30,000元

若所得稅法於今年二月間通過調降稅率之修正，將結算申報之期限修改為5月16日至6月30日；若新法無特別規定，根據一般租稅法原則，今年所得稅申報之應納稅額與申報期限應根據下列何者？ (A)均根據修正前規定 (B)均根據修正後規定 (C)前者根據修正前規定、後者根據修正後規定 (D)前者根據修正後規定、後者根據修正前規定

依我國加值型及非加值型營業稅法規定，下列貨物何項於進口時及我國境內銷售時均免徵營業稅？ (A)肥料 (B)本國古物 (C)玉米及黃豆 (D)水果

有關股利及盈餘可抵減稅額計算比例與金額上限，下列何者正確？ (A)8.5%、每人每年8萬元 (B)8.5%、每一申報戶每年8萬元 (C)20%、每人每年8萬元 (D)20%、每一申報戶每年8萬元

陳先生於108年6月5日申報其民國107年度之綜合所得稅，試問該次稅捐之核課期間為幾年？ (A)5年 (B)3年 (C)4年 (D)7年

依現行所得稅法規定，下列何者免納所得稅？(A)勞工保險之保險給付 (B)取自營利事業贈與之財產 (C)因繼承而取得之財產 (D)個人108年出售土地之交易所得，該土地係10年前取得 ⑤委託人為營利事業之信託契約，信託成立時，明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者，該受益人享有信託利益之權利價值 (A)僅 (A) (C) (D)⑤ (B)僅 (A) (C) (C)僅 (B) (D)⑤ (D)僅 (A) (C) (D)

我國土地稅法規定，下列何項非地價稅之納稅義務人？ (A)設有典權土地之出典人 (B)承領土地之承領人 (C)承墾土地之耕作權人 (D)土地信託關係存續中之受託人

按「房地合一」課稅制度計算個人房屋、土地交易之課稅所得時，如未提示因取得、改良及移轉而支付之費用者，稽徵機關應如何計算其費用？ (A)按房地成交價額5%計算 (B)依財政部公告各地區房屋評定現值之一定比例 (C)依時價核定 (D)不得認列

依娛樂稅法規定，娛樂稅代徵人依法代徵並如期繳納稅款者，主管稽徵機關應按其代徵稅款額給予多少百分比之獎勵金？ (A)1% (B)2% (C)3% (D)5%

依現行所得稅法規定，下列何者每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達百分之三以上時，按上漲程度調整之？(A)標準扣除額 (B)教育學費特別扣除額 (C)房屋租金支出 (D)課稅級距之金額 ⑤身心障礙特別扣除額 (A)僅 (B) (C)⑤ (B)僅 (A) (B) (D)⑤ (C)僅 (A) (D)⑤ (D)僅 (A) (B) (C) (D)

依現行遺產及贈與稅法規定，贈與人每年贈與淨額在多少金額以下者，依10%課徵贈與稅？ (A)220萬元 (B)1,200萬元 (C)2,500萬元 (D)5,000萬元

A公司會計年度採八月制，經該管稽徵機關核准110年起改採曆年制。若A公司109年8月1日至12月31日之課稅所得為120,000元，該期間營利事業所得稅之申報期間與應納稅額為下列何者？ (A)應於110年1月1日至1月31日期間申報；應納稅額為24,000元 (B)應於110年1月1日至1月31日期間申報；課稅所得額在12萬元以下，應納稅額為0元 (C)應於110年5月1日至5月31日期間申報；應納稅額為24,000元 (D)應於110年5月1日至5月31日期間申報；課稅所得額在12萬元以下，應納稅額為0元

依貨物稅條例規定，為防制老舊大型柴油車污染，改善空氣品質，現行報廢符合規定之大客車、大貨車等，並購買上開車輛新車且完成新領牌照登記者，該等新車應徵之貨物稅每輛減徵新臺幣多少元？ (A)20萬元 (B)25萬元 (C)30萬元 (D)40萬元

依現行所得稅法規定，納稅義務人逾限繳納稅款者，下列敘述何者正確？ (A)每逾2日按滯納之金額加徵百分之一滯納金，營利事業逾30日仍未繳納者，除由稽徵機關移送強制執行外，並得停止其營業至納稅義務人繳納之日止 (B)因不可抗力或不可歸責於納稅義務人之事由，致不能於法定期間內繳清稅捐，得於其原因消滅後20日內，提出具體證明，向稽徵機關申請延期或分期繳納經核准者，免予加徵滯納金 (C)應納稅款，應自原繳納期限屆滿之次日起，至納稅義務人繳納之日止，依規定之存款利率，按日加計利息，一併徵收 (D)停止營業處分，由法院執行，並由警察機關協助之

依契稅條例規定，下列何項不動產之移轉情形免徵契稅？ (A)不動產之承典 (B)不動產之贈與 (C)不動產之交換 (D)不動產之繼承

依現行所得稅法規定，計算應加徵5%營利事業所得稅之未分配盈餘時，可減除之項目不包括下列何者？ (A)因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘 (B)已由當年度盈餘分配之股利或盈餘 (C)已依公司法規定由當年度盈餘提列之法定盈餘公積 (D)彌補以往年度之虧損及經會計師查核簽證之次一年度虧損

依我國加值型及非加值型營業稅法規定，金融業下列何項不適用5%稅率課徵營業稅？ (A)銀行業本業的銷售額 (B)銀行業非專屬本業的銷售額 (C)證券業本業的銷售額 (D)票券業非專屬本業的銷售額

甲按摩店係一依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業，經主管稽徵機關查定之本期每月平均銷售額為15萬元，其本期應繳納之營業稅為多少？ (A)15,000元 (B)4,500元 (C)3,000元 (D)450元

下列各項土地之移轉情形，何項應課徵土地增值稅？ (A)因繼承而移轉之土地 (B)私人捐贈供設立私立學校使用之土地 (C)信託行為成立，委託人與受託人間土地所有權之移轉 (D)土地設定典權時

根據加值型及非加值型營業稅法，對於銀行業、保險業、信託投資業、證券業、期貨業、票券業及典當業之營業稅稅率敘述，下列何者錯誤？ (A)各業經營非專屬本業之銷售額皆適用由行政院所定之徵收率；最低不得少於5%、最高不得超過10% (B)銀行業經營銀行本業銷售額之稅率為5% (C)信託投資業、證券業、期貨業、票券業及典當業經營本業之銷售額稅率為2% (D)保險業之再保費收入之稅率為2%

依據與所得稅課徵相關之法律規定，我國國民取得下列地區或國家的來源所得，何者應計入綜合所得總額課稅？ (A)新加坡來源所得 (B)大陸地區來源所得 (C)香港來源所得 (D)美國來源所得

A公司當期（07～08月）之營業稅資料如下：進項金額（不含稅）稅額一般進項960,000元48,000元購買固定資產600,000元30,000元銷項應稅500,000元25,000元零稅率300,000元0元A公司當期溢付稅額應留抵應納營業稅與退還之金額分別為： (A)53,000元與0元 (B)0元與53,000元 (C)45,000元與8,000元 (D)8,000元與45,000元

我國營利事業業務上直接支付的交際應酬費用，經取得確實單據者，得依其業務目的之限度列為交際費用，試問在其他條件相同下，下列各項業務目的及申報書類別，何項的交際費列支限額比率最低？ (A)以銷貨為目的之普通申報書 (B)以銷貨為目的之藍色申報書 (C)以進貨為目的之普通申報書 (D)以進貨為目的之藍色申報書

有關我國遺產稅及贈與稅現行稅率結構之敘述，下列何者正確？ (A)兩者皆為單一稅率10%之設計 (B)兩者皆採超額累進三級稅率之設計 (C)前者採單一稅率10%、後者採超額累進三級稅率 (D)前者採超額累進三級稅率、後者採單一稅率10%

所得稅法第17條規定，自中華民國108年1月1日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬為符合中央衛生福利主管機關公告須長期照顧之身心失能者，每人每年得扣除的長期照顧特別扣除額為多少？ (A)12萬元 (B)12萬8千元 (C)18萬元 (D)20萬元

對於我國遺產稅及贈與稅課徵規定之敘述，下列何者錯誤？ (A)經常居住中華民國境外之中華民國國民，死亡時在中華民國境內遺有財產者，應就其在中華民國境內之遺產，依規定課徵遺產稅 (B)非中華民國國民，就其在中華民國境內之財產為贈與者，應依規定課徵贈與稅 (C)所稱經常居住中華民國境內，係指被繼承人或贈與人，於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿183天者 (D)死亡事實或贈與行為發生前二年內，被繼承人或贈與人自願喪失中華民國國籍者，仍應按關於中華民國國民之規定，課徵遺產稅或贈與稅

稅捐稽徵法第1條之1第4項：「財政部發布之稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表變更時，有利於納稅義務人者，對於尚未核課確定之案件適用之。」，上述條文最符合下列何項原則？ (A)不利益變更禁止原則 (B)程序優先實體原則 (C)一行為不二罰原則 (D)從新從輕原則

被繼承人之配偶依民法規定主張配偶剩餘財產差額分配請求權者，納稅義務人未於稽徵機關核發稅款繳清證明書或免稅證明書之日起多久內？給付該請求權金額之財產予被繼承人之配偶者，稽徵機關應於前述期間屆滿之翌日起多久內，就未給付部分追繳應納稅賦？ (A)1年；5年 (B)1年；2年 (C)6個月；5年 (D)6個月；2年

依稅捐稽徵法規定，經法院、行政執行處執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物，依法由執行法院或行政執行處代為扣繳，應依法核課之稅捐，不包括下列那一項？ (A)土地增值稅 (B)地價稅 (C)房屋稅 (D)貨物稅

依土地稅法規定，有關地價稅課徵之敘述，下列何者錯誤？ (A)公共設施保留地，在保留期間仍為建築並供營業使用，按千分之六計徵 (B)公有土地免徵地價稅 (C)按目的事業主管機關核定規劃使用之工業用地，按千分之十計徵 (D)企業興建之勞工宿舍，其用地之地價稅，按千分之二計徵

土地稅法所稱之自用住宅用地，以土地上建築改良物與土地所有權人為同一人，或建築改良物之所有權人與土地所有權人具備一定「親屬關係」者為限。此「親屬關係」不包含下列何者？ (A)土地所有權人之父母 (B)土地所有權人之岳父母 (C)土地所有權人之已成年子女 (D)土地所有權人之同胞兄弟姐妹

有關信託土地地價稅與土地增值稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)土地為信託財產者，於信託關係存續中，以受託人為地價稅之納稅義務人 (B)信託之土地應與委託人在全國所有之土地合併計算地價總額，依土地稅法規定稅率課徵地價稅，分別再就各該土地地價占地價總額之比例，計算其應納之地價稅 (C)受託人就受託土地，於信託關係存續中，有償移轉所有權時，以受託人為納稅義務人，課徵土地增值稅 (D)以土地為信託財產，受託人依信託本旨移轉信託土地與委託人以外之歸屬權利人時，以該歸屬權利人為納稅義務人，課徵土地增值稅

依土地稅法有關地價稅之課徵規定，下列何者錯誤？ (A)地價稅係按每一土地所有權人在每一直轄市或縣（市）轄區內之地價總額計徵之 (B)地價稅之基本稅率為千分之十，超過累進起點地價者累進課徵，最高稅率為千分之六十 (C)公有土地非供公共使用按基本稅率徵收地價稅 (D)地價稅自用住宅用地優惠稅率於每年開徵40日前提出申請

土地所有權人辦理土地移轉繳納土地增值稅時，在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳其應納之土地增值稅之總額，不得超過土地移轉時應繳增值稅總額之比例為： (A)5% (B)30% (C)40% (D)50%

依現行遺產及贈與稅法之規定，遺產稅及贈與稅之稅率各為多少？ (A)單一稅率10% (B)單一稅率20% (C)累進稅率10%、15% (D)累進稅率10%、15%、20%

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者免徵營業稅？(A)出售之土地 (B)碾米加工 (C)人壽保險、年金保險、健康保險退保收益及退保收回之責任準備金 (D)進口金條 ⑤進口農耕用之機器設備 (A)僅 (A) (B) (D) (B)僅 (A) (B) (D)⑤ (C)僅 (A) (B) (C) (D)僅 (C) (D)⑤

下列何項遺產及贈與稅的金額，不會隨消費者物價指數上漲而調整？ (A)課稅級距 (B)免稅額 (C)父母於子女婚嫁時所贈與之財物不計入贈與總額之金額 (D)喪葬費扣除額

依房屋稅條例規定，下列敘述何者錯誤？ (A)私有房屋受重大災害，毀損面積占整棟面積五成以上，必須修復始能使用者，免徵房屋稅 (B)政府平價配售之平民住宅，房屋稅減半徵收 (C)房屋標準價格，每二年重行評定一次，並應依其耐用年數予以折舊，按年遞減其價格 (D)房屋同時作住家及非住家用者，應以實際使用面積，分別按住家用或非住家用稅率，課徵房屋稅。但非住家用者，課稅面積最低不得少於全部面積六分之一

依營業稅法規定，下列敘述何者錯誤？ (A)營業人以其產製之貨物轉供自用，視為銷售貨物 (B)在臺無固定營業場所之境外電商，銷售電子勞務予境內營利事業，應向主管稽徵機關申請稅籍登記 (C)營業人委託他人代銷貨物，視為銷售貨物 (D)捐贈給政府之貨物，其進項稅額得用以扣抵銷項稅額

依契稅條例規定，下列敘述何者錯誤？ (A)典權契稅，應由出典人申報納稅 (B)交換契稅，應由交換人估價立契，各就承受部分申報納稅 (C)占有契稅稅率為契價百分之六 (D)在開徵土地增值稅區域之土地，免徵契稅

依所得稅法第61條規定，營利事業之固定資產遇物價上漲達多少時，得實施資產重估價？ (A)10% (B)15% (C)20% (D)25%

依現行貨物稅條例規定，下列何者應採從價課徵貨物稅？(A)電冰箱 (B)汽油 (C)智慧型手機 (D)水泥 ⑤汽車 (A)僅 (B) (D) (B)僅 (D)⑤ (C)僅 (A)⑤ (D)僅 (A) (C)⑤

稅捐之徵收期間為5年，自繳納期間屆滿之翌日起算；應徵之稅捐未於徵收期間徵起者，不得再行徵收。但於徵收期間屆滿前，符合下列何種情形，仍可徵收？(A)有隱匿或移轉財產之跡象者 (B)已依強制執行法規定聲明參與分配者 (C)已依破產法規定申報債權尚未結案者 (D)已移送執行者 (A) (A) (B) (C) (B) (B) (C) (D) (C) (A) (B) (D) (D) (A) (C) (D)

根據稅捐稽徵法之規定，財政部或經其指定之稅捐稽徵機關，對重大欠稅案件或重大逃漏稅捐案件經確定後，得公告其欠稅人或逃漏稅捐人姓名或名稱與內容；此處所謂之確定，並不包括下列何種情形： (A)經稅捐稽徵機關核定之案件，納稅義務人未依法申請復查者 (B)經訴願決定，不論納稅義務人是否依法提起行政訴訟者 (C)經行政訴訟判決，納稅義務人未向司法院大法官會議請求解釋者 (D)經行政訴訟判決，納稅義務人並向司法院大法官會議請求解釋者

若民國108年度甲（55歲）及其配偶（71歲），扶養同戶籍下列親屬，則該申報戶申報民國108年綜合所得稅之免稅額總額最高為多少？（提示：當年度之免稅額基準為每人全年8.8萬元）就讀於國外公立學校研究所之妹妹（40歲）；全年在服兵役之兒子（24歲）；108年6月畢業之女兒（22歲），尚在補習班補習，同時尋找工作中；無謀生能力之舅舅（80歲）。 (A)528,000元 (B)616,000元 (C)484,000元 (D)440,000元

依稅捐稽徵法規定，有關限制出境之敘述，下列何者錯誤？ (A)在中華民國境內之營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計在新臺幣200萬元以上者，得限制其負責人出境 (B)限制出境之期間，自欠稅確定之日起，不得逾五年 (C)納稅義務人或其負責人經限制出境後，向稅捐稽徵機關提供欠稅及罰鍰之相當擔保者，財政部應函請內政部移民署解除其出境限制 (D)納稅義務人經限制出境後，欠稅人就其所欠稅款已依破產法規定之和解或破產程序分配完結者，財政部應函請內政部移民署解除其出境限制

我國營利事業甲公司贈與財產給居住在我國境內的自然人B，應如何課稅？ (A)甲公司課徵營利事業所得稅 (B)自然人B 免稅 (C)自然人B 繳納贈與稅 (D)自然人B 繳納綜合所得稅

根據稅捐稽徵法罰則規定可處以徒刑者，下列何者錯誤？ (A)納稅義務人拒絕稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之調查人員調查 (B)代徵人以詐術或其他不正當方法匿報、短報、短徵或不為代徵稅捐 (C)扣繳義務人以詐術或其他不正當方法匿報、短報、短徵或不為扣繳稅捐 (D)納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐