財稅行政 109 年稅務法規大意考古題

納稅人因自身誤用法令而申報錯誤，因而溢繳稅款，得於繳納後多久向稅捐稽徵機關申請退還？ (A)1年 (B)5年 (C)10年 (D)無期限限制

近年為因應長期照顧服務經費之所需，特定明下列那些稅捐增課之稅課收入應用於長期照顧服務支出，不適用財政收支劃分法之規定？(A)房地合一所得稅 (B)遺產及贈與稅 (C)菸酒稅 (D)菸品健康福利捐 (A) (B) (C) (A) (B) (C) (D) (B) (B) (C) (C) (C) (D) (D)

依照納稅者權利保護法規定，財政部所頒布的稅務解釋函令有無違反法律規定、意旨，或增加法律所無之納稅義務，應多久檢視1次？ (A)每1年 (B)每2年 (C)每4年 (D)每10年

我國現行法令對於納稅者權利保護之立法，係採下列那一項立法例？ (A)以「宣言」方式為之 (B)修正「既有稅法規定」 (C)於現行稅法體制中「增訂專章條文」 (D)於現行稅法體制外另立「專法」

依現行所得稅法規定，營利事業扣抵往年度核定之虧損，可在未來多少年之內扣除？ (A)往年度營業虧損均不得扣抵 (B)得於未來3年內扣抵之 (C)得於未來5年內扣抵之 (D)得於未來10年內扣抵之

下列何者非租稅刑事罰所處的裁罰？ (A)有期徒刑 (B)拘役 (C)滯納金 (D)罰金

我國現行菸酒稅法對菸品係採何項課稅基準？ (A)按出廠、進口完稅價，從價課徵 (B)按數量與重量，從量課徵 (C)按尼古丁與焦油檢測含量，從量課徵 (D)由菸品批發商、零售商按銷售量，自動申報繳納

下列何者之減除額度會隨著消費者物價指數作調整？ (A)身心障礙特別扣除之金額 (B)教育學費特別扣除之金額 (C)幼兒學前特別扣除之金額 (D)長期照顧特別扣除之金額

美億公司委託衛全飲料廠代工生產蘆筍汁罐裝飲料，貨物稅如何課徵？ (A)美億公司在委託時，即應按照委託數量與金額申報繳納 (B)罐裝飲料出廠時，由衛全飲料廠申報繳納 (C)罐裝飲料運至批發商或零售商時，由美億公司申報繳納 (D)批發商或零售商銷售完畢後，由美億公司申報繳納

稅捐稽徵人員對納稅義務人之財產、所得、營業或納稅等資料，對下列那些人員及機關應保守秘密？ (A)調查局 (B)考試院 (C)監察院 (D)納稅義務人委任之律師 ⑤民事訴訟進行中之債務人 (D)⑤ (A) (B)⑤ (B) (B) (D) (C) (A) (C) (D) (D)

所得稅收總收入中央應提撥多少比率統籌分配至直轄市、縣（市）及鄉（鎮、市）？ (A)10% (B)30% (C)50% (D)80%

財政部或經其指定之稅捐稽徵機關，對重大逃漏稅捐案件經確定後，是否可公告逃漏稅捐人姓名或名稱與內容？ (A)得公告，不須經得當事人之同意 (B)得公告，但須經得當事人之同意 (C)不論當事人是否同意，因屬個人隱私故不得公告 (D)由監察機關決定是否得公告

依照現行財政收支劃分法規定，下列何項稅收徵起後，全數歸屬於中央政府？ (A)貨物稅 (B)菸酒稅 (C)使用牌照稅 (D)關稅

某甲於108 年5 月初收到108 年度房屋稅繳款書，繳納截止日期為108 年5 月31 日（週五），某甲並未申請展延且遲至108 年6 月10 日（週一）繳納應納稅款新臺幣5 萬元，應加徵多少滯納金？ (A)4,000 元 (B)3,000 元 (C)2,500 元 (D)2,000 元

小芳到電影院買票看電影，電影票內含的娛樂稅，其納稅義務人是何人？ (A)消費者小芳 (B)放映電影收取代價的電影院 (C)提供電影的代理商或製片商 (D)提供放映場地的不動產所有權人

依據稅捐稽徵法規定，稅捐由各級政府主管稅捐稽徵機關稽徵之，必要時得委託代徵。下列何者不屬於代徵範圍之稅捐？ (A)加值型及非加值型營業稅 (B)娛樂稅 (C)證券交易稅 (D)期貨交易稅

坊間手搖飲料品店何以毋須報繳清涼飲料之貨物稅？ (A)手搖飲品店生產規模狹小 (B)手搖飲品店未使用機具製造飲品 (C)手搖飲品使用砂糖量低於國家標準 (D)手搖飲品店月營收額未達20萬元免徵

依相關稅法規定，下列何項稅捐之稽徵文書，不得以使用人為應受送達人？ (A)地價稅 (B)房屋稅 (C)貨物稅 (D)使用牌照稅

外國營利事業在我國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人者，下列何項為其辦理我國營業稅籍登記之門檻？ (A)月銷售額逾8萬元 (B)月銷售額逾20萬元 (C)年銷售額逾48萬元 (D)年銷售額逾250萬元

下列何項費用不得自薪資收入中減除？ (A)職業專用服裝費 (B)進修訓練費 (C)職業上往返之交通費 (D)職業上工具支出

外國之營利事業在我國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人者，自何時起應負營業稅之納稅義務？ (A)106年1月1日起 (B)106年5月1日起 (C)107年1月1日起 (D)107年7月1日起

自108 年12 月1 日起，政府舉辦之獎券中獎獎金每聯／組／注獎額超過新臺幣多少者，應按給付全額扣取多少比例之稅額？ (A)2,000 元、10% (B)2,000 元、20% (C)5,000 元、10% (D)5,000 元、20%

依照加值型及非加值型營業稅法規定，小規模營業人主要適用的營業稅制為何？ (A)由稽徵機關查定銷售額發單課徵 (B)由稽徵機關依照發票開立淨額核定課徵 (C)按進銷項稅額差額申報繳納 (D)按銷售毛額申報繳納非加值型營業稅

依現行所得稅法規定，下列何者屬於個人應稅之薪資所得？ (A)為獎勵及酬勞員工，以員工酬勞入股配發之股票紅利 (B)基於營業需要，按月定額發給員工每月在新臺幣2,400 元以內之伙食代金 (C)為雇主之目的，執行職務而發給每日新臺幣600 元之國內出差膳雜費 (D)依勞工退休金條例規定每月自願提繳工資6%之退休金或年金保險費

甲君房屋受風災及土石流襲擊，毀損面積達四成，甲君可申請減免多少的房屋稅？ (A)1/4 (B)40% (C)50% (D)全免

張三50 歲，單身無扶養親屬，108 年度僅有薪資收入新臺幣200 萬元，且無其他列舉扣除額之項目。假設張三不符合基本生活費差額之減除條件，則依現行所得稅法規定，張三應申報之108 年度綜合所得總額及綜合所得淨額各為多少元？ (A)綜合所得總額200 萬元，綜合所得淨額159.2 萬元 (B)綜合所得總額180 萬元，綜合所得淨額159.2 萬元 (C)綜合所得總額200 萬元，綜合所得淨額139.2 萬元 (D)綜合所得總額180 萬元，綜合所得淨額139.2 萬元

甲君有一塊符合優惠資格的自用住宅用地，同時也被劃定為都市計畫公共設施保留地，對甲君來說，此地應適用之地價稅稅率為多少？ (A)免徵地價稅 (B)千分之二 (C)千分之六 (D)千分之十

依現行所得稅法規定，申報綜合所得稅時，下列何項特別扣除額定有｢排富條款｣，納稅義務人適用所得稅稅率在一定標準以上者，不得扣除？ (A)教育學費及幼兒學前特別扣除額 (B)幼兒學前及長期照顧特別扣除額 (C)身心障礙及長期照顧特別扣除額 (D)身心障礙及幼兒學前特別扣除額

新加坡籍的陳女士在我國境內無設定戶籍，但擁有多筆上市櫃有價證券投資，其死後應如何申報遺產稅？ (A)不具備我國國籍，免申報遺產稅 (B)由繼承人向臺北國稅局辦理遺產稅申報 (C)由繼承人申請臺北地方法院指定遺產管理人辦理遺產稅申報 (D)由財政部依照臺新租稅協定之雙邊協議程序核定遺產稅

若A 公司107 年度合計基本所得額為新臺幣1,050 萬元，一般所得稅額為新臺幣100 萬元，則基本稅額與一般所得稅額差額為新臺幣多少？ (A)200 萬元 (B)100 萬元 (C)70 萬元 (D)20 萬元

上市公司給付股利給境內無固定營業場所的外國投資公司時，應否及如何辦理扣繳？ (A)比照境內投資人不計入所得額課稅，被投資公司無須辦理扣繳 (B)外國投資公司應自行向稽徵機關報繳，被投資公司無須辦理扣繳 (C)被投資公司應辦理扣繳，並按給付額扣取21% (D)被投資公司應辦理扣繳，並按給付額扣取30%

忠誠公司108 年10 月1 日設立並開始營業，會計年度為曆年制，年底結算其課稅所得額為新臺幣18 萬元，試問忠誠公司108 年度之營利事業所得稅應納稅額為新臺幣： (A)3 萬元 (B)3.42 萬元 (C)3.6 萬元 (D)3.62 萬元

王老先生想立遺囑將遺產一部分作公益用途，死後捐贈給下列那一機關、單位無法享受不計入遺產總額之優惠？ (A)各級縣市政府 (B)政府持股超過5成的上市公司 (C)私立財團法人醫院 (D)公益信託基金

下列何種組織應依法辦理所得基本稅額之申報及繳納？ (A)獨資或合夥 (B)在我國境內設有固定營業場所之外國營利事業 (C)符合免稅規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體 (D)依法經營不對外營業之消費合作社

甲君線上辦理107年度綜合所得稅與所得基本稅額條例結算申報，漏未申報境外期貨交易所得200萬元，稽徵機關事後查獲，應如何依法裁處？ (A)境外期貨交易所得免稅，毋須補稅或裁處違章 (B)依照所漏稅額處以2倍以下之罰鍰 (C)依照所漏稅額處以3倍以下之罰鍰 (D)依照所漏稅額處以1倍以上3倍以下之罰鍰

總機構在中華民國境內經營海運業務之營利事業，符合一定要件，經中央目的事業主管機關核定者，得選擇按船舶淨噸位計算營利事業所得額，一經選定，應連續適用幾年，不得變更？ (A)5 年 (B)7 年 (C)10 年 (D)15 年

台潤公司於105年購置乘人小客車一批，計畫提供客戶短租與長租使用，該批小客車之折舊費用應如何提列？ (A)9人座以下乘人小客車不得提列折舊 (B)依照一般營業用車輛按耐用年限提列折舊 (C)提列折舊成本以不超過新臺幣500萬元為限 (D)依照租賃期間長短，分別提列折舊

下列那些額度係以消費者物價指數較上次調整指數累計上漲達10%以上，自次年起按上漲程度調整之？ (A)綜合所得稅免稅額、綜合所得稅標準扣除額 (B)遺產贈與稅免稅額、綜合所得稅之課稅級距金額 (C)遺產贈與稅免稅額、基本所得額之扣除額 (D)遺產贈與稅課稅級距金額、綜合所得稅課稅級距金額

甲君將家中不用的古董傢俱賣給舊貨商，得款10萬元。請問這筆收入應當如何申報綜合所得稅？ (A)免稅所得，毋須申報 (B)應稅所得，按收入的6%計入綜合所得課稅 (C)應稅所得，按收入的50%計入綜合所得課稅 (D)應稅所得，按收入的10%來分離課稅

依現行遺產及贈與稅法規定，下列何者應課徵贈與稅？ (A)經常居住中華民國境外之個人，將國外不動產贈與限制行為能力的子女 (B)叔姪之間買賣國內不動產，未能提出支付價款之確實證明 (C)夫妻兩願離婚，依離婚協議一方應給付他方財產 (D)將淨值500 萬元未上市公司股票以300 萬元出售與好友

依現行所得稅法與所得基本稅額條例規定，下列何者全部金額皆屬於免稅的個人所得？ (A)銀行定存利息30萬元 (B)稿費、版稅合計30萬元 (C)境外來源所得200萬元 (D)未上市股票轉讓所得200萬元

某甲108 年度出資為未成年子女購買房地，該土地之市價1,000 萬元（公告現值600 萬元），房屋之市價500 萬元（評定現值100 萬元），辦理過戶時並無償承擔代繳房屋契稅6 萬元和登記規費3 萬元、代書費1 萬元。假設某甲當年度無其他贈與事實，試問某甲108 年度課稅贈與總額及贈與淨額各為多少元？ (A)贈與總額1,510 萬元，贈與淨額1,280 萬元 (B)贈與總額1,506 萬元，贈與淨額1,280 萬元 (C)贈與總額710 萬元，贈與淨額484 萬元 (D)贈與總額706 萬元，贈與淨額480 萬元

稅捐稽徵機關對有關復查之申請，應在接到申請書翌日起多久之內，作成復查決定？ (A)2個月內 (B)3個月內 (C)6個月內 (D)1年內

張大同於108 年11 月因病過世，生前已預立遺囑，並委由王律師為遺囑執行人。王律師依張大同所立遺囑，將部分遺產遺贈與媳婦林小芬（假設不違反關於特留分之規定），其餘遺產由配偶曾美麗與獨子張小同共同繼承。依遺產及贈與稅法規定，本件遺產稅之納稅義務人為下列何者？ (A)王律師 (B)曾美麗與張小同 (C)曾美麗與張小同、林小芬 (D)王律師、曾美麗、張小同與林小芬

甲君透過線上直播，販售虛擬寶物，平均月營收都超過30萬元卻未辦稅籍登記。稽徵機關對甲君補徵營業稅的核課期間有多長？ (A)3年 (B)5年 (C)7年 (D)10年

贈與人在1 年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時，應於超過免稅額之贈與行為發生後多久內，向主管稽徵機關辦理贈與稅申報？若有正當理由不能如期申報者，應於規定限期屆滿前以書面申請延長，申請延長期限以多久為限？ (A)3 個月，6 個月 (B)2 個月，3 個月 (C)30 日，6 個月 (D)30 日，3 個月

欠稅人某甲的不動產遭到法院拍賣，下列何項欠稅的受償順序最為優先？ (A)因拍賣不動產所需繳納的房地合一稅 (B)往年積欠的個人所得稅 (C)往年積欠的房屋稅 (D)因繼承該不動產尚欠的遺產稅

某甲有3 名子女皆於108 年結婚，若甲分別在子女結婚時各贈與每人新臺幣200 萬元；又甲在108 年10月贈與妻子新臺幣400 萬元，則甲108 年依法應繳納新臺幣多少贈與稅？ (A)8 萬元 (B)18 萬元 (C)38 萬元 (D)78 萬元

我國個人綜合所得稅採用超額累進稅率課徵，符合下列何項租稅原則？ (A)財政收入原則 (B)社會公平原則 (C)稅務行政原則 (D)中性原則

下列何種土地所有權移轉，不須課徵土地增值稅？ (A)夫將10 年前取得土地贈與妻子，妻子又於同年度出售給朋友 (B)母親將5 年前取得土地贈與女兒 (C)各級政府出售之公有土地 (D)出售40 年前取得之土地

有消費者向稅捐稽徵機關檢舉某知名餐廳並沒有按照實際消費金額開立發票，疑似逃漏稅。該餐廳是否涉有短開發票的違章事實，應由何者負擔證明責任？ (A)檢舉人 (B)遭檢舉的餐廳 (C)受理檢舉的稅捐稽徵機關 (D)該管納稅者權利保護官

地價稅基本稅率為多少？超過累進起點地價未達5 倍者，就其超過部分課徵多少稅率？ (A)2‰、10‰ (B)10‰、15‰ (C)2‰、15‰ (D)10‰、20‰

王小明是我國居住者，109年10月間與銀行從事結構型商品交易之所得，其所得類別及課稅方式為何？ (A)利息所得，併計綜合所得總額課稅 (B)利息所得，按10%扣繳率分離課稅 (C)其他所得，併計綜合所得總額課稅 (D)其他所得，按10%扣繳率分離課稅

甲108 年3 月新購土地，甲最遲須於何日前提出申請，108 年地價稅方得適用特別稅率？ (A)108 年9 月22 日 (B)108 年9 月1 日 (C)108 年8 月22 日 (D)108 年7 月1 日

某乙不服南投縣政府稅務局核課土地增值稅之復查決定，請問應向那個機關提起訴願？ (A)財政部 (B)南投縣政府稅務局 (C)南投縣政府 (D)行政院

依土地稅法規定，經重劃之土地於重劃後第一次移轉時，其土地增值稅減徵多少？ (A)20% (B)40% (C)50% (D)60%

下列有關綜合所得稅長期照顧特別扣除額之敘述，何者錯誤？ (A)納稅義務人或配偶之綜合所得稅稅率為5%或12%者得適用之 (B)符合衛生福利部公告須長期照顧之身心失能者 (C)每人每年扣除12萬元 (D)適用對象包括納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬

按加值型計算營業稅額之營業人若有進口應稅貨物，該如何課徵營業稅？ (A)國稅局每月核發繳款通知書通知繳納 (B)國稅局每季核發繳款通知書通知繳納 (C)於貨物出售時由營業人報繳 (D)於貨物進口時由海關代徵

小華108年1月10日出售持有超過20年自用住宅房屋一棟，該房屋買進成本為500,000元，賣出價額為650,000元（不包括土地價款），應申報之財產交易所得為150,000元，小華又於108年11月8日購買自用住宅房屋一棟，價額為750,000元，其108年度綜合所得總額（包括出售自用住宅之財產交易所得150,000元）為600,000元，免稅額單身88,000元，扣除額（包括標準扣除額120,000元及薪資所得特別扣除額200,000元）為320,000元，請問小華108年度綜合所得稅之出售自用住宅扣抵稅額金額為何？ (A)0元 (B)2,100元 (C)7,500元 (D)9,600元

依土地稅法規定，有關土地所有權移轉時，納稅義務人申報移轉現值之審核標準，下列敘述何者正確？ (A)遺贈之土地，以遺贈人死亡日當期之公告現值為準 (B)依法院判決移轉登記者，以法院判決確定日當期之公告現值為準 (C)經法院拍賣之土地，若拍定價額低於公告土地現值者，以拍定日當期之公告現值為準 (D)訂定契約之日起30 日內申報者，以申報日當期之公告現值為準

穩賺不賠證券公司109年度經主管機關核准發行認購（售）權證，因股市後勢看漲，投資人大量購買認購權證，穩賺不賠公司於109年3月買入大量現股備供認購權證持有人履約，不料突發嚴重特殊傳染性肺炎疫情擴散，股市反轉，穩賺不賠公司於109年10月調節手上持股，認賠出售，該檔權證於110年度到期。穩賺不賠公司前開買賣有價證券，均經主管機關核可符合避險需要，請問下列敘述何者錯誤？ (A)穩賺不賠公司買賣有價證券之損失，不適用所得稅法第4條之1規定 (B)穩賺不賠公司買賣有價證券之損失，可以併計發行認購（售）權證之損益課稅 (C)穩賺不賠公司發行權證收入200萬元，發行成本與費用金額5萬元，買賣有價證券損失210萬元，得自其他應稅所得中減除金額為15萬元 (D)穩賺不賠公司發行該檔權證到期計算之損益，應合併計入110年度之營利事業所得額課稅

依土地稅法第9 條相關之規定，所稱自用住宅用地，不包括下列那一項條件？ (A)土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記 (B)無出租或供營業用之住宅用地 (C)土地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有 (D)都市土地面積未超過3 公畝部分

小美對中109年5月至6月統一發票四獎，獎金4,000元，請問應如何課稅？ (A)按20%稅率扣繳稅款800元，分離課稅 (B)按20%稅率扣繳稅款800元，再併計年度綜合所得總額計徵退綜合所得稅 (C)免予扣繳，免列單申報 (D)免予扣繳，惟應列單申報

下列有關現行遺產及贈與稅之稅率結構，何者正確？ (A)採單一比例稅率 (B)採超額累進稅率 (C)遺產淨額在新臺幣1 億元以下者，一律課徵10% (D)贈與淨額在新臺幣0.5 億元以下者，一律課徵10%

某甲於109年8月30日自某乙處取得一筆土地所有權，未於公告地價期間內自行申報地價；稅捐稽徵機關因為誤對某乙開徵當年度地價稅，於後續年度始發現某甲為109年度地價稅之納稅義務人，請問下列有關核課期間之敘述，何者正確？ (A)屬可歸責於稅捐稽徵機關之錯誤，核課期間為5年 (B)屬稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐，核課期間為5年 (C)屬某甲未於規定期間內申報地價之情形，核課期間為7年 (D)屬某甲故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐之情形，核課期間為7年

下列那些為房屋標準價格之考量因素？(A)房屋建造材料 (B)房屋耐用年數及折舊標準 (C)房屋裝潢 (D)房屋供需概況 (B) (C) (A) (C) (D) (B) (A) (B) (D) (C) (A) (B) (C) (D) (D)

稅捐稽徵法第5條及第5條之1規定，財政部得本互惠原則，與外國政府商訂互免稅捐，或與外國政府或國際組織商訂稅務用途資訊交換及相互提供其他稅務協助之條約或協定。我國與A 國依據前開法律授權簽署租稅協定，及商訂稅務用途金融帳戶資訊自動交換協議，請問下列敘述何者錯誤？ (A)有關機關、機構、團體、事業或個人應配合提供相關之財產、所得、營業、納稅、金融帳戶或其他稅務用途資訊；未配合提供者，處新臺幣3,000元以上300,000元以下罰鍰 (B)應進行金融帳戶盡職審查或其他審查之資訊，應由我國境內之金融機構於審查後提供，未依規定進行審查者，處新臺幣200,000元以上10,000,000元以下罰鍰 (C)財政部執行與A 國簽署之協定所需資訊，應配合提供資訊者不得規避、妨礙或拒絕，並不受各項法律有關保密規定之限制 (D)因金融帳戶資訊保密特性，財政部依協定提供資訊予A 國主管機關，受相關法律有關保密規定之限制，爰應經金融機構主管機關金融監督管理委員會同意後始得正式進行交換

現行房屋稅稅率係依據下列何者訂定差別稅率？ (A)房屋使用年限 (B)房屋使用用途 (C)房屋所在地段 (D)房屋建築成本

小玉因不服臺北國稅局原處分核定及復查決定其應補繳107年度綜合所得稅50,000元，經依法向財政部提出訴願遭駁回，爰擬提出行政訴訟，保障自身權益。請問小玉應該向那個機關提出？ (A)最高行政法院 (B)臺北高等行政法院 (C)臺北地方法院行政訴訟庭 (D)行政院

適用免稅貨物或勞務之營業人，得向何機關申請放棄適用免稅規定？但核准放棄後幾年內不得變更？ (A)內政部，2 年 (B)內政部，3 年 (C)財政部，2 年 (D)財政部，3 年

某甲於109年1月間死亡，僅留1繼承人為其獨子，尚餘6個月屆滿20歲。某甲死亡時留有下列財產：土地20,000,000元、房屋10,500,000元、未上市櫃股票5,000,000元（為107年7月間因配偶死亡，主張剩餘財產差額分配請求權取得）、日常使用之生活器具600,000元、存款3,000,000元（為死亡前7年繼承直系尊親屬已納遺產稅之遺產）、繼續作農業使用之農業用地2,000,000元，此外，某甲曾於108年間贈與獨子財產6,000,000元，試問某甲之遺產總額為何？ (A)36,500,000元 (B)41,500,000元 (C)46,500,000元 (D)47,100,000元

加值型及非加值型營業稅法所稱保稅區包括那些？(A)物流中心 (B)軟體科技園區 (C)科學工業園區 (D)農業科技園區 (A) (B) (C) (D) (A) (B) (C) (D) (B) (A) (C) (D) (C) (A) (B) (D)

依照印花稅法規定，下列何項收據毋須貼用印花稅票？ (A)補習班、幼兒園學費收據 (B)租約附頁紀載的收訖租金紀錄 (C)專門職業人員開具委託費收據 (D)往來廠商開立的統一發票

營業人未依規定申請稅籍登記而營業，除追繳稅款外，應如何作處罰？ (A)除通知限期補辦外，並得處新臺幣1,500 元〜15,000 元罰鍰 (B)除通知限期補辦外，並得處新臺幣3,000 元〜30,000 元罰鍰 (C)按所漏稅額處3 倍以下罰鍰，並得停止其營業 (D)按所漏稅額處5 倍以下罰鍰，並得停止其營業

地價稅每年徵收1次者，納稅義務基準日為何？ (A)每年1月1日 (B)每年8月31日 (C)每年9月22日 (D)每年11月1日

依加值型及非加值型營業稅法規定，有關特種飲食業之稅率規定，下列敘述何者正確？ (A)有陪侍服務之酒吧，稅率25% (B)夜總會，稅率25% (C)特種飲食業之稅率依不同性質將稅率分為10%、15%及25%等3 種 (D)不論有無陪侍之茶室稅率一律25%

某乙在臺北市擁有6筆土地，各占地1公畝，分別由某乙、乙妻、乙子（未成年）、乙女（已成年）、乙父、乙妻父設籍，109年度課稅地價分別為250萬、220萬、300萬、200萬、270萬、210萬。某乙未擇定適用地價稅自用住宅用地優惠稅率之順序，試問那些土地109年度可適用地價稅自用住宅用地優惠稅率？ (A)某乙、乙女（已成年）、乙父 (B)乙子（未成年）、乙女（已成年）、乙父 (C)某乙、乙妻、乙子（未成年） (D)某乙、乙子（未成年）、乙父

自108 年1 月1 日起，境外電商營業人如有銷售電子勞務予境內自然人，應開立何種發票交付買受人？ (A)雲端發票 (B)電子發票 (C)電子計算機發票 (D)收銀機統一發票

李爺爺於民國105年贈與土地1筆給李奶奶，該筆土地買進時之現值100萬元，市價250萬元；贈與當年度之土地現值250萬元，市價400萬元，贈與當年度未課徵土地增值稅。假設李奶奶於108年出售該筆土地，出售時之現值450萬元，市價600萬元，不考慮物價調整因素及優惠稅率，試問出售該筆土地應納土地增值稅為多少？ (A)20萬元 (B)35萬元 (C)55萬元 (D)110萬元

下列貨物或勞務之銷售，何者可適用零稅率課徵營業稅？ (A)出售土地 (B)供近海漁業使用之漁船 (C)銷售與保稅工廠供生產用之原料 (D)銷售與國防單位使用之通訊器材

下列有關房屋稅稅率之敘述，何者錯誤？ (A)住家用房屋供自住使用者，適用住家用房屋稅稅率 (B)住家用房屋供公益出租人出租使用者，適用住家用房屋稅稅率 (C)住家用房屋出租供他人自住使用者，適用非住家用房屋稅稅率 (D)住家用房屋供人民團體等非營業使用者，適用非住家用房屋稅稅率

下列何種扣除額可扣除之對象包括納稅義務人本人、配偶及所有合於規定之受扶養親屬？ (A)保險費 (B)醫藥及生育費 (C)租金支出 (D)教育學費特別扣除

美商APP 商店公司在我國境內無固定營業場所，透過網路銷售軟體及手機應用程式給國內個人消費者，請問營業稅應如何課徵？ (A)我國沒有課稅權 (B)國內個人消費者於付款之次期開始15日內，依規定報繳營業稅 (C)美商APP 商店公司自行或委託報稅代理人，向主管機關申請稅籍登記，依規定報繳營業稅 (D)美商APP 商店公司應至我國設立固定營業場所，申請稅籍登記，依規定報繳營業稅

某公司進口貨物經海關核定之完稅價格為新臺幣5,000,000 元，進口稅捐新臺幣1,000,000 元，商港服務費新臺幣200,000 元，貨物稅新臺幣1,200,000 元，其營業稅額為新臺幣多少元？ (A)250,000 元 (B)300,000 元 (C)360,000 元 (D)370,000 元

某營業人銷售貨物或勞務，銷售額400,000元，得扣抵之進項稅額10,000元，試問應納營業稅稅額為何？ (A)20,000元 (B)15,000元 (C)10,000元 (D)5,000元

依現行所得稅法規定，下列那一項獎金採分離課稅，所得人不需併計綜合所得總額申報課稅？ (A)告發或舉發獎金 (B)政府舉辦的競技競賽獎金 (C)年終獎金 (D)多層次傳銷事業參加人所獲取之業績獎金

某小規模營業人，109年1至3月份經主管稽徵機關查定每月銷售額為120,000元，經按其申報符合規定之進項稅額3,000元，試問109年1至3月應納營業稅額為何？ (A)600元 (B)3,300元 (C)3,600元 (D)18,000元

依營業稅法規定，關於視為銷售貨物之銷售額，其認定標準之敘述何者正確？ (A)營業人以其產製供銷售之貨物轉供自用者，以成本為準 (B)營業人解散或廢止營業時將餘存之貨物抵償債務者，以債務金額為準 (C)營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者，以時價為準 (D)營業人委託他人代銷貨物者，以約定代銷價格為準

依據貨物稅條例第11條之1規定，購買節能電器可退還減徵貨物稅，下列有關該項措施之敘述，何者錯誤？ (A)適用期間自108年6月15日起至110年6月14日止 (B)適用品項為經濟部核定能源效率分級為第1級或第2級之新電冰箱、新冷暖氣機或新除濕機 (C)該等節能電器每臺減徵稅額以2,000元為限 (D)減徵貨物稅稅額應由節能電器之產製廠商或進口人申請退還

購買經濟部核定能源效率分級為第1 或2 級之新電冰箱，非供銷售且未退換貨者，每臺減徵貨物稅額以新臺幣多少為限？ (A)2,000 元 (B)3,000 元 (C)4,000 元 (D)5,000 元

王大明贈與土地1筆給其子王小明，請問贈與稅及土地增值稅之納稅義務人為何？ (A)王大明；王大明 (B)王小明；王小明 (C)王大明；王小明 (D)王小明；王大明

下列那些稅目有重購退稅之規定？(A)綜合所得稅 (B)營利事業所得稅 (C)地價稅 (D)土地增值稅⑤遺產贈與稅 (A) (B) (C) (D) (A) (A) (C) (D)⑤ (B) (B) (D)⑤ (C) (A) (D) (D)

某甲持有新北市土地1筆，今年度公告地價100萬元，某甲自行申報地價150萬元，請問該筆土地計徵地價稅之地價為何？ (A)80萬元 (B)100萬元 (C)120萬元 (D)150萬元

下列關於特種貨物及勞務稅之敘述何者錯誤？ (A)自106 年5 月1 日起開始施行 (B)屬於中央稅，由國稅局負責稽徵 (C)稅課收入，循預算程序用於社會福利支出 (D)現行課稅項目之稅率一律為10%

王老先生將名下房屋所有權贈與給孫子王小華，應由何人申報繳納契稅？ (A)王老先生 (B)王小華 (C)雙方共同申報繳納 (D)由稽徵機關會同地政機關核定契價後再發單課徵

居住者之下列何項所得，依法須併入綜合所得總額合併申報納稅？ (A)出售102 年取得之土地所產生之交易所得新臺幣100 萬元 (B)取得某公司贈與之財產新臺幣100 萬元 (C)該年度取得出版社之稿費收入新臺幣10 萬元 (D)統一發票中獎獎金新臺幣200 萬元

下列有關稅捐徵收期間規定之敘述，何者正確？ (A)稅捐之徵收期間為5年，自繳納期間屆滿之日起算 (B)應徵之稅捐於徵收期間屆滿前，已移送強制執行且已開始執行，得延長5年 (C)應徵之稅捐因天災、事變而遲誤依法所定繳納稅捐期間，經稅捐稽徵機關延長其繳納期間，其徵收期間，自變更繳納期間屆滿之翌日起算 (D)納稅義務人已依規定申請復查並暫緩移送強制執行者，徵收期間之計算，應包括該暫緩執行之期間

政府課稅時，不能因為嗣後行政行為之變更而影響人民之既得權益，使人民遭受不可預見之損害，稱之為何種原則？ (A)實質課稅原則 (B)信賴保護原則 (C)比例原則 (D)平等原則

小花受僱於某演藝公司，109年度因從事表演活動之薪資收入400萬元，兼職美妝產品銷售之薪資收入200萬元；當年度購置表演專用服裝費用20萬元，赴國外教育部認可之大專校院進修表演訓練課程費用18萬元，購置表演專用之道具費用15萬元，請問小花當年度得自薪資收入減除之必要費用金額為何？ (A)36萬元 (B)42萬元 (C)51萬元 (D)53萬元

依財政收支劃分法規定，下列敘述何者錯誤？ (A)全國財政收支系統劃分為中央、直轄市、縣（市）及鄉（鎮、市）四類 (B)稅課劃分為國稅、直轄市及縣（市）稅二類 (C)稅課統籌分配部分，受分配地方政府就分得部分，應列為當年度稅課收入 (D)直轄市及縣（市）可開徵特別稅課，但不得以已徵營業稅之貨物為課徵對象