財稅行政 96 年稅務法規大意考古題

依營業稅法規定，下列何種情形產生之溢付營業稅，營業人可以申請退還？銷售適用零稅率貨物或勞務取得固定資產 購買原物料 因合併申請註銷登記者 (A) (B) (C) (D)

銀錢收據之印花稅稅率為多少？ (A)1̜ (B)4̜ (C)1% (D)4%

貨物自國外進入中華民國境內者為進口，但進入下列那些區域不包括在內？免稅出口區內 科學工業園區內 保稅工廠 保稅倉庫 (A) (B) (C) (D)

出賣公司發行之股票，向出賣有價證券人按每次交易成交價格依何項稅率課徵之？ (A) 目前停徵 (B)1̜ (C)3̜ (D)6̜

進口貨物計算加值型及非加值型營業稅之稅基，下列何者不包括? (A)關稅完稅價格 (B)營業稅 (C)進口稅捐 (D)貨物稅或菸酒稅

甲公司為一般稅額計算之營業人，95 年11 至12 月份銷售額為500,000 元，得扣抵進項稅額為20,000 元，其應納營業稅之金額為何？ (A) 5,000 元 (B)10,000 元 (C)15,000 元 (D)30,000 元

銷售下列貨物或勞務何者無營業稅零稅率之適用？ (A)國際間之運輸 (B)外銷貨物 (C)未經加工之生鮮農產品 (D)與外銷有關之勞務

我國印花稅以輕稅重罰為原則，查獲將經貼用註銷之稅票揭下重用者，按重用稅票數額處幾倍之罰鍰？ (A)1 至10 倍 (B)5 至10 倍 (C)5 至15 倍 (D)20 至30 倍

下列對加值型及非加值型營業稅之敘述何者有誤？ (A)免稅銷售額之進項稅額可扣抵 (B)零稅率銷售額之進項稅額可扣抵 (C)購買客貨兩用車之進項稅額可以扣抵 (D)外銷適用零稅率

有關買賣契稅之納稅義務人及稅率，下列敘述何者正確？ (A)出賣人、6% (B)出賣人、4% (C)買受人、6% (D)買受人、4%

下列何項稅率不屬於我國現行加值型及非加值型營業稅之徵收率之一？ (A)0% (B)1% (C)5% (D)10%

關稅之繳納，自稅款繳納證送達之翌日起幾日內為之？ (A)10 天 (B)14 天 (C)15 天 (D)30 天

進口貨物之營業稅，目前是由那個機關徵收？ (A)海關代徵 (B)國稅局於海關設立分處徵收 (C)港務局代收 (D)通關後，由國稅局代收

房屋稅條例有關自住房屋依房屋現值課徵之稅率規定為何？ (A)固定稅率1.2% (B)最高2%、最低1.2% (C)最高2.5%、最低1.5% (D)最高5%、最低3%

依稅捐稽徵法規定，稅捐之徵收，優先於普通債權，下列何種稅目更優先於一切債權及抵押權？貨物稅地價稅 土地增值稅 房屋稅 (A) (B) (C) (D)

私有房屋有下列何種情形，其房屋稅減半徵收？ (A)專供祭祀用之宗祠 (B)政府平價配售之平民住宅 (C)專供飼養禽畜之房舍 (D)住家房屋現值在新臺幣十萬元以下者

納稅義務人欠繳已確定應納稅捐達新臺幣多少金額以上者，得予限制出境？ (A)個人50 萬元、營利事業100 萬元 (B)個人50 萬元、營利事業150 萬元 (C)個人100 萬元、營利事業150 萬元 (D)個人100 萬元、營利事業200 萬元

假設關稅完稅價格 進口稅捐 貨物稅，則進口應徵貨物稅之貨物，其營業稅額應如何計算？ (A)（＋）× 營業稅稅率 (B)（＋）× 營業稅稅率 (C)（＋）× 營業稅稅率 (D)（＋＋）× 營業稅稅率

依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其稅捐之核課期間為幾年？ (A)1 年 (B)3 年 (C)5 年 (D)7 年

土地稅法有關地價稅或田賦之納稅義務人之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)土地所有權人 (B)設有典權土地，為典權人 (C)承租土地，為承租人 (D)承墾土地，為耕作權人

納稅義務人對於核定稅捐之處分不服時，得依法提起行政救濟，其下列順序何者正確？ (A)復查→訴願→行政訴訟 (B)復查→再訴願→行政訴訟 (C)訴願→再訴願→行政訴訟 (D)訴願→復查→行政訴訟

我國現行土地增值稅對土地所有權人出售自用住宅用地予以優惠稅率，都市土地面積未超過三公畝或非都市土地面積未超過七公畝部分，其優惠稅率為何？ (A)2% (B)5% (C)10% (D)15%

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人漏報所得，在未經檢舉或未經查獲前，補報並補繳所漏稅款者得享有下列何種優惠? (A)補稅、免罰 (B)加息、補稅、免罰 (C)加息、補稅、輕罰 (D)加息、補稅、重罰

被繼承人死亡前六年，繼承之財產已繳納遺產稅者，應自遺產總額中按年遞減扣除之比例為何？ (A)80% (B)60% (C)40% (D)20%

下列那一項所得是應由所得人併入所得申報，而不是分離課稅？ (A)政府舉辦的競技競賽獎金 (B)短期票券利息 (C)金融資產證券化受益證券利息 (D)告發或舉發獎金

營業人申報營業稅而溢付稅額，以下何種情形不得申請退還？ (A)銷售零稅率貨物 (B)取得固定資產 (C)購買自用乘人小汽車 (D)因解散申請註銷登記

依契稅條例規定，典權契稅之稅率為其契價的多少百分比？ (A)2.5% (B)4% (C)6% (D)7.5%

目前我國遺產稅及贈與稅之最高課徵稅率分別為何？ (A)60%及50% (B)50%及60% (C)均為60% (D)均為50%

依所得稅法規定，下列何種企業組織應設置股東可扣抵稅額帳戶？ (A)農、漁會 (B)獨資、合夥組織 (C)總機構在中華民國境外之公司 (D)總機構在中華民國境內之公司

我國菸酒稅參採國際之課稅體例，採下列何種課徵方式？ (A)均採從量課徵 (B)均採從價課徵 (C)酒類採從量課徵，菸類採從價課徵 (D)菸類採從量課徵，酒類採從價課徵

目前稅捐稽徵法對納稅義務人違反稅法規定，所為之處罰係採下列何原則？ (A)從新從輕原則 (B)從舊從輕原則 (C)從新從重原則 (D)從舊從重原則

下列情形何者需課徵贈與稅？ (A)法人贈與給另一法人 (B)在請求權時效內無償免除債務 (C)配偶相互贈與之財產 (D)父母於子女婚嫁時所贈與子女之財物，總金額不超過100 萬元

大銘於96 年投資鴻海公司5,000 股，獲配現金股利1 元、股票股利1 元（盈餘配股），設該公司當年度稅額扣抵比率為10%，試問應申報營利所得若干？ (A)股利淨額1,000，可扣抵稅額100，股利總額1,100 (B)股利淨額5,000，可扣抵稅額500，股利總額5,500 (C)股利淨額10,000，可扣抵稅額1,000，股利總額11,000 (D)股利淨額10,000，可扣抵稅額500，股利總額10,500

下列貨物中：彩色電視機 純天然果汁 柴油 菸酒，何者需課貨物稅？ (A) (B) (C) (D)

依所得稅法規定，個人財產出租其約定之租金顯較偏低時，稽徵機關如何調整？ (A)按台灣郵政公司一年期定期儲金固定利率計算租賃所得，不得減除成本費用 (B)依當地一般租金調整 (C)按銀行業一年期存款利率計算租賃所得，得減除成本費用 (D)按台灣郵政公司一年期定期儲金固定利率計算租賃所得，得減除成本費用

國產冷氣機之銷售價格為12,000 元，貨物稅稅率為20%，其完稅價格為何？ (A)14,400 元 (B)12,000 元 (C)10,800 元 (D)10,000 元

綜合所得稅之扣除額項目中，下列何者規定有扣除金額上限？醫藥費 租金支出 捐贈與國立大學現金一筆 非健保之保險費 (A) (B) (C) (D)

國內產製之菸酒，應於何時課徵菸酒稅？ (A)進口原料時 (B)製造時 (C)出廠時 (D)銷售時

依所得稅法規定，固定資產之折舊方法，下列何者在計算課稅所得時，不可採用？ (A)平均法 (B)年數合計法 (C)工作時間法 (D)定率遞減法

我國菸酒除課徵菸酒稅外，是否另加徵健康福利捐？ (A)僅就菸品加徵 (B)僅就酒品加徵 (C)菸酒均加徵 (D)菸酒均不加徵

依所得稅法規定，下列何者為計算租賃所得之實際必要費用？財產保險費 房屋稅及地價稅 清潔費 折舊 (A) (B) (C) (D)

我國進口貨物之報關，應於納稅義務人自裝載貨物之運輸工具進口日之翌日起幾天內，向海關辦理？ (A)10 天 (B)14 天 (C)15 天 (D)30 天

營利事業之下列各項所得，何者應納入課徵所得稅之範圍？取自營利事業贈與之財產 轉投資於國內營利事業，獲配之股利淨額 出售土地之所得 取自國外分支機構之所得 (A) (B) (C) (D)

稅捐之徵收，自繳納期間屆滿之翌日起算，其徵收期間為幾年？ (A)3 年 (B)5 年 (C)7 年 (D)10 年

甲公司於96 年7 月17 日開業，設96 年度營利事業課稅所得額為7 萬元，則其96 年度應納營利事業所得稅額為若干？ (A)10,000 元 (B)10,500 元 (C)12,500 元 (D)25,000 元

納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，應依規定申請何種行政救濟？ (A)復查 (B)訴願 (C)再訴願 (D)行政訴訟

下列何種稅目之課稅範圍非採屬人兼屬地主義？ (A)綜合所得稅 (B)營利事業所得稅 (C)遺產稅 (D)贈與稅

依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為幾年？ (A)3 年 (B)5 年 (C)7 年 (D)10 年

下列何項費用並非自計課土地增值稅之漲價總數額中減除？ (A)原規定地價或前次移轉現值 (B)土地重劃費用 (C)工程受益費 (D)持有期間增繳之地價稅

下列何項所得應課徵營利事業所得稅？ (A)取自其他營利事業贈與之財產 (B)營利事業出售土地之所得 (C)公司間轉投資之股利 (D)證券交易所得

根據證券交易稅條例規定，證券交易稅之納稅義務人為何？ (A)出賣人 (B)買受人 (C)代徵人 (D)買賣雙方

下列有關營利事業所得稅暫繳申報，何者敘述正確？ (A)按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅款 (B)曆年制公司申報期間為每年8 月1 日至8 月31 日 (C)暫繳申報可以申請延期一個月 (D)當年上半年度新開業者需辦理申報

依土地稅法規定，地價稅如何按土地所有權人之課稅地價歸戶課徵？ (A)同一地段土地歸戶 (B)同一直轄市或縣（市）轄區內土地歸戶 (C)同一鄉鎮土地歸戶 (D)全國土地歸戶

營利事業經營外銷業務，得在不超過當年度外銷結匯收入總額多少範圍內，列支特別交際應酬費？ (A)百分之一 (B)百分之二 (C)千分之三十 (D)千分之五十

房屋為信託財產者，於信託關係存續中，其房屋稅之納稅義務人為誰？ (A)受託人 (B)房屋所有人 (C)土地所有者 (D)占有人

存貨估價之方法，何者不適用成本與市價孰低之估價規定？ (A)先進先出法 (B)後進先出法 (C)加權平均法 (D)移動平均法

甲公司於95 年度暫繳申報繳納暫繳稅款50,000 元，同年度被扣繳之稅額40,000 元，96 年5 月結算申報95年度應納營利事業所得稅額為100,000 元，則95 年度決算日應計入股東可扣抵稅額帳戶金額為多少? (A)40,000 元 (B)50,000 元 (C)90,000 元 (D)100,000 元

營利事業計算稅額扣抵比率，其累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅者，稅額扣抵比率上限為多少？ (A)10% (B)25% (C)33.33% (D)48.15%

依菸酒稅法規定，國外進口菸酒之納稅義務人為： (A)進口菸酒產製人 (B)進口菸酒收貨人 (C)進口菸酒消費人 (D)進口菸酒運送人

營利事業投資於我國境內其他營利事業，獲配股利所含之可扣抵稅額，何時計入當年度股東可扣抵稅額帳戶？ (A)接獲股東會開會通知日 (B)獲配股利日 (C)年度決算日 (D)不得計入

土地所有權人辦理土地移轉繳納土地增值稅時，在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳其應納之土地增值稅，但准予抵扣之總額，不得超過土地移轉時應納增值稅總額之多少百分比？ (A)5% (B)10% (C)15% (D)20%

營利事業依公司法規定提列之法定盈餘公積，所含之當年度已納營利事業所得稅額，何時自當年度股東可扣抵稅額帳戶餘額中減除？ (A)提列日 (B)接獲股東會開會通知日 (C)年度決算日 (D)不必減除

納稅義務人有逃漏菸酒稅及菸品健康福利捐情形者，除補徵菸酒稅及菸品健康福利捐外，按補徵金額處幾倍之罰則？ (A)1 至2 倍罰鍰 (B)1 至3 倍罰鍰 (C)1 至10 倍罰鍰 (D)1 至10 倍罰金

營利事業當年度之未分配盈餘，應加徵10%營利事業所得稅。自94 年度起，所稱未分配盈餘係指以下何者之金額再減除規定之減除項目？ (A)經稽徵機關核定之課稅所得額 (B)經會計師簽證申報之案件以申報之課稅所得額 (C)依商業會計法規定處理之稅後純益 (D)依商業會計法規定處理之稅前純益

依所得基本稅額條例規定，營利事業自行繳納基本稅額與一般所得稅額之差額，於計算未分配盈餘時，應如何處理? (A)作為未分配盈餘之減除項目 (B)不得作為未分配盈餘之減除項目 (C)依公司董事會決議方式處理 (D)不需處理

甲君為中華民國境內居住之個人，取得上市公司配發股票股利之股利憑單，給付淨額3,000 元、股東可扣抵稅額990 元，甲君於申報綜合所得稅時，應申報營利所得若干？ (A)0 元 (B)2,010 元 (C)3,000 元 (D)3,990 元

受益人尚未存在的信託，信託財產所產生的所得，其扣繳率為何？ (A)6% (B)20% (C)25% (D)40%

個人取得稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費收入，全年合計數不超過多少金額時，可以全數免稅？ (A)10,000 元 (B)150,000 元 (C)180,000 元 (D)250,000 元

營利事業欲採行以當年度前六個月之營業收入總額，計算其暫繳稅額者，須符合那些條件？公司組織之營利事業 會計帳冊簿據完備 使用藍色申報書或經會計師查核簽證 如期辦理暫繳申報 (A) (B) (C) (D)

依照「所得基本稅額條例」規定，有關個人部分，下列何項不必計入基本所得額？ (A)未上市股票 (B)綜合所得稅申報現金部分之捐贈扣除額 (C)員工分紅配股，其時價超過股票面額之差額部分 (D)私募證券投資信託基金之受益憑證

陳先生於96 年7 月31 日去世，請問下列那一項贈與，不必併入陳先生遺產課徵遺產稅？ (A)94 年8 月5 日贈與太太現金80 萬元 (B)94 年7 月1 日贈與孫子200 萬元 (C)94 年12 月1 日贈與媳婦150 萬元 (D)95 年6 月1 日贈與兒子600 萬元

銷售以下何種貨品營業稅稅率為零？ (A)國際運輸用之船舶 (B)稻米及麵粉 (C)純金之金飾 (D)經營衍生性金融商品之銷售額

甲公司95 年度採用曆年制，96 年報經該管稽徵機關核准變更其會計年度為四月制，變更前（96 年1 月至3月）之營利事業所得額應於何時辦理申報？ (A)96 年4 月1 日起一個月內 (B)96 年5 月1 日起一個月內 (C)96 年4 月1 日起三個月內 (D)96 年4 月1 日起四個月內

我國綜合所得稅之稅率係採超額累進稅率，目前最高稅率為多少？ (A)30% (B)40% (C)50% (D)60%

依關稅法規定，貨物課徵關稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)從價課徵關稅之進口貨物，其完稅價格為該進口貨物之交易價格 (B)進口貨物之申報，由納稅義務人自裝載貨物之運輸工具進口日之翌日起15 日內向海關辦理 (C)關稅之繳納，自稅款繳納證送達之翌日起14 日內為之 (D)關稅之繳納，自稅款繳納證送達之日起14 日內為之

依照「所得基本稅額條例」規定，個人之基本稅額為基本所得額扣除新臺幣六百萬元後，按多少百分比計算稅額？ (A)5% (B)10% (C)15% (D)20%

黃先生將農業用地贈與給兒子，經核准免贈與稅後，在5 年期間內，如發生下列那種情況，應補徵贈與稅？ (A)土地被債權人拍賣 (B)兒子不幸死亡，由孫子繼承 (C)土地被徵收 (D)土地經依法變更為非農業用地後蓋房子

我國綜合所得稅申報選擇列舉扣除額者，其中對於保險費減除之規定，除全民健康保險之保險費不受金額限制外，每人每年扣除數額以不超過多少金額為限？ (A)12,000 元 (B)24,000 元 (C)36,000 元 (D)48,000 元

依遺產及贈與稅法規定，以自己的資金，無償為他人購買不動產者，以贈與論，其贈與總額之計算究以何者為準？ (A)資金 (B)不動產 (C)資金與不動產較低者 (D)資金與不動產較高者

有關我國「加值型及非加值型營業稅法」，下列敘述何者正確？ (A)外銷貨物免徵營業稅 (B)出售土地之營業稅稅率為零 (C)進口本國之古物免徵營業稅 (D)銷售予保稅工廠之製成品營業稅稅率為零

依契稅條例規定，不動產先典後賣時，所繳之典權契稅，應如何處理？ (A)可以抵買賣契稅 (B)不可以抵買賣契稅 (C)出典人與買主同一人時，可以抵買賣契稅 (D)典權人與買主同一人時，可以抵買賣契稅

小規模營業人之營業稅稅率為多少？ (A)1% (B)2% (C)5% (D)10%

依遺產贈與稅法規定，遺產稅或贈與稅之繳納期間有多長？ (A)1 個月 (B)2 個月 (C)3 個月 (D)6 個月

銀行保險業專屬本業之銷售額，其營業稅稅率為多少？ (A)1% (B)2% (C)5% (D)10%

下列何者非屬現行使用牌照稅之課稅範圍？ (A)電動汽車 (B)船舶 (C)壓路機 (D)重型機車

下列稅收：所得稅 營業稅 印花稅 地價稅，何者屬於我國之國稅？ (A) (B) (C) (D)

依遺產及贈與稅法規定，有價證券初次上市或上櫃者，於其契約經證券主管機關核准後，至掛牌買賣前，應依繼承開始日或贈與日該項證券之何種價格估定之？ (A)收盤價格 (B)承銷價格 (C)該公司之資產淨值 (D)買賣價格

營業人專營免稅貨物或勞務者，下列敘述何者正確？ (A)其進項稅額可以申請退還 (B)其進項稅額可以申請留抵不得申請退還 (C)應計算進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例 (D)其進項稅額不得申請退還

有關現行土地增值稅，其稅率之敘述何者正確？ (A)採倍數超額累進40%、50%、60% (B)採倍數超額累進20%、30%、40% (C)採金額超額累進40%、50%、60% (D)採金額超額累進20%、30%、40%

下列何者不屬於「加值型及非加值型營業稅法」第19 條規定，營業人取得之進項稅額不得扣抵銷項稅額之項目？ (A)未依規定取得並保存之憑證 (B)對政府捐獻之貨物或勞務 (C)交際應酬用之貨品或勞務 (D)酬勞員工個人之貨物或勞務

依契稅條例規定， 取得房屋，納稅人申報之契價若小於評定價格，應依何者計課契稅？ (A)申報契價 (B)評定價格 (C)申報契價與評定價格從低者 (D)自由選擇

營業人不論有無銷售額，應以每二個月為一期，於次期開始幾日內，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？ (A)7 日 (B)10 日 (C)15 日 (D)20 日

下列土地之移轉方式，何者並非以原所有權人為納稅義務人？ (A)贈與 (B)政府照價收買 (C)依法徵收 (D)交換

依照「加值型及非加值型營業稅法」第51 條規定，納稅義務人有短報或漏報銷售額者，除追繳稅款外，按所漏稅額處幾倍之罰鍰，並得停止其營業？ (A)1 倍至10 倍 (B)1 倍至20 倍 (C)5 倍至10 倍 (D)5 倍至20 倍

根據「所得基本稅額條例」相關規定，我國計算個人所得基本稅額的正確公式為何？ (A)（基本所得額＋600 萬元）×20% (B)（基本所得額－600 萬元）×20% (C)（綜合所得淨額＋600 萬元）×20% (D)（綜合所得淨額－600 萬元）×10%

營業人銷售貨物或勞務，適用零稅率者，得申請以多久時間為一期，依規定向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？ (A)半個月 (B)一個月 (C)四十五天 (D)三個月

下列何者非為所得稅法規定的扣繳義務人？ (A)公司的負責人 (B)機關、團體之責應扣繳單位主管 (C)破產財團的管理人 (D)信託行為的委託人

一般營利事業實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金者，每月伙食費不超過多少金額，免視為員工之薪資所得？ (A)1,800 元 (B)5,400 元 (C)6,300 元 (D)7,500 元

依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前在多少年之內，繼承之財產已納遺產稅者，不再計入遺產總額？ (A)3 年 (B)5 年 (C)7 年 (D)9 年

自95 年1 月1 日起，贈與稅納稅義務人，每年得自贈與總額中減除免稅額為何？ (A)111 萬元 (B)100 萬元 (C)45 萬元 (D)40 萬元