財稅行政 95 年稅務法規大意考古題

趙老五今年出售台積電股票並蒙受10 萬元證券交易損失，請問10 萬元的證券交易損失能減除多少金額的課稅所得額？ (A)2 萬元 (B)5 萬元 (C)10 萬元 (D)10 萬元證券交易損失均「不能」自課稅所得額減除

營利事業所得稅稅率為5 萬元以下免徵；10 萬元以下全額課徵15%，但應納稅額不得超過課稅所得額超過5 萬元以上部分之二分之一；超過10 萬元以上部分25%；丙丁公司94 年課稅所得6 萬元，應納稅額為多少？ (A)1,500 元 (B)5,000 元 (C)9,000 元 (D)15,000 元

中華民國境內居住之個人購買香港馬票所中的獎金新台幣100 萬元，請問中獎獎金100 萬元中有多少金額應併入綜合所得額課徵綜合所得稅？ (A)0 元 (B)20 萬元 (C)50 萬元 (D)100 萬元

張三獲配信用合作社盈餘3,000 元，應申報為何種所得？ (A)營利所得 (B)利息所得 (C)財產交易所得 (D)其他所得

阿亞作家的稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、演講之鐘點費等之收入，全年合計數在多少金額的限度內，免繳納綜合所得稅？ (A) 100,000 (B)180,000 (C)460,000 (D)780,000

現行列舉扣除額不包括何者？ (A)捐贈 (B)醫藥生育費 (C)保險費 (D)稅捐

下列何種稅目課稅結構並「不是」超額累計稅率？ (A)遺產稅 (B)營業稅 (C)贈與稅 (D)綜合所得稅

李明星夫妻合併申報94 年所得稅，並申報扶養親屬長子，94 年薪資為李明星500,000 元，妻300,000 元，長子20,000 元，共可扣除多少薪資所得特別扣除額？ (A)150,000 元 (B)170,000 元 (C)210,000 元 (D)225,000 元

某甲民國90 年1 月3 日出售自用住宅房屋一棟，售價400 萬元，財產交易所得80 萬元，該年度綜合所得稅若包括房屋財產交易所得在內之應納稅額為24 萬元，不包括房屋財產交易所得在內之應納稅額為10 萬元。民國94 年12 月3 日某甲又以妻名義，以420 萬元，購買自用住宅，請問民國94 年，某甲重購自用住宅之房屋所得退還稅額為多少元？ (A)14 萬元 (B)20 萬元 (C)24 萬元 (D)無法退還稅額

營利事業經財政部專案核准之捐贈，以不超過所得之多少為限？ (A)百分之十 (B)百分之十五 (C)百分之二十 (D)不受金額限制

納稅義務人2 年內先售後購自用住宅(土地一公畝)，如重購自用住宅之房屋與土地，其價額均超過原出售價格者，均未做營業出租使用，其出售時所繳納的自用住宅「房屋財產交易所得課徵所得稅部分」與「土地增值稅」是否能扣抵或退還? (A)自用住宅「房屋財產交易所得課徵所得稅部分」與「土地增值稅」均能扣抵退還 (B)自用住宅「房屋財產交易所得課徵所得稅部分」能抵退，「土地增值稅」不能抵退 (C)自用住宅「房屋財產交易所得課徵所得稅部分」不能抵退，僅「土地增值稅」能抵退 (D)自用住宅「房屋財產交易所得課徵所得稅部分」、「土地增值稅」均不能抵退

張小明與妻合併申報94 年所得稅，申報扶養親屬長子，94 年利息收入為張小明150,000 元，妻280,000 元，長子60,000 元，共可扣除多少儲蓄投資特別扣除額？ (A)270,000 元 (B)330,000 元 (C)360,000 元 (D)480,000 元

個人對於國防捐贈，如欲申報列舉扣除，其額度最多不超過綜合所得總額之多少？ (A)18% (B)20% (C)50% (D)不受金額限制

自用住宅用地之條件不包括下列何者？ (A)土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記 (B)無出租 (C)無供營業用 (D)所有權人在該地實際居住

王甜蜜與李英俊為結婚10 年的夫妻，請問此夫妻綜合所得稅應該如何申報? (A)夫與妻分開計稅分開申報綜合所得稅 (B)規定僅能由夫為納稅義務人，薪資所得分開計稅合併申報 (C)規定僅能由妻為納稅義務人，薪資所得分開計稅合併申報 (D)夫與妻可自行選一方為納稅義務人，薪資所得分開計稅合併申報

申報所得稅時固定資產之折舊方法不包括下列何者？ (A)定率遞減法 (B)工作時間法 (C)平均法 (D)生產數量法

93 年度陳大頭與其妻送給獨生子300 萬元的跑車，陳大頭夫婦兩人該年度並無贈與其他人，陳大頭夫婦精打細算，採用報稅最少的方式申報贈與稅，請問陳大頭夫婦應申報贈與金額多少? (A)0 (B)100 萬 (C)200 萬 (D)300 萬

固定資產之耐用年限不及多久，得將其成本列為取得年度之費用？ (A)半年 (B)一年 (C)二年 (D)三年

夫妻相互贈與財產應該要如何課稅? (A)應課贈與稅 (B)應課所得稅 (C)超過100 萬元的部份依法課徵贈與稅 (D)不必課稅

下列何者應設立股東可扣抵稅額？ (A)獨資商店 (B)外國公司的台灣分公司 (C)私立大學 (D)信用合作社

張三為中華民國國民經常居住中華民國境內，於民國93 年11 月5 日死亡，請問下列何項應列入遺產範圍，併入遺產總額依法納稅? (A)民國90 年4 月10 日土地一筆贈與長子 (B)民國91 年11 月21 日房屋一棟給姊夫 (C)民國92 年8 月6 日贈送甲公司股票10 萬股給予侄子 (D)民國92 年中秋節贈與古董給予鄰居愛嬌小姐

甲還給乙123,456 元，但乙並未開立收據，則應繳印花稅為多少？ (A)免稅 (B)123 元 (C)493 元 (D)494 元

中華民國境內的營利事業取得短期票券之利息收入，應如何課稅？ (A)併入營利事業所得額課徵營利事業所得稅 (B)按20%比例稅率分離課稅 (C)減半課稅 (D)利息所得，免稅不用課徵

承墾土地之地價稅納稅義務人為何人？ (A)土地所有權人 (B)共有人 (C)承領人 (D)耕作權人

某甲出售自用住宅用地(未供營業或出租使用)半公畝，售價100 萬元，應繳納土地增值稅5 萬元，某甲於兩年內新購半公畝自用住宅用地地價98 萬元，仍做自用住宅用地(未供營業或出租使用)，請問就其已繳納的土地增值稅5 萬元，能退稅多少錢? (A)5 萬元 (B)4 萬元 (C)3 萬元 (D)稅款已經繳給政府者，無法申請退稅

土地為有償移轉者，其土地增值稅納稅義務人為何者？ (A)原所有權人 (B)取得所有權人 (C)出典人 (D)典權人

自用住宅用地（都市土地未超過三公畝者或非都市土地未超過七公畝者）地價稅與土地增值稅優惠稅率分別為何? (A)地價稅千分之二、土地增值稅百分之二 (B)地價稅千分之二、土地增值稅百分之十 (C)地價稅千分之十、土地增值稅百分之二 (D)地價稅千分之十、土地增值稅百分之十

地價稅基本稅率為多少？ (A)千分之二 (B)千分之三 (C)千分之十 (D)千分之十五

以土地贈與他人，贈與人並無行蹤不明或無財產納稅的情事，受贈人與贈與人為何種稅的納稅義務人? (A)贈與人為贈與稅納稅義務人，受贈人為土地增值稅納稅義務人 (B)受贈人為贈與稅納稅義務人，贈與人為土地增值稅納稅義務人 (C)贈與人為贈與稅納稅義務人，為避免重複課稅，受贈人不須為土地增值稅納稅義務人 (D)贈與人為土地增值稅納稅義務人，為避免重複課稅，受贈人不須為贈與稅納稅義務人

自用住宅用地地價稅率為多少？ (A)千分之二 (B)千分之三 (C)千分之十 (D)千分之十五

稽徵機關應隨時協助及催促納稅義務人，依限辦理結算申報，並於結算申報期限屆滿前幾日填具催報書，提示延遲申報的責任？ (A)5 日 (B)10 日 (C)15 日 (D)20 日

李四在台北市擁有自用住宅用地四公畝，其地價為4,000,000 元，此外別無其他土地，則其地價稅為多少？ (A)8,000 元 (B)12,000 元 (C)16,000 元 (D)40,000 元

共有財產若為公同共有時，請問依據稅捐稽徵法規定納稅義務人為何？ (A)持份最多的共有人 (B)持份超過三分之一的共有人 (C)持份超過二分之一的共有人 (D)全體共有人

李四86 年取得公告現值600 萬元土地，95 年1 月李四死亡，該土地公告現值為1,400 萬元，該土地由子女繼承，應繳土地增值稅多少元？ (A)0 元 (B)80 萬元 (C)180 萬元 (D)340 萬元

土地設有典權者的土地增值稅納稅義務人為何？ (A)出典人 (B)典權人 (C)承領人 (D)耕作權人

王某於95 年1 月出售公告現值400 萬元土地，該地84 年取得時之公告現值為180 萬元（已按物價指數調整），若無土地改良費用，應繳多少土地增值稅？ (A)22 萬元 (B)46 萬元 (C)48 萬元 (D)92 萬元

納稅義務人本人、配偶及直系親屬之全民健康保險費作為列舉扣除額，每人每年列舉扣除上限金額為何？ (A)每人不超過12,000 元 (B)每人不超過24,000 元 (C)每人不超過36,000 元 (D)不受金額限制

來自香港利息所得應否課徵所得稅？ (A)個人要，營利事業不要 (B)個人與營利事業都要 (C)個人與營利事業都不要 (D)個人不要，營利事業要

納稅義務人財產交易損失當年度無財產交易所得可資扣除，或扣除不足者，得以以後幾年度財產交易所得扣除之？ (A)1 年 (B)2 年 (C)3 年 (D)4 年

民國93 年綜合所得稅稅率為37 萬元以下6%，37 萬元至99 萬元13%，李四93 年綜合所得淨額80 萬元，應納稅額為多少？ (A)48,000 元 (B)76,000 元 (C)78,100 元 (D)104,000 元

個人應辦理綜合所得稅結算申報而未辦理，經稽徵機關核定應納稅額者，下列何者不適用？ (A)列舉扣除額 (B)標準扣除額 (C)免稅額 (D)特別扣除額

小規模營業人丁商店本期查定銷售額350,000 元，取得載有營業稅額3,000 元之憑證已規定申報扣抵，則本期應徵營業稅多少？ (A)14,500 元 (B)3,500 元 (C)3,200 元 (D)500 元

納稅義務人對於因適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之內地稅稅款，得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還（逾期未申請者，不得再行申請）？ (A)2 年 (B)3 年 (C)4 年 (D)5 年

特種飲食業採查定課徵，主管稽徵機關多久會填發繳款書通知繳納一次？ (A)每個月 (B)二個月 (C)三個月 (D)半年

適用勞動基準法之營利事業，報經該管稽徵機關核准，每年度得在不超過當年度已付薪資總額多少比例的限度內，提撥勞工退休金準備金，並以費用列支？ (A)4% (B)8% (C)15% (D)20%

死亡前多少年內自願喪失我國國籍者，仍應按我國國民之規定課徵遺產稅？ (A)六個月 (B)一年 (C)二年 (D)三年95 年公務人員初等考試試題科 別 ：財稅行政科 目 ：稅務法規大意全一張（背面）

營業稅法規定「夜總會及有娛樂節目之餐飲店」課徵毛額型營業稅率為何？ (A)5% (B)15% (C)25% (D)35%

下列何者不必課徵贈與稅？ (A)在請求權時效內無償免除債務 (B)將淨值500 萬元股票以300 萬元賣給他人 (C)向父親購買房屋能提出支付價款之確實證明，且價款並非由父親貸與或提供擔保向他人借得 (D)未成年子女購買300 萬元房地產無法證明支付款項屬於購買人所有

下列何者課徵加值型營業稅者？ (A)規模狹小，每月銷售額未達使用統一發票標準之營業人經財政部核定需按加值型營業稅課稅者 (B)銀行業經營專屬本業業務 (C)酒家經營特種飲食業 (D)保險費之再保費收入

被繼承人贈與繼承人之財產，在死亡前多久以內應視為遺產，併入其遺產總額課徵遺產稅？ (A)一年內 (B)二年內 (C)三年內 (D)四年內

營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額經查獲者，應就短漏開銷售額按規定計算稅額繳納稅款外，處1 倍至10 倍罰鍰。1 年內經查獲達幾次者並停止其營業？ (A)1 次 (B)2 次 (C)3 次 (D)4 次

某甲死亡，留有六年前繼承已納遺產稅之遺產600 萬元，則該財產可申報扣除多少？ (A)600 萬元 (B)480 萬元 (C)360 萬元 (D)240 萬元

A 公司該期進貨100 元，銷貨120 元，加值營業稅稅率為5%，請問應納加值營業稅為多少？ (A)1 元 (B)2 元 (C)5 元 (D)6 元

甲今年贈與三位子女每人各100 萬元，合計300 萬元，此外並無其他贈與，則甲應申報贈與淨額多少元？ (A)0 元 (B)100 萬元 (C)200 萬元 (D)300 萬元

稅捐稽徵法規定若納稅義務人未於規定期限內提出行政救濟，行政救濟機關不再審理，請問這是依據何種學理原則？ (A)法律不溯及既往原則 (B)租稅救濟程序優先實體原則 (C)實體從舊程序從新原則 (D)租稅法律主義

甲今年贈與妻子市價800 萬元，評定價值400 萬元房屋，此外別無其他贈與，則甲應申報多少贈與淨額？ (A)0 元 (B)300 萬元 (C)700 萬元 (D)800 萬元

有關租稅法之性質何者「為非」？ (A)租稅法為強行法 (B)租稅法為行政法 (C)租稅法非任意法 (D)租稅法非公法

買賣動產契據每件應貼多少印花稅？ (A)新台幣12 元 (B)千分之一 (C)千分之四 (D)不必課印花稅

關稅法第75 條規定，海關為調查證據，得要求納稅義務人提供資料，納稅義務人拒不提供者，得處一定金額之罰緩，此處罰性質為何？ (A)租稅行為罰 (B)租稅漏稅罰 (C)租稅刑事罰 (D)租稅救濟罰

同一憑證而具有兩種以上性質，稅率不同者應如何計算？ (A)按較低之稅率計算 (B)按較高之稅率計算 (C)兩種之合計金額 (D)兩種之平均金額

王老先生出售持有10 年的甲土地（甲土地並非享受土地增值稅優惠稅率的自用住宅或遷廠用地等），售價為500 萬元，假設土地按物價指數調整後之成本為100 萬元，其所適用的邊際稅率為何？ (A)20% (B)30% (C)40% (D)50%

外國之事業在中華民國境內無固定營業場所者，其銷售勞務時營業稅之納稅義務人為下列何者？ (A)銷售勞務之營業人 (B)買受人 (C)代理人 (D)持有人

供公共通行之騎樓走廊地，地上有建築改良物二層者，如何減徵地價稅？ (A)減徵二分之一 (B)減徵三分之一 (C)減徵四分之一 (D)減徵五分之一

在營業稅法規定的中華民國境內銷售勞務，不包括下列何者？ (A)執行業務者提供其專業性勞務 (B)銷售之勞務由境內提供 (C)銷售之勞務在境內使用 (D)外國保險業自境內保險業承保再保險

下列何者需課徵土地增值稅？ (A)土地為信託財產者，信託關係存續中受託人變更時，原受託人與新受託人間移轉所有權 (B)土地為信託財產者，因信託行為成立，委託人與受託人間移轉所有權 (C)私人捐贈供依法設立私立學校使用之土地，捐贈人並取得擔任該校董事長之利益 (D)配偶相互贈與之土地

下列何者不適用營業稅免稅？ (A)職業學校對外營業之實習商店 (B)監獄工廠銷售之貨物 (C)郵政機關依法經營之業務 (D)醫院提供之病房住宿

私有房屋有下列何種情形者，其房屋稅減半徵收？ (A)司法保護事業所有之房屋 (B)住家房屋現值在新台幣10 萬元以下者 (C)受重大災害，毀損面積佔整棟面積三成以上不及五成之房屋 (D)農會所有之倉庫，專供糧政機關儲存公糧，經主管機關證明者

夜總會之營業稅稅率為多少？ (A)5% (B)10% (C)15% (D)25%

請問房屋稅每年徵收幾次？ (A)1 次 (B)2 次 (C)3 次 (D)4 次

甲公司為加值型營業人，銷售給自然人張三冷氣機一台，含稅總價款為21,000 元，其中內含營業稅多少？ (A)1,000 元 (B)1,050 元 (C)1,260 元 (D)2,100 元

土地所有權人辦理土地移轉繳納土地增值稅時，在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳其應納之土地增值稅。但准予抵繳之總額，以不超過土地移轉時應繳增值稅總額百分之多少為限？ (A)百分之三 (B)百分之四 (C)百分之五 (D)百分之六

乙公司本期銷售額300,000 元，銷項稅額15,000 元；銷貨退回20,000 元，銷項稅額1,000 元；進貨180,000 元，進項稅額9,000 元；進貨退出10,000 元，進項稅額500 元，則本期應納營業稅為多少？ (A)5,000 元 (B)5,500 元 (C)6,000 元 (D)6,500 元

關稅法規定進口供總統、副總統應用的物品關稅稅率為何？ (A)免徵關稅 (B)1% (C)3.7% (D)15%

銷售額不包括下列何者？ (A)小費 (B)營業稅 (C)應徵貨物稅貨物之貨物稅稅額 (D)應徵菸酒稅貨物之菸酒稅稅額

納稅義務人若發現繳納通知文書稅額欄內，將新台幣12 萬元稅額填為新台幣120 萬元，於規定期間內，得向稽徵機關申請何種項目？ (A)復查 (B)訴願 (C)更正 (D)再訴願

國際海運事業自境內載運貨物出境者，其銷售額為： (A)承運貨物出口之全部運價 (B)至境外第一站之票價 (C)實際承運之航程運費 (D)視實際狀況而定

下列何者情形，稅捐單位並「不會」視同贈與，並不需要依法納贈與稅？ (A)將價值90 萬元的古董以100 萬出售給已成年子女，並具有支付價款的確實證明 (B)限制行為能力的未成年子女所購置的土地 (C)以顯著不相當的代價免除債務者 (D)以自己之資金，無償為他人購置房屋者

下列那一種進項稅額可以扣抵銷項稅額？ (A)購進之貨物未依規定取得憑證 (B)交際應酬用之貨物 (C)自用乘人小汽車 (D)慰勞軍隊之貨物

人民對於中央或地方機關有關稅務之行政處分，認為有違法或不當，致損害其權益或利益者，提出行政救濟的次序為何？ (A)訴願→復查→行政訴訟 (B)訴願→行政訴訟→復查 (C)復查→訴願→行政訴訟 (D)行政訴訟→復查→訴願

進口商品完稅價格100,000 元、進口稅捐20,000 元、貨物稅30,000 元，其營業稅額為多少？ (A)5,000 元 (B)6,000 元 (C)6,500 元 (D)7,500 元

請問下列何者為娛樂稅的納稅義務人？ (A)電影院 (B)娛樂活動的舉辦人 (C)夜總會上班的職員 (D)觀看電影者

下列何者可免辦所得稅暫繳申報？ (A)小規模營利事業 (B)獨資商店 (C)信用合作社 (D)上年度被逕行核定所得額之營利事業

下列何者「不是」印花稅的納稅方法？ (A)填報藍色申報書 (B)貼用印花稅票 (C)填寫繳款書繳納 (D)公司營業組織開出應納印花稅憑證繁多者，可向稽徵機關申請彙總繳納

非中華民國境內居住之個人，依華僑回國投資條例申請投資經核准者，其取得中華民國境內之公司所分配股利，應按給付額扣繳多少，不適用所得稅法結算申報之規定？ (A)15% (B)20% (C)25% (D)30%

外籍學人杜克大師利用休假來台灣在台灣大學任教，其國外大學發給的薪酬，應該如何繳納所得稅？ (A)按20%稅率就源扣繳分離課稅 (B)結算申報所得稅 (C)用藍色申報書申報所得稅 (D)無需繳納我國所得稅

公司員工以其紅利轉作服務產業之增資者，其因而取得之新發行記名股票，採下列何者課徵所得稅？ (A)面額 (B)市價 (C)實際售價 (D)不計入所得

國外進口貨物的貨物稅納稅義務人為何？ (A)國外進口貨物受託產製廠商 (B)國外進口貨物產製廠商 (C)海關 (D)國外進口貨物收貨人

稅捐之徵收，優先於： (A)一切債權 (B)抵押權 (C)普通債權 (D)重整債權

下列何者需課徵菸酒稅? (A)自國外進口之菸酒 (B)運銷至國外的菸酒 (C)參加展覽的菸酒，參展完畢立即出口者 (D)旅客自國外隨身攜帶之自用菸酒未超過政府規定限量者

稅捐之徵收期間為幾年？ (A)3 年 (B)5 年 (C)7 年 (D)10 年

大法官會議第415 號解釋：所得稅法施行細則原規定納稅義務人之其他親屬應以與納稅義務人或其配偶「同一戶籍為要件」始能於申報所得稅時按受扶養親屬減除免稅額，與憲法意旨相違背，應不予援用，請問該解釋函主要貫徹何種精神？ (A)法律不溯及既往原則 (B)租稅救濟程序優先實體原則 (C)實體從舊程序從新原則 (D)租稅法律主義

納稅義務人對於因適用法令錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內申請退還？ (A)3 年 (B)5 年 (C)7 年 (D)10 年

最低稅負制度將公司課稅所得與享受的幾項租稅減免予以加總，以該項加總乘以規定稅率求取最低稅負，此種課稅的目的在於貫徹何種精神？ (A)租稅轉嫁原則 (B)租稅公平原則 (C)新法優於舊法原則 (D)樹果原則

由海關代徵之營業稅，其徵收及行政救濟程序應依下列何者之規定辦理？ (A)加值型與非加值型營業稅法 (B)稅捐稽徵法 (C)關稅法及海關緝私條例 (D)視個案而定

94 年2 月5 日公布之行政罰法第7 條規範，稅捐機關在移罰時，是否需證明納稅義務人是出於故意或過失？ (A)不需要證明納稅義務人是出於故意或過失 (B)不需要證明納稅義務人是出於故意，但要證明納稅義務人是過失 (C)不需要證明納稅義務人是出於過失，但要證明納稅義務人是故意 (D)需要證明納稅義務人是出於故意或過失

營利事業經核准變更會計年度者，應於變更之日起多久內，將變更前之營利事業所得額申報該管稽徵機關： (A)一個月 (B)二個月 (C)三個月 (D)四個月

彩色電視機之銷售價格為11,300 元，貨物稅稅率為13%，試問其完稅價格？ (A)1,300 元 (B)1,469 元 (C)10,000 元 (D)12,769 元

營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，應就其未給與憑證之總額，處百分之多少罰鍰？ (A)一 (B)三 (C)五 (D)十

父母於子女婚嫁時所贈與之財產，總金額在多少額度以內免課徵贈與稅? (A)100 萬 (B)200 萬 (C)減半課徵 (D)全部均應繳納贈與稅

甲公司某期銷項稅額15,000 元，進貨進項稅額18,000 元，另購固定資產機器進項稅額50,000 元，則本期可退稅額為多少？ (A)53,000 元 (B)50,000 元 (C)45,000 元 (D)37,000 元