財稅行政 95 年財政學大意考古題

傳統財政理論認為，下列何者是地方政府籌措財源的主要參考依據？ (A)量能原則 (B)公平原則 (C)效率原則 (D)受益原則

下列那一種指標並非測定個人或家庭所得分配不均度的方法： (A)羅侖茲曲線 (B)超額負擔 (C)吉尼係數 (D)最富有的20%家庭每戶的平均所得與最窮的20%家庭每戶的平均所得之比

假定補貼成本相同，下列何種補貼帶給受補貼者較高的福利水準？ (A)實物補貼 (B)價格補貼 (C)現金補貼 (D)特定補貼

中位數選民定理在下列何者條件下成立？ (A)選民為單峰偏好 (B)選民為多峰偏好 (C)選民為常態偏好 (D)選民為理性偏好

上級政府對下級政府所給予的財政支援，可稱之為： (A)預備金 (B)補助款 (C)協助金 (D)基金

以W 表社會的福利水準，Ui 表i 的效用水準，則邊沁（Bentham）的功利主義（Utilitarianism）下的社會福利函數可寫成： (A)W=min（U1,U2,…,Un） (B)W=U1+U2+…+Un (C)W= U1×U2×…×Un (D)W=max（U1,U2,…,Un）

根據財政收支劃分法的規定，下列何者不是我國中央政府的收入？ (A)規費收入 (B)協助收入 (C)補助收入 (D)稅課收入

循環多數決違反了亞路（K. J.Arrow）不可能定理（Impossibility Theorem）中的那一項條件： (A)社會抉擇必須具有一致性 (B)社會福利函數中，各政策間的關係是相互獨立的 (C)投票者對各種方案必須能作自由選擇 (D)社會抉擇必定不能是獨裁的

依據我國憲法第111 條中央與地方權限之分配，遇有爭議時由下列何者解決之？ (A)行政院 (B)立法院 (C)總統府 (D)監察院

當一廠商的生產活動有外部經濟時，若無任何干預或協商，廠商的產量會： (A)高於柏瑞圖最適水準 (B)低於柏瑞圖最適水準 (C)剛好等於柏瑞圖最適水準 (D)剛好等於完全競爭時的水準

在一般文獻中，社會安全包括下列那些項目？社會保險 福利服務 社會救助 國民義務教育 (A) (B) (C) (D)

根據現行的財政收支劃分法之規定，下列何種稅目之稅收沒有列為統籌分配稅？ (A)所得稅 (B)營業稅 (C)貨物稅 (D)證券交易稅

下列何者不是測定所得不均度的方法？ (A)Lorenz 曲線 (B)最高與最低所得家庭之所得比 (C)GNP 成長率 (D)Gini 係數

依據我國「財政收支劃分法」對各級政府支出之分類，關於地方政府辦理稅務、庫務、金融、公產等經費之支出屬於： (A)政務支出 (B)財政支出 (C)財務支出 (D)特種支出

在醫療市場上，醫療服務提供者過度提供病患各種可能的治療，此一現象稱之為： (A)充分訊息 (B)道德危險 (C)不確定性 (D)逆向選擇

下列何時不會發生市場失靈現象？ (A)完全競爭市場 (B)自然獨佔 (C)存在外部性經濟 (D)存在外部性不經濟

下列關於所得替代率（Income-Replacement Ratio）的敍述，何者正確？ (A)其他情況不變，人口高齡化會使所得替代率增高 (B)此比率越低，將會造成社會安全體系越大的壓力 (C)與扶養比（dependency ratio）成同向變動 (D)可定義為失業者在失業後所領失業給付占失業前薪資所得之比率

導致捕蠅紙效果（Fly-Paper Effect）的原因為： (A)地方財產稅率提高 (B)地方居民減稅 (C)地方政府的補助款 (D)地方政府發行公債

下列何種政府支出可以減少絕對貧窮，以及消弭相對貧窮，使全體國民享有最低標準的生活保障？ (A)經濟建設 (B)教育文化 (C)社會福利 (D)國防外交

某一地區的稅課收入，其中一部份實際上不是取自本地的居民，而是取自外地的居民，我們稱為： (A)利益外溢（benefit spillovers） (B)稅課輸出（tax exporting） (C)稅課競爭（tax competition） (D)稅基共用（share of tax bases）

對一個自然獨占（natural monopoly）的公用事業而言，則下列敘述何者正確？ (A)採用平均成本訂價，可達社會最適的產出水準，但不會產生事業虧損 (B)採用平均成本訂價，不能達社會最適的產出水準，但會產生事業虧損 (C)採用邊際成本訂價加上定額稅，可達社會最適的產出水準，不會產生事業虧損 (D)採用邊際成本訂價加上定額稅，可達社會最適的產出水準，但會產生事業虧損

根據我國財政收支劃分法規定，下列何種稅收全部歸屬於地方？ (A)使用牌照稅 (B)菸酒稅 (C)遺產及贈與稅 (D)所得稅

以發新債換舊債的處理，是屬於下列那一範疇？ (A)公債定價 (B)公債流通 (C)公債還本 (D)公債管理

我國地價稅的稅基為： (A)房屋評定現值 (B)公告地價 (C)實際交易價格 (D)公告現值

電話費、自來水費費率之訂定，實際上通常採用： (A)尖峰負荷定價法（peak-load pricing） (B)兩部定價法（two-part tariff） (C)邊際成本定價法（marginal cost pricing） (D)平均成本定價法（average cost pricing）

為維護國家財政之健全，支應國家發展需要，規範各級政府公共債務而制定： (A)財政收支劃分法 (B)地方稅法通則 (C)公共債務法 (D)預算法

永久性公債的價格為： (A)債息／利率 (B)債息×利率 (C)面值／利率 (D)面值×利率

下列何種稅收，就納稅人而言，稅負一定會逐年遞減？ (A)地價稅 (B)房屋稅 (C)土地增值稅 (D)營業稅

自民國八十七年起，我國實施兩稅合一制度。所謂「兩稅合一」是指那兩稅？ (A)地價稅、土地增值稅 (B)營業稅、營利事業所得稅 (C)房屋稅、地價稅 (D)綜合所得稅、營利事業所得稅

依「地方稅法通則」，各稅受償之規定： (A)地方稅優先於國稅 (B)國稅優先於地方稅 (C)縣市稅優先於鄉鎮市稅 (D)不一定

臺灣的土地稅包括： (A)地價稅、房屋稅及土地增值稅 (B)地價稅、契稅及土地增值稅 (C)地價稅、契稅及房屋稅 (D)地價稅、田賦及土地增值稅

John Rawls 的社會福利觀點是追求社會成員間： (A)齊頭式的公平 (B)資源稟賦的公平 (C)財富的平等 (D)最弱勢團體福利水準的最大

下列關於公債利息課稅問題，何者正確？ (A)在臺灣，免課 (B)在臺灣，併入定額免稅 (C)在美國，中央公債債息免稅 (D)在美國，地方公債債息需課稅

現行的土地增值稅課徵基礎是： (A)公告地價 (B)公告現值 (C)市場交易價格 (D)由申報者就以上情況任選之

在我國現行的稅法中，下列敘述有那些是正確的？出口貨物應退還其已繳之營業加值稅 出口貨物應退還其已繳之貨物稅 出口菸酒應退還其已繳之菸酒稅 (A) (B) (C) (D)

郵票是具有下列那種性質： (A)貨物稅 (B)利益稅 (C)使用者付費 (D)直接稅

下列有關負所得稅（Negative Income Tax）的敘述，何者錯誤？ (A)是一種救濟貧困的社會福利措施 (B)會使工作誘因提高 (C)易造成休閒的相對價格變的較便宜 (D)會使政府支出增加

依照我國現行稅制，台灣地區人民有香港來源所得者，其香港來源所得： (A)免納所得稅 (B)併同台灣地區來源所得，課徵所得稅 (C)課徵分類所得稅 (D)課徵比例所得稅

下列有關租稅制度演變的敘述，何者錯誤？ (A)農業國家主要以土地收益稅為主 (B)農業過渡到工業的國家主要以消費稅為主 (C)工業高度發展國家主要以所得稅為主 (D)目前國際租稅改革是以提高直接稅比重為目標

課稅之「行政成本」為： (A)制定稅法之成本 (B)政府徵稅之成本 (C)人民納稅之成本 (D)以上之總和

當邊際稅率為固定，但平均稅率隨著所得的增加而增加的所得稅制，稱之為： (A)比例所得稅 (B)線型累進所得稅 (C)定額稅 (D)人頭稅

遺產及贈與稅無法轉嫁，有防止資本集中的功能，故可作為下列何種租稅之彌補？ (A)所得稅 (B)消費稅 (C)財產稅 (D)收益稅

下列有關「反需求彈性法則（inverse elasticity rule）」的敘述，何者錯誤？ (A)從價稅稅率與應稅財貨的需求彈性成反比 (B)應就相對不具彈性的財貨課徵較高的稅率 (C)僅適用於財貨的交叉價格彈性為零 (D)要求所有財貨的從價稅稅率需相等

租稅資本化最容易發生在下列何種租稅中？ (A)所得稅 (B)消費稅 (C)財產稅 (D)週轉稅

廠商的租稅後轉（backward shifting），主要係透過下列何種過程來完成？ (A)降低進貨成本 (B)提高進貨成本 (C)降低銷貨售價 (D)提高銷貨售價

課稅所造成的超額負擔（excess burden），主要是因下列何者所引起的？ (A)替代效果 (B)所得效果 (C)價格效果 (D)財富效果

一般認為定額稅不會產生超額負擔，但為何沒被世界各國普遍採用。其主要原因是定額稅不符合下列那項原則？ (A)稽徵成本原則 (B)公平原則 (C)便利原則 (D)確實原則

我國政府預算之歲入分為經常門和資本門，請問：下列那一種收入，屬於資本門？ (A)所得稅稅收 (B)公營事業盈餘繳庫 (C)公營事業民營化釋股收入 (D)規費收入

租稅課徵以不改變財貨相對價格為依歸的原則，稱為： (A)租稅水平公平 (B)租稅垂直公平 (C)租稅歸宿 (D)租稅中立性

完善的社會救助制度，容易產生下列何種現象？ (A)財政狀況改善 (B)民間儲蓄增加 (C)工作誘因減弱 (D)租稅負擔減輕

下列何種稅制符合絕對公平原則（principle of absolute equity）？ (A)繳納相同金額的人頭稅 (B)衡量納稅者經濟能力的所得稅 (C)對財貨或勞務銷售行為所課徵的消費稅 (D)對財富持有課稅

下列何者是功能財政（functional finance）所主張的？ (A)重視財政收支的平衡 (B)重視總體經濟目標的達成 (C)強調對政府活動的監控 (D)反對公債的發行95 年公務人員初等考試試題科 別 ：財稅行政科 目 ：財政學大意全一張（背面）

如果某一財貨的需求曲線完全不具彈性，那麼當政府對該財貨課徵從量稅$1,000 時，該財貨的市場價格將： (A)提高$1,000 (B)提高少於$1,000 (C)將降低$1,000 (D)維持於課稅前的市場價格

當財政問題產生，直到被財政當局發覺，此過程所需的時間落後（time lag）現象，稱為： (A)效果落後（response lag） (B)執行落後（implementation lag） (C)立法落後（legislative lag） (D)認知落後（recognition lag）

在既定政府支出規模下，考慮以某一租稅取代另一租稅所可能產生之租稅歸宿效果之分析為： (A)成本效益分析（cost-benefit analysis） (B)絕對租稅歸宿分析（absolute tax incidence analysis） (C)差異租稅歸宿分析（differential tax incidence analysis） (D)平衡預算租稅歸宿分析（balanced-budget tax incidence analysis）

下列哪一項目，會對內在穩定（Built-in Stabilization）功能有明顯的影響？ (A)出口貿易額的增加 (B)所得稅稅率的提高 (C)市場利率的降低 (D)公共工程的增加

中央政府的公共支出成長率，比地方公共支出成長率高之趨勢，稱之為： (A)依賴效果 (B)華格納效果 (C)集中效果 (D)稽查效果

一般而論，長期公債與短期公債相比，長期公債具下列何種特性？ (A)流動性與票面利率均較高 (B)流動性較高，票面利率較低 (C)流動性較低，票面利率較高 (D)流動性與票面利率均較低

尼斯坎南（W.A. Niskanen）認為官僚們追求下列何種目標？ (A)國家利益極大化 (B)減少機關的預算 (C)民眾福利的極大化 (D)預算極大化

若政府支出增加，而中央銀行欲維持利率水準不變，則中央銀行應： (A)在公開市場中買進債券 (B)增加國庫券的發行量 (C)提高存款準備率 (D)提高重貼現率

下列那位學者提出「不可能定理」說明社會偏好難以達成共識？ (A)布坎南（J. Buchanan） (B)亞羅（K.J. Arrow） (C)鄧恩斯（A. Downs） (D)史密斯（A. Smith）

大量發行公債所造成的公債貨幣化現象，將容易產生下列何種效果？ (A)物價上漲 (B)實質產出增加 (C)實質投資不變 (D)利率下跌

下列何種支出是屬於政府的耗源性支出（resource exhausted expenditure）？ (A)公債利息支出 (B)老人福利津貼 (C)公共工程支出 (D)失業救濟金支出

下列哪一種情況，比較容易產生物價膨脹稅（inflation tax）的現象？ (A)大幅提高所得稅的稅收 (B)大幅降低加值稅的稅率 (C)中央銀行大量購買公債 (D)大幅降低公營事業的繳庫盈餘

選擇適當的社會折現率後，計算公共投資計畫之利益現值和成本現值，下列何計畫應該優先採行？ (A)淨現值小於0 者 (B)淨現值等於0 者 (C)淨現值等於100 者 (D)淨現值等於100,000 者

台灣公債的發行業務是由何者負責？ (A)中央銀行業務局 (B)中央銀行國庫局 (C)財政部賦稅署 (D)財政部國庫署

尼斯坎南（W.A. Niskanen）認為官僚體系與立法機構之間，係處於下列何種關係？ (A)雙邊獨占（bilateral monopoly） (B)完全獨占（monopoly） (C)完全競爭（perfect competition） (D)獨占性競爭（monopolistic competition）

供給面經濟學強調調高邊際稅率可能會產生： (A)乘數效果 (B)制輪效果 (C)反誘因效果 (D)財富效果

將被扭曲的市場價格加以適當調整，使其趨近於完全競爭市場價格的一種設算價格，此設算價格稱為： (A)影子價格 (B)管制價格 (C)上限價格 (D)下限價格

負所得稅（negative income tax）是指： (A)所得稅是負數 (B)採用負的稅率 (C)從所得稅中扣除的部分 (D)對低於貧窮水準者給予補貼

在生產成本固定下，如果一項大型之政府計畫改變了均衡價格，則下列何者可用來衡量計畫的效益？ (A)生產者剩餘 (B)消費者剩餘 (C)市場價格 (D)生產成本

一個多國籍公司可能採用移轉計價（transfer pricing）的方式以便： (A)移轉保留所得到免稅的國內股東 (B)移轉所得到國外子公司，而子公司所在國的稅負較國內為低 (C)增加其折舊率 (D)增加其債務股本比

為使資源做最有效的運用，下列何者是評估公共投資計畫可行性的基本準則？ (A)淨私人利益的極大化 (B)淨私人成本的極大化 (C)淨社會利益的極大化 (D)淨社會成本的極大化

以下那一種外部性不會造成無效率？ (A)生產外部性（productive） (B)消費外部性（consumptive） (C)技術外部性（technological） (D)價格（或金融性）外部性（pecuniary）

當社會之生產活動存在外部經濟（利益）時，市場供需所決定之產量，較最適社會產量為： (A)多 (B)少 (C)相等 (D)無法判斷

下列何者屬於殊價財？ (A)國防 (B)國民住宅 (C)高爾夫球場 (D)公園

根據寇斯定理（Coase theorem），在交易協調成本為零的情況下，外部性可經過何種方式來產生內部化（internalization）？ (A)課徵庇古稅（Pigouvian tax）或採用庇古補貼（Pigouvian subsidy） (B)收取使用費 (C)指定財產權給資源使用者，並允許自由交易財產權 (D)政府直接管制

工廠排放廢水，所產生之外部性為： (A)金融外部經濟 (B)金融外部不經濟 (C)技術外部經濟 (D)技術外部不經濟

在自願交易理論中，隨著社會民眾人數愈多，民眾享用公共財數量（G*）與其願意支付價格（PG*）將有何變化？ (A)PG*與G*均增加 (B)PG*與G*均減少 (C)PG*增加，G*減少 (D)PG*減少，G*增加

華格納法則（Wagner’s Law）是指： (A)在經濟發展的過程中，公共支出會隨每人所得的增加而增加 (B)在經濟發展的過程中，一國的出口值會隨貿易自由化程度的提升而增加 (C)在經濟發展的過程中，利率會愈來愈低 (D)在經濟發展的過程中，政府規模會愈來愈小

下列何者是外部性的特徵？ (A)只有生產者會產生外部性，消費者不會產生外部性 (B)只會產生外部性成本，不會產生外部性利益 (C)公共財可以被視為一種特殊的外部性 (D)外部性在本質上不可能是雙向的，即兩個經濟主體不會有相互外部影響的現象

若依益本比標準來評估公共投資之可行性，則益本比需要滿足： (A)大於0 (B)大於1 (C)等於1 (D)小於1

由於公共財具有消費的非敵對性（non-rivalry），因此一旦公共財提供之後，額外增加一位消費者的消費，對社會所帶來的邊際成本會等於： (A)邊際超額負擔 (B)邊際外部成本 (C)邊際個人利益 (D)零

以下何者不是各國政府在採行實物移轉政策時的考量因素？ (A)實物移轉政策使每人維持某些基本生活所需的財貨的消費 (B)實物移轉政策可防止或減少資格不符者詐領，尤其是當移轉的標的物很難轉售時 (C)實物移轉政策幫助生產移轉標的物的生產者，且提高接受者的效用水準 (D)實物移轉政策可提高工作誘因

政府對於產生外部性利益的情況，通常採用補貼方式來增加消費，下列那一項不屬於這種情況？ (A)政府在所得稅法中給予購買自用住宅的貸款利息抵減所得 (B)政府對國民中小教育給予大量補貼，實施義務教育 (C)政府對廠商採購防制污染的設備給予租稅上的減免 (D)政府免費施打傳染病預防注射

當社會之生產活動存在外部不經濟時，市場供需所決定之產量，較最適社會產量為： (A)多 (B)少 (C)相等 (D)無法判斷

假設社會上僅有A 與B 二人，其對公共財的個人需求曲線分別為PA=100－QA 與PB=50－QB，其中P為價格，Q 為數量。若提供此公共財的邊際成本為$100，則在社會最適的公共財數量之下，下列答案何者正確？ (A)PA=25；PB=75 (B)PA=PB=25 (C)QA=75；QB=25 (D)QA =QB=25

根據邰包德（C.M. Tiebout）以腳投票的理論，下列何者不是其假設條件？ (A)有許多不同偏好型態的社區可供選擇 (B)地方政府以民主的投票過程來決定其預算 (C)地方公共支出的效益，具有外溢效果 (D)地方可存在最適的規模，若未能達成該最適規模，則會引起地方間居民的移動

若社會僅有A、B 兩人，且僅有公共財Z 與私有財Y，則依據薩穆爾遜（P.A. Samuelson）的純公共財理論，最適公共財提供量的決定條件為： (A)MRTzy（產品邊際轉換率）=MRS Azy （A 的邊際替代率）=MRS Bzy (B)MRTzy ＝MRS Azy ＋ MRS Bzy (C)MRTzy＝ MRS Azy × MRS Bzy (D)MRTzy ＝MRS Azy ÷ MRS Bzy

拉佛曲線（Laffer curve）說明稅率與稅收之間的關係： (A)稅收隨稅率的增加先遞增再遞減 (B)稅收隨稅率的增加先遞減再遞增 (C)稅收隨稅率的增加固定不變 (D)稅收隨稅率的增加而遞減

以下何種財貨為殊價財（merit goods）？ (A)汽車安全帶 (B)金銀珠寶 (C)健身房 (D)下水道

比例稅制是指下列何者而言？ (A)稅負隨著稅基的擴大而降低 (B)隨著稅基的擴大，稅負不變 (C)邊際稅率高於平均稅率 (D)隨著稅基的擴大，邊際稅率和平均稅率相同且維持不變

在一項經濟狀況改變下，使某些人之福利增加，而其他人仍維持福利不變下，稱為： (A)柏瑞圖最適境界 (B)柏瑞圖改善 (C)潛在最適境界 (D)Hicks 最適補償境界

政府若要提高貨物稅的租稅收入，而且使生產者負擔較多的稅負，則貨物稅的課徵對象是： (A)需求為有彈性但供給為無彈性之貨物 (B)需求為無彈性但供給為有彈性之貨物 (C)需求為無彈性且供給亦為無彈性之貨物 (D)需求為有彈性且供給亦為有彈性之貨物

下列有關零基預算（Zero Base Budgeting）的性質，何者敘述錯誤？ (A)不受往年預算的約束，每年重新確立新的支出 (B)強調預算收支必須平衡 (C)由最低階層單位開始編製預算，再逐級上陳彙總 (D)重視長程與總體的機制

下列有關我國預算編審機關之敍述，何者正確？ (A)總統確定施政方針 (B)主計處編列中央總預算案 (C)財政部編列歲出總概算 (D)立法院公布總預算案

就資源配置與經濟穩定兩種功能的執行效果而言，按傳統觀點，地方政府相對於中央是： (A)兩種功能均是中央優於地方 (B)兩種功能均是地方優於中央 (C)前一種功能中央較佳，後一種功能地方較佳 (D)前一種功能地方較佳，後一種功能中央較佳

下列有關政府支出的敘述，何者錯誤？ (A)耗源性支出是直接動用到社會資源，故其會直接反映在有效需求上 (B)移轉性支出僅是改變私人部門的購買力，其對有效需求的影響仍須視民間的邊際支出傾向而定 (C)在一般情況下，耗源性支出乘數大於移轉性支出乘數 (D)在相同情況下，累進稅率的支出乘數大於定額稅的支出乘數

下列有關社會失衡之敘述何者正確？ (A)蓋布瑞斯（Galbraith）認為廣告的依賴效果使公共財配置過多 (B)布坎南（Buchanan）認為財政幻覺會使公部門資源配置過少 (C)布坎南（Buchanan）認為政府從事所得重分配會使公部門資源配置過少 (D)布坎南與杜洛克（Buchanan ＆ Tullock）認為民主政治在多數決模型下由全民共同分攤成本，易造成公共財配置過多

相對於財政政策而言，貨幣政策主要是透過貨幣供給的調節，來影響下列哪一種變數？ (A)市場利率 (B)民間消費 (C)政府赤字 (D)社會儲蓄