財稅行政 95 年稅務法規考古題

某甲之負債情形如下：於92 年向某乙借款30 萬元，未設定抵押；93 年向銀行辦理抵押借款100 萬元；94 年積欠地價稅5 萬元；94 年積欠土地增值稅10 萬元，均未償還，試問甲償還債務之優先順序依序為： (A)、、、 (B)、、、 (C)、、、 (D)、、、

張三於民國94 年在台灣有薪資所得100 萬元、政府舉辦之公益彩券中獎獎金10 萬元，另有大陸地區所得20 萬元，港澳地區所得15 萬元，則張三應申報之94 年綜合所得總額為： (A)110 萬元 (B)120 萬元 (C)130 萬元 (D)145 萬元

某甲為一國立高中老師，94 年度薪資所得70 萬元，投稿稿費收入16 萬元，購買短期票券利息收入10 萬元，郵局存簿儲金利息收入5 萬元，土地銀行存款利息收入3 萬元，向金融機構貸借之自用住宅借款利息支出12 萬元，某甲94年度之綜合所得總額為多少？ (A)92 萬元 (B)88 萬元 (C)73 萬元 (D)22 萬元

甲先生94 年度有銀行存款利息所得25 萬元，惟甲先生亦向金融機構借款購買自用住宅，該年度支付之利息共計35萬元，試問其可扣除之購屋借款利息最高為： (A)35 萬元 (B)30 萬元 (C)10 萬元 (D)0 元

下列何者不屬於綜合所得稅列舉扣除額之項目？ (A)財產交易損失 (B)災害損失 (C)房屋租金支出 (D)對政府之捐贈

台灣某營利事業94 年度所得額為100 萬元，另有大陸地區來源所得20 萬元，惟在大陸已繳納稅額3 萬元，試問該營利事業在我國所得稅結算申報時應納稅額為多少？ (A)24 萬元 (B)25 萬元 (C)26 萬元 (D)29 萬元

營利事業的固定資產、遞耗資產以及無形資產遇有物價上漲達多少時，得實施資產重估價？ (A)10% (B)15% (C)25% (D)35%

下列何者法律適用時最優先？ (A)所得稅法 (B)所得基本稅額條例 (C)促進產業升級條例 (D)獎勵民間參與交通建設條例

個人透過拍賣網站出售自己使用過的二手商品，對於該筆交易所得應如何課徵綜合所得稅？ (A)免稅 (B)屬變動所得，僅以半數所得課稅 (C)以收入減除合理而必要之成本費用後之餘額課稅 (D)全額課稅

某公司將其自己產製的產品一批用以酬勞員工，該公司： (A)不需開立發票 (B)按時價開立發票 (C)按成本開立發票 (D)按成本與市價孰低開立發票95 年公務人員高等考試三級考試試題類 科： 財稅行政全一張（背面）

我國的稅收可分為國稅與地方稅，下列何者屬於地方稅？ (A)加值型及非加值型營業稅 (B)使用牌照稅 (C)貨物稅 (D)菸酒稅

進口貨物之營業稅由何者代徵： (A)稅捐處 (B)國稅局 (C)海關 (D)入出境管理局

土地稅法所稱累進起點地價，係以各該直轄市及縣（市）土地幾公畝之平均地價為準，但不包括工廠用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內： (A)都市土地3 公畝，非都市土地7 公畝 (B)3 公畝 (C)7 公畝 (D)10 公畝95 年特種考試地方政府公務人員考試試題等 別 ：三等考試類 科 ：財稅行政科 目 ：稅務法規全一張（背面）

下列何種進項稅額得扣抵銷項稅額？ (A)自用乘人小汽車 (B)稻米 (C)肥料 (D)機器設備

下列何者不是地價稅的納稅義務人： (A)土地所有權人 (B)出典人 (C)承領人 (D)耕作權人

營業人以貨物或勞務與他人交換貨物或勞務者，其銷售額之認定為： (A)換出貨物之時價 (B)換入貨物之時價 (C)以換出或換入貨物之時價從低認定 (D)以換出或換入貨物之時價從高認定

下列何者免徵房屋稅？ (A)政府平價配售之平民住宅 (B)政府機關之員工宿舍 (C)受重大災害，毀損面積占整棟面積三成以上不及五成之房屋 (D)農會所有之自用倉庫及檢驗場

某縣地價稅累進起點地價為新台幣1,000,000 元，假設該縣某位居民之土地地價總額為新台幣4,000,000 元，且符合自用住宅用地之規定，試問該居民應納之地價稅為： (A)8,000 元 (B)24,000 元 (C)55,000 元 (D)60,000 元

房屋同時作住家及非住家用者，應以實際使用面積，分別按住家用或非住家用稅率，課徵房屋稅。但非住家用者，課稅面積最低不得少於全部面積的多少？ (A)三分之一 (B)五分之一 (C)六分之一 (D)十分之一

公共設施保留地未作任何使用並與使用中之土地隔離者，其地價稅： (A)按2‰課徵 (B)按6‰課徵 (C)按10‰課徵 (D)免稅

贈與契稅之稅率及納稅義務人分別為： (A)6%；贈與人 (B)6%；受贈人 (C)4%；贈與人 (D)4%；受贈人

供公共通行之騎樓走廊地，地上有建築改良物三層者，其地價稅： (A)免徵 (B)減徵二分之一 (C)減徵三分之一 (D)減徵四分之一

某營利事業採四月制，則其營利事業所得稅的暫繳申報期限為： (A)8 月1 日至8 月31 日 (B)9 月1 日至9 月30 日 (C)11 月1 日至11 月30 日 (D)12 月1 日至12 月31 日

某公司有課稅所得額800 萬元，另有國內證券交易所得400 萬元，依所得基本稅額條例之規定，該公司尚須額外再補繳最低稅負多少？ (A)100 萬元 (B)40 萬元 (C)20 萬元 (D)0 元

稅捐稽徵法之適用範圍包括一切法定之稅捐，但不包括： (A)關稅及貨物稅 (B)關稅及礦稅 (C)菸酒稅及娛樂稅 (D)證券交易稅及期貨交易稅

房屋受重大災害，毀損面積佔整棟面積三成以上不及五成者，其房屋稅： (A)全免 (B)減半徵收 (C)減徵三分之一 (D)減徵40%

某甲將土地一塊贈與其妻，有關贈與稅與土地增值稅之課徵規定為： (A)需課徵贈與稅及土地增值稅 (B)只課徵贈與稅 (C)只課徵土地增值稅 (D)不計入贈與總額且不課徵土地增值稅

土地在下列何種情況下須課徵土地增值稅： (A)設定典權 (B)夫妻互贈 (C)繼承 (D)被政府徵收

遺產稅及贈與稅的最高稅率分別為： (A)50%；50% (B)60%；40% (C)40%；50% (D)40%；40%

甲將房屋一幢連地出售予乙，下列何者正確？ (A)甲須負擔土地增值稅；乙負擔契稅 (B)乙須負擔土地增值稅；甲負擔契稅 (C)甲須負擔土地增值稅及契稅 (D)乙須負擔土地增值稅及契稅

張先生係經常居住中華民國境內之中華民國國民，死亡時遺有上市公司甲銀行之股票，依死亡日收盤價格計算之價值為150 萬元，而其成本為90 萬元；另有座落於台北市房地產一處，房屋評定標準價格為250 萬元，土地公告現值為450 萬元，土地公告地價為150 萬元；整戶房地產市價為1,100 萬元。試問其遺產總額為多少？ (A)1,250 萬元 (B)850 萬元 (C)790 萬元 (D)550 萬元

父親甲將土地一塊贈與其子乙，下列何者正確？ (A)甲負擔土地增值稅；乙負擔贈與稅 (B)乙負擔土地增值稅；甲負擔贈與稅 (C)甲負擔土地增值稅及贈與稅 (D)乙負擔土地增值稅及贈與稅

被繼承人某甲為經常居住中華民國境外之中華民國國民，病逝於高雄市，死亡時在台北縣遺有房屋一棟，其繼承人設籍於台中市，納稅義務人應向那個國稅局辦理遺產稅申報？ (A)高雄市國稅局 (B)中區國稅局 (C)北區國稅局 (D)台北市國稅局

我國課徵土地增值稅原則上係以何者作為課稅依據： (A)公告地價 (B)公告現值 (C)市價 (D)申報地價

營業稅免稅權之拋棄，經財政部核准後，幾年內不得變更？ (A)1 年 (B)2 年 (C)3 年 (D)5 年

被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起最長多久期限內，向戶籍所在地之主管稽徵機關申報遺產稅： (A)一個月 (B)二個月 (C)三個月 (D)六個月

保險業之專屬本業收入、非專屬本業收入及再保費收入之營業稅稅率分別為： (A)2%、5%、1% (B)5%、2%、1% (C)2%、2%、1% (D)2%、2%、5%

遺產稅應納稅額最少在多少元以上者，納稅義務人確有困難不能一次繳納時，得向稽徵機關申請分十二期以內繳納： (A)20 萬元 (B)30 萬元 (C)50 萬元 (D)100 萬元

銷售農產品之小規模營業人，其營業稅稅率為多少？ (A)免稅 (B)0.1% (C)1% (D)5%

下列何種情況不在免徵貨物稅範圍之列： (A)用作製造另一應稅貨物之原料者 (B)運銷國外者 (C)捐贈教育、文化、公益、慈善機構或團體者 (D)經國防部核定直接供軍用之貨物

某音響組合產製廠商之銷售價格為220,000 元，其無中間批發商，設電器業之批發商毛利率為 8%，貨物稅稅率為從價徵收10﹪，則該音響組合之完稅價格為若干？ (A)184,000 元 (B)216,000 元 (C)242,000 元 (D)261,360 元

下列何者不是國稅： (A)貨物稅 (B)娛樂稅 (C)菸酒稅 (D)營業稅

某國產冷氣機產製廠商之銷售價格為36,000 元，貨物稅稅率為從價徵收20%，則該冷氣機之完稅價格為多少？ (A)43,200 元 (B)36,000 元 (C)30,000 元 (D)28,800 元

納稅義務人對於因適用法令錯誤，或因計算錯誤而溢繳之稅款，至多得自繳納之日起幾年內，提出具體證明申請退還，逾期未申請者不得再行申請： (A)二年 (B)三年 (C)五年 (D)七年

營利事業未依限辦理未分配盈餘申報，逾規定之補報期限，仍未辦理未分配盈餘申報，經稽徵機關依查得資料核定其未分配盈餘及應加徵之稅額者，應按核定應加徵之稅額另徵多少怠報金？ (A)百分之五 (B)百分之十 (C)百分之二十 (D)百分之三十

納稅義務人甲有93 年地價稅應退稅額50,000 元，惟甲尚有欠稅情形如下：92 年地價稅 92 年房屋稅 92年地價稅之滯納金 92 年房屋稅之滯納金，試問稅捐稽徵機關抵繳其積欠之順序為： (A) (B) (C) (D)

依查定計算營業稅額之小規模營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額的多少，在查定稅額內扣減？ (A)百分之五 (B)百分之十 (C)百分之二十 (D)百分之三十

被繼承人死亡前六年內繼承之財產，已繳納遺產稅者： (A)全部不計入遺產總額 (B)扣除80%，僅以20%納入遺產總額課稅 (C)扣除60%，僅以40%納入遺產總額課稅 (D)全部納入遺產總額課稅

營利事業之進貨未取得進貨憑證或未將進貨憑證保存，或按址查對不確者，稽徵機關如何認定其進貨成本？ (A)得按當年度當地該項貨品之時價核定 (B)得按當年度當地該項貨品之平均價格核定 (C)得按當年度當地該項貨品之最低價格核定 (D)得不予認定其進貨成本

下列何項貨物採從量課徵方式： (A)電器類 (B)車輛類 (C)橡膠輪胎 (D)油氣類