財稅行政 103 年稅務法規考古題

下列所得分類何者正確？(A)員工分紅為薪資所得 (B)有獎儲蓄中獎獎金為競技競賽機會中獎所得 (C)個人直銷商銷售商品之收入為營利所得 (D)與銀行從事結構型商品交易之所得為財產交易所得 (A) (A) (B) (C) (B) (B) (C) (D) (C) (A) (C) (D) (B) (D)

依所得稅法規定，納稅義務人於申報綜合所得稅時，下列何者不得列為扣除額？ (A)災害損失 (B)子女就讀中小學之教育學費 (C)依文化資產保存法規定出資贊助或修護 (D)全民健康保險費

下列有關租稅行政罰之敘述何者錯誤？ (A)主要由稽徵機關裁罰 (B)一行為觸犯稅法上之行為罰時，僅能就罰鍰、没入貨物或其他種類行政罰擇一處罰，不得併為裁處 (C)同一行為同時觸犯稅法上之行為罰及漏稅罰時，採擇一從重 (D)數行為違反同一行政法上之義務之規定者，分別裁處之

依所得稅法規定，營利事業應自87 年度起，設置股東可扣抵稅額帳戶。下列何者非屬應計入股東可扣抵稅額帳戶餘額之項目？ (A)營利事業所得稅結算申報應納稅額 (B)稽徵機關調查核定增加之稅額 (C)持有發票日在民國99 年以後之短期票券之利息所得扣繳稅額 (D)未分配盈餘加徵之稅額 > 答案：?

依所得稅法第14 條之2 規定境內居住之個人，如在民國104 年出售上市公司股票11 億元，若該居住者無記帳習慣且不知損益多少，則其在104 年之證券交易所得應繳所得稅為多少？ (A)0 元 (B)100,000 元 (C)1,100,000 元 (D)由稽徵機關填具證券交易所得計算通知書供納稅義務人申報

依所得稅法規定，有關納稅義務人未依限辦理結算申報之處理，下列敘述何者錯誤？ (A)稽徵機關應即填具滯報通知書，送達納稅義務人，限於接到滯報通知書之日起15 日內補辦結算申報 (B)納稅義務人於滯報通知書之補報期限補報者，按核定應納稅額加徵10%滯納金。但最高不超過3 萬元，最低不得少於1500 元 (C)催報及滯納金限於營利事業（包含小規模營利事業），不適用綜合所得稅納稅義務人 (D)納稅義務人逾催報規定之補報期限，仍未辦理結算申報者，稽徵機關依查得資料或同業利潤標準核定其所得額及應納稅額，並依法加徵怠報金

若盧先生民國103 年所得包括銀行存款利息12 萬元，民間借貸利息6 萬元，公司債利息3 萬元，短期票券利息3 萬元，上市公司現金股利總額6 萬元，則其在103 年可申報儲蓄投資特別扣除額多少？ (A)12 萬元 (B)15 萬元 (C)18 萬元 (D)24 萬元

依所得稅法規定，營利事業未依限填報股利扣繳憑單者之處罰，下列何者錯誤？ (A)按股利憑單所載可扣抵稅額之總額處百分之二十罰鍰，但最高不超過3 萬元，最低不少於1500 元 (B)雖逾期但自動申報或填發者，不罰 (C)經稽徵機關限期責令補報或填發股利憑單，仍未辦理者，按可扣抵稅額之總額處三倍以下罰鍰，但最高不超過6 萬元，最低不少於3000 元 (D)營利事業未依規定申報股東可扣抵稅額帳戶變動明細資料者，處7500 元罰鍰

營利事業之下列各項所得，何者不必計入營利事業所得總額課徵所得稅？(A)外國金融機構，對其在中華民國境內分支機構之融資所取得之利息 (B)總機構在中華民國境內之營利事業轉投資於國內營利事業，其獲配之股利淨額 (C)取自營利事業贈與之財產 (D)出售上市股票之所得 (A) (A) (C) (D) (B) (A) (B) (C) (C) (A) (B) (D) (D) (B) (C) (D)

依加值型及非加值型營業稅法有關視同銷售貨物銷售額之認定標準，下列敘述何者錯誤？ (A)轉供自用或無償移轉他人所有者，以營業人帳列該項資產之帳面價值為準 (B)解散或廢止營業時，將貨物抵償債務、分配與股東或出資者，以時價為準 (C)委託代購者，以代購貨物之實際價格為準 (D)委託及受託代銷者，以約定代銷之價格為準

營利事業對下列何者所為之捐贈，不受金額限制？(A)登記有案之體育團體 (B)中小企業發展基金 (C)對私立學校興學基金會未指明學校之捐贈 (D)經濟部專案核准 ⑤文化創意產業 (A) (A) (B) (C) (B) (B) (C) (D) (C) (A) (B) (C) (D) (D) (A) (C) (D)⑤

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何種項目之貨物或勞務之營業稅率為零？ (A)出售之土地 (B)外銷貨物 (C)漁民銷售捕獲之魚介 (D)各級政府機關標售賸餘或廢棄之物資

設甲公司國內總公司本年度所得額為5,000 萬元，在香港分支機構當年度所得額為2,000 萬元，已納當地所得稅320 萬元，在美國分支機構當年度所得額為3,000 萬元，已納當地所得稅350 萬元，以上金額皆為新臺幣，則甲公司本年度實際應納營利事業所得稅為多少？ (A)1,700 萬元 (B)850 萬元 (C)1,030 萬元 (D)1,360 萬元103年特種考試地方政府公務人員考試試題全一張（背面）

依遺產及贈與稅法對於贈與稅課徵對象之規定，下列何者錯誤？ (A)凡經常居住中華民國境內之中華民國國民，就其在中華民國境內或境外為贈與者，課徵贈與稅 (B)贈與人於贈與行為發生前二年內在中華民國境內有住所者，視為經常居住中華民國境內 (C)經常居住中華民國境外之中華民國國民，就其在中華民國境內之財產為贈與者，課徵贈與稅 (D)非中華民國國民，不屬於贈與稅之課徵對象

台北公司持有台中公司1%股份，民國103 年台北公司收到台中公司分配現金股利100,000 元，稅額扣抵比率為20%，依所得稅法之規定，台北公司應如何記載此項股利收入？ (A)股利收入100,000 元，可扣抵稅額20,000 元抵繳應納營利事業所得稅 (B)股利收入100,000 元，可扣抵稅額10,000 元抵繳應納營利事業所得稅 (C)股利收入0 元，可扣抵稅額20,000 元計入股東可扣抵稅額帳戶 (D)股利收入0 元，可扣抵稅額10,000 元計入股東可扣抵稅額帳戶

依遺產及贈與稅法規定，下列對於不計入贈與總額項目之敘述，何者正確？ (A)扶養義務人為受扶養人支付之生活費、教育費及醫藥費，於所得稅法規定可列舉扣除之額度內，不計入贈與稅總額 (B)配偶相互贈與之財產，每年在220 萬元以內，不計入贈與稅總額 (C)父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額不超過100 萬元，不計入贈與總額 (D)捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產，每年在課稅所得額百分之二十以內者，不計入贈與總額103年公務人員高等考試三級考試試題全一張（背面）

下列何者不列入遺產總額課稅？(A)生前出售，死亡時尚未辦理移轉登記之土地 (B)捐贈公有事業機構之財產 (C)確有證明無償供公眾通行的道路土地 (D)以被繼承人之財產成立公益信託 (A) (A) (B) (B) (B) (C) (C) (B) (D) (D) (C) (D)

依契稅條例規定，下列何項之契稅申報納稅人為錯誤？ (A)買賣契稅，應由買受人申報納稅 (B)贈與契稅，應由贈與人估價立契，申報納稅 (C)分割契稅，應由分割人估價立契，申報納稅 (D)占有契稅，應由占有不動產取得所有權權人估價立契，申報納稅

張先生於民國103 年5 月份結婚紀念日時贈送其妻一處房地產（包括房屋及土地），其相關的課稅規定為何？ (A)贈與稅、土地增值稅及契稅均無須課徵 (B)無須課徵贈與稅及契稅，但須課徵土地增值稅 (C)無須課徵贈與稅，但須課徵土地增值稅及契稅 (D)無須課徵贈與稅，土地增值稅得申請不課徵，但須課徵契稅

依土地稅法規定，下列何種情形需繳納土地增值稅？ (A)因繼承而移轉之土地 (B)土地為信託財產者，因信託行為成立，於委託人與受託人間移轉時 (C)私人捐贈予學校或依法設立社福機構之土地 (D)土地設定典權時，出典人應預繳土地增值稅

被繼承人死亡，留下死亡前6 年繼承價值600 萬元某財產，當時遺產總額較低免徵遺產稅，依遺產及贈與稅法之規定，此項財產應申報課徵遺產稅之遺產金額為多少？ (A)0 元 (B)360 萬元 (C)480 萬元 (D)600 萬元

下列何種稅捐，優先於一切債務及抵押權？ (A)所得稅 (B)土地增值稅、地價稅及房屋稅 (C)遺產及贈與稅 (D)營業稅

張先生於民國86 年購入公告現值為500 萬元之土地，民國102 年該土地之公告現值為900 萬元，被政府以1,260 萬元徵收，其應繳納之土地增值稅為多少？ (A)免徵 (B)40 萬元 (C)80 萬元 (D)178 萬元

依稅捐稽徵法規定，稽徵機關對有關復查之申請，如於接到申請書之翌日起最遲多久期間內，未作成決定，納稅義務人即得逕行提起訴願？ (A)一個月 (B)二個月 (C)三個月 (D)六個月

若某市之累進起點地價為100 萬元，李大同在該市有一筆土地，做一般用地使用，該地之申報地價為480 萬元，公告地價為625 萬元，則該筆土地應納地價稅額為若干？ (A)4.8 萬元 (B)6.7 萬元 (C)7 萬元 (D)9.125 萬元

依貨物稅條例第3 條規定，下列何種情形，非屬免徵貨物稅之範圍？ (A)用作製造另一應稅貨物之原料者 (B)運銷國外者 (C)捐贈予政府立案之公益慈善團體 (D)參加展覽，並不出售者

依土地稅法之規定，土地為信託財產者，於信託關係存續中，地價稅之納稅義務人為何人？ (A)委託人 (B)受託人 (C)受益人 (D)依信託契約約定

依產業創新條例規定，下列那一項支出得抵減應納之營利事業所得稅？ (A)公司為促進產業創新而投資於研究發展支出 (B)公司為促進產業創新而購買專利權之支出 (C)公司為厚植人才所作之人才培訓支出 (D)公司為提升國際形象而參與國際會展之支出

張三原有一處適用自用住宅用地優惠稅率課徵地價稅之土地，自民國103 年9 月1 日起出租給他人供營業用，則該筆土地之地價稅應自那一期開始應恢復一般稅率課徵？ (A)102 年 (B)103 年 (C)103 年下半年 (D)104 年

有關稅捐稽徵法核課期間之敘述，下列何者錯誤？ (A)未於規定期間內申報，其核課期間為七年 (B)依法應由納稅義務人實貼之印花稅，其核課期間為七年 (C)故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為七年 (D)在核課期間內未經發現應徵稅捐者，以後不得再補稅處罰

依加值型及非加值型營業稅法之規定，若保險業之再保費收入為100 萬元，則其應繳營業稅為多少？ (A)10,000 元 (B)20,000 元 (C)47,619 元 (D)50,000 元

依土地稅法規定，下列何者非屬地價稅之納稅義務人？ (A)設有典權土地之出典人 (B)承領土地之承領人 (C)承墾土地之耕作權人 (D)土地為信託財產者，於信託關係存續期間中之受託人

依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何項貨物不能免徵營業稅？ (A)飼料 (B)金幣 (C)進口稻米 (D)進口本國之古物

娛樂稅之最高稅率為： (A)30% (B)40% (C)50% (D)60% > 答案：?

依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何者之溢付營業稅不可退還？ (A)銷售至加工出口區之銷售額 (B)銷售至軟體科技園區之銷售額 (C)購置固定資產金額 (D)銷售至新竹科學園區之銷售額

下列那一項於申報營利事業所得稅時，不得列為費用或損失？ (A)外銷貨物因違約而給付之賠償 (B)營利事業依契約約定代外籍幹部繳納之所得稅 (C)依法提列之備抵呆帳 (D)營利事業租用不動產依契約約定由其負擔之房屋稅及地價稅

某公司於某大賣場採購定價為2,100 元之小家電，賣場開立的統一發票應如何記載？ (A)銷售額2,000 元 (B)銷售額2,000 元，稅額100 元 (C)銷售額2,100 元 (D)銷售額2,100 元，稅額105 元

遺產稅之第一順位納稅義務人為下列何人？ (A)繼承人 (B)遺囑執行人 (C)受遺贈人 (D)遺產管理人

下列何種應稅貨物之貨物稅額的計算不需完稅價格？ (A)橡膠輪胎 (B)平板玻璃 (C)電烤箱 (D)水泥

張三申請以遺產稅課徵標的物之土地抵繳遺產稅，其抵繳價值應如何計算？ (A)被繼承人死亡時之土地公告現值 (B)被繼承人死亡時之土地鑑定金額 (C)申請抵繳時之土地公告現值 (D)申請抵繳時之土地公告現值減除土地增值稅

張三將房屋信託給李四，信託期滿李四將評定標準價格200 萬元房屋移轉給受益人王五，其契稅應由何人繳納？金額多少？ (A)王五8 萬元 (B)李四8 萬元 (C)王五12 萬元 (D)張三12 萬元

張三已婚，育二男二女，其中一男一女已成年，依土地稅法規定，張三合於自用住宅用地之土地最多可以有幾處？ (A)五處 (B)四處 (C)三處 (D)一處

依稅捐稽徵法之規定，納稅義務人違反某些法律且情節重大者，租稅優惠法律之中央主管機關應通知財政部停止並追回其違章行為所屬年度享受租稅優惠之待遇。這些法律不包含下列何者？ (A)環境保護 (B)食品安全衛生 (C)勞工 (D)專利權

下列那一事項與房屋標準價格評定有關？ (A)房屋之實際交易價格 (B)房屋之耐震程度 (C)房屋之耐用年數 (D)房屋之用途，例如住家用或營業用

依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已於規定期間內申報，但故意以詐欺方法逃漏稅捐者，其核課期間為： (A)3 年 (B)5 年 (C)7 年 (D)10 年

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那一項應視為銷售貨物？ (A)營業人將其自行生產之冷氣機捐贈給學校使用 (B)營業人將其自行生產之機器作價投資 (C)因信託關係，委託人將貨物移轉給受託人 (D)國際機場免稅商店銷售與出境旅客之貨物

納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，凡屬未經檢舉及未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，其相關處罰之赦免為何？ (A)僅免行為罰 (B)免行為罰及漏稅罰 (C)行為罰、漏稅罰及刑事責任之刑責均免除 (D)行為罰、漏稅罰、補繳稅額之利息及刑事責任之刑責均免除

國外進口應課徵貨物稅之貨物，其完稅價格之計算，下列何項為正確？ (A)關稅完稅價格 (B)關稅完稅價格+運費及保險費 (C)關稅完稅價格+進口稅捐 (D)銷售價格/(1+稅率)

下列有關信託課稅之規定何者正確？ (A)委託人移轉信託土地給受託人，需課土地增值稅 (B)土地於信託期間，地價稅之納稅義務人為受益人 (C)信託利益之受益人為委託人者，需課贈與稅 (D)信託財產發生之收入於扣除成本費用後，由受益人併入當年度所得中課稅

納稅義務人有下列那一種情況時，將由稅捐稽徵機關移送強制執行？ (A)於稅捐繳納期間屆滿30 日內始依法申請復查 (B)申請復查時未繳納應納稅額之半數 (C)提起訴願時，對復查決定之應納稅額未繳納半數或提供相當擔保者 (D)提起行政訴訟時，對訴願決定之應納稅額未繳清或提供相當擔保