財稅行政 103 年稅務法規概要考古題

依所得稅法之規定，下列何項所得，不屬於中華民國來源所得？ (A)個人專利權在國外提供他人使用之權利金收入 (B)政府派駐國外工作人員在國外提供勞務的報酬 (C)我國政府認許在境內營業之外國公司分配之股利 (D)非中華民國境內居住之個人，在我國境內參加競賽之獎金

有關租稅行政罰範圍，下列陳述，何者錯誤？ (A)罰金 (B)罰鍰 (C)沒入貨物 (D)停業處分

甲向銀行貸款購買符合自用住宅規定之房屋兩間，並分別登記在甲本人以及其配偶的名下。民國102 年兩間房屋支付之購屋借款利息分別為120,000 元及160,000 元，當年度他另申報有儲蓄投資特別扣除額80,000 元。其申報綜合所得稅時，依法最有利可扣除自用住宅購屋借款利息之金額為多少？ (A)280,000 元 (B)200,000 元 (C)160,000 元 (D)80,000 元

課稅範圍採屬人兼屬地主義，下列陳述，何者錯誤？ (A)綜合所得稅 (B)營利事業所得稅 (C)遺產稅 (D)贈與稅

綜合所得稅列舉扣除額中，下列何者有扣除額上限之規定？ (A)全民健保保險費 (B)醫藥及生育費用 (C)災害損失 (D)公保保險費

我國所得稅法第24 條規定，營利事業持有之短期票券發票日在中華民國99 年1 月1 日以後者，其利息所得之課稅處理方式為？ (A)按10%稅率分離課稅 (B)按20%稅率分離課稅 (C)應計入營利事業所得額課稅 (D)作為基本所得額計算時之加項

依所得稅法之規定，無形資產攤折額以平均法計算，下列何者計算攤折額之年數標準為10 年？ (A)著作權 (B)專利權 (C)營業權 (D)商標權

為因應經濟特殊情況，調節物資供應，其應徵之營業稅，得由行政院機動調整之範圍，但下列何者不在此限？ (A)小米 (B)玉米 (C)小麥 (D)大麥

依所得稅法之規定，營利事業職工之薪資不論盈虧必須支付者，得以費用或損失列支，但下列何者之薪資超過同業通常水準時，不得認列為費用或損失？ (A)公司監察人 (B)合作社職工 (C)合夥組織之員工 (D)公司之職工

免徵營業稅之貨物或勞務，下列何者不在此限？ (A)私立幼稚園所提供之教育勞務 (B)療養院所提供之醫療勞務 (C)電視臺之廣告播映 (D)合作社依法經營銷售與社員之貨物或勞務

按所得稅法之規定，下列有關扣繳之敘述，何者錯誤？ (A)給付予非居住者之稿費、版稅等每次給付不超過2,000 元者免扣繳 (B)給付予居住者之短期票券利息按10%扣繳率扣繳 (C)公司分配股利給個人或總機構在我國境內之營利事業免扣繳 (D)給付予非居住者之公債、公司債或金融債券之利息按15%扣繳率扣繳

李先生將其名下一筆土地贈與其兒子，相關之稅負及納稅義務人，下列敘述何項正確？ (A)李先生為贈與稅及土地增值稅之納稅義務人 (B)李先生應繳交贈與稅，兒子則應繳交該筆贈與之所得稅 (C)李先生應繳交贈與稅，兒子則應繳交該筆贈與之土地增值稅 (D)僅李先生應繳交贈與稅，兒子並無相對應之稅負產生

甲公司總機構在中華民國境內，其102 年度之境內課稅所得為200 萬元（新臺幣；以下同），而其在大陸地區及香港設立的分公司所得各為200 萬元，當年度已在大陸地區及香港地區分別繳納40 萬以及50 萬元的企業所得稅，試問甲公司今年應繳交多少營利事業所得稅？ (A)102 萬元 (B)68 萬元 (C)34 萬元 (D)12 萬元

依遺產及贈與稅法第15 條規定，被繼承人死亡前幾年內贈與其配偶、各順序繼承人及其配偶之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額徵稅？ (A)2 年 (B)3 年 (C)4 年 (D)5 年

營利事業之會計年度採四月制者，其結算申報與暫繳申報的期間分別為何？ (A)結算申報期間為5 月1 日至5 月31 日；暫繳申報期間為9 月1 日至9 月30 日 (B)結算申報期間為5 月1 日至5 月31 日；暫繳申報期間為12 月1 日至12 月31 日 (C)結算申報期間為8 月1 日至8 月31 日；暫繳申報期間為12 月1 日至12 月31 日 (D)結算申報期間為8 月1 日至8 月31 日；暫繳申報期間為9 月1 日至9 月30 日103年特種考試地方政府公務人員考試試題全一張（背面）

依現行所得稅法規定，個人有未上市、未上櫃股票之證券交易所得，應如何課稅？ (A)須計入綜合所得總額，繳納綜合所得稅 (B)免計入綜合所得總額繳納綜合所得稅，但須課徵證券交易所得稅 (C)計入基本所得額，但可扣除600 萬元 (D)免課所得稅

加值型營業人正美公司，本年度處分公司名下一筆房地，下列有關出售該房地之敘述，何者正確？ (A)房屋與土地均免納營業稅與營利事業所得稅 (B)房屋與土地均應繳納營業稅與營利事業所得稅 (C)僅土地部分免納營業稅與營利事業所得稅 (D)僅房屋部分免納營業稅與營利事業所得稅

依我國現行土地稅法規定，土地設定典權者，其土地增值稅及地價稅之納稅義務人各為何者？ (A)土地增值稅及地價稅之納稅義務人皆為典權人 (B)土地增值稅及地價稅之納稅義務人皆為出典人 (C)土地增值稅之納稅義務人為出典人，地價稅之納稅義務人為典權人 (D)土地增值稅之納稅義務人為典權人，地價稅之納稅義務人為出典人103年公務人員普通考試試題全一張（背面）

依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何者之進項稅額不得扣抵銷項稅額？ (A)營業人購買放置於營業場所供全體員工使用之衛生紙、香皂以及消費用品用具 (B)營業人因委任會計師查核簽證財務報表，所支付之會計師事務所人員赴外埠查帳之住宿費用 (C)營業人租用汽車載運員工上下班 (D)營業人舉行公司業務檢討會之餐費

下列何種用途之土地，非按千分之十計徵地價稅？ (A)土地所有權人之地價總額未超過土地所在地直轄市或縣（市）累進起點地價者 (B)企業或公營事業興建之勞工宿舍 (C)工業用地 (D)寺廟、教堂用地

依加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人以其產製之貨物轉供自用視為銷售貨物，其銷售額認定之標準為下列何者？ (A)產製成本 (B)標價 (C)時價 (D)約定價格

下列那一種營業人得申請以每1 個月為一期，於次月15 日前向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？ (A)小規模營業人 (B)銷售免稅貨物 (C)典當業 (D)銷售勞務適用零稅率

依加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人漏開統一發票經查獲者，主管稽徵機關得為停止營業處分，下列停業處分之規定條件及期限，何者正確？ (A)一年經查獲2 次者，停止其營業，訂定之停業期限最長不超過3 個月 (B)一年經查獲3 次者，停止其營業，訂定之停業期限最長不超過3 個月 (C)一年經查獲2 次者，停止其營業，訂定之停業期限最長不超過6 個月 (D)一年經查獲3 次者，停止其營業，訂定之停業期限最長不超過6 個月

下列何項貨物之貨物稅徵收方式非屬從價徵收？ (A)橡膠輪胎 (B)飲料品 (C)平板玻璃 (D)水泥

依加值型及非加值型營業稅法之規定，保稅區內之外銷事業銷售勞務予區內其他外銷事業而取得之收入，應如何課稅？ (A)該筆收入非屬營業稅課稅範圍 (B)該筆收入屬銷售行為，但免徵營業稅 (C)該筆收入屬銷售行為，並適用零稅率 (D)該筆收入屬銷售行為，依5%計稅

目前依貨物稅條例第12 條之4 規定，購買油氣雙燃料車並完成登記者，該汽車應徵之貨物稅每輛定額減徵新臺幣多少元？ (A)2 萬元 (B)2 萬5 千元 (C)3 萬元 (D)3 萬5 千元

依遺產及贈與稅法之規定，有關分期繳納遺產稅之限制，下列何者正確？ (A)最多分12 期，每期間隔不超過1 個月 (B)最多分12 期，每期間隔不超過2 個月 (C)最多分18 期，每期間隔不超過2 個月 (D)最多分18 期，每期間隔不超過3 個月

依稅捐稽徵法規定，逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾二日按滯納數額加徵百分之一滯納金；最遲逾幾日仍未繳納者，移送法院強制執行？ (A)15 日 (B)30 日 (C)45 日 (D)60 日

下列有關財產信託之課稅規定何者正確？ (A)因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，有關信託財產免課徵遺產稅 (B)因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，有關信託財產應課徵遺產稅 (C)信託關係存續中受益人死亡時，應就其享有信託利益之權利未領受部分，列入受益人之所得課稅 (D)信託關係存續中受益人死亡時，應就其享有信託利益之權利未領受部分，由信託關係之受託人代為扣繳所得稅

依稅捐稽徵法規定，未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其稅捐之核課期間最長為幾年？ (A)5 年 (B)6 年 (C)7 年 (D)8 年

李愛花小姐於民國103 年3 月因考量辛勞芬小姐的生活困境，無條件免除債務人辛小姐所積欠之債務500 萬元。同年7 月，李愛花小姐支付其赴美唸書的小兒子200 萬元供其學業及生活所需。另外，在民國103 年12 月時，李愛花小姐以自己之積蓄購買房地贈其配偶，土地之市價600 萬元，房屋之市價200 萬元；贈與時，土地之公告現值400 萬元，房屋之公告現值100 萬元。請問李小姐在103 年度之贈與總額為多少？ (A)500 萬元 (B)700 萬元 (C)1,000 萬元 (D)1,300 萬元

以下何種所得不計入個人所得總額： (A)大陸地區所得 (B)短期票券利息所得 (C)租賃所得 (D)股利所得

依土地稅法之規定，下列何項土地移轉方式，以取得所有權人為土地增值稅的納稅義務人？ (A)土地買賣 (B)土地贈與 (C)政府照價收買 (D)土地交換

下列何種情況下，應稅貨物不得免徵貨物稅？ (A)運銷國外者 (B)參加展覽，並不出售者 (C)直接供本業使用者 (D)捐贈勞軍者

有關土地增值稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)土地為信託財產者，於信託行為成立時，委託人與受託人間移轉所有權不課徵土地增值稅 (B)配偶相互贈與之土地，不得申請不課徵土地增值稅 (C)已規定地價之土地，設定典權時，出典人應依規定預繳土地增值稅 (D)私人捐贈供興辦社會福利事業或依法設立私立學校使用之土地，免徵土地增值稅

納稅義務人對於核定稅捐之處分不服時，得依法提起行政救濟，有關行政救濟之順序何者正確？ (A)查對更正→復查→訴願→再訴願→行政訴訟 (B)復查→訴願→行政訴訟 (C)查對更正→復查→訴願→行政訴訟 (D)訴願→復查→行政訴訟

依土地稅法之規定，有關適用地價稅優惠稅率之土地的敘述，下列何者錯誤？ (A)經主管機關核准設置之加油站用地，稅率為千分之十 (B)企業興建之勞工宿舍用地，稅率為千分之二 (C)非供公共使用之公有地，稅率為千分之十 (D)未作任何使用並與使用中土地隔離之公共設施保留地，稅率為千分之六

某甲民國100 年1 月3 日出售名下自用住宅土地一筆，售價900 萬元，按當期公告現值600 萬元申報繳納土地增值稅30 萬元。民國101 年12 月3 日某甲又以妻名義，以620 萬元購買另一筆自用住宅土地，請問民國101 年，某甲重購自用住宅之土地退還稅額為多少元？ (A)50 萬元 (B)30 萬元 (C)20 萬元 (D)無法退還稅額

土地為信託財產者，於信託關係存續中，該筆土地之地價稅的納稅義務人為何者？ (A)受託人 (B)受益人 (C)委託人 (D)實際使用人

我國下列各稅制何者採屬人主義： (A)遺產稅 (B)營業稅 (C)綜合所得稅 (D)土地稅

王五購買預售屋一戶，並與建商約定以王五為建造執照起造人，該屋建造完成時之評定標準價格為250 萬元，則依法應申報繳納契稅多少元？ (A)免稅 (B)5 萬元 (C)10 萬元 (D)15 萬元

加值型營業人甲公司，本期處分公司名下一筆土地，該土地相關之租稅負擔，下列敘述何者正確？ (A)免納營業稅，但需繳納營利事業所得稅 (B)免納營利事業所得稅，但需繳納營業稅 (C)免納營業稅及營利事業所得稅 (D)同時繳納營業稅及營利事業所得稅

依現行貨物稅條例之規定，下列何種應稅貨物之貨物稅不依完稅價格計徵？ (A)平板玻璃 (B)彩色電視機 (C)液化石油氣 (D)小客車

下列何種情況下，不得申請退還營業稅之溢付稅額？ (A)因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅 (B)因購置自用乘人小汽車而溢付之營業稅 (C)因進口機器設備而溢付之營業稅 (D)因合併註銷登記者，其溢付之營業稅

張先生於民國103 年5 月20 日申報繳納102 年度之綜合所得稅，若無故意以不正當方法逃漏稅，則其102 年度綜合所得稅核課期間之計算，何者正確？ (A)自103 年5 月20 日起算5 年 (B)自103 年5 月31 日起算5 年 (C)自103 年6 月1 日起算5 年 (D)自103 年6 月1 日起算7 年

依營業稅法規定，下列何者不屬於視為銷售貨物？ (A)以產製之貨物轉供營業人自用 (B)營業人解散或廢止時所餘存之貨物分配給股東 (C)因信託行為成立，委託人將貨物移轉給受託人 (D)營業人銷售代銷貨物者

依稅捐稽徵法之規定，稅捐稽徵機關為稽徵下列何稅所發之各種文書，得以使用人為應受送達人？ (A)營業稅 (B)地價稅 (C)使用牌照稅 (D)契稅

依所得稅法規定，下列何者得列為費用或損失？ (A)遭受不可抗力之災害損失，未受有保險賠償部分 (B)資本之利息 (C)營利事業所得稅 (D)營業上設備之修理支出所增加之價值非二年內耗竭者

甲於民國103 年滯欠之已到期的稅捐及債務如下，試判斷出下列稅捐與債務償還的順位為何？（依代號表達，列示於前者為順位最先者）(A)向銀行辦理抵押借款1,000 萬元 (B)地價稅10 萬元，房屋稅5 萬元 (C)向乙借款300 萬元（未設定抵押） (D)使用牌照稅10 萬元 (A) (A) (B) (C) (D) (B) (B) (A) (C) (D) (C) (B) (A) (D) (C) (D) (B) (D) (A) (C)

依現行各稅法規定，下列扣除額，何者每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數，上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之？ (A)遺產稅之配偶扣除額 (B)所得稅之幼兒學前特別扣除額 (C)所得基本稅額之扣除額 (D)所得稅之身心障礙特別扣除額