財稅行政 100 年稅務法規概要考古題

稅捐稽徵法對於租稅優惠之擬訂，要求應該經過何種評估程序？ (A) 環境影響評估 (B)效益評估 (C)投資報酬率評估 (D)稅式支出評估

我國最新所得稅法第44 條第1 項前段規定：「商品、原料、物料、在製品、製成品、副產品等存貨之估價，以實際成本為準；」，前述所稱的成本不得採用下列何種方法計算？ (A)個別辨認法 (B)先進先出法 (C)加權平均法 (D)後進先出法

契稅、營業稅、遺產稅和菸酒稅之受償順序，最優先者為何？ (A) 菸酒稅 (B)遺產稅 (C)營業稅 (D)契稅

依所得稅法規定，營利事業對合於所得稅法第11 條第4 項規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐贈費用扣除，以不超過所得額百分之多少為限？ (A)5% (B)10% (C)20% (D)25%

料理米酒目前之應徵稅額為何？ (A) 每公升徵收新臺幣9 元 (B)每瓶徵收新臺幣9 元 (C)每公升徵收新臺幣24 元 (D)每瓶徵收新臺幣24 元

依所得稅法規定，累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅之營利事業，分配屬99 年度以後之盈餘時，其稅額扣抵比率上限為多少？ (A)33.33% (B)33.87% (C)20.48% (D)48.15%

土地為信託財產者，於信託關係存續中，以何者為地價稅或田賦之納稅義務人？ (A)受益人 (B)委託人 (C)受託人 (D)管理人

張先生99 年度有稿費收入10 萬元，其妻李小姐99 年度有稿費收入10 萬元，假設兩人無其他執行業務收入也無成本費用資料，試問張先生夫妻兩人合併申報99 年度綜合所得稅時，依所得稅相關法規規定，應申報多少執行業務所得？ (A)20 萬元 (B)2 萬元 (C)1.4 萬元 (D)0 元

違反所得稅法所規定之停止營業處分，由那個單位或機關執行？ (A) 建管單位 (B)警察機關 (C)營業主管機關 (D)稽徵機關

依所得稅法規定，民國100 年我國現役軍人與中小學教職員之薪資所得如何課稅？ (A)免稅 (B)併入綜合所得總額課稅 (C)分離課稅 (D)超過免稅額時才課稅

下列何者非屬應計入營利事業基本所得額之項目？ (A)非上市、上櫃證券交易所得 (B)獎勵民間參與交通建設條例之5 年免稅所得 (C)投資抵減稅額 (D)期貨交易所得

依所得稅法及相關規定，民國100 年我國綜合所得稅之標準扣除額之額度為多少？ (A)納稅義務人個人扣除七萬六千元；有扶養親屬者加倍扣除之 (B)納稅義務人個人扣除八萬二千元；有配偶者加倍扣除之 (C)納稅義務人個人扣除七萬六千元；有配偶者加倍扣除之 (D)全戶僅限納稅義務人個人扣除七萬六千元

房屋標準價格，由何者評定？ (A)不動產評議委員會 (B)房屋價格評定委員會 (C)不動產評定委員會 (D)不動產評價委員會

張三99 年度之所得資料如下：綜合所得淨額400 萬元、國外證券交易所得400 萬元、出售國內上市股票證券交易所得200 萬元、國內未上市、櫃股票交易所得300 萬元；2 月份領取公司員工分紅配股1 萬股，面額10 元，可處分日次日之市價為100 元，試問張三99 年度之基本所得額為若干？ (A)700 萬元 (B)790 萬元 (C)1100 萬元 (D)1190 萬元

關於貨物稅之敘述，下列何者正確？ (A) 國產貨物完稅價格之計算與進口貨物完稅價格之計算相同 (B)水泥類為從價課徵 (C)產製廠商當月份出廠貨物之應納稅款，應於次月10 日前自行向公庫繳納 (D)液化天然氣免課貨物稅

依加值型及非加值型營業稅法第32 條第2 項規定，營業人銷售應稅貨物或勞務之定價應如何定價？ (A)定價應內含營業稅 (B)開未稅價，再外加營業稅 (C)對非營業人開含稅價，對廠商開未稅價 (D)皆開未稅價

關於贈與契稅，下列敘述何者為正確？ (A) 由受贈人估價立契，申報納稅；稅率為其契價百分之四 (B)由受贈人估價立契，申報納稅；稅率為其契價百分之六 (C)由贈與人估價立契，申報納稅；稅率為其契價百分之四 (D)由贈與人估價立契，申報納稅；稅率為其契價百分之六

依加值型及非加值型營業稅法第39 條規定，下列那一項營業人申報之營業稅溢付稅額，不能由主管稽徵機關查明後退還之？ (A)因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅 (B)因取得固定資產而溢付之營業稅 (C)因銷售應稅貨物，銷項稅額大於進項稅額而溢繳之營業稅 (D)因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅100年公務人員普通考試試題類 科： 財稅行政全一張（背面）

贈與土地價值之計算，是以何者為準？ (A) 贈與土地時之公告地價 (B)贈與土地時之公告現值 (C)贈與契約約定之價值 (D)贈與土地時之市價

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者之營業稅不能適用零稅率？ (A)依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 (B)銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務 (C)保稅區營業人銷售與課稅區營業人存入自由港區事業或海關管理之保稅倉庫、物流中心以供外銷之貨物 (D)在國外提供且在國外使用的勞務

特種貨物及勞務稅條例規定之不動產「持有期間」是指下列何者？ (A) 自該條例施行後完成移轉登記之日起，計算至該條例施行後完成移轉登記之日止之期間 (B)自該條例施行前完成移轉登記之日起，計算至該條例施行後完成移轉登記之日止之期間 (C)自該條例施行前或施行後完成移轉登記之日起，計算至該條例施行後完成移轉登記之日止之期間 (D)自該條例施行前或施行後完成移轉登記之日起，計算至本條例施行後訂定銷售契約之日止之期間

我國加值型及非加值型營業稅法第36 條規定，外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所而有銷售勞務者，應由勞務買受人於給付報酬之次期開始十五日內，就給付額計算營業稅額繳納之；其給付額屬第11條第1 項之銀行、保險各業之專屬本業勞務者，應按百分之多少計算營業稅額繳納之？ (A)1% (B)2% (C)3% (D)5%

下列何種稅捐之稽徵不適用稅捐稽徵法？ (A)關稅 (B)娛樂稅 (C)契稅 (D)貨物稅

吉米為美國籍公民，民國100 年死亡時在我國境內留有遺產，試問依照我國遺產及贈與稅法規定，下列敘述何者正確？ (A)吉米可以自遺產總額中減除1200 萬元的免稅額 (B)吉米死亡前六年至九年內，繼承之財產已納遺產稅者，可按年遞減扣除 (C)在計算遺產稅時，吉米的配偶可以扣除445 萬元的扣除額 (D)吉米的父母親每人可扣除111 萬元的扣除額

下列何種稅捐之稽收，優先於一切債權及抵押權： (A) 綜合所得稅 (B)遺產稅 (C)土地增值稅 (D)營業稅

某甲於100 年6 月12 日(星期日)死亡，死亡時遺留有我國上櫃A 公司股票100 萬股，假設該股票近日價格並無劇烈變動，試問在計算遺產稅時，依遺產及贈與稅法及其相關法規規定，應以下列那一金額估定之？ (A)6 月10 日收盤價 (B)6 月13 日收盤價 (C)6 月10 日加權平均成交價 (D)6 月10 日當日股票每股淨值

被繼承人死亡前多少年內贈與配偶之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額徵稅？ (A) 2 年 (B)3 年 (C)5 年 (D)7 年

依遺產及贈與稅法及其相關法規規定，民國100 年贈與稅的免稅額和稅率結構各為多少？ (A)免稅額為111 萬元，稅率為10% (B)免稅額為222 萬元，稅率為10% (C)免稅額為220 萬元，稅率為10% (D)免稅額為1200 萬元，稅率為10%

下列何種稅目係按月比例計課稅款？ (A)綜合所得稅 (B)營業稅 (C)房屋稅 (D)契稅

林先生於100 年2 月死亡，其遺產中有一筆土地，死亡時公告現值為400 萬元，該筆土地是林先生於8 年前購入，當時公告現值為300 萬元，假設物價指數並未調整，且無其他成本費用，依土地稅法規定，試問林先生的兒子於繼承該筆土地時應納多少土地增值稅？ (A)免徵 (B)20 萬元 (C)30 萬元 (D)40 萬元

納稅義務人因遭受重大財產損失，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請下列何者？ (A)只能延期，其延期之期間不得逾1 年 (B)只能分期繳納，其分期繳納之期間，不得逾3 年 (C)延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間不得逾1 年 (D)延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間不得逾3 年

下列有關土地稅法第34 條第5 項「土增稅一生一屋優惠稅率」之敘述何者錯誤？ (A)出售都市土地面積不得超過1.5 公畝或非都市土地面積不得超過3.5 公畝 (B)出售前持有該土地六年以上 (C)土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿六年 (D)出售前六年內，無供營業使用或出租

營業人銷售其向自然人購買之舊乘人小汽車，其營業稅進項稅額之處理方式為何？ (A) 以該購入成本，乘上徵收率計算進項稅額，但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵 (B)依照法定之計算公式，以整批車輛設算進項稅額，但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵 (C)依照法定之計算公式，逐輛設算進項稅額，但進項稅額超過銷項稅額部分不得扣抵 (D)依照法定之計算公式，逐輛設算進項稅額，但進項稅額超過銷項稅額部分得在下期繼續扣抵

老王對於臺北市稅捐稽徵處文山分處核定之土地增值稅應納稅額不服，且已依規定申請復查，臺北市稅捐稽徵處維持原決定不變，試問老王應向下列那一機關提起訴願？ (A)臺北市稅捐稽徵處 (B)臺北市國稅局 (C)臺北市政府 (D)財政部

下列何者應視為贈與？ (A)債務人經依破產法和解、破產，以致債權人之債權無法十足取償者，其免除之差額部分 (B)債務人經依消費者債務清理條例更生、清算，以致債權人之債權無法十足取償者，其免除之差額部分 (C)債務人經依公司法聲請重整，以致債權人之債權無法十足取償者，其免除之差額部分 (D)保證人因履行保證責任，而代主債務人清償債務，並無償免除其債務者

依土地稅法規定，土地所有權人於出售土地後，二年內重購土地得申請退還土地增值稅額之規定，不包括下列那一種土地？ (A)自用住宅用地 (B)自營工廠用地 (C)自耕之農業用地 (D)公共設施保留地

土地所有權人若欲享用土地增值稅「一生一屋」自用住宅用地稅率，則土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，應在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿多少年？ (A)1 年 (B)2 年 (C)5 年 (D)6 年

試問稅捐稽徵法「第一章之一」之章名為何？ (A)納稅義務人權利之保護 (B)實質課稅原則 (C)稅捐稽徵機關之保密 (D)納稅義務人之權利

下列何種稅目，除特殊情形外，稅款係由納稅義務人或代徵人填用自動報繳書繳納？ (A) 娛樂稅 (B)地價稅 (C)房屋稅 (D)遺產稅

依土地稅法之規定，地價稅之最高邊際稅率為何？ (A)百分之一 (B)百分之一點五 (C)百分之三 (D)百分之五點五

加值型及非加值型營業稅法第10 條有關營業稅稅率之規定為何？ (A)除該法另有規定外，最低不得少於百分之三，最高不得超過百分之七；其徵收率，由行政院定之 (B)除該法另有規定外，最低不得少於百分之三，最高不得超過百分之十；其徵收率，由財政部定之 (C)除該法另有規定外，最低不得少於百分之五，最高不得超過百分之十；其徵收率，由行政院定之 (D)除該法另有規定外，最低不得少於百分之五，最高不得超過百分之十；其徵收率，由財政部定之

依稅捐稽徵法規定，下列那個租稅債權的優先性最低？ (A)所得稅 (B)房屋稅 (C)地價稅 (D)土地增值稅

總統100 年1 月19 日公布修正所得稅法第4 條，刪除現役軍人之薪餉免納所得稅規定，請問現役軍人自何日起應納所得稅？ (A) 100 年1 月19 日 (B)100 年1 月21 日 (C)100 年1 月22 日 (D)101 年1 月1 日

民國100 年1 月26 日增訂公布貨物稅條例第12 條之3 規定：自本條文生效日起幾年內購買完全以電能為動力之電動車輛並完成登記者，免徵該等車輛應徵之貨物稅？ (A)一年內 (B)二年內 (C)三年內 (D)五年內

房屋稅每年徵收一次，民國100 年5 月開徵之房屋稅，係針對房屋所屬那個期間？ (A)100 年1 月1 日至100 年12 月31 日 (B)99 年1 月1 日至99 年12 月31 日 (C)100 年7 月1 日至101 年6 月30 日 (D)99 年7 月1 日至100 年6 月30 日

下列何者非屬現行貨物稅條例規定之課稅項目？ (A)天然氣 (B)汽油 (C)煤油 (D)航空燃油

稅務人員犯教唆或幫助納稅義務人某甲以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，應受何種處罰？ (A)與該納稅義務人相同 (B)按該納稅義務人之行政罰，加重其刑至二分之一 (C)按該納稅義務人之刑罰，加重其刑至二分之一 (D)按該納稅義務人之刑罰，加重其刑至一倍

依據所得基本稅額條例規定，個人之基本所得額不包括下列何者？ (A)本條例施行後所訂受益人與要保人非屬同一人之人壽保險，其受益人受領之非死亡保險給付 (B)私募證券投資信託基金之受益憑證交易所得 (C)綜合所得淨額 (D)在證券交易所上市之股票交易所得

地價稅採每年一次徵收者以何日為納稅義務基準日？ (A) 2 月28 日 (B)6 月30 日 (C)8 月31 日 (D)9 月30 日

依房屋稅條例第4 條第1 項規定，房屋設有典權時，其房屋稅納稅義務人為何？ (A)出典人 (B)出租人 (C)典權人 (D)承租人