財稅行政 111 年稅務法規概要考古題

依所得稅法規定，房地合一所得稅制下之「自住房屋、土地」之規定條件，包括下列何者？(A)出售都市土地面積未超過1.5 公畝部分或非都市土地面積未超過3.5 公畝部分 (B)個人與其配偶及未成年子女於交易前6 年內未曾適用本款規定 (C)個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿6 年 (D)交易前6 年內，無出租、供營業或執行業務使用⑤出售時土地所有權人或其配偶、未成年子女，無該自用住宅以外之房屋 (A) (A) (B) (C) (D)⑤ (B) (B) (C) (D)⑤ (C) (B) (C)⑤ (D) (B) (C) (D)

下列那些扣除額之額度，並無上限之規定？(A)醫藥及生育費 (B)災害損失 (C)財產交易損失 (D)儲蓄投資特別扣除 (A) (A) (B) (B) (A) (B) (C) (C) (A) (D) (D) (B) (C) (D)

綜合所得稅之列舉扣除項目中的「購屋借款利息」扣除規定，下列敘述何者正確？(A)每一申報戶扣除上限為新臺幣12 萬元 (B)借款利息支出應先扣除當年儲蓄投資特別扣除額 (C)每一申報戶以一屋為限 (D)以購買自用住宅借款為限⑤該屋僅限為納稅義務人名義登記為其所有 (A) (B) (C) (D) (B) (A) (B) (D) (C) (B) (C) (D)⑤ (D) (A) (B) (C) (D)

依所得稅法第4 條規定，下列那些為免稅所得：(A)自力耕作、漁、牧、林、礦所得 (B)個人全年講演鐘點費15 萬元 (C)出售108 年取得土地之交易所得100 萬元 (D)個人因執行職務而死亡，其遺族依規定領取之撫卹金。 (A) (A) (B) (D) (B) (B) (D) (C) (A) (C) (D) (A) (D)

所得稅法規定，依外國法律設立，實際管理處所在中華民國境內之營利事業，係指下列那些情況？ (A)作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策者為境內居住之個人 (B)持有境內房地產 (C)在境內有實際執行主要經營活動 (D)財務報表之製作或儲存處所在境內⑤作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策之處所在境內 (A) (A) (C)⑤ (B) (A) (C) (D)⑤ (C) (B) (C) (D)⑤ (D) (A) (B) (C)⑤

所得稅納稅義務人結算申報所列報減除之各項成本、費用等因超限剔除，致短繳自繳稅款，經稽徵機關核定補繳稅額並按日加計利息，但加計之利息，以多久為限？ (A)1 個月 (B)3 個月 (C)6 個月 (D)1 年

依所得稅法有關各類所得扣繳的規定，下列敘述何者正確？(A)綜合所得總額十大類所得均應扣繳 (B)扣繳義務人應於每月10 日前將上月扣繳稅款向國庫繳清 (C)公司分配予中華民國境內居住之個人之股利免扣繳 (D)公司分配予非中華民國境內居住之個人之股利，按給付額扣取21% (A) (B) (C) (D) (B) (A) (B) (C) (C) (A) (D) (D) (C) (D)

在計算營利事業課稅所得時，下列何者可列為費用或損失？ (A)罰鍰 (B)滯納金 (C)家庭費用 (D)災害損失

加值型營業人甲公司某期應稅銷售額3 千萬元（其中含外銷收入1 千萬元），進項稅額90 萬元（其中含固定資產進項稅額40 萬元及交際費進項稅額5 萬元），上期累積留抵稅額50 萬元，依加值型及非加值型營業稅法規定，當期應納（退）營業稅額為何？ (A)應納15 萬元 (B)應納30 萬元 (C)應退35 萬元 (D)應退85 萬元

依據我國所得稅法之規定，個人出售符合所得稅法第4 條之5 規定之自住房屋、土地，下列敘述何者正確？ (A)其免稅所得額，以不超過4 百萬元為限 (B)應課徵20%之稅率 (C)自住房屋須符合交易前一年內，無出租、供營業或執行業務使用 (D)其交易免徵土地增值稅

依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人漏開統一發票，於法定申報期限前經查獲者，除就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款，並應如何處罰？ (A)因尚未屆申報期限，自動補開後加息免罰 (B)按短漏開銷售額處5%罰鍰，但處罰金額不得超過新臺幣1 百萬元 (C)按該漏稅額處3 倍以下之罰鍰，但處罰金額不得超過新臺幣1 百萬元 (D)按該漏稅額處5 倍以下之罰鍰，但處罰金額不得超過新臺幣1 百萬元

獨資、合夥組織營利事業交易其於民國105 年1 月1 日以後取得之房屋、土地，應如何課稅？ (A)應由獨資資本主或合夥組織合夥人就該房屋、土地交易所得額，依所得稅法第14 條之4 至第14 條之7 有關個人之規定課徵所得稅 (B)計入獨資、合夥組織之營利事業之所得額中合併課稅 (C)適用稅率為20% (D)其應納之土地增值稅得全數列為費用減除

A 公司為小規模營業人，111 年1 月份至3 月份經主管稽徵機關查定之銷售額為30 萬元，當期購買供營業使用之貨物支付進項稅額2,000 元（包括宴客500 元），依加值型及非加值型營業稅法規定，當季之應納稅額為何？ (A)3,000 元 (B)2,850 元 (C)2,000 元 (D)1,500 元

依據我國所得稅法之規定，下列有關營利事業辦理暫繳之敘述何者錯誤？ (A)營利事業辦理暫繳期間為每年9 月1 日起至9 月30 日止 (B)須按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額，自行向庫繳納 (C)營利事業未於規定期間辦理暫繳，除按日加計利息外，並立即加徵滯納金 (D)營利事業未以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅額者，於自行向庫繳納暫繳稅款後，得免填具暫繳申報書辦理申報

張君為經常居住中華民國境內之非中華民國國民，111 年4 月1 日死亡，在臺灣遺有重度身心障礙之妻子、22 歲之兒子、16 歲之女兒及父親，依遺產及贈與稅法規定，可自遺產總額中減除之免稅額與親屬扣除額各為多少元？ (A)1,200 萬元與916 萬元 (B)1,200 萬元與1,534 萬元 (C)1,333 萬元與916 萬元 (D)1,333 萬元與0 元

依據我國所得稅法之規定，取自營利事業贈與之財產應如何課稅？ (A)個人取自營利事業贈與之財產，應由個人申報贈與稅 (B)營利事業取自營利事業贈與之財產，應由贈與之營利事業申報贈與稅 (C)個人取自營利事業贈與之財產免納所得稅 (D)營利事業取自營利事業贈與之財產，應由受贈之營利事業申報所得稅

某甲111 年之贈與情形如下：2 月1 日贈與長子銀行存款230 萬元；3 月1 日贈與配偶現金300 萬元；4 月1 日將作農業使用之農業用地贈與次子，公告現值300 萬元，市價400 萬元；5 月1 日贈與次子現金100 萬元；6 月1 日贈與長女上市公司之股票1 萬股，當日股票每股淨值20 元，收盤價每股40 元。依遺產及贈與稅法規定，111 年第一次應申報贈與稅之贈與淨額與應納稅額各為若干元？ (A)10 萬元；1 萬元 (B)86 萬元；8 萬6 千元 (C)110 萬元；1 萬1 千元 (D)286 萬元；28 萬6 千元

國際海運事業自中華民國境內載運「貨物」出境者，其銷售額應如何計算？ (A)依據實際里程計算 (B)視各航空公司規定計算 (C)自中華民國境內承運貨物出口之全部運費 (D)自中華民國境內承運貨物至中華民國境外第1 站間之運費

陳君出售營業用地一筆，出售當期之公告現值為800 萬元，該地22 年前以200 萬元取得，當時之申報移轉現值為100 萬元，物價指數為300%，依土地稅法規定計算之應納土地增值稅為何？ (A)40 萬元 (B)50 萬元 (C)116 萬元 (D)120 萬元

加值型及非加值型營業稅法，有關小規模營業人之課稅規定，下列敘述何者正確？ (A)依加值型方式計算稅額，但進項稅額不得扣抵 (B)依加值型方式計算稅額，但進項稅額僅能扣抵10% (C)符合相關條件並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額20%，在查定稅額內扣減 (D)符合相關條件並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額10%，在查定稅額內扣減

下列關於地價稅稅率之敘述，何者正確？ (A)地價稅最高稅率為千分之五十 (B)自用住宅用地之地價稅稅率為千分之二 (C)工業用地之地價稅稅率為千分之二 (D)地價稅為累進稅率且分為五個級距

依據我國加值型及非加值型營業稅法第3 條之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用，無須視為銷售開立發票 (B)營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物，或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者，須視為銷售開立發票 (C)營業人以其產製、進口、購買之貨物，無償移轉他人所有者，須視為銷售開立發票 (D)營業人銷售代銷貨物者須視為銷售開立發票

某乙於109 年4 月1 日出售自用住宅土地，售價700 萬元，申報土地移轉現值為500 萬元，繳納土地增值稅50 萬元，111 年5 月9 日重購自用住宅土地，申報移轉現值為490 萬元，依土地稅法規定，可申請退回土地增值稅若干元？ (A)0 元 (B)40 萬元 (C)50 萬元 (D)160 萬元

依據我國加值型及非加值型營業稅法之規定，下列進口貨物何者不符合免徵營業稅之規定？ (A)進口本國之古物 (B)進口肥料 (C)進口金條、金塊、金片、金幣 (D)進口未經加工之生鮮農、林、漁、牧產物

依房屋稅條例規定，下列何者為評定房屋標準價格時應考慮的因素？(A)耐用年數 (B)折舊標準 (C)建造材料 (D)室內裝潢⑤房屋所處街道村里之商業交通情形 (A) (A) (B) (C) (D)⑤ (B) (A) (B) (C) (D) (C) (B) (C) (D)⑤ (D) (A) (B) (C)⑤

父親將名下100 張興櫃股票贈與給女兒，應以下列何項標準計算其贈與之財產價值？ (A)該股票淨值 (B)該股票之承銷價格 (C)該股票當日收盤價格 (D)該股票當日加權平均成交價格

依貨物稅條例規定，某丙於今年購買一台經經濟部核定能源效率分級為第一級之新電冰箱自用，且未退換貨，最多可減徵貨物稅稅額若干元？ (A)0 元 (B)1 千元 (C)2 千元 (D)5 千元

土地所有權人因重購土地退還土地增值稅，其重購之土地自完成移轉登記之日起5 年內再行移轉時，應如何處理？ (A)就該次移轉之漲價總數額課徵土地增值稅外，並處1 倍罰鍰 (B)就該次移轉之漲價總數額課徵2 倍之土地增值稅，但不追繳原退還稅款 (C)就該次移轉之漲價總數額課徵土地增值稅外，並應追繳原退還稅款 (D)就該次移轉之漲價總數額課徵土地增值稅外，並應追繳原退還稅額之2 倍稅款

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人依法提起訴願，並對復查決定之應納稅額繳納若干，稽徵機關可暫緩移送強制執行？ (A)全部 (B)半數 (C)三分之一 (D)四分之一

土地增值稅若符合長期持有減徵之規定，則至少須持有超過幾年？ (A)3 年 (B)5 年 (C)10 年 (D)20 年

依稅捐稽徵法規定，個人以詐術逃漏111 年度房屋稅1 千萬元，應如何處罰？ (A)5 年以下有期徒刑，併科新臺幣1 千萬元罰金 (B)1 年以上5 年以下有期徒刑，併科新臺幣1 千萬元以上罰金 (C)7 年以下有期徒刑，併科新臺幣1 億元以下罰金 (D)1 年以上7 年以下有期徒刑，併科新臺幣1 千萬元以上1 億元以下罰金

依據我國土地稅法之規定，土地為信託財產者，於信託關係存續中，以下列何者為地價稅或田賦之納稅義務人？ (A)委託人 (B)受託人 (C)受益人 (D)共有人

下列關於行政救濟之敘述何者正確？ (A)對於營利事業所得稅之核定處分如有不服，應向財政部申請復查 (B)關稅之行政救濟依據為稅捐稽徵法 (C)對於復查決定如有不服，得於接獲復查決定書之次日起30 日內，提起訴願 (D)稅捐稽徵機關對復查之申請，應於接到申請書之日起2 個月內復查決定，並作成決定書，通知納稅義務人

美國籍的王牧師係屬於經常居住中華民國境內傳道之非中華民國國民，後因年事已高，於民國111 年5 月病逝於中華民國境內，下列有關王牧師遺產稅課徵之敘述何者正確？ (A)王牧師死亡前二年經常居住在中華民國境內，因此應就其在中華民國境內、境外全部遺產課徵遺產稅 (B)王牧師在臺灣期間所投資的美國蘋果公司股票係屬於其境內財產 (C)王牧師遺有配偶，故可以自其遺產總額中扣除493 萬元 (D)王牧師的繼承人得自其遺產總額中減除本人免稅額1,333 萬元

關於土地增值稅之敘述何者錯誤？ (A)配偶相互贈與之土地，得申請不課徵土地增值稅 (B)土地為有償移轉者，土地增值稅之納稅義務人為原所有權人 (C)已規定地價之土地，設定典權時，典權人應依法預繳土地增值稅 (D)土地增值稅納稅義務人於收到土地增值稅繳納通知書後，應於30 日內向公庫繳納

依據我國土地稅法之規定，欲適用一生一次自用住宅用地土地增值稅優惠稅率之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)本法所稱自用住宅用地，指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地 (B)必須於出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋，方可適用 (C)必須於出售前一年內，未曾供營業使用或出租者 (D)其土地增值稅就土地漲價總數額按百分之十稅率徵收之

納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，凡屬未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，不能免除何種處罰？ (A)納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者之處罰 (B)各稅法所定關於逃漏稅之處罰 (C)營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，應自他人取得憑證而未取得，或應保存憑證而未保存者，應就其未給與憑證、未取得憑證或未保存憑證，經查明認定之總額，處百分之五以下罰鍰 (D)拒絕稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之調查人員調查，或拒不提示有關課稅資料、文件者之處罰

不動產因下列那些方式取得者，其契稅稅率為6%？ (A)交換、典權、分割 (B)交換、占有、分割 (C)買賣、贈與、占有 (D)買賣、贈與、繼承

下列營業稅零稅率之適用何者錯誤？ (A)外銷貨物 (B)銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務 (C)保稅區營業人銷售與課稅區營業人輸往課稅區之貨物 (D)國際運輸用之船舶

下列有關娛樂稅課徵之敘述何者錯誤？ (A)娛樂稅之納稅義務人，為出價娛樂之人 (B)娛樂稅之代徵人，為娛樂場所、娛樂設施或娛樂活動之提供人或舉辦人 (C)電影、戲劇、音樂演奏等表演應課徵娛樂稅 (D)娛樂稅代徵人應以2 個月為一期，並於次期開始15 日內填用自動報繳書繳納

營業人原則上不論有無銷售額，應以幾個月為一期，並於次期開始幾日內，填具規定格式之申報書，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？ (A)1 個月與15 日 (B)2 個月與30 日 (C)2 個月與15 日 (D)1 個月與30 日

下列有關貨物稅之納稅義務人、課徵時點之敘述何者錯誤？ (A)產製貨物者，納稅義務人為產製廠商，於出廠時課徵 (B)應稅貨物在廠內供消費者，不視為出廠 (C)委託代製貨物者，納稅義務人為受託之產製廠商，於出廠時課徵 (D)產製廠商申請註銷登記時之庫存貨物視為出廠

下列何者不屬貨物稅之應稅貨物？ (A)水泥 (B)郵政運送郵件之車輛 (C)航空燃油 (D)電動車輛

甲為非居住者，111 年5-6 月之統一發票中獎獎金為新臺幣4,000 元，應該如何課稅？ (A)免予扣繳 (B)依20%扣繳，次年5 月再併入綜合所得總額結算申報 (C)依10%分離課稅 (D)依20%分離課稅

依照房屋稅條例，個人所有之住家用房屋符合下列何條件屬供自住使用？(A)無出租使用 (B)供本人實際居住使用 (C)供直系親屬實際居住使用 (D)本人、配偶全國合計兩戶以內⑤本人、配偶及未成年子女全國合計三戶以內 (A) (A) (B)⑤ (B) (A) (B) (C) (D) (C) (A) (B) (C)⑤ (D) (A) (B) (C) (D)⑤

依據我國稅捐稽徵法之規定，納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，且個人逃漏稅額在新臺幣1 千萬元以上，營利事業逃漏稅額在新臺幣5 千萬元以上者，應如何處罰？ (A)處1 年以上7 年以下有期徒刑，併科新臺幣1 千萬元以上1 億元以下罰金 (B)處5 年以下有期徒刑，併科新臺幣1 千萬元以下罰金 (C)處5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣6 萬元以下罰金 (D)處3 年以下有期徒刑，併科新臺幣1 百萬元以下罰金

A 公司110 年度全年課稅所得額為16 萬元，營利事業所得稅應納稅額為多少元？ (A)0 元 (B)2 萬元 (C)3.2 萬元 (D)8,000 元

依據我國稅捐稽徵法之規定，納稅義務人對復查決定之應納稅額繳納多少比例並依法提起訴願，才能避免被移送強制執行？ (A)五分之一 (B)三分之一 (C)二分之一 (D)無須先繳稅即可提起訴願，也不會被移送強制執行

下列綜合所得稅項目何者遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，財政部會按上漲程度調整並公告？(A)免稅額 (B)標準扣除額 (C)列舉扣除額 (D)薪資所得特別扣除額⑤身心障礙特別扣除額 (A) (A) (B) (B) (A) (B) (C) (C) (A) (B) (D)⑤ (D) (A) (B) (C) (D)⑤

依據我國稅捐稽徵法第6 條之規定，下列何種租稅未優先於一切債權及抵押權受償？ (A)營利事業所得稅 (B)土地增值稅 (C)行政執行分署執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅 (D)地價稅