財稅行政 101 年稅務法規概要考古題

下列何者不是所得稅法第11 條規定之執行業務者之身分之一？ (A)助產士 (B)技師 (C)稅務師 (D)工匠

依現行所得稅法規定，下列何項所得必須併入綜合所得總額課徵綜合所得稅？ (A)出售土地之交易所得 (B)取自營利事業贈與之財產 (C)因繼承而取得之財產 (D)考選部高考試題命題酬勞

依所得稅法第67 條規定，一般營利事業應於每年9 月1 日起至9 月30 日止繳納暫繳稅額，試問其金額如何計算？ (A)按本年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一 (B)按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一 (C)按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之三分之一 (D)獨資、合夥之營利事業，得以當年度前六個月之營業收入總額，試算其前半年之營利事業所得額，按當年度稅率，計算其暫繳稅額

依所得稅法規定，扣繳義務人每月給付中華民國境內居住者之所得所扣繳之稅款，應於何時向國庫繳納？ (A)次月10 日前 (B)次月20 日前 (C)每月10 日前 (D)每月20 日前

依所得基本稅額條例規定，營利事業或個人已依規定計算及申報基本稅額，但有漏報或短報致短漏稅之情事者，應如何處罰？ (A)只補稅不處罰 (B)處以所漏稅額一倍以下之罰鍰 (C)處以所漏稅額二倍以下之罰鍰 (D)處以所漏稅額三倍以下之罰鍰

佳益公司於民國100 年9 月8 日開業，若100 年度有課稅所得10 萬元，則應繳納之營利事業所得稅為多少元？ (A)51,000 元 (B)25,000 元 (C)20,000 元 (D)17,000 元

王先生設籍臺北市取得我國薪資所得80 萬元，大陸地區來源所得100 萬元，試問依所得稅相關法律規定，王先生是否須將大陸地區所得併入我國綜合所得稅之所得總額中申報？ (A)不用，因大陸地區來源所得屬於境外來源所得 (B)不用，因為大陸地區來源所得已於大陸地區納稅，若再計入我國所得課稅會形成重複課稅 (C)要計入我國所得總額中課稅，但在大陸地區繳納的稅不能扣抵我國綜所稅應納稅額 (D)要計入我國所得總額中課稅，但在大陸地區繳納的稅可以扣抵我國綜所稅應納稅額

依所得稅法第36 條，營利事業對合於所得稅法第11 條第4 項規定之機關、團體之捐贈，以不超過所得額多少百分比為限？ (A)10% (B)15% (C)20% (D)25%

依所得稅法第14 條之1 的規定，個人持有公債、公司債及金融債券之利息所得，應如何課徵綜合所得稅？ (A)併入所得總額中之利息所得計算，但可以享受27 萬元儲蓄特別扣除額 (B)採百分之十分離課稅，不併計所得總額 (C)採百分之二十分離課稅，不併計所得總額 (D)併入所得總額中之利息所得計算，但不能享受27 萬元儲蓄特別扣除額

依所得稅法規定，個人及營利事業持有之短期票券發票日在中華民國99 年1 月1 日以後者，其利息所得該如何課稅？ (A)個人：免稅；營利事業：按10%比例稅率分離課稅 (B)個人：按20%比例稅率分離課稅；營利事業：按10%比例稅率分離課稅 (C)個人：按10%比例稅率分離課稅；營利事業：按20%比例稅率分離課稅 (D)個人：按10%比例稅率分離課稅；營利事業：計入營利事業所得額課稅

依照我國加值型及非加值型營業稅法之規定，依法設立之免稅商店銷售給過境或出境旅客之貨物其營業稅如何課徵？ (A)免稅 (B)適用零稅率 (C)適用小規模營業人之稅率為百分之一 (D)適用一般加值型營業人之稅率為百分之五101 年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題類 科： 財稅行政全一張（背面）

公司組織之營利事業因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利淨額或盈餘淨額該如何課稅？ (A)不計入所得額課稅 (B)應計入所得額課稅 (C)按20%分離課稅 (D)按10%分離課稅

依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人申報下列那一項溢付稅額，不能由主管稽徵機關查明後退還之？ (A)因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅 (B)因取得固定資產而溢付之營業稅 (C)因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅 (D)營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用者

依現行所得稅法規定，下列何項所得於申報綜合所得稅時，不得減除成本及必要之費用？ (A)薪資所得 (B)執行業務所得 (C)競技、競賽及機會中獎之獎金或給與 (D)其他所得

依加值型及非加值型營業稅法第52 條規定，營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額經查獲者，應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款外，處一倍至十倍罰鍰。一年內經查獲達幾次者，並應停止其營業？ (A)2 次 (B)3 次 (C)5 次 (D)10 次

依稅捐稽徵法規定，關於納稅義務人之敘述，下列那一項正確？ (A)共有財產設有管理人者，由使用人負納稅義務 (B)共有財產未設管理人者，共有人各按其應有部分負納稅義務 (C)財產為公同共有者，以管理人為納稅義務人 (D)營利事業因合併而消滅時，其在合併前之應納稅捐，應由合併前之營利事業負繳納之義務

下列何種財產之交易所得應依所得稅法之規定課徵綜合所得稅？ (A)房屋 (B)土地 (C)股票 (D)公債

依稅捐稽徵法規定，稅法或其他法律為特定政策所規定之租稅優惠，應明定實施年限並以達成合理之政策目的為限，前項租稅優惠之擬訂，應經過何項程序？ (A)經濟效益分析 (B)租稅公平分析 (C)稅式支出評估 (D)財政收入評估

依遺產及贈與稅法規定，經常居住在中華民國境外之中華民國國民，其遺產應如何課徵我國的遺產稅？ (A)其中華民國境內境外遺產皆須課徵我國遺產稅 (B)可以不必繳納我國遺產稅 (C)應就其在中華民國境內之遺產課徵遺產稅 (D)只對其在中華民國境外之遺產課徵遺產稅，但已在國外繳納之稅額可以扣抵

依稅捐稽徵法規定，經法院、行政執行處執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物，依法由執行法院或行政執行處代為扣繳，應依法核課之稅捐，不包括下列那一項？ (A)貨物稅 (B)土地增值稅 (C)房屋稅 (D)營業稅101年公務人員普通考試試題類 科： 財稅行政全一張（背面）

下列何種行業之營業稅額，不適用特種稅額之計算？ (A)信託投資業 (B)特種飲食業 (C)文化出版業 (D)典當業

依土地稅法第6 條，為增進社會福利，對於教育、醫療等用地得予適當之減免，其減免標準由何機關定之？ (A)財政部 (B)行政院 (C)國稅局 (D)稅捐稽徵處

就租稅法之基本概念，下列何者為錯誤？ (A)命令不得牴觸法律原則 (B)新法優於舊法原則 (C)就課稅主權之行使範圍而言，採國籍原則課稅是屬人主義之一 (D)實體從新，程序從舊原則

土地所有權人於出售自用住宅用地後，自完成移轉登記之日起應於幾年內重購自用住宅用地，始可依規定申請退還已繳納之土地增值稅？ (A)5 年內 (B)4 年內 (C)2 年內 (D)3 年內

合於土地稅法第17 條規定之自用住宅用地，其地價稅按多少比率計徵？ (A)千分之一 (B)千分之二 (C)千分之三 (D)千分之十

下列何項土地移轉需課徵土地增值稅？ (A)捐贈給新竹市政府的土地 (B)兒子繼承父親的土地 (C)經法院拍賣的土地 (D)被政府徵收的土地

林先生於100 年度贈與太太現金500 萬元，贈與長子現金200 萬元，負擔長子出國念書學費與生活費150 萬元，贈與次子土地一塊，市價1,000 萬元，公告現值450 萬元，試問林先生100 年度之贈與總額為多少？ (A)650 萬元 (B)800 萬元 (C)1,150 萬元 (D)1,200 萬元

張三於民國101 年3 月1 日死亡，遺有銀行定期存款500 萬元，另其生前曾於99 年1 月1 日贈與兒子現金400 萬元，又於100 年1 月1 日贈與女兒現金300 萬元，則張三之遺產總額共有多少元？ (A)500 萬元 (B)760 萬元 (C)800 萬元 (D)1200 萬元

依土地稅法規定，有關已規定地價之土地設定典權之相關課稅規定，下列敘述何者正確？ (A)出典人應依規定預繳土地增值稅 (B)承典人應依規定預繳土地增值稅 (C)出典人應負擔設定典權期間之地價稅 (D)典權人須申報租賃所得

李先生及李太太在女兒出嫁時各自贈與女兒100 萬元現金，則依現行稅法規定，李先生及李太太應課徵贈與稅之贈與總額合計為多少元？ (A)0 元 (B)100 萬元 (C)150 萬元 (D)200 萬元

張先生於101 年度為求節能減碳，購買油氣雙燃料車並完成登記，試問依貨物稅條例第12 條之4 之規定，該汽車應徵之貨物稅每輛可定額減徵新臺幣多少元？ (A)4,000 元 (B)15,000 元 (C)25,000 元 (D)完全停徵貨物稅

依房屋稅條例第15 條，下列私有房屋何者可免徵房屋稅？ (A)受重大災害，毀損面積占整棟面積五成以上，必須修復始能使用之房屋 (B)政府平價配售之平民住宅 (C)合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋 (D)農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者

依貨物稅條例第3 條規定，下列何情形不能免徵貨物稅？ (A)用作製造另一應稅貨物之原料者 (B)運銷國外者 (C)參加展覽，供出售者 (D)捐贈勞軍者

依加值型及非加值型營業稅法第8 條，下列何者應課徵營業稅？ (A)個人肩挑沿街叫賣燒肉粽 (B)供應之農田灌溉用水 (C)自來水公司之民生用水 (D)漁民銷售其捕獲之鮮魚

依契稅條例規定，下列有關契稅課徵的敘述何者正確？ (A)買賣契稅應由賣方申報繳納 (B)買賣契稅之稅率為契價百分之四 (C)贈與契稅，應由贈與人估價立契，申報納稅 (D)贈與契稅之稅率為契價百分之六

有關加值型營業稅之「免稅」與「零稅率」的規定，下列敘述何者正確？ (A)免稅之進項稅額可扣抵，故可獲得完全退稅 (B)外銷貨物適用零稅率規定，且進項稅額可扣抵，故可獲得完全退稅 (C)零稅率的銷項稅額為零，但進項稅額不可扣抵 (D)外銷貨物適用免稅規定，且進項稅額可扣抵，故可獲得完全退稅

主管稽徵機關收到納稅義務人契稅申報案件，依契稅條例第18 條規定，應於幾日內審查完竣，查定應納稅額，發單通知納稅義務人依限繳納？ (A)10 日 (B)15 日 (C)30 日 (D)45 日

依遺產及贈與稅法規定，每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達百分之十以上時，自次年起按上漲程度調整之，下列那一項則不隨該項消費者物價指數調整其金額？ (A)被繼承人職業上之工具，不計入遺產總額之金額 (B)被繼承人受其扶養之兄弟姊妹扣除額 (C)父母於子女婚嫁時所贈與之財物 (D)被繼承人之喪葬費扣除額

房屋稅每年徵收一次，依房屋稅條例第12 條規定，其開徵日期由下列何機關定之？ (A)省（市）政府 (B)國稅局 (C)內政部 (D)財政部

依房屋稅條例規定，下列那一項私有房屋，其房屋稅應減半徵收？ (A)司法保護事業所有之房屋 (B)住家房屋現值在新臺幣10 萬元以下者 (C)合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋 (D)農會所有之倉庫，專供糧政機關儲存公糧，經主管機關證明者

國外影片事業在中華民國境內無分支機構，經由營業代理人出租影片之收入，依所得稅法第26 條規定應以其收入的多少比率為在中華民國境內之營利事業所得額？ (A)20% (B)30% (C)45% (D)50%

依所得稅法規定，非中華民國境內居住之個人，於一課稅年度內在我國境內居留合計不超過90 天者，其自境外雇主所取得之勞務報酬，應如何課稅？ (A)依扣繳率10%扣繳，並辦理結算申報 (B)非屬中華民國來源所得，免納稅 (C)採分離課稅方式 (D)依扣繳率20%扣繳，免辦理結算申報

娛樂稅依照所收票價或收費額，按娛樂稅法第5 條規定之有關稅率計徵，下列何者錯誤？ (A)撞球場，最高不得超過百分之五十 (B)本國語言片最高不得超過百分之四十 (C)舞廳或舞場，最高不得超過百分之一百 (D)高爾夫球場，最高不得超過百分之二十

依土地稅法規定，土地為信託財產者，於信託關係存續中，地價稅之納稅義務人為何？ (A)委託人 (B)受益人 (C)受託人 (D)管理人

自中華民國101 年1 月1 日起，納稅義務人若符合所得稅法第17 條規定之條件，其扶養5 歲以下之子女可以扣除「幼兒學前特別扣除」，試問其扣除金額為新臺幣多少元？ (A)每人每年25,000 元 (B)每戶每年25,000 元 (C)每人每年104,000 元 (D)每戶每年104,000 元

依稅捐稽徵法規定，下列敘述何者正確？ (A)納稅義務人如發現繳納通知文書有計算錯誤，應於繳納期間屆滿之日起30 日內，向稅捐稽徵機關申請查對更正 (B)應受送達人在服役中，無父母或配偶者，得委託戶籍地兵役課代為送達 (C)為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書，得以使用人為應受送達人 (D)納稅義務人為全體公同共有人者，繳款書須向全體共有人送達

張先生因遺產稅補稅案件申請復查，嗣後遭原查機關駁回，試問依稅捐稽徵法及相關法律規定，張先生應向下列那一機關提起訴願？ (A)國稅局總局 (B)高等行政法院 (C)財政部訴願會 (D)各縣市政府訴願會

營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額經查獲者，應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納外，處一倍至十倍罰鍰。1 年內經查獲至少達「幾次」者，並停止其營業？ (A)3 次 (B)4 次 (C)5 次 (D)10 次

依稅捐稽徵法規定，下列那一項稅捐並未優先抵押權受償？ (A)被拍賣房屋之土地增值稅 (B)被拍賣房屋之房屋稅 (C)納稅義務人積欠之所得稅 (D)行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅

甲公司為適用一般稅額計算之營業人，民國101 年5、6 月申報銷售額200,000 元，銷項稅額10,000 元；銷貨退回10,000 元，銷項稅額500 元；零稅率銷售額100,000 元；進貨及費用180,000 元，可扣抵進項稅額9,000 元；上期累積留抵稅額1,000 元，試問甲公司該期申報之營業稅額為何？ (A)應納0 元 (B)應納500 元 (C)退稅500 元 (D)留抵500 元