財稅行政 101 年租稅各論考古題

我國所得稅制所採用的兩稅合一方法是： (A)股利所得扣抵法（dividend-credit system） (B)股利所得免稅法（dividend-exemption system） (C)設算扣抵法（imputation system） (D)混合法（hybrid system）

對所有財貨（包括休閒）課徵相同從價稅稅率的貨物稅時，具有何種效果？ (A)淨租稅收入最大 (B)符合租稅中立性 (C)符合公平原則 (D)符合雷姆斯法則（Ramsey's rule）

一般而言，如果被課稅商品的未受補償需求彈性為零，則表示： (A)沒有所得效果 (B)沒有替代效果 (C)只有所得效果，沒有替代效果 (D)所得效果與替代效果相互抵銷

自力經營林業之所得，屬於何種所得？ (A)變動所得 (B)福利所得 (C)財產交易所得 (D)利息所得

政府提供公共財若要達到林達爾（E. Lindahl）均衡，其融通公共財所需經費之租稅收入，宜根據下列何項原則徵收？ (A)利益原則 (B)量能原則 (C)中性原則 (D)確實原則

關於綜合所得稅中捐贈可列舉扣除的規定與其效果，下列敘述何者錯誤？ (A)稅式支出的一種 (B)可以鼓勵人民捐贈 (C)屬政府移轉支出 (D)可以降低納稅義務人的綜合所得淨額

關於均一稅率（flat rate）的所得稅，亦稱線型所得稅制（linear income tax），下列敘述何者正確？ (A)所得愈高，邊際稅率愈高 (B)所得愈高，平均稅率愈高 (C)所得愈高，平均稅率不變 (D)所得愈高，平均稅率高於邊際稅率

資本利得實現時才予以課稅的制度下，贊成給予其租稅優惠的主要理由為何？ (A)減緩集遽效果 (B)簡便稽徵程序 (C)增加財政收入 (D)符合租稅中立性

在理論上欲藉選擇特定商品課貨物稅以達稅負累進效果，須被課稅商品具有下列何項條件？ (A)其所得彈性要大，而需求的價格彈性也要大 (B)其所得彈性要大，但需求的價格彈性要小 (C)其所得彈性要小，但需求的價格彈性要大 (D)其所得彈性要小，而需求的價格彈性也要小

在累進稅率的綜合所得稅下，若夫妻所得採分開獨立申報制度，會具有下列何種效果？ (A)所得相同的家庭繳納一樣的稅額 (B)夫妻雙方最後一元所得皆適用相同邊際稅率 (C)所得較高的配偶適用較低的稅率 (D)具婚姻中立性101年公務人員高等考試三級考試試題類 科： 財稅行政全一張（背面）

假定其他情況不變，對某一完全競爭市場之財貨課徵特產稅時，該財貨之消費者所負擔的稅額與下列何者成反比？ (A)該財貨之需求的價格彈性 (B)該財貨之供給的稅率彈性 (C)該財貨之供給的價格彈性 (D)稅率

兩期消費理論模型，且消費為正常財的假設下，請問實施利息所得課稅且利息費用可以扣除的所得稅制時，下列敘述何者正確？ (A)儲蓄者的儲蓄減少 (B)借款者的儲蓄減少 (C)儲蓄者的儲蓄增加 (D)借款者的儲蓄增加

在其他條件不變情況下，課徵公司所得稅時，公司會傾向採用下列何種資金融通方式？ (A)多用內部資金 (B)增加現金增資 (C)發行股票股利 (D)發行商業債券

在兩部門且要素可自由移動的租稅歸宿分析一般均衡模型中，對資本密集的公司部門資本報酬課稅，將使非公司部門的資本報酬如何變化？ (A)下降 (B)不變 (C)上升 (D)無法確定

根據新古典模型（Neoclassical model）理論，其他情況不變下，課徵公司所得稅，並同時允許折舊費用減除，對於公司資本投資將產生何種效果？ (A)二者均可減少資本使用成本 (B)二者均增加資本使用成本 (C)課稅減少資本使用成本，折舊費用減除增加資本使用成本 (D)課稅增加資本使用成本，折舊費用減除減少資本使用成本

如果考慮所得基本稅額條例，請問我國綜合所得稅課稅主權屬於下列何種主義？ (A)屬人 (B)屬人為主，屬地為輔 (C)屬地 (D)屬地為主，屬人為輔

依據最適租稅理論，最適貨物稅稅率與其需求之價格彈性應成下列何種關係？ (A)正比關係 (B)反比關係 (C)對比關係 (D)無關101 年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題類 科： 財稅行政全一張（背面）

關於毛額型銷售稅與加值型銷售稅的敘述，下列何者錯誤？ (A)毛額型會稅上加稅 (B)毛額型會重複課稅 (C)毛額型有追捕效果 (D)加值型有勾稽效果

課徵所得稅對勞動供給會產生扭曲效果，這主要是下列何者原因所引起？ (A)勞動者的所得因課稅而減少 (B)勞動與休閒的相對價格因課稅而改變 (C)勞動者的稅負因課稅而增加 (D)休閒的稅後機會成本因課稅而上升

若財產稅制度對於財產的估定價值（assessed value）低於市價時，則有效稅率與法定稅率之關係為何？ (A)前者大於後者 (B)兩者相同 (C)前者小於後者 (D)兩者無關

在獨占市場面對具有負斜率且固定單位彈性的需求曲線時，若課徵從量稅（unit tax），則： (A)稅負完全轉嫁予消費者負擔 (B)稅負不可能轉嫁予消費者負擔 (C)價格不可能高過於稅前價格與單位從量稅之和 (D)獨占者負擔所有的稅負

如果投資性房地產需求彈性高，在其他條件不變下，為健全房屋市場，解決房地產短期交易之移轉稅負偏低或無稅負的租稅不公，政府課徵「特種貨物及勞務稅」的結果，將導致： (A)財政收入效果與寓禁於徵效果均佳 (B)財政收入效果佳，但寓禁於徵效果不佳 (C)財政收入效果不佳，但寓禁於徵效果佳 (D)財政收入效果與寓禁於徵效果均不佳

由於土地與房屋性質不同，一般而言，為避免都市的衰敗，在其他情況不變下，對土地與房屋之財產稅應如何課徵？ (A)輕課土地重課房屋 (B)對土地與房屋課同樣的稅 (C)重課土地輕課房屋 (D)只對房屋課稅

依我國現行稅法規定，下列那一項特種銷售稅之稅收必須指定用於特別用途？ (A)貨物稅 (B)關稅 (C)娛樂稅 (D)特種貨物及勞務稅

若將公司所得稅視為對公司經濟利潤所課徵的租稅，則下列敘述何者正確？ (A)稅負將無法轉嫁，且不產生超額負擔 (B)稅負將無法轉嫁，且會產生超額負擔 (C)稅負將會轉嫁，且不產生超額負擔 (D)稅負將會轉嫁，且會產生超額負擔

假設汽車的市場為完全競爭，生產的邊際成本固定不變，且需求富有彈性（elastic），政府課徵汽車貨物稅的租稅歸宿為何？ (A)完全由買方負擔 (B)完全由賣方負擔 (C)買方分攤的稅額大於賣方 (D)買方分攤的稅負小於賣方

加值型營業稅有三種不同的類型，其分類主要係以下列那一項支出為依據？ (A)交際費支出 (B)資本支出 (C)人事成本支出 (D)修繕費支出

在商品市場，課徵貨物稅相對於營業稅比較可能造成超額負擔，主要是因為下列何者所引起的？ (A)替代效果 (B)所得效果 (C)價格效果 (D)財富效果

假定其他情況不變，根據哈柏格（A. C. Harberger）之租稅歸宿的一般均衡模型分析，資本主所承擔的公司所得稅稅負與下列何者成正比？ (A)公司部門的勞力密集度 (B)公司部門的資本密集度 (C)要素的產出彈性 (D)產出的價格彈性

根據寇雷特與哈格法則（Corlett-Hague rule），現實生活中如果無法對休閒課稅，為使超額負擔最小，對休閒的互補品應如何課稅？ (A)輕課 (B)重課 (C)不課稅 (D)與其他貨物課徵相同稅率

關於財產稅歸宿有各種不同觀點，以地方財政理論中的帝波模型（Tiebout Model）來說，該模型乃隱含著將財產稅視為是下列何者？ (A)貨物稅 (B)資本稅 (C)流通稅 (D)使用費

相同稅收前提下，假設休閒為正常財，且休閒與其他財貨並非完全互補或完全替代。在不考慮租稅公平原則的情況下，以人頭稅（lump-sum tax）取代比例工資所得稅，對於勞動者工作努力與效用水準的影響為何？ (A)工作努力增加、效用水準提高 (B)工作努力減少、效用水準提高 (C)工作努力增加、效用水準降低 (D)工作努力減少、效用水準降低

我國所得稅規定個人變動所得半數免稅，是為消除何種效果？ (A)閉鎖效果（lock-in effect） (B)級距爬升（bracket creep） (C)集遽效果（bunching effect） (D)租稅套利（tax arbitrage）

有關我國現行營業稅制度之敘述，下列何者錯誤？ (A)採加值稅及非加值稅雙軌制度並行 (B)為獎勵資本投資，採消費型加值稅課徵 (C)採單一稅率課徵 (D)加值型營業稅具自動追捕勾稽作用

下列有關遺產稅及贈與稅的敘述，何者錯誤？ (A)贈與稅可以彌補遺產稅的不足 (B)遺產稅可以彌補所得稅的不足 (C)分遺產稅制之遺產稅又可稱為繼承稅 (D)總贈與稅制之納稅義務人一般為受贈人

下列何者為稅本(fund of taxation)？ (A)勞動 (B)財產交易所得 (C)資本所得 (D)利息所得

在計算綜合所得淨額時，可以減除的房屋貸款利息支出，係屬下列何者？ (A)免稅額 (B)標準扣除額 (C)列舉扣除額 (D)特別扣除額

對奢侈品重課，民生必需品輕課，其課稅原則為何？ (A)財政收入 (B)效率 (C)公平 (D)稅務行政

我國加值型營業稅的計算方式為何？ (A)稅額扣抵法 (B)加計法 (C)稅基相減法 (D)稅源相減法

下列何者不是我國土地增值稅按漲價倍數採累進稅率課徵可能產生的問題？ (A)不利於土地長期持有 (B)有鼓勵土地短期投機交易之嫌 (C)不同漲價金額，卻可能適用相同邊際稅率 (D)無法避免土地化整為零分割交易

當小國在封閉下的國內市場價格高於國際價格時，如允許貿易並對進口商品課徵關稅，稅後的價格仍低於進口前國內市場價格，則在其他條件不變下，會產生下列何種效果？ (A)進口後國內市場的銷售量仍小於貿易前的國內市場之銷售量 (B)進口後國內生產者的產出不變 (C)生產者的福利將增加 (D)消費者的福利將增加

我國增繳地價稅抵繳土地增值稅辦法之立法意旨為何？ (A)增加財政收入 (B)增廣稅基 (C)減輕重複課稅 (D)促進土地有效利用

本國產品為避免受到進口貨品不正常低價銷售而採取的措施稱為何種稅？ (A)平衡稅 (B)反傾銷稅 (C)報復關稅 (D)機動關稅

不考慮休閒且在相同稅收情況下，課徵貨物稅較課徵所得稅之稅後效用水準為低，主要的理由為何？ (A)貨物稅有替代效果 (B)貨物稅有所得效果 (C)所得稅有所得效果 (D)所得稅有替代效果

在財產稅歸宿的新觀點下，當所有地區皆課徵相同比例的財產稅時，稅負將完全由下列何者負擔？ (A)勞動者 (B)地主 (C)資本主 (D)住宅消費者

張三擁有臺北市某一土地，每年可獲租金收益為100 萬元，假設每年需繳納10 萬元地價稅，市場利率為5%。如果李四打算向張三購買此筆土地，在租稅資本化（capitalization）前提下，該筆土地合理市價為多少？ (A)1,800 萬元 (B)1,980 萬元 (C)2,000 萬元 (D)2,200 萬元

基於課徵效率的考量，下列那種租稅較適合地方政府課徵？ (A)加值稅 (B)貨物稅 (C)財產稅 (D)所得稅

近來關於證券交易所得稅之爭議中，反對課徵之論者，其主張復徵證券交易所得稅可能產生的不利效果，不包括下列那一項？ (A)捕蠅紙效果（flypaper effect） (B)稅負集遽效果（bunching effect） (C)閉鎖效果（lock-in effect） (D)增加逃漏稅的誘因

有關租稅課徵之效率問題，下列何項敘述正確？ (A)稅基愈廣，超額負擔較大 (B)價格彈性愈大，超額負擔較小 (C)累進程度愈大，超額負擔較大 (D)所得效果愈大，超額負擔較大

在允許通貨膨脹完全調整的指數化（indexing）稅制下，假設名目利率為12%、所得稅邊際稅率20%、通貨膨脹率2%。若對利息所得課稅，則稅後實質利率為百分之多少？ (A)7.6 (B)8 (C)9.6 (D)11.6