財稅行政 103 年租稅各論考古題

在其他條件不變下，下列關於超額負擔概念的敘述，何者正確？ (A)補貼會增加受補貼者之福利水準，因此不會產生超額負擔 (B)如對某商品課稅後，其需要量改變，則不會產生超額負擔 (C)定額稅不會產生超額負擔，因此納稅人的福利水準不會減少 (D)若課稅產生超額負擔，係因為課稅產生了替代效果，而該效果的大小乃取決於邊際稅率

就消費者的當期預算限制式觀之，若其他情況不變且所得為外生決定，則課徵所得稅與下列何者具相同效果？ (A)對所有財貨從價課徵單一稅率的貨物稅 (B)對所有財貨從量課徵單一稅額的貨物稅 (C)對休閒的消費選擇從價課徵消費稅 (D)對勞動的供給從價課徵要素稅

於租稅調查程序中，有關我國現行法上對於納稅義務人權利保護之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)稅捐稽徵機關於進行調查前，原則上應以書面通知被調查者 (B)被調查者經稅捐稽徵機關之許可，得偕同輔佐人到場 (C)在調查程序尚未終結前，納稅義務人得申請閱覽卷宗 (D)稅捐稽徵機關在裁處罰鍰前，一律應通知納稅義務人舉辦聽證

下列何種情形，不是稅捐稽徵機關應暫緩移送強制執行之法定原因？ (A)納稅義務人依法申請復查 (B)納稅義務人依法提起訴願，且繳納半數稅額 (C)納稅義務人依法提起訴願，且提供相當擔保 (D)納稅義務人依法提起訴願，且已受限制出境

納稅義務人欠繳應納稅捐者，下列何項行政行為並非財政部或稅捐稽徵機關所得為之？ (A)限制納稅義務人出境 (B)禁止納稅義務人財產設定抵押權 (C)禁止納稅義務人財產移轉 (D)直接對納稅義務人拘提管收

下列有關推計課稅之敘述，何者錯誤？ (A)推計課稅是法律上「證明程度減輕」之一種類型 (B)實務上採用之同業利潤標準即屬推計課稅之一種表現 (C)推計課稅係不根據直接資料，而使用間接資料，認定應納稅額之方法 (D)推計課稅原則上不得對於「課稅原因事實之有無」進行推估 > 答案：?

依我國稅法規定，對欠稅人執行限制出境之期間最長為： (A)3 年 (B)5 年 (C)7 年 (D)目前無限制

依我國現行法規定，下列有關稅捐優先受償權之敘述，何者錯誤？ (A)地價稅之徵收，優先於普通債權 (B)所得稅之徵收，優先於一切債權 (C)房屋稅之徵收，優先於抵押權 (D)土地增值稅之徵收，優先於一切債權及抵押權

現行綜合所得稅之免稅額及扣除額採行所得減除法，當提高免稅額時，將會產生那些變化？ (A)邊際稅率會提高，平均稅率會下降 (B)不論所得高低，減稅利益均相等 (C)每戶可減除一樣的金額 (D)高所得者減稅利益大於低所得者

在兩稅獨立課徵，且僅對已實現資本利得課稅的情況下，公司對稅後盈餘的處分，雖是保留盈餘比發放股利較有利於股東，但實際上絕大多數的公司仍每年固定發放股利，其主要原因之一是下列何種效果？ (A)顧客效果（Clientele Effect） (B)閉鎖效果（Lock-in Effect） (C)爬升效果（Creeping Effect） (D)所得效果（Income Effect）

所得稅法提供扶養子女之免稅額遠低於一般父母為確保子女生存所需之基本條件而支出之費用時，當事人得主張違反下列那項原則？ (A)客觀淨所得原則 (B)主觀淨所得原則 (C)稽徵經濟原則 (D)比例原則

所得稅負擔影響替代效果及所得效果，拉弗曲線（Laffer curve）主張當邊際所得稅率相當高（例如70%）時，稅收將減少的條件是： (A)替代效果大於所得效果，使納稅人的工作時數隨著稅後工資降低而增加 (B)替代效果小於所得效果，使納稅人的工作時數隨著稅後工資提高而增加 (C)替代效果大於所得效果，使納稅人的工作時數隨著稅後工資降低而減少 (D)替代效果小於所得效果，使納稅人的工作時數隨著稅後工資提高而減少

所得稅法中所規定的「災害損失」扣除項目，不包括下列那一項災害所發生之損失？ (A)竊盜 (B)蟲災 (C)旱災 (D)戰禍103年公務人員特種考試關務人員考試、103年公務人員特種考試身心障礙人員考試及103年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題考 試 別： 身心障礙人員考試全一張（背面）

下列何者不屬於現行綜合所得稅之課徵原則？ (A)考量基本生活費用訂定免稅額 (B)基於所得重分配原則對利息所得課重稅 (C)基於稅務效率原則施行薪資所得扣繳制度 (D)基於民生福利國家原則採累進稅率

政府對廠商課徵純利潤稅（pure profit tax），當其他條件不變時，使得廠商的： (A)要素投入的價格上升 (B)均衡產量減少 (C)生產效率下降 (D)產品價格不變

個人出售土地之財產交易所得免納入所得稅法下課稅，最主要理由為？ (A)土地交易乃經濟火車頭，故藉免稅以促進土地交易 (B)避免造成閉鎖效果 (C)政策上避免富人出走 (D)避免在現行法制下造成重複課稅103年公務人員高等考試三級考試試題全一張（背面）

營利事業發放股利之扣繳義務人為： (A)企業負責人 (B)主辦會計人員 (C)責應扣繳單位主管 (D)出納

甲申報綜合所得稅，請問下列何項得予以減除？ (A)甲十六歲之女兒乙找密醫之醫療費用 (B)甲六十歲之母親承租房屋供其弟丙營業用所支付之租金 (C)甲十九歲之兒子丁就讀空中大學繳納之費用 (D)甲以已滿二十歲之兒子戊就讀大專院校為由，申報其為受扶養親屬之免稅額

下列何者申報營利事業所得稅時可列為稅捐費用？ (A)土地增值稅 (B)營利事業所得稅 (C)使用牌照稅 (D)期貨交易稅

若干國家實施均一所得稅制（flat tax），其稅法規定針對企業所得稅基課徵某一固定的稅率，因此在性質上該均一稅制較接近於： (A)定額所得稅 (B)累進所得稅 (C)消費稅 (D)財富稅

在兩部門一般均衡模型中，若公司部門為資本密集產業，而非公司部門為勞動密集產業，則公司所得稅課稅的結果如何？ (A)產量效果會使資本稅後報酬一定上升 (B)產量效果會使資本稅後報酬一定下降 (C)要素替代效果會使資本稅後報酬不一定下降 (D)總效果會使資本稅後報酬不一定下降

依營利事業所得稅相關規定，公司組織特別享有之權利，下列敘述何者錯誤？ (A)符合法定要件下，可享有盈虧互抵 (B)符合法定要件下，可選用試算方式計算暫繳稅額 (C)轉投資於國內營利事業獲配之股利淨額可享有免稅 (D)可以申請延期申報

假設休閒為正常財，且勞動供給曲線為正斜率，對薪資所得課徵所得稅，對勞動工時產生何種變化？ (A)替代效果使休閒減少，勞動工時增加 (B)所得效果使休閒增加，勞動工時減少 (C)所得效果使休閒減少，勞動工時增加 (D)休閒與勞動工時同時增減

國內公司轉投資國內其它公司之收益所含可扣抵稅額，依所得稅法應如何處理？ (A)列為費用支出 (B)可抵稅但不可退稅 (C)可用以抵稅或退稅 (D)計入股東可扣抵稅額帳戶

納稅義務人所作之下列捐贈，何者不得申報為列舉扣除額？ (A)營利事業捐款給公立學校 (B)個人捐款給學校家長會 (C)個人對於海基會之捐贈 (D)個人未經許可而直接對於大陸地區團體之捐贈

公司組織之營利事業使用藍色申報書者，得以何時之營業收入總額計算其暫繳稅額？ (A)當年度前六個月 (B)當年度第一季 (C)上一年度前六個月 (D)上一年度全年

對何種行為課稅具有鼓勵儲蓄之作用？ (A)信託行為 (B)不法行為 (C)投資行為 (D)消費行為

若一項租稅，其平均稅率大於邊際稅率，則表示該租稅： (A)稅收增加量大於稅基增加量 (B)稅收增加量小於稅基增加量 (C)稅收增加百分比大於稅基增加百分比 (D)稅收增加百分比小於稅基增加百分比

其他條件不變，若X 商品之供給無彈性，課徵從量稅，稅負將由誰負擔？ (A)生產者負擔全部的稅 (B)消費者負擔全部的稅 (C)消費者與生產者各負擔一半 (D)消費者負擔大於生產者

最適商品課稅理論中，依雷姆西法則（Ramsey rule）在何種情況下超額負擔（excess burden）達極小化？ (A)商品間稅率與受補償需求彈性成正比 (B)訂定稅率應使每個商品需求量同比例減少 (C)訂定稅率應使每個商品需求量同比例增加 (D)商品間為替代品時，稅率應使每個商品供給量同比例減少

下列何者非為我國採行加值型營業稅之目的？ (A)鼓勵投資 (B)鼓勵儲蓄 (C)鼓勵外銷 (D)避免重複課稅

採行概括性銷售稅最難克服之問題為： (A)使用高價位消費財耗損之估計 (B)使用低價位消費財耗損之估計 (C)使用耐久性消費財耗損之估計 (D)使用一次性消費財耗損之估計

依照加值型及非加值型營業稅法第51 條第3 款規定，納稅義務人有短漏報銷售額者，「除追繳稅款外，按所漏稅額處五倍以下罰鍰，並得停止其營業」，其處五倍以下罰鍰者，學說上稱為何種罰？ (A)行為罰 (B)執行罰 (C)漏稅罰 (D)懲戒罰

為符合效率原則之選擇性銷售稅，應如何設計？ (A)選擇產品多元，生產分散的貨物 (B)選擇量大，且具有一定品質與規格的課稅品 (C)應對奢侈品課重稅 (D)以累進稅率為宜

進口貨物在輸出或產製國家之製造、生產、銷售、運輸過程，直接或間接領受財務補助或其他形式之補貼，致損害中華民國產業者，除徵收關稅外，得另徵適當之何種稅捐？ (A)平衡稅 (B)反傾銷稅 (C)報復關稅 (D)附加稅課

進口貨物以低於同類貨物之正常價格輸入，致損害中華民國產業者，除徵收關稅外，得另徵適當之何種稅捐？ (A)平衡稅 (B)反傾銷稅 (C)報復關稅 (D)附加稅課

證券公司銷售經營權，應否課徵營業稅，下列敘述何者正確？ (A)屬於證券交易，應徵證券交易稅，不徵營業稅 (B)屬於銷售貨物之對價，應徵營業稅 (C)屬於銷售勞務之對價，應徵營業稅 (D)屬於銷售權利，而非貨物或勞務，不徵營業稅

現行菸酒稅制度，下列敘述何者錯誤？ (A)全部採從量稅 (B)採單一階段課徵 (C)含有社會政策目的 (D)採專款專用

被繼承人之喪葬費用，以多少元計算，可以自遺產總額中扣除？ (A)80 萬元 (B)111 萬元 (C)120 萬元 (D)依據單據核實扣除

私有房屋有下列何種情形，其房屋稅減半徵收？ (A)專供祭祀用之宗祠 (B)合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋 (C)專供飼養禽畜之房舍 (D)住家房屋現值在新臺幣10 萬元以下者

下列何種租稅較易產生完全的租稅資本化（full tax capitalization）現象？ (A)所得稅 (B)貨物稅 (C)土地增值稅 (D)房屋稅

依房屋稅條例第12 條規定，關於「房屋稅徵收」之說明，下列何者正確？ (A)房屋稅每年徵收兩次 (B)房屋稅開徵日期由財政部定之 (C)新建、增建或改建房屋，於當期建造完成者，須按月比例計課，未滿一個月者不計 (D)新建、增建或改建房屋，於當期建造完成者，須按日比例計課

甲以土地贈與乙，則贈與稅及土地增值稅應由誰負繳納義務？ (A)乙需繳納贈與稅，甲需繳納土地增值稅 (B)甲需繳納贈與稅及土地增值稅 (C)乙需繳納贈與稅及土地增值稅 (D)甲需繳納贈與稅，乙需繳納土地增值稅

依土地稅法第6 條之規定，為發展經濟，促進土地利用，增進社會福利，對於國防、政府機關、公共設施、騎樓走廊、研究機構、教育、交通、水利、給水、鹽業、宗教、醫療、衛生、公私墓、慈善或公益事業及合理之自用住宅等所使用之土地，及重劃、墾荒、改良土地者，得予適當之減免；其減免標準及程序，由何者定之？ (A)由立法院定之 (B)由行政院定之 (C)由財政部定之 (D)由經濟部定之

依土地稅法第3 條之1 規定，土地為信託財產者，於信託關係存續中，下列何者為地價稅或田賦之納稅義務人？ (A)受益人 (B)受託人 (C)委託人 (D)監察人

依土地稅法規定，公有土地之地價稅納稅義務人為？ (A)土地所有權人 (B)管理機關或管理人 (C)典權人 (D)使用人

依房屋稅條例第22 條規定，關於「欠繳房屋稅之房屋」，下列敘述何者錯誤？ (A)在欠稅未繳清前，不得辦理移轉登記 (B)在欠稅未繳清前，得設定典權登記 (C)所欠稅款，房屋承受人得申請代繳 (D)房屋承受人代繳所欠稅款者，得向納稅義務人求償，或在買價、典價內照數扣除

依遺產及贈與稅法第13 條規定，遺產稅如何計算？ (A)遺產總額，課徵百分之十 (B)遺產總額，課徵百分之二十 (C)遺產淨額，課徵百分之十 (D)遺產淨額，課徵百分之二十

依土地稅法第5 條規定，關於「有償移轉」與「無償移轉」之說明，下列敘述何者錯誤？ (A)交換為無償移轉 (B)買賣為有償移轉 (C)遺贈為無償移轉 (D)政府照價收買為有償移轉

甲贈與其妻乙土地一筆，則有關稅負為： (A)應課徵贈與稅，得申請不課徵土地增值稅 (B)當然免課徵贈與稅，仍應課徵土地增值稅 (C)當然免課徵贈與稅，並得申請不課徵土地增值稅 (D)當然免課徵贈與稅，並當然免課徵土地增值稅