財稅行政 97 年租稅各論考古題

許多實證研究指出，主要工作年齡層的男性（prime-aged males）不會受到其稅後工資率減少的影響而改變其工作時間，可能原因為何？ (A)他們有垂直無異曲線的偏好 (B)他們的勞動供給彈性很大 (C)他們被課工資稅的替代效果很大 (D)他們被課工資稅的替代效果與所得效果均很小或相互抵消

假設某一土地的永續利得為每年5,000 元。若年折現率固定為0.05，且每年之財產稅額為1,000 元，則此筆土地的財產現值為多少元？ (A)100,000 (B)80,000 (C)60,000 (D)40,000

若對家計單位的風險性資產報酬課稅，但也允許損失全額抵減（full loss offset），則家計單位如何改變其風險性資產的持有？ (A)減少 (B)不變 (C)增加 (D)無法確定

如果政府想要鼓勵慈善機構，則民間對慈善機構的捐贈，在什麼條件下，會使得政府直接補助慈善機構，比採用稅式支出更為有效？ (A)所得彈性小於1 (B)價格彈性小於1 (C)所得彈性大於1 (D)價格彈性大於1

依據通貨膨脹之物價漲幅，而自動調整個人免稅額、標準扣除額或稅率級距等方式，以抵消通貨膨脹的影響，稱為： (A)租稅套利（tax arbitrage） (B)稅式支出（tax expenditure） (C)閉鎖效果（lock-in effect） (D)租稅指數化（tax indexing）

假設某一經濟社會中，有X、Y 及休閒三種商品，當勞動供給完全無彈性，且X 與Y 二商品彼此在消費上互為替代關係，則依據最適商品稅理論，應對X 與Y 如何課稅？ (A)對X 與Y 二商品課徵單一稅率 (B)對X 商品輕課，Y 商品重課 (C)對X 商品重課，Y 商品輕課 (D)對休閒重課，X 與Y 二商品輕課

在累進所得稅且其他條件不變下，所得減除與稅額扣抵兩種減免方式，對富者與窮者相對的減免實質利益為何？ (A)所得減除法對窮者有較大的減免利益 (B)稅額扣抵法對窮者有較大的減免利益 (C)所得減除法對富者有較大的減免利益 (D)稅額扣抵法對富者有較大的減免利益

在我國土地稅制改革中，有所謂「兩價合一」的概念，此兩價指的是： (A)物價與地價 (B)公告地價與土地市價 (C)公告現值與土地市價 (D)公告地價與公告現值

我國菸酒稅之課徵，具有下列那些性質？一般銷售稅特種銷售稅單階段銷售稅多階段銷售稅從價稅從量稅 (A) (B) (C) (D)97 年公務人員高等考試三級考試試題類科：財稅行政科目：租稅各論全一張（背面）

在累進稅制下，下列那一項敘述正確？ (A)平均稅率隨所得增加而增加 (B)平均稅率隨所得增加而減少 (C)平均稅率等於邊際稅率 (D)邊際稅率小於平均稅率

依我國相關稅法規定，下列何者不是個人買賣不動產時應負擔之稅負？ (A)出售土地時繳土地增值稅 (B)取得房屋時繳納契稅 (C)出售房屋時繳納綜合所得稅 (D)取得土地時繳納地價稅

在下列何種情況下，貨物稅將完全轉嫁給消費者負擔？ (A)需求彈性絕對值為零或供給彈性無窮大 (B)需求彈性絕對值大於1 或供給彈性小於1 (C)需求彈性絕對值無窮大或供給彈性等於0 (D)需求彈性絕對值等於1 或供給彈性等於1

下列何項措施，無法減少所得稅的逃漏情形？ (A)降低邊際稅率 (B)稽徵技術的創新 (C)加重逃漏稅之處罰 (D)減少所得稅申報書的查核

我國現行所得基本稅額之計算，採用何種稅率結構？ (A)單一稅率 (B)全額累進稅率 (C)超額累進稅率 (D)累退稅率

課徵定額稅（lump-sum tax）符合下列那一項租稅原則？ (A)效率 (B)垂直公平 (C)水平公平 (D)利益

我國非加值型營業稅的稅基為： (A)銷售額 (B)加值額 (C)淨利潤 (D)淨成本

我國現行加值型營業稅屬何種類型？ (A)毛所得型 (B)淨所得型 (C)投資型 (D)消費型

假設公司追求最大利潤及投資者追求最大投資報酬，課徵公司利潤稅的長期影響為何？ (A)只會減少公司股東的所得 (B)只會減少公司員工的所得 (C)會減少所有投資者的所得 (D)會增加所有部門產品的價格

下列有關哈伯格（A. C. Harberger）利用一般均衡分析法，探討對公司部門課徵資本稅之敘述何者錯誤？ (A)對公司部門課徵資本稅無法轉嫁 (B)課稅後會產生產量效果（output effect） (C)課稅後會產生因素替代效果 (D)課稅後若公司部門是資本密集產業，則透過產量效果與因素替代效果會將租稅部分轉嫁給非公司部門

下列有關我國財產稅之課徵基準，何者錯誤？ (A)房屋稅以房屋標準價格課徵，每三年評定一次 (B)土地增值稅以公告現值課徵，每年評定一次 (C)地價稅以公告地價課徵，每年評定一次 (D)地價稅以公告地價課徵，每三年評定一次

對追求利潤極大化的獨占廠商分別課徵定額稅與比例式的利潤稅，則其產量的變化為： (A)兩種稅均不會使產量減少 (B)兩種稅均會使產量減少 (C)定額稅會使產量減少，比例式利潤稅則不會 (D)比例式利潤稅會使產量減少，定額稅則不會

假設對X 財貨課徵貨物稅時會產生超額負擔，當其他條件不變時，稅率增加為原來的2 倍，所產生之超額負擔會： (A)增加1 倍 (B)增加為原來的2 倍 (C)減少1 倍 (D)增加為原來的4 倍

我國現行的貨物稅係屬下列何種性質的租稅？ (A)綜合消費稅 (B)多階段銷售稅 (C)加值型銷售稅 (D)特種銷售稅

有關我國財產稅制中，下列那一項不是採用累進稅率？ (A)地價稅 (B)房屋稅 (C)土地增值稅 (D)遺產及贈與稅

就租稅影響廠商產銷方法之選擇而言，下列敘述何者正確？ (A)轉手稅有利縱向結合方式；而加值稅有利分工專業方式 (B)轉手稅有利分工專業方式；而加值稅有利縱向結合方式 (C)轉手稅有利分工專業方式；而加值稅不論採何種產銷方式，稅負均同 (D)轉手稅有利縱向結合方式；而加值稅不論採何種產銷方式，稅負均同