財稅行政 110 年租稅各論考古題

人頭稅式的定額稅，違反下列那一項租稅課徵的原則？

關於租稅歸宿之敘述，下列何者錯誤？

在一小型開放的經濟體系，若資本可自由流通，對資本課稅的租稅歸宿為何？

財貨x 為完全競爭市場且邊際成本固定不變，受補償需求的價格彈性為-0.55，政府對財貨x 課徵稅率8%的從價稅，課稅前財貨x 的價格為$10，需求量為25,000 單位。因為課稅引起的超額負擔為多少？

圖中財貨h 的市場為完全競爭且邊際成本固定不變，ph 為原價格，h1 為需求量，若政府對h 的消費補貼，下列敘述何者正確？

假設兩人經濟體系有邊沁（Bentham）的社會福利函數，每人有相同的偏好，但所得不同，偏好只和所得有關，總所得固定不變。關於最適租稅的設計，下列何者正確？

承上題，假設只有兩人，高所得者的邊際稅率為多少？

利息收入須納入所得申報所得稅，但利息費用不可列為扣除項。在此一稅制下，調高所得稅率對儲蓄具有何種影響？

在小型開放的經濟體系下，若對國內儲蓄的利息所得課稅，則對投資的資金成本及儲蓄者的稅後利息所得有何影響？

在Ti = -a + tYi 的單一稅率所得稅（flat rate income tax）下（其中Ti 為個人i 的所得稅稅額，a 為定額補貼，t 為單一所得稅稅率，Yi 為個人i 的所得額），下列敘述何者正確？

根據加速模型（accelerator model），公司所得稅若影響下列何者，將使實體投資改變？$movShDhphqwuph(1-th)h1h2hSnh

在其他條件不變下，證券交易所得免課個人所得稅，公司股東保留盈餘的誘因會傾向於：

根據新古典模型，若資本財供給曲線分別為正斜率與水平，下列對租稅扣抵之投資增加效果的敘述，何者正確？

在兩期生命循環週期模型中，甲與乙在第一期皆有勞動所得$1,000，第二期則無所得，利率（折現率）為10%，兩期的所得稅稅率皆為50%。甲在第一期消費所有的稅後所得，乙則全部存入銀行以供第二期消費。若和兩期稅率皆為50%的消費稅比較，下列何者錯誤？

假設二種貨物其他條件皆相同，維持課稅收入一致，對二種貨物課較低的稅率與對單一貨物課較高稅率，何者超額負擔較小？

某財產的評定價值（assessed value）為84 萬元、市價為120 萬元，則其有效稅率與法定稅率間之關係為何？

拉法曲線（Laffer curve）的意義為何？

下列何種租稅的收入係作為特定支出用途？

關於個人所得稅制之敘述，下列何者錯誤？

個人經營補習班之所得，申報所得稅時應列為下列何種所得？

依我國相關法令規定，下列敘述何者錯誤？

對「維持人性尊嚴之基本生活所需費用」不得課稅的規定，係出自下列何項法律？

依據現行遺產及贈與稅法規定，信託財產於信託關係人間移轉或為其他處分，下列何者應課徵贈與稅？

勞動供給的稅率彈性若小於-1，工資所得稅收會隨稅率調高而：

甲將名下一筆房地信託與乙，約定全部信託利益之權利歸屬甲之子丙，依土地稅法及房屋稅條例規定，本筆房地在信託關係存續中，房屋稅及地價稅之納稅義務人分別為：