財稅行政 110 年稅務法規大意考古題

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人為經濟弱勢者，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，最長為幾年？ (A)1 年 (B)2 年 (C)3 年 (D)5 年

下列何者屬於租稅行政罰？ (A)撤銷登記 (B)罰金 (C)沒收 (D)拘役

依納稅者權利保護法有關納稅者權利之內容，下列敘述何者錯誤？ (A)基本生活費之額度，係參照中央主計機關所公布最近一年全國每人可支配所得中位數60%定之，並於每3 年定期檢討 (B)稅捐稽徵機關查獲租稅規避案件，按應補繳稅款加徵15%滯納金及利息 (C)主管機關應於其網站，主動公開稅式支出情形 (D)當納稅義務人租稅規避案件有提供不正確資料，稅捐稽徵機關得就短漏核定稅捐加以處罰

現行稅捐稽徵法所稱相當擔保，係指相當於擔保稅款之擔保品，下列何者錯誤？ (A)經中央銀行掛牌之外幣、上市或上櫃之有價證券，按八折計算 (B)易於變價、無產權糾紛且能足額清償之土地或已辦妥建物所有權登記之房屋亦可當擔保品 (C)銀行存款單摺，按存款本金額計值 (D)黃金，按市場價格計算

甲收到綜合所得稅之核定稅額通知書及繳款書，繳納期間自110 年10 月21 日起至30 日止，因受COVID-19疫情影響，無法於期限內繳清稅款，向國稅局申請延期6 個月繳納，經國稅局核准延期繳納期限至111 年4 月30 日，甲同時對於國稅局核定應補稅額不服，申請復查最後期限為何時？ (A)110 年11 月28 日 (B)110 年11 月29 日 (C)111 年5 月29 日 (D)111 年5 月30 日

依稅捐稽徵法規定，下列何者錯誤？ (A)稅捐稽徵機關認定課徵租稅之構成要件事實時，應以實質經濟事實關係及其所生實質經濟利益之歸屬與享有為依據 (B)租稅規避及課徵租稅構成要件事實之認定，稅捐稽徵機關就其事實有舉證之責任 (C)納稅義務人得在從事特定交易行為前，提供相關證明文件，向稅捐稽徵機關申請諮詢，稅捐稽徵機關應於3 個月內答覆 (D)納稅義務人基於獲得租稅利益，違背稅法之立法目的，濫用法律形式，規避租稅構成要件之該當，以達成與交易常規相當之經濟效果，為租稅規避

依稅捐稽徵法施行細則規定，稅捐稽徵機關按稅籍底冊課徵或查得資料核定課徵之稅捐，不包括下列何者？ (A)地價稅 (B)房屋稅 (C)土地增值稅 (D)查定課徵之營業稅

依據現行稅捐稽徵法之規定，法人、合夥或非法人團體解散清算時，清算人於分配賸餘財產前，應依法按稅捐受清償之順序，繳清稅捐。清算人違反前項規定者，其未清繳之稅捐應由下列何者負擔繳納義務？ (A)公司負責人或合夥組織之合夥人 (B)全體股東 (C)清算人 (D)非法人團體之負責人

有關租稅法的適用原則下列何者正確？ (A)租稅刑事罰以處罰過失行為為原則 (B)實體從新原則 (C)程序從舊原則 (D)租稅救濟程序優先實體原則

依稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵機關對逃漏下列那些稅捐涉有犯罪嫌疑之案件，得敘明事由，聲請當地司法機關簽發搜索票後，會同當地警察或自治人員，進入藏置帳簿、文件或證物之處所，實施搜查？ (A)所得稅、營業稅 (B)貨物稅、菸酒稅 (C)貨物稅、營業稅 (D)所得稅、遺產及贈與稅

依現行稅法之規定，下列稅目何者採累進稅率？(A)地價稅 (B)綜合所得稅 (C)契稅 (D)遺產贈與稅 ⑤加值型與非加值型營業稅 (A) (A) (B) (C) (B) (B) (C) (D) (C) (A) (B) (D) (D) (B) (D)⑤

依據現行稅捐稽徵法之規定，下列有關強制執行之敘述何者錯誤？ (A)納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿30 日後仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送強制執行 (B)納稅義務人須繳納半數稅款並依法申請復查，才能暫緩移送強制執行 (C)納稅義務人依規定繳納半數稅額確有困難，經稅捐稽徵機關核准，提供相當擔保者，得暫緩移送強制執行 (D)納稅義務人繳納半數稅額及提供相當擔保確有困難，但稅捐稽徵機關已就納稅義務人相當於復查決定應納稅額之財產，通知有關機關，不得為移轉或設定他項權利者，得暫緩移送強制執行

下列那一項稅捐之徵收不能優先於抵押權？ (A)行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅 (B)行政執行處執行拍賣房屋之應納土地增值稅 (C)納稅義務人欠繳之營利事業所得稅 (D)行政執行處執行拍賣房屋之應納房屋稅

納稅義務人依所得稅法第15 條第5 項規定選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按28%稅率分開計算應納稅額者，不適用下列何種扣除之規定？ (A)薪資所得特別扣除及財產交易損失之扣除 (B)幼兒學前特別扣除及長期照顧特別扣除 (C)幼兒學前特別扣除及儲蓄投資特別扣除 (D)儲蓄投資特別扣除及長期照顧特別扣除

我國稅捐稽徵機關為欠稅保全之目的，得依稅捐稽徵法之規定，對納稅義務人作限制出境之處分，試問此限制出境處分之限制期間為何？ (A)3 年 (B)5 年 (C)7 年 (D)無限期

依所得稅法規定，下列個人所得分類之敘述何者錯誤？ (A)短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分為利息所得 (B)與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得屬其他所得 (C)個人一時貿易之盈餘屬營利所得 (D)個人領取之資遣費為薪資所得

依所得稅法現行規定，境內居住者出售下列何種財產的交易所得，應併入綜合所得總額？ (A)104 年以前購入之房屋 (B)110 年取得之上市上櫃有價證券 (C)105 年1 月1 日以後取得之房地 (D)經中央主管機關認可之文化藝術事業，在中華民國境內拍賣活動之文物或藝術品

依所得稅法規定，下列何種所得須依規定課徵所得稅？ (A)依法經營不對外營業消費合作社之盈餘 (B)公務人員所領政府發給之特支費 (C)教育、文化、公益、慈善機關或團體，符合行政院規定標準者，其本身之所得及其附屬作業組織之所得 (D)取自營利事業贈與之財產

依所得稅法規定，非中華民國境內居住之個人，於110 年10 月1 日出售105 年以後購入之房地，持有期間超過5 年者，其適用稅率為若干？ (A)45% (B)35% (C)20% (D)15%

依現行所得稅法規定，下列何者正確？ (A)綜合所得稅課稅級距之金額每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之 (B)綜合所得稅課稅級距共分6 級，最高稅率為45% (C)綜合所得稅課稅級距共分5 級，最低稅率為6% (D)營利事業全年課稅所得額超過12 萬元未逾50 萬元者，109 年度營利事業所得稅稅率為20%

依所得稅法及其有關法律規定，境內居住者取得下列何種所得非歸屬於海外所得？ (A)投資國內基金配發其投資於境外公司之股息 (B)受僱於香港公司獲得之薪資所得 (C)取得大陸地區稿費收入 (D)參加歐洲地區競技比賽獲得之獎金

營利事業遇有解散、廢止、合併或轉讓情事時，應於截至解散、廢止、合併或轉讓之日止，辦理當期決算，於多久期限內，依規定格式，向該管稽徵機關申報其營利事業所得額及應納稅額，並於提出申報前自行繳納之？ (A)15 日 (B)30 日 (C)45 日 (D)3 個月

依所得基本稅額條例規定，申報110 年度綜合所得稅時，計算個人基本所得額，係以綜合所得淨額為基準，下列何者非加計項目？ (A)申報綜合所得稅時，已列舉之非現金捐贈 (B)出售上市櫃公司股票之證券交易所得 (C)採28%分開計稅之股利及盈餘 (D)出售私募基金受益憑證之所得

下列有關我國所得稅法所稱中華民國境內居住之個人之敘述何者錯誤？ (A)在中華民國境內有住所，並經常居住中華民國境內者 (B)個人於一課稅年度內在中華民國境內設有戶籍，且於一課稅年度內在中華民國境內居住合計滿31 天 (C)在中華民國境內無住所，而於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿183 天者 (D)中華民國境內居住之個人應辦理就源扣繳完稅

甲與配偶在110 年之個人稿費及講演鐘點費收入分別為25 萬元及8 萬元，請問其申報110 年綜合所得稅時，此部分所得合計在新臺幣多少元內免稅？ (A)33 萬元 (B)36 萬元 (C)26 萬元 (D)18 萬元

依稅捐稽徵法規定，下列那些稅捐之徵收優先於一切債權及抵押權？ (A)所得稅、行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅 (B)貨物稅、地價稅 (C)房屋稅、土地增值稅 (D)土地增值稅、遺產及贈與稅

依所得稅法規定，個人財產出租收有押金者，其押金應如何課徵綜合所得稅？ (A)將押金設算利息計入其他所得中課稅 (B)將押金設算利息計入租賃所得中課稅 (C)將押金總額計入租賃所得中課稅 (D)將押金總額計入其他所得課稅

依據我國現行所得稅法之規定，下列有關免稅所得之敘述何者錯誤？ (A)個人取自營利事業贈與之財產已納贈與稅，所以免課所得稅 (B)傷害或死亡之損害賠償金，及依國家賠償法規定取得之賠償金免稅 (C)公、教、軍、警人員及勞工所領政府發給之實物配給或其代金及房租津貼免稅 (D)個人出售家庭日常使用之衣物、家具免稅

綜合所得稅財產交易損失當年度扣除不足時，得在以後幾年內之財產交易所得中扣除？ (A)1 年 (B)2 年 (C)3 年 (D)5 年

甲公司為總機構在中華民國境內之公司，其於民國109 年8 月出售房地一筆，售價5,000 萬元，該房地為民國108 年12 月取得，取得成本為4,800 萬元，持有期間未滿1 年，土地漲價總數額300 萬元，繳納土地增值稅60 萬元。試問下列有關該筆房地交易之敘述何者錯誤？ (A)甲公司出售該房地之交易所得為200 萬元 (B)甲公司出售該房地應計入營利事業所得額之數額為0 (C)甲公司出售持有未滿1 年之房地應以45%稅率分離課稅 (D)甲公司出售該房地之土地增值稅60 萬元不得列為費用扣除

綜合所得稅免稅額遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少時才調整？其調整金額以多少為單位？ (A)10%；萬元 (B)10%；千元 (C)5%；千元 (D)3%；千元

王先生於民國109 年度在國內有薪資收入100 萬元、稿費收入10 萬元、取自銀行利息收入20 萬元，試問王先生民國109 年度應申報之綜合所得總額為多少元？ (A)80 萬元 (B)100 萬元 (C)120 萬元 (D)130 萬元

依所得稅法規定，營利事業會計年度採四月制，其應於何時作扣繳申報？ (A)一月份 (B)四月份 (C)五月份 (D)七月份

除依規定不計入贈與總額之贈與外，贈與人在1 年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時，應於超過免稅額之贈與行為發生後多久時間內，向主管稽徵機關辦理贈與稅申報？ (A)15 日 (B)30 日 (C)2 個月 (D)6 個月

依所得稅法規定，營利事業獲配股利收入課稅規定，下列敘述何者錯誤？ (A)總機構在境內之營利事業獲配境內營利事業發放之股利收入，不計入所得課稅 (B)總機構在境內之營利事業獲配境外公司發放之股利收入，按20%課稅 (C)總機構在境外之營利事業獲配境內公司發放之股利收入，按21%課稅 (D)總機構在境外之營利事業獲配境外公司發放之股利收入，按10%課稅

依遺產及贈與稅法規定，遺產稅之納稅義務人依序為： (A)依法選定遺產管理人、遺囑執行人、繼承人及受遺贈人 (B)繼承人及受遺贈人、遺囑執行人、依法選定遺產管理人 (C)遺囑執行人、依法選定遺產管理人、繼承人及受遺贈人 (D)遺囑執行人、繼承人及受遺贈人、依法選定遺產管理人

依所得稅法規定，營利事業下列有關扣繳之敘述，何者錯誤？ (A)給付予境內營利事業之短期票券利息按10%扣繳，應併入營利事業所得額 (B)給付予非居住者之公債、公司債或金融債券之利息按10%扣繳率扣繳 (C)公司分配給境內居住者之股利免扣繳 (D)給付予居住者之稿費、版稅等每次給付金額不超過20,000 元免扣繳

下列有關我國遺產及贈與稅法之規定何者錯誤？ (A)被繼承人如為經常居住中華民國境外之中華民國國民，或非中華民國國民，不能減除遺產稅免稅額1,200萬元 (B)遺產稅或贈與稅應納稅額在30 萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請，分18 期以內繳納，每期間隔以不超過2 個月為限 (C)遺產稅或贈與稅應納稅額在30 萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，就現金不足繳納部分申請以在中華民國境內之課徵標的物或納稅義務人所有易於變價及保管之實物一次抵繳 (D)扶養義務人為受扶養人支付之生活費、教育費及醫藥費不計入贈與總額

依所得稅法營利事業適用盈虧互抵之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)申報扣除年度及虧損年度均需有會計師簽證 (B)申報扣除年度或虧損年度需有會計師簽證 (C)申報扣除年度及虧損年度均需如期申報 (D)各該期之核定虧損，有免計入所得額之投資收益應先行抵減，再以虧損之餘額，自本年度純益額中扣除

下列那一個選項不是我國遺產及贈與稅法第16 條所稱不計入遺產總額之項目？ (A)遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關之財產 (B)約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額 (C)遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，由繼承人或受遺贈人承受者 (D)被繼承人死亡前5 年內，繼承之財產已納遺產稅者

依所得稅相關法規規定，下列那一項可以列為營利事業之費用？ (A)營利事業繳納之營利事業所得稅 (B)營利事業繳納之罰鍰 (C)營利事業分配之盈餘 (D)營利事業對政府的捐贈

依平均地權條例規定，已規定地價之土地，每幾年重新規定地價一次。但必要時得延長之？ (A)1 年 (B)2 年 (C)3 年 (D)5 年

營利事業之會計年度採四月制者，其結算申報與暫繳申報的期間分別為何？ (A)結算申報期間為8 月1 日至8 月31 日；暫繳申報期間為9 月1 日至9 月30 日 (B)結算申報期間為8 月1 日至8 月31 日；暫繳申報期間為12 月1 日至12 月31 日 (C)結算申報期間為5 月1 日至5 月31 日；暫繳申報期間為9 月1 日至9 月30 日 (D)結算申報期間為5 月1 日至5 月31 日；暫繳申報期間為12 月1 日至12 月31 日

依土地稅法規定，下列有關土地增值稅納稅義務人之敘述，何者正確？ (A)土地為有償移轉者，為取得所有權之人 (B)土地為無償移轉者，為原所有權人 (C)土地設定典權者，為典權人 (D)受託人就受託土地，於信託關係存續中，有償移轉所有權、設定典權或依信託法第35 條第1 項規定轉為其自有土地時，以受託人為納稅義務人

民國110 年度，依所得基本稅額條例規定營利事業基本所得額之扣除額及稅率，分別為多少？ (A)新臺幣50 萬元，10% (B)新臺幣50 萬元，12% (C)新臺幣200 萬元，10% (D)新臺幣200 萬元，20%

依土地稅法規定，下列有關地價稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？ (A)設有典權土地，為出典人 (B)承領土地，為承領人 (C)承墾土地，為耕作權人 (D)土地為信託財產者，於信託關係存續中，以受託人為納稅義務人

依加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人報繳營業稅之方式，下列敘述何者錯誤？ (A)因取得固定資產而溢付之營業稅可以申請退稅 (B)非加值型營業人，銷售其非經常買進、賣出而持有之固定資產，應開立發票 (C)因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅可以申請退稅 (D)加值型營業人委託他人代銷貨物者視為銷售，應開立發票

加值型及非加值型營業稅法第四章第一節規定計算稅額之營業人，其進項稅額憑證，未於當期申報者，得延至次期申報扣抵。次期仍未申報者，應於申報扣抵當期敘明理由。但進項稅額憑證之申報扣抵期間，以幾年為限？ (A)1 年 (B)3 年 (C)5 年 (D)10 年

為鼓勵小規模營業人取具進項發票，營業稅法規定其取得可扣抵進項稅額，可按一定比率抵繳其查定之營業稅，此一比率為： (A)3% (B)5% (C)10% (D)20%

我國土地稅法所稱空地，指已完成道路、排水及電力設施，於有自來水地區並已完成自來水系統，而仍未依法建築使用；或雖建築使用，而其建築改良物價值不及所占基地申報地價之多少，且經直轄市或縣（市）政府認定應予增建、改建或重建之私有及公有非公用建築用地？ (A)2‰ (B)10‰ (C)5% (D)10%

依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人以貨物與他人交換貨物者，其銷售額應如何認定？ (A)換入貨物之時價 (B)換出貨物之時價 (C)換出或換入貨物之時價從低認定 (D)換出或換入貨物之時價從高認定

依據我國土地稅法之規定，土地所有權移轉或設定典權，其申報移轉現值之審核標準，下列何者錯誤？ (A)申報人逾訂定契約之日起30 日始申報者，以受理申報機關收件日當期之公告土地現值為準 (B)申報人於訂定契約之日起30 日內申報者，以訂約日當期之公告土地現值為準 (C)遺贈之土地，以其受遺贈人申報遺產稅日當期之公告土地現值為準 (D)依法院判決移轉登記者，以申報人向法院起訴日當期之公告土地現值為準

依加值型及非加值型營業稅法規定，國際客運事業自我國境內承載旅客出境，其銷售額之計算標準為何？ (A)自境內承載旅客出境的全部票價 (B)自境內承載旅客至境外第一站的票價 (C)自境內承載旅客出境的全部票價之50% (D)自境內承載旅客出境的全部票價之45%

土地所有權人出售其自用住宅用地，適用「一生一屋」土地增值稅優惠稅率之規定，下列何者正確？ (A)出售都市土地面積未超過3 公畝部分或非都市土地面積未超過7 公畝部分 (B)出售前持有該土地5 年以上 (C)出售前5 年內，無供營業使用或出租 (D)土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿5 年

情況1：在我國境內無固定營業場所之外國事業A，銷售勞務予我國營業人B；情況2：在我國境內無固定營業場所之外國事業A，銷售電子勞務予我國自然人甲，請問營業稅的納稅義務人分別是： (A)情況1 納稅義務人是A；情況2 納稅義務人是甲 (B)情況1 納稅義務人是A；情況2 納稅義務人是A (C)情況1 納稅義務人是B；情況2 納稅義務人是A (D)情況1 納稅義務人是B；情況2 納稅義務人是甲

依土地稅法規定，企業或公營事業興建之勞工宿舍，自動工興建或取得土地所有權之日起，其用地之地價稅如何徵收？ (A)免徵 (B)按2‰計徵 (C)按6‰計徵 (D)按10‰計徵

有關特種營業稅之稅率規定，下列敘述何者正確？(A)小規模營業人為0.5% (B)視障按摩業為1% (C)保險業之再保費收入為1% (D)一般咖啡廳為15% (A) (B) (C) (B) (A) (C) (D) (C) (B) (C) (D) (D) (A) (B)

依房屋稅條例規定，下列何者正確？ (A)房屋為信託財產者，於信託關係存續中，以委託人為房屋稅之納稅義務人 (B)供自住或公益出租人出租使用者，其稅率為2% (C)房屋設有典權者，向出典人徵收之 (D)房屋同時作住家及非住家用者，應以實際使用面積，分別按住家用或非住家用稅率，課徵房屋稅。但非住家用者，課稅面積最低不得少於全部面積六分之一

保稅區內之外銷事業，銷售貨物至國內非保稅區之營業人，依法應如何課徵營業稅？ (A)由海關代徵營業稅 (B)適用零稅率 (C)免徵營業稅 (D)不屬於營業稅課稅範圍

依據我國房屋稅條例的規定，下列何者不能免徵房屋稅？ (A)農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者 (B)監獄看守所及其辦公房屋暨員工宿舍 (C)住家房屋現值在新臺幣10 萬元以下者 (D)業經立案之私立學校及學術研究機構，完成財團法人登記者，其供校舍或辦公使用之自有房屋

A 公司以其產製、進口、購買供銷售之貨物，無償移轉他人所有者，應如何課稅？ (A)以零稅率課徵營業稅 (B)視為銷售，應依時價開立發票課徵營業稅 (C)非屬銷售行為，免課營業稅 (D)課徵贈與稅

依契稅條例規定，下列有關契稅之敘述，何者錯誤？ (A)買賣契稅，應由買受人申報納稅 (B)典權契稅，應由出典人申報納稅 (C)交換契稅稅率為其契價2% (D)贈與契稅稅率為其契價6%

依遺產及贈與稅法規定，關於遺產及贈與稅款申請分期繳納之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)應納稅額在30 萬元以上且不能一次繳納現金 (B)最高可分18 期繳納，每期間隔以不超過2 個月為限 (C)申請分期繳納者，應自繳納期限屆滿之次日起，至納稅義務人繳納之日止，依郵政儲金一年期定期儲金固定利率，分別加計利息 (D)經申請分期繳納者，逾期繳納，應加收滯納金，滯納金需加計利息繳納

依加值型及非加值型營業稅法規定，營業稅稅率為零之貨物或勞務，不包括下列何者？ (A)依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 (B)保稅區營業人銷售與課稅區營業人未輸往課稅區而直接出口之貨物 (C)供沿岸、近海漁業使用之漁船、供漁船使用之機器設備、漁網及其用油 (D)銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務

甲110 年1 月於國外死亡，死亡前1 年放棄中華民國國民國籍，但死亡前2 年內在中華民國境內有住所，死亡時留有境內、境外財產，依遺產及贈與稅法規定應如何課徵遺產稅？ (A)僅對境內財產課稅 (B)在境內死亡者才課稅 (C)對境內、境外財產均課稅，境外財產已納稅額可以扣抵 (D)對境內、境外財產均課稅，境外財產已納稅額不可以扣抵

依據我國加值及非加值型營業稅法之規定，營業人申報之溢付稅額，下列何者情況不能由主管稽徵機關查明後退還之？ (A)因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅 (B)因為本期尚未銷售導致銷項稅額小於進項稅額 (C)因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅 (D)因取得固定資產而溢付之營業稅

依遺產及贈與稅法規定，110 年度申報遺產稅時，應自遺產總額中扣除之項目，下列敘述何者錯誤？ (A)配偶得減除新臺幣493 萬元 (B)被繼承人之喪葬費用，得減除新臺幣123 萬元 (C)親等近者拋棄繼承由次親等卑親屬繼承者不得列報扣除額 (D)被繼承人遺有受其扶養之已成年兄弟姊妹者，每人得自遺產總額中扣除50 萬元

依加值型及非加值型營業稅法規定，有關營業稅稅率之敘述，下列何者錯誤？ (A)保險業之再保費收入之稅率為1% (B)銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為5% (C)證券業經營非專屬本業銷售額之稅率為5% (D)信託投資業經營專屬本業銷售額之稅率為5%

下列何者不屬於遺產及贈與稅法第16 條「不計入遺產總額」之項目？ (A)繼承人捐贈各級政府之財產 (B)被繼承人經創作人讓與而取得之著作權 (C)被繼承人死亡前5 年內，繼承之財產已納遺產稅者 (D)約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金

依加值型及非加值型營業稅法規定，免徵營業稅之貨物或勞務，不包括下列何者？ (A)進口本國之古物 (B)純金之金飾或飾金之加工費 (C)出售之土地 (D)肥料、農業、畜牧用藥、農耕用之機器設備、農地搬運車及其所用油、電

遺產稅之納稅義務人於遺產稅，已依本法申報而有漏報或短報情事者，應如何處罰？ (A)處1 年以下有期徒刑 (B)按所漏稅額處2 倍以下之罰鍰 (C)按所漏稅額處1 倍至2 倍之罰鍰 (D)按所漏稅額處1 倍至3 倍之罰鍰

依據我國加值及非加值型營業稅法之規定，下列有關營業稅銷售額之敘述何者錯誤？ (A)營業人銷售貨物或勞務所收取之全部代價，應包括營業人在貨物或勞務之價額外收取之一切費用 (B)營業稅法第14 條所稱之銷售額應包含當次銷售之營業稅額 (C)空運事業中的客運，其銷售額是指自中華民國境內承載旅客至中華民國境外第一站間之票價 (D)應徵貨物稅、菸酒稅或菸品健康福利捐之貨物，其銷售額應加計貨物稅額、菸酒稅額或菸品健康福利捐金額在內

被繼承人贈與繼承人之財產，在死亡前多久以內應視為遺產，併入其遺產總額課徵遺產稅？ (A)5 年內 (B)4 年內 (C)3 年內 (D)2 年內

依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業，其營業稅稅率為多少？ (A)免稅 (B)0.1% (C)1% (D)5%

依土地稅法規定，下列何種情況免徵土地增值稅？ (A)土地所有權人將土地贈與其子 (B)因遺囑成立之信託，於信託關係消滅時，受託人與受益人間 (C)出典人將土地設定典權 (D)土地為信託財產之他益信託，信託期滿，受託人將所有權移轉與歸屬權利人

住在臺灣的小明是中華民國國民，熱衷網路購物，若小明在感恩節透過美國電商亞馬遜網站直接購入咖啡機一部價值2 萬元，並選擇直接寄送到臺灣，試問該貨物之進口營業稅應由誰繳納？ (A)由境外電商繳納 (B)由收貨人小明繳納 (C)在境外購買貨物進口無須繳納我國的營業稅 (D)由境外電商委託臺灣的代理人繳納

因信託行為成立，委託人將土地移轉給受託人時，應由何者繳納土地增值稅？ (A)自益信託為委託人 (B)自益信託及他益信託均為受託人 (C)他益信託為受益人 (D)免徵土地增值稅

依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人下列進項稅額，何者得扣抵銷項稅額？ (A)購買交際應酬用之貨物 (B)購買非供本業及附屬業務使用之貨物捐獻給政府 (C)購買酬勞員工個人之貨物 (D)購買自用乘人小汽車

依相關法規，110 年8 月1 日甲將房子出租給租金補貼戶（簡稱公益出租人），可享有租稅優惠，下列敘述何者錯誤？ (A)房屋稅稅率可按1.2% (B)地價稅稅率可按千分之二 (C)申報綜合所得稅租金收入每年免稅額度為1 萬元，超過部分可減除43%費用 (D)申報綜合所得稅租金收入每年免稅額度為1.5 萬元，超過部分可減除43%費用

依貨物稅條例規定，下列何者應採從量課徵貨物稅？ (A)溶劑油 (B)平板玻璃 (C)冷暖氣機 (D)農耕機用之橡膠輪胎

依現行土地稅法之規定，土地為無償移轉者，土地增值稅之納稅義務人為何者？ (A)原所有權人 (B)出典人 (C)出租人 (D)取得所有權人

依貨物稅條例規定，下列應稅貨物，何者不得免徵貨物稅？ (A)用作製造另一應稅貨物之原料者 (B)運銷國外者 (C)經國防部核定直接供軍用之貨物 (D)參加展覽，並予出售者

公共設施保留地在保留期間未作任何使用，並與使用中土地隔離者，其地價稅稅率為： (A)免徵地價稅 (B)千分之十 (C)千分之六 (D)千分之二

依特種貨物及勞務稅條例規定，家具每件銷售價格或完稅價格達新臺幣多少元者，為特種貨物，應依規定課徵特種貨物及勞務稅？ (A)30 萬元 (B)50 萬元 (C)100 萬元 (D)300 萬元

依土地稅法，下列何種土地移轉時之增值，無免徵土地增值稅之規定？ (A)因繼承而移轉之土地 (B)私人捐贈興建寺廟之土地 (C)配偶間相互贈與之土地 (D)贈與地方政府之私有土地

依菸酒稅法規定，有關菸酒稅之納稅義務人，下列何者錯誤？ (A)國內產製之菸酒，為產製廠商 (B)委託代製之菸酒，為受託之產製廠商 (C)法院及其他機關拍賣尚未完稅之菸酒，為產製廠商 (D)國外進口之菸酒，為收貨人、提貨單或貨物持有人

甲出售自用住宅用地，申報移轉現值為110 萬元，繳納土地增值稅10 萬元，2 年內又重購自用住宅用地，取得時，申報移轉現值為105 萬元，其可申請退還之土地增值稅額為多少元？ (A)20 萬元 (B)10 萬元 (C)5 萬元 (D)0

為防制老舊大型柴油車污染，改善空氣品質，自中華民國106 年8 月18 日起至111 年12 月31 日止，報廢符合規定之大客車、大貨車、大客貨兩用車等車輛，並購買上開車輛新車且完成新領牌照登記者，該等新車應徵之貨物稅每輛最多減徵新臺幣多少元？ (A)2 萬5 千元 (B)5 萬元 (C)10 萬元 (D)40 萬元

依土地稅法規定，土地所有權人在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳其應納之土地增值稅，但以不超過應繳土地增值稅總額的多少百分比為限？ (A)1% (B)2% (C)5% (D)10%

離島建設條例適用地區之交通工具在該地區領照使用者，免徵使用牌照稅，但小客車汽缸總排氣量超過多少立方公分者，不予免徵？ (A)1,500 立方公分 (B)1,800 立方公分 (C)2,000 立方公分 (D)2,400 立方公分

依貨物稅條例規定，下列何種應徵貨物稅之貨物非採按完稅價格計稅？ (A)機動腳踏兩用車 (B)液化石油氣 (C)電烤箱 (D)稀釋天然果汁

依證券交易稅條例規定，代徵人依照法定程序及期限完成其代徵義務者，該管稽徵機關應按其代徵稅額給與多少比例獎金？但每一代徵人每年以新臺幣多少元為限？ (A)1‰；2,400 萬元 (B)3‰；2,400 萬元 (C)1‰；1,200 萬元 (D)3‰；1,200 萬元

依貨物稅條例規定，應稅貨物在下列何種情形將不視為出廠？ (A)用作製造另一應稅貨物之原料者 (B)在廠內供消費 (C)在廠內因法院及其他機關（構）拍賣或變賣以外之事由而移轉他人持有 (D)在廠內加工為非應稅產品

下列有關印花稅法之敘述何者錯誤？ (A)買賣動產契據：每件稅額4 元，由立約或立據人貼印花稅票 (B)典賣、讓售及分割不動產契據：每件按金額3‰，由立約或立據人貼印花稅票 (C)承攬契據：每件按金額1‰，由立約或立據人貼印花稅票 (D)銀錢收據：每件按金額4‰，由立據人貼印花稅票

依貨物稅條例規定，下列何項貨物須課徵貨物稅？ (A)大客車使用之橡膠輪胎 (B)內胎 (C)手機 (D)供研究發展用之進口車輛

依財政收支劃分法規定，下列何者屬於國稅？(A)菸酒稅 (B)印花稅 (C)遺產及贈與稅 (D)證券交易稅⑤娛樂稅 (A) (A) (B) (C) (B) (A) (C) (D) (C) (C) (D)⑤ (D) (B) (C)⑤

下列何種國稅非由國稅局辦理稽徵程序？ (A)進口時繳納之關稅、貨物稅及營業稅 (B)營利事業105 年以後購入之土地，110 年11 月出售時應分開計稅合併報繳之所得稅 (C)出口適用零稅率辦理營業稅退稅 (D)外國人死亡時辦理遺產稅之申報

依財政收支劃分法規定，下列何者錯誤？ (A)所得稅總收入10％，應由中央統籌分配直轄市、縣（市）及鄉（鎮、市） (B)貨物稅總收入10%，應由中央統籌分配直轄市、縣（市）及鄉（鎮、市） (C)營業稅總收入減除依法提撥之統一發票給獎獎金後之10%，應由中央統籌分配直轄市、縣（市）及鄉（鎮、市） (D)遺產及贈與稅，應以在直轄市徵起之收入50%給該直轄市；在市徵起之收入80%給該市；在鄉（鎮、市）徵起之收入80%給該鄉（鎮、市）

遺產稅在鄉（鎮、市）徵起之收入80%給該鄉（鎮、市），此種性質之租稅稱為： (A)共分稅 (B)指定用途稅 (C)地方稅 (D)統籌分配稅

下列何者應以其總收入18%按人口比例分配直轄市及臺灣省各縣（市）；2%按人口比例分配福建省金門及連江二縣？ (A)菸酒稅 (B)證券交易稅 (C)關稅 (D)所得稅