財稅行政 112 年稅務法規大意考古題

下列何種土地之移轉，土地增值稅之納稅義務人為取得所有權之人？ (A)繼承 (B)贈與 (C)買賣 (D)政府照價收買

稅捐稽徵法所稱確定，下列敘述何者錯誤？ (A)納稅義務人對稅捐稽徵機關核定補稅之案件，未於繳納稅款期間屆滿之翌日起30 日內申請復查 (B)納稅義務人對稅捐稽徵機關核定稅額通知書所載無應納稅額，未在核定稅額通知書送達之翌日起30 日內，申請復查 (C)納稅義務人經復查決定後，未依法提起行政訴訟 (D)各稅法規定以公告代替核定稅額通知書之送達者，納稅義務人未於公告之翌日起30 日內，申請復查

依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何種銷售額不適用零稅率？ (A)外銷貨物 (B)銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務 (C)職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務 (D)國際運輸用之船舶

111 年度地價稅於111 年11 月1 日至11 月30 日（周三非假日）徵收，陳君應繳稅額為8,000 元，因故遲致111 年12 月12 日繳納，依稅捐稽徵法規定，應加徵滯納金為若干元？ (A)240 (B)320 (C)400 (D)480

王先生於民國112 年5 月死亡，其有兩個兒子，長子於前年意外過世，留有一個16 歲的孫女；次子則有兩個小孩，分別為15 歲及12 歲。假設次子拋棄繼承，欲由兩孫子來繼承，則試問王先生的遺產總額中可扣除之直系血親卑親屬扣除額為多少？ (A)150 萬元 (B)200 萬元 (C)300 萬元 (D)450 萬元

納稅義務人經稅捐稽徵機關查獲應補徵鉅額稅捐，不能於法定期間內繳清者，可向稅捐稽徵機關申請加計利息分期繳納，依「納稅義務人申請加計利息分期繳納稅捐辦法」下列敘述何者錯誤？ (A)稅捐稽徵機關每次核定補徵應繳稅款個人在新臺幣100 萬元以上，得要求納稅義務人提供擔保 (B)稅捐稽徵機關每次核定補徵應繳稅款營利事業（包括機關團體）在新臺幣150 萬元以上，得要求納稅義務人提供擔保 (C)加計利息分期繳納，每期以一個月計算，分次繳納應繳稅款，最長以三十六期為限 (D)除滯報金、怠報金及罰鍰外，依各年度一月一日郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息，一併徵收

陳先生民國112 年之地價稅繳納通知書經臺北市稅捐稽徵處文山分處核定，於112 年10 月25 日送達，繳納期間為112 年11 月1 日至112 年11 月30 日（週四），該地價稅核定應納稅額為35,000 元，若陳先生於113 年1 月10 日始繳納該稅款，應加徵多少滯納金？ (A)3,500 元 (B)4,200 元 (C)4,550 元 (D)5,250 元

甲公司民國111 年度當年度有課稅所得新臺幣1,000 萬元，另有核實計算上市公司證券交易所得（持有2 年）新臺幣200 萬元，核實計算上市公司證券交易所得（持有滿3 年）新臺幣700 萬元，出售土地交易所得新臺幣50 萬元，試問該公司申報當年度基本稅額為若干？ (A)222 萬元 (B)180 萬元 (C)160 萬元 (D)114 萬元

甲公司於民國113 年1 月1 日以11,200 萬元處分110 年1 月1 日購入之房屋及土地，該房地之購入成本為8,000 萬元，代銷費用為300 萬元，按公告現值申報移轉現值，土地漲價總數額為100 萬元，繳納土地增值稅20 萬元。試問甲公司出售該房地之課稅所得為何？ (A)2,780 萬元 (B)2,800 萬元 (C)2,880 萬元 (D)2,900 萬元

李君為境內居住者，111 年度獲取下列所得，依所得稅法規定何者應併入綜合所得總額？ (A)投資海外基金獲配收益200 萬元 (B)境內出書賺取版稅8 萬元，境內演講鐘點費5 萬元 (C)出售106 年購入之房地，房地課稅所得為100 萬元 (D)月領退休金8 萬元，1 年共領96 萬元

下列何者不應列入個人基本所得額之計算？ (A)海外所得逾新臺幣100 萬元之部分 (B)私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得 (C)上市櫃公司之證券交易所得額 (D)受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付逾新臺幣3,300 萬元者

依所得稅法規定，非中華民國境內居住之個人，於一課稅年度內在中華民國境內居留合計不超過90 天者，其自中華民國境外僱主所取得之勞務報酬，課稅規定為何？ (A)屬於中華民國來源所得但免徵我國所得稅 (B)勞務提供地在境內，該勞務報酬應結算申報 (C)非屬於中華民國來源所得 (D)勞務提供地在境內，境外僱主支付之報酬採就源扣繳方式繳稅

納稅義務人有故意以詐欺或其他不正當方法逃漏遺產稅或贈與稅者，除補稅外，應處以所漏稅額幾倍之罰鍰？ (A)1 倍 (B)2 倍 (C)1 倍至2 倍 (D)1 倍至3 倍

宋君為中華民國境內居住之個人，108 年7 月20 日購入房地1 間，價格為1,200 萬元，111 年8 月5 日出售該房地價格為1,500 萬元，試問宋君出售該房地適用之稅率為多少？ (A)15% (B)20% (C)35% (D)45%

供公共通行之騎樓走廊地，無建築改良物者，其地價稅之規定為何？ (A)免徵地價稅 (B)減徵二分之一 (C)減徵三分之一 (D)減徵四分之一

江君在乙公司任職年資12 年，於111 年8 月被資遣，當年度領取資遣費24 萬元，試問該筆資遣費，乙公司應如何列報營利事業所得稅，江君應如何申報綜合所得稅？ (A)乙公司申報其他費用24 萬元，江君申報退職所得，金額為0 元 (B)乙公司申報其他費用24 萬元，江君申報其他所得，金額為24 萬元 (C)乙公司申報薪資費用24 萬元，江君申報退職所得，金額為0 元 (D)乙公司申報薪資費用24 萬元，江君申報薪資收入，金額為24 萬元

林先生有一處自用住宅位於臺中市，土地面積5 公畝，民國90 年購入，106 年5 月1 日出售，實際價格買進時為1,000 萬元，賣出時為3,000 萬元，公告現值買進時為600 萬元，賣出時為2,000 萬元，按公告現值申報移轉，假設出售時物價指數為買進時的130%，若該屋符合自用住宅條件，且林先生以前未曾適用自用住宅用地優惠稅率，此次林先生申請按自用住宅用地優惠稅率課稅，請問應繳土地增值稅為多少？ (A)88 萬元 (B)90 萬元 (C)188.4 萬元 (D)170.8 萬元

張君為境內居住者，111 年度有關境內外所得以及捐贈資料如下，依所得基本稅額條例規定，何者應計入張君之基本所得額之項目？ (A)投資海外基金當年度獲配股利所得90 萬元 (B)投資境內非新創未上市公司股票交易所得100 萬元 (C)受益人與要保人非屬同一人之人壽保險（94 年買入），死亡保險給付3,000 萬元 (D)捐贈私立學校基金會已申報之現金捐贈扣除額20 萬元

土地所有權移轉或設定典權時，應於訂定契約之日起幾日內申報土地移轉現值？ (A)5 日 (B)15 日 (C)20 日 (D)30 日

依所得稅法及相關法令規定，營利事業對下列各項對象所為之捐贈，何者其金額受所得額10%之限制？ (A)培養支援運動團隊或運動員 (B)合於規定之政黨及擬參選人 (C)財團法人私立學校 (D)中小企業發展基金 ⑤對中央主管機關認可之職業或業餘運動業 (A) (A) (D) (B) (B) (C) (C) (B)⑤ (D) (C) (D)

假設某甲於民國108 年5 月6 日出售自用住宅用地申報移轉地價100 萬元，繳納土地增值稅5 萬元，109 年7 月6 日另購自用住宅用地，如申報移轉地價為98 萬元，請問可申請退回土地增值稅多少元？ (A)0 元 (B)3 萬元 (C)4 萬元 (D)5 萬元

依所得稅法規定，應收帳款、應收票據及各項欠款債權逾期幾年，經催收後，未經收取本金或利息者，得視為實際發生呆帳損失？ (A)1 年 (B)2 年 (C)3 年 (D)4 年

凡符合自用住宅用地規定，擬申請適用特別稅率者，土地所有權人應於每年地價稅開徵幾日前提出申請，當年即可適用優惠稅率？ (A)10 日 (B)20 日 (C)30 日 (D)40 日

依所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，成本費用分攤困難，得向財政部申請核准，以境內營業收入若干百分比，計算其營利事業所得額，下列敘述何者錯誤？ (A)承包營建工程按10% (B)提供技術服務按15% (C)國際運輸事業按10% (D)出租機器設備按15%

下列何者非屬房屋稅減半徵收之情況？ (A)政府平價配售之平民住宅 (B)合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋 (C)農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者 (D)受重大災害，毀損面積占整棟面積兩成之房屋

若A 公司於110 年5 月15 日成立，當年度營利事業課稅所得額為新臺幣12 萬元，則當年度營利事業所得稅應納稅額為多少？ (A)0 萬元 (B)1 萬元 (C)2 萬元 (D)3 萬元

下列有關契稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？ (A)買賣契稅為買受人 (B)贈與契稅為受贈人 (C)分割契稅為分割人 (D)典權契稅為出典人

甲公司為適用營業稅401 申報書之營業人，某期申報內銷銷售額為600 萬元，零稅率銷售額為500 萬元，取得進貨之進項稅額45 萬元，費用之進項稅額30 萬元（內含交際應酬之進項稅額10 萬元），則甲公司該期營業稅額應納或應退或留抵稅額為多少元？ (A)應退35 萬元、留抵0 元 (B)應納0 萬元、留抵35 萬元 (C)應退25 萬元、留抵10 萬元 (D)應納35 萬元、留抵0 元

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關營業稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？ (A)外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所者，為其所銷售勞務之買受人 (B)外國國際運輸事業，在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者，為其代理人 (C)進口貨物者，為其出售貨物人 (D)農漁業用油轉讓或移作他用而不符免徵營業稅規定者，為轉讓或移作他用之人

聯合公司為按一般稅額計算之營業人，其於111 年4 月15 日出租廠辦給B 公司收取押金250 萬元，設該年1 月1 日郵政定期儲金一年期固定利率為1.04%，則依加值型及非加值型營業稅法規定，該公司5 月押金應設算之銷售額為多少元？ (A)2,064 (B)2,167 (C)2,600 (D)0

來來酒家今年3 至4 月銷售額為60 萬元，試問其應納營業稅額為多少？ (A)30,000 元 (B)60,000 元 (C)90,000 元 (D)150,000 元

依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人下列何項行為應課徵營業稅？ (A)進口麵粉 (B)銀行銷售機器設備 (C)藥局專營藥品調劑 (D)銀樓銷售純金之金飾或飾金

下列何者非屬免徵營業稅之項目？ (A)出售土地 (B)供應農田之灌溉用水 (C)外銷貨物 (D)醫院提供之醫療勞務、藥品、病房之住宿及膳食

經常居住我國境內之中華民國國民，下列何種財產，應計入遺產總額？ (A)受遺贈人捐贈政府之受遺贈土地 (B)被繼承人死亡前3 年內繼承已納遺產稅之財產 (C)遺贈人以遺囑捐贈存款成立財團法人之存款 (D)被繼承人日常使用之小客車，其總價值為88 萬元

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者之進項稅額得扣抵銷項稅額？ (A)外銷貨物 (B)非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務 (C)交際應酬用之貨物或勞務 (D)酬勞員工個人之貨物或勞務

依遺產及贈與稅法規定，下列何者不符合遺產稅之財產估價原則？ (A)土地以死亡日之公告地價 (B)上市櫃公司證券以繼承開始日之收盤價，但當日無買賣價格者，依繼承開始日前最後一日之收盤價 (C)未上市（櫃）且非興櫃之股份有限公司股票以資產淨值估價，但該公司如有上市櫃股票須以收盤價調整其淨值 (D)房屋以死亡日之評定標準價格

下列何種狀況不符合免徵貨物稅之情形？ (A)運銷國外之貨物 (B)參加展覽之貨物 (C)捐贈勞軍之貨物 (D)經國防部核定直接供軍用之貨物

依遺產及贈與稅法規定，被繼承人白先生於111 年過世，遺有配偶及已成年女兒1 人，遺產總額為8,000萬元，試問應申報繳納之遺產稅為多少元？ (A)688.55 萬 (B)670.1 萬 (C)668.6 萬 (D)650.15 萬

下列何者非為直轄市及縣（市）稅？ (A)土地稅 (B)印花稅 (C)娛樂稅 (D)菸酒稅

張三為「經常居住之我國國民」，111 年5 月6 日將現金新臺幣1,500 萬元贈與長子，9 月5 日贈與次子現金新臺幣1,500 萬元，請問張三5 月6 日及9 月5 日兩次贈與分別應繳納贈與稅額各為若干元？ (A)5 月6 日應納贈與稅額125.6 萬元、9 月5 日應納贈與稅額288.4 萬元 (B)5 月6 日應納贈與稅額128 萬元、9 月5 日應納贈與稅額275.6 萬元 (C)5 月6 日應納贈與稅額125.6 萬元、9 月5 日應納贈與稅額162.8 萬元 (D)5 月6 日應納贈與稅額128 萬元、9 月5 日應納贈與稅額164 萬元

依據財政收支劃分法規定，全國財政收支系統的敘述，下列何者錯誤？ (A)分為三個層級 (B)第一級為中央 (C)第二級為直轄市 (D)第三級為縣、市

依土地稅法有關地價稅及土地增值稅稅率之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)土地增值稅按前次移轉時核計土地增值稅之現值數額（物價指數調整後）倍數累進，累進級距分為3級，最高稅率為百分之四十 (B)地價稅超過累進起點地價，採累進級距分為4 級，最高稅率為千分之五十五 (C)土地增值稅自用住宅稅率為百分之十 (D)地價稅自用住宅用地稅率為千分之二

下列何者為國稅？(A)關稅 (B)所得稅 (C)貨物稅 (D)菸酒稅⑤房屋稅 (A) (A) (B) (C)⑤ (B) (A) (B) (C) (D)⑤ (C) (A) (B) (C) (D) (D) (A) (B) (C)

依我國財政收支劃分法規定，稅課劃分為國稅、直轄市及縣（市）稅，下列歸屬何者正確？(A)遺產及贈與稅歸屬國稅 (B)營業稅及貨物稅歸屬國稅 (C)證券交易稅及期貨交易稅歸屬地方稅 (D)契稅及房屋稅歸屬國稅 ⑤地價稅及土地增值稅歸屬地方稅 (A) (B) (D)⑤ (B) (A) (B)⑤ (C) (A) (C) (D) (D) (A) (B) (C)

關於各級政府支出之規定，下列何者錯誤？ (A)各級政府行政區域內人民行使政權之費用，由各該政府負擔之 (B)各級政府之一切支出，非經預算程序不得為之 (C)各級政府事務委託他級或同級政府辦理者，其經費由委託機關負擔 (D)地方政府經上級政府核定有案之人事費及相關費用，優先由所獲分配之統籌分配稅款挹注之

不動產交易除已開徵土地增值稅區域之土地外，應申報繳納契稅，試問納稅義務人及稅率，依稅法規定下列何者正確？ (A)贈與契稅為受贈人、4% (B)買賣契稅為買受人、6% (C)交換契稅為交換人、4% (D)典權契稅為出典人、4%

下列關於中央補助地方政府之敘述，何者錯誤？ (A)中央補助目的為求全國之經濟平衡發展 (B)須為計畫效益涵蓋面廣，且具整體性之計畫項目 (C)須為因應中央重大政策或建設，需由地方政府配合辦理之事項 (D)地方政府須編列預算計畫書向中央申請

下列有關貨物稅之敘述何者錯誤？ (A)電動車輛免徵貨物稅 (B)應稅貨物在製造廠內供消費應課徵貨物稅 (C)參加展覽時出售之貨物應課徵貨物稅 (D)智慧型手機及手搖飲料均免課徵貨物稅

下列關於娛樂稅之敘述，何者錯誤？ (A)為從價稅 (B)納稅義務人為娛樂活動之舉辦人 (C)高爾夫球場為娛樂稅的課稅範圍 (D)為地方稅

符合特種貨物及勞務稅條例課徵標的之特種貨物於進口時，其特種貨物及勞務稅稅基之內容，下列敘述何者正確？ (A)遊艇之稅基包括關稅完稅價格加計進口稅加計貨物稅額 (B)珊瑚之稅基包括關稅完稅價格加計進口稅加計貨物稅額 (C)小客車之稅基包括關稅完稅價格加計進口稅加計貨物稅額加計營業稅額 (D)家具之稅基包括關稅完稅價格加計進口稅加計貨物稅額加計營業稅額

目前下列何者免徵使用牌照稅？(A)灑水車 (B)消防車 (C)公共汽車 (D)電動機車⑤垃圾車⑥救護車 (A) (A) (B) (C) (D)⑤⑥ (B) (A) (B) (C)⑤⑥ (C) (B) (C) (D)⑥ (D) (B) (C)⑥

納稅義務人某一行為若同時觸犯租稅行為罰和漏稅罰時，其處罰應採用何項原則？ (A)從新從輕 (B)實體從舊程序從新 (C)擇一從重 (D)程序優先實體

特種貨物及勞務稅之一般稅率為： (A)5% (B)8% (C)10% (D)15%

計算基本生活費差額時，基本生活費的比較項目合計數「不」包含下列何者？ (A)儲蓄投資特別扣除額 (B)一般扣除額 (C)教育學費特別扣除額 (D)財產交易損失

對於除濕機所課之貨物稅屬於： (A)從量稅 (B)從價稅 (C)累進稅 (D)定額稅

有關稅務解釋函令的敘述，下列何者正確？ (A)財政部新發布的解釋令，對於已確定但未執行之租稅案件發生效力 (B)財政部發布的解釋令，其位階高於租稅法律 (C)一般而言，變更見解之不利函令不溯既往 (D)財政部發布之解釋令，自公布日起算第3 天發生效力

下列何者符合特種貨物及勞務稅所規定的小客車？ (A)包括駕駛人座位在內，座位在九座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣3 百萬元 (B)包括駕駛人座位在內，座位在九座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣4 百萬元 (C)包括駕駛人座位在內，座位在五座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣3 百萬元 (D)包括駕駛人座位在內，座位在五座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣4 百萬元

有關租稅救濟的敘述與相關規定，下列何者錯誤？ (A)租稅救濟中，程序法的適用均優先於實體法 (B)租稅行政訴訟為三級三審制 (C)納稅義務人對於稅捐稽徵機關核定之稅額或罰鍰處分不服，應在繳納期間屆滿或核定通知書送達後之次日起30 日內，向原稅捐稽徵機關申請復查 (D)租稅救濟中，國稅案件的訴願管轄機關為財政部

公益出租人的房東將住宅出租予符合租金補貼申請資格並經直轄市、縣（市）主管機關認定者，其房屋稅稅率為何？ (A)1% (B)1.2% (C)1.5% (D)3.6%

依現行法規，下列何者為中華民國境內居住之個人？ (A)中華民國國民 (B)非中華民國國民 (C)在中華民國境內無住所，但在境內連續住滿183 天 (D)於一課稅年度，在中華民國境內設有戶籍且在境內居住合計滿31 天

下列何者不需課徵契稅？ (A)不動產之買賣而取得所有權者 (B)在開徵土地增值稅區域之土地 (C)不動產之贈與而取得所有權者 (D)依法領買或標購公產及向法院標購拍賣之不動產者

依現行法規，下列何項扣除額為定額扣除？ (A)房屋租金支出 (B)儲蓄投資特別扣除額 (C)長期照顧特別扣除額 (D)教育學費特別扣除額

關於營業稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)分為加值型與非加值型 (B)在中華民國境內銷售貨物或勞務及進口貨物均應課徵 (C)小規模營業人屬於加值型營業人 (D)非加值型又稱為毛額型

依現行法規，有關個人房屋土地交易所得之課稅，下列何者正確？ (A)民國105 年以後出售之房屋土地，其交易所得適用房地合一稅 (B)土地交易所得若適用舊制，應併入交易當年度之個人綜合所得計稅 (C)房屋交易所得若適用房地合一稅制，應併入交易當年度之個人綜合所得計稅 (D)自用住宅交易所得若適用房地合一稅制，不超過400 萬元部分免稅，超過部分課徵10%

下列何者之營業稅稅率最低？ (A)銷售農產品之小規模營業人 (B)銀行業 (C)有娛樂節目之餐飲店 (D)咖啡廳

有關個人所得基本稅額之規定，下列何者正確？ (A)若一般所得稅額大於基本稅額，可申請退稅 (B)基本稅額的計算，採超額累進制 (C)個人上市及上櫃證券交易所得應計入基本所得額 (D)私募證券投資信託基金之受益證券，交易所得應計入基本所得額

加值型及非加值型營業稅法對於團購業者漏開統一發票的規定為何？ (A)先由稅捐稽徵機關進行勸導 (B)在補繳稅款前暫停此團購業者之營業 (C)就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款，並按該稅額處5 倍以下罰鍰 (D)就短漏開銷售額追繳稅款

有關營利事業所得稅的規定，下列何者正確？ (A)採用公式型所得計稅之營利事業，不適用虧損扣除之相關規定 (B)總機構在境內的國際運輸事業，因成本費用分攤困難者，得向財政部申請採用公式型所得計稅 (C)總機構在境外之海運事業，若符合一定要件，得向財政部申請依船舶淨噸位計算營利事業所得稅 (D)國外影片事業因總機構在境外，其營利事業所得稅由營業代理人按扣繳率扣繳，無需辦理結算申報與暫繳

土地增值稅的一般稅率，最高為%，出售自用住宅用地的土地增值稅稅率為%： (A)50；2 (B)40；2 (C)40；10 (D)30；10

依現行法規，下列何者得認列為營利事業之利息費用？ (A)盈餘之分配 (B)獨資資本主所借貸之款項 (C)依法補繳稅款所加計之利息 (D)進貨借款所支付之利息

下列何者不符合免徵土地增值稅？ (A)因繼承而移轉之土地 (B)各級政府出售之公有土地 (C)各級政府受贈之私有土地 (D)因贈與而移轉之土地

有關營利事業所得基本稅額之規定，下列何者正確？ (A)停徵所得稅之證券交易所得應計入基本所得額 (B)其納稅義務人包含獨資及合夥之營利事業 (C)國外所得稅額不得自基本稅額中扣抵 (D)總機構在中華民國境外之營利事業，不適用營利事業所得基本稅額之規定

甲尚未辦竣權利移轉登記即把土地再行出售，試問被處的罰鍰為再行出售移轉現值百分之多少？ (A)一 (B)二 (C)三 (D)四

下列何者為現行遺產稅的課徵對象？ (A)經常居住中華民國境內之中華民國國民，死亡時在境外遺有財產者 (B)中華民國國民，死亡時在境外遺有財產者 (C)非中華民國國民在境內死亡，死亡時在境外遺有財產者 (D)中華民國國民在境內死亡，死亡時在境外遺有財產者

地價稅之最高稅率為‰；工業用地地價稅稅率為‰： (A)45；10 (B)55；2 (C)55；10 (D)45；2

有關遺產及贈與稅實物抵繳的相關規定，下列何者正確？ (A)應納稅額在新臺幣20 萬元以上且無法一次繳納現金，得於期限內就現金不足繳納部分申請實物抵繳 (B)應納稅額在新臺幣30 萬元以上，得於期限內申請實物抵繳 (C)若抵繳之實物價格超過應納稅額者，應於變價後就賣得價款淨額，按抵繳時超過應納稅額部分占抵繳實物全部價額之比例，計算其應退還之價額 (D)若抵繳之實物價格超過應納稅額者，應於變價後就賣得價款淨額，減除應納稅額的部分，退還納稅義務人

甲為美國籍、非中華民國國民，將自身於美國的財產與中華民國境內的財產贈與給乙，下列敘述何者正確？ (A)皆課徵贈與稅 (B)皆不課徵贈與稅 (C)對中華民國境內的財產課徵贈與稅 (D)需視乙是否為中華民國國民而定

有關遺產及贈與稅的申報，下列何者正確？ (A)贈與人同一年度內贈與總額未超過免稅額之贈與行為，免辦贈與稅申報 (B)贈與人應於會計年度終了後一個月內，計算全年度贈與總額，申報當年度之贈與稅 (C)遺產稅納稅義務人若為兩人以上，應就其繼承部分個別申報 (D)被繼承人死亡時留有遺產者，若無應納稅額，免辦遺產稅申報

關於租稅法定主義之敘述，下列何者錯誤？ (A)又稱租稅法律主義 (B)法源依據為憲法第19 條 (C)法律規定不周之處可由解釋函令增加規範使其周全 (D)納稅者權利保護法第3 條明定租稅法定主義

有關土地增值稅的規定，下列何者錯誤？ (A)土地為有償移轉時，納稅義務人為原所有權人 (B)土地為無償移轉時，納稅義務人為取得所有權人 (C)累進起點地價為土地增值稅累進課稅的基礎 (D)自用住宅用地優惠稅率為10%

下列何者符合租稅法之特性？(A)公法 (B)強制法 (C)實體法 (D)程序法⑤普通法⑥特別法 (A) (A) (B) (C) (D)⑤⑥ (B) (A) (B) (C) (D)⑤ (C) (A) (B) (C) (D) (D) (A) (B) (C)

有關地價稅的規定，下列何者錯誤？ (A)地價稅以每年8 月31 日為納稅義務基準日 (B)地價稅的基本稅率為10% (C)現行的繳納期間為每年11 月 (D)已規定地價之土地，除依法課徵田賦者外，應課徵地價稅

拒絕稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之調查人員調查者，將處以下列何種罰則？ (A)處新臺幣3 千元以上7 千5 百元以下罰鍰 (B)處新臺幣1 萬5 千元以上6 萬元以下罰鍰 (C)處新臺幣3 千元以上3 萬元以下罰鍰 (D)處新臺幣3 千元以下罰鍰

現行房屋稅的相關規定，下列何者正確？ (A)每年重新評定一次房屋標準價值 (B)自住或公益出租人出租使用者，稅率為1.2% (C)住家房屋現值在新臺幣50 萬元以下，免徵房屋稅 (D)政府平價配售之平民住宅，免徵房屋稅

因可歸責於稅捐稽徵機關之錯誤，導致納稅義務人溢繳稅款，在請求權時效內，經稽徵機關發現者，應如何處理？ (A)納稅義務人得自繳納之日起10 年內提出具體證明，申請退還 (B)稅捐稽徵機關應通知納稅義務人提起更正 (C)納稅義務人依法提起行政救濟 (D)稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起2 年內查明退還

現行營業稅之申報規定，下列何者正確？ (A)營業人銷售貨物或勞務適用加值型營業稅者，每年申報一次 (B)營業人銷售貨物或勞務適用零稅率者，不用申報 (C)查定計算營業稅額之特種飲食業，由主管稽徵機關每月填發繳款書通知繳納一次 (D)查定計算營業稅額之營業人，由主管稽徵機關每月填發繳款書通知繳納一次

下列何者不適用最低稅負制？(A)基本所得額合計為新臺幣5 百萬元之個人 (B)教育、文化、公益、慈善機關或團體 (C)依法經營不對外營業之消費合作社 (D)在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業⑤基本所得額在新臺幣1 百萬元之營利事業 (A) (A) (B) (C) (D)⑤ (B) (A) (B) (C) (D) (C) (B) (C) (D) (B) (C) (D)

依現行法規，下列何者需課徵營業稅？ (A)銷售金條、金塊等金飾或飾金 (B)銷售未經加工之生鮮農產品 (C)進口肥料 (D)進口洋酒

根據所得稅法規定，檢舉納稅義務人逃稅，舉發人可得到檢舉獎金之規定，下列何者錯誤？ (A)稽徵機關應於裁罰確定並收到罰鍰後5 日內，通知原舉發人，限期領取 (B)稽徵機關須為舉發人保守秘密 (C)獎金為罰鍰的百分之二十 (D)舉發人不可為公務員

依現行法規，營業人未按規定期限申報銷售額或統一發票明細表之處罰，下列何者正確？ (A)若無應納稅額者免罰 (B)未逾30 日者，免罰 (C)未逾30 日者，若無應納稅額者免罰 (D)逾30 日者，按核定應納稅額加徵30%怠報金

總機構在中華民國境外之營利事業將其所持有1 年的房屋售出，此房屋交易所得會被課多少的稅率？ (A)45% (B)35% (C)25% (D)20%

依現行貨物稅條例，下列何者採從量課稅？ (A)水泥 (B)車輛 (C)輪胎 (D)飲料品

下列所得稅法中關於帳簿的敘述，何者錯誤？ (A)執行業務者至少應設置日記帳一種，且帳簿最少應保存3 年 (B)營利事業之總機構在中華民國境外，其在中華民國境內之固定營業場所或營業代理人，應單獨設立帳簿，並計算其營利事業所得額課稅 (C)稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據；其未提示者，稽徵機關得依查得之資料或同業利潤標準，核定其所得額 (D)納稅義務人違反稽徵機關進行調查之規定，不按規定時間提送各種帳簿、文據者，稽徵機關應處以1 千5 百元以下之罰鍰

依現行特種貨物及勞務稅條例，下列何者正確？ (A)特種貨物及勞務稅為地方稅 (B)特種貨物及勞務稅為從價稅 (C)進口家具需課徵特種貨物及勞務稅 (D)出售土地需課徵特種貨物及勞務稅

目前所得稅法規定營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵百分之多少營利事業所得稅？ (A)二 (B)三 (C)五 (D)十

依現行法規，下列何者錯誤？ (A)證券交易稅之納稅義務人為出售有價證券的人 (B)買賣各級政府有價證券免徵證券交易稅 (C)期貨交易稅之納稅義務人為買賣雙方交易人 (D)法院沒入之有價證券，出售時免徵證券交易稅

對於非居住中華民國境內之個人有中華民國來源所得者，依據所得稅法應如何處理？ (A)不課徵綜合所得稅 (B)合併課稅再進行扣抵 (C)結算申報 (D)就源扣繳

依現行法規，下列何種娛樂活動或場所免徵娛樂稅？ (A)撞球場 (B)夜總會 (C)戲劇、音樂演奏 (D)高爾夫球場

所得稅法規定，綜合所得稅最低稅率%，第二級稅率%： (A)5；12 (B)6；13 (C)6；12 (D)5；13

依財政收支劃分法之規定，下列何者不是國稅？ (A)所得稅 (B)營業稅 (C)房屋稅 (D)遺產及贈與稅