財稅行政 104 年稅務法規大意考古題

依現行財政收支劃分法，有關收入之規定，下列敘述何者錯誤？(A)各級地方政府不得對入境貨物課入境稅或通過稅 (B)各級政府經法律許可，得經營獨占公用事業，並得依法徵收特許費，不准許私人經營 (C)依法收入之罰金、罰鍰等收入，除法律另有規定外，應歸國庫收入 (D)各級政府於該管區內對於因道路、堤防等工程而直接享受利益之不動產，得徵收工程受益費 (A) (A) (B) (B) (C) (D) (C) (A) (D) (D) (B) (C)

依據中央法規標準法第16 條之規定：「法規對其他法規所規定之同一事項而為特別之規定者，應優先適用之。」此乃何項租稅法原則的明確說明？ (A)新法優於舊法原則 (B)特別法優於普通法原則 (C)法律不溯及既往原則 (D)實體從舊程序從新原則

某甲103 年度所得資料如下：(A)綜合所得淨額550 萬元，應納稅額150 萬元 (B)海外證券交易所得300萬元，已納海外所得稅90 萬元 (C)出售已上市股票交易所得500 萬元，期貨交易所得200 萬元 (D)捐贈公共設施保留地給政府取得捐贈扣除額700 萬元列舉扣除額 ⑤領有員工分紅配股30,000 股，每股面額10 元，可處分次日之市價為100 元。試計算某甲103 年度基本所得額為何？2520 (A)萬元2250 (B)萬元1820 (C)萬元1550 (D)萬元

納稅義務人對稅捐稽徵機關之復查決定如有不服，得於接獲復查決定書之次日起幾日內，依訴願法之規定提起訴願？ (A)7 日 (B)15 日 (C)30 日 (D)60 日

下列那些土地按千分之十之優惠稅率計徵地價稅？(A)公共設施保留地 (B)工業用地 (C)政府機關用地 (D)空地 ⑤經主管機關核准設置之加油站 (A) (A) (B) (B) (B)⑤ (C) (B) (D)⑤ (D) (A) (B) (C)

納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣幾萬元以下罰金？ (A)2 萬元 (B)4 萬元 (C)6 萬元 (D)8 萬元

有關兩稅合一制度的規定，下列敘述何者錯誤？(A)自104 年度起，獨資、合夥組織之營利事業辦理結算申報，僅需計算營利事業所得額，無須計算及繳納營利事業所得稅 (B)自104 年度起，中華民國境內居住之股東獲配股利淨額，其可扣抵稅額為原可扣抵稅額之半數 (C)總機構在中華民國境外之營利事業，其獲配股利總額所含之稅額，應計入股東可扣抵稅額帳戶 (D)公司組織之營利事業，轉投資國內其他營利事業，其所獲配之股利淨額，不計入所得額課稅，其可扣抵稅額亦不用計入公司之股東可扣抵稅額⑤營利事業於104 年度起，出售上市櫃股票之證券交易所得，須併計營利事業基本所得額中，課徵所得基本稅額 (A) (A) (B) (C) (D) (B) (B) (D)⑤ (C) (A) (B) (D) (D) (A) (C) (D)⑤

老李出售一般用地一筆，核定之移轉申報現值為1,000 萬元，前次移轉申報現值為400 萬元，若不考慮物價上漲因素，請問其需應納土地增值稅額為多少？ (A)60 萬元 (B)100 萬元 (C)120 萬元 (D)140 萬元

依稅捐稽徵法之規定，下列有關租稅罰法之敘述，何者正確？ (A)逾期繳納稅捐應加徵滯納金，每逾二日按滯納額加徵1%滯納金，屬於行政罰 (B)租稅刑事罰以過失為要件，行政罰以故意且過失為要件 (C)納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處五年以下有期徒刑，或科新臺幣3 萬元以下之罰鍰，屬於刑事罰 (D)營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，應自他人取得憑證而未取得，經查明認定之總額，處5%罰鍰，處罰金額最高不得超過新臺幣50 萬元

依據所得稅法第17 條之規定，自中華民國101 年1 月1 日起，納稅義務人5 歲以下之子女，每人每年可申報扣除多少元的幼兒學前特別扣除？ (A)20,000 元 (B)25,000 元 (C)30,000 元 (D)40,000 元

依遺產及贈與稅法規定，有關遺產及贈與財產價值的計算，下列敘述何者正確？ (A)遺產財產之計算以繼承人死亡前之時價為準 (B)土地以實際成交價格或評定標準價值 (C)上市、上櫃或興櫃公司股票以繼承開始日之資產淨值估價之 (D)車輛、船舶、航空器應以原始成本減除合理折舊之餘額為準

應辦理暫繳的營利事業甲，其去年結算申報的營利事業所得稅應納稅額為20 萬元，今年前半年的營利事業所得額為60 萬元，請問甲今年應暫繳多少稅額？ (A)8.5 萬元 (B)10 萬元 (C)17 萬元 (D)20 萬元

依現行加值型及非加值型營業稅法規定，關於非加值型營業稅之敘述，下列何者正確？ (A)特種飲食業，每月查定徵收一次，稅率20% (B)自來水公司銷售民生用水，應課徵非加值型營業稅 (C)財政部得視小規模營業人之營業性質與能力核定其採用毛額型營業稅 (D)依法取得與從事按摩勞務之視障按摩業者，課徵毛額型營業稅，稅率1%

納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈總額，最高不超過綜合所得總額百分之多少為限？ (A)40% (B)30% (C)20% (D)10%

有關租稅行政救濟程序，下列敘述何者正確？ (A)納稅義務人對於核定稅捐及裁罰之處分如有不服，應要求稽徵機關查對更正 (B)納稅義務人為全體公同共有人者，稅捐稽徵機關應於公同共有人最早得申請復查之期間屆滿之翌日起一個月內，就分別申請之數宗復查合併決定 (C)納稅義務人對於復查決定如有不服，得於復查決定書送達之次日起30 日內，向復查機關之上級機關提起訴願 (D)稅務案件訴訟標的金額在新臺幣100 萬元以下者適用簡易訴訟程序事件，由地方法院簡易法庭行政訴訟庭審理

若乙公司為法國影片公司，102 年度在我國境內出租影片收入達7,000 萬元，該公司在臺灣設有分公司，全年營業費用為2,000 萬元，試問乙公司102 年度之應納稅額為多少？ (A)3,145,000 元 (B)4,625,000 元 (C)7,000,000 元 (D)14,000,000 元

納稅義務人在進行租稅行政救濟程序時，不會因為提起訴願後經有關機關調查的結果，稅負反而比原復查決定之數額更多，係基於下列那個原則？ (A)比率原則 (B)不利益變更禁止原則 (C)處罰法定原則 (D)一行為不二罰原則

陳先生103 年度之房貸利息支出為480,000 元，銀行存款利息為150,000 元，則陳先生申報103 年度之綜合所得稅時，能夠扣除之購屋借款利息支出限額為多少元？ (A)150,000 元 (B)300,000 元 (C)330,000 元 (D)480,000 元

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因那些情況，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納？(A)天災 (B)事變 (C)限制出境 (D)經濟弱勢者 ⑤無法盡到協力義務舉證 ⑥不可抗力之事由 (A) (A) (B) (C) (B) (D)⑤⑥ (C) (A) (B) (D)⑥ (D) (A) (B) (C)⑤

自87 年度起，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵多少比例之營利事業所得稅？ (A)10% (B)20% (C)30% (D)40%

關於解釋函令之敘述，下列何者錯誤？ (A)財政部依稅捐稽徵法或稅法所發布之解釋函令，對於據以申請之案件發生效力 (B)財政部變更已發布解釋函令之法令見解，如不利於納稅義務人者，自發布日起或指定之將來一定日起，發生效力 (C)財政部發布之稅務違章案件裁罰金額變更時，有利於納稅義務人者，對於尚未核課確定之案件適用之 (D)經行政訴訟判決確定之租稅案件會受到事後發布之解釋令影響

軍警公教人員因執行職務死亡者，其遺產稅之免稅額為多少元？ (A)600 萬元 (B)1,200 萬元 (C)1,800 萬元 (D)2,400 萬元

依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何者需課徵營業稅？(A)進口珠寶及K 金項鍊 (B)銷售金條 (C)律師提供訴訟勞務 (D)進口蘋果 ⑤銷售代銷貨物 (A) (A) (D)⑤ (B) (B) (C)⑤ (C) (A) (C) (D) (D) (B) (D)⑤

營利事業之基本稅額，為基本所得額扣除新臺幣多少元後，按行政院訂定之稅率計算之金額？ (A)200 萬元 (B)100 萬元 (C)50 萬元 (D)25 萬元

依加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人有那些行為，主管稽徵機關得依照查得之資料，核定其銷售額及應納稅額並補徵之？(A)如期申報繳納稅款 (B)逾規定申報限期30 日，尚未申報銷售額者 (C)短報、漏報銷售額者 (D)營業人申報之銷售額，顯不正常者 (A) (A) (B) (B) (C) (D) (C) (A) (D) (D) (B) (C)

納稅義務人應申報之遺產或贈與財產，已依遺產及贈與稅法規定申報而有漏報或短報情事者，應按所漏稅額處以幾倍以下之罰鍰？ (A)1 (B)2 (C)3 (D)4

依土地稅法規定，關於地價稅的自用住宅用地優惠稅率之敘述，下列何者正確？ (A)自用住宅用地係指土地所有權人、配偶及未成年受扶養親屬，全部都已在該地設籍 (B)土地所有權人與其配偶或未成年之受扶養親屬分別以所有土地申請自用住宅用地者，應以共同擇定之戶籍所在地為準 (C)土地所有權人與其配偶或未成年之受扶養親屬若未擇定自用住宅用地，則以三者申請當年度之自用住宅用地地價稅最低者為準 (D)自用住宅用地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、未成年受撫養親屬所有者為限

遺產稅或贈與稅應納稅額在30 萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請，分幾期以內繳納，每期間隔以不超過2 個月為限？ (A)12 (B)14 (C)16 (D)18

依土地稅法有關土地增值稅納稅義務人之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)土地為無償移轉時，為取得所有權之人 (B)土地為有償移轉時，為原所有權人 (C)土地為無償移轉時，為贈與人 (D)土地設定典權者，為出典人

地價稅之基本稅率為多少？ (A)千分之二 (B)千分之十 (C)百分之二 (D)百分之十

依土地稅法規定，關於自用住宅土地增值稅適用一生一屋優惠稅率，下列敘述何者正確？ (A)納稅義務人可自由選擇一生一次或一生一屋的申請適用 (B)出售都市土地面積未超過1.0 公畝或非都市土地面積未超過3.0 公畝 (C)出售前四年內，無供營業使用或出租 (D)出售前持有該土地六年以上

土地所有權人辦理土地移轉繳納土地增值稅時，在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳其應納之土地增值稅。但准予抵繳之總額，以不超過土地移轉時應繳增值稅總額百分之多少為限？ (A)3% (B)4% (C)5% (D)6%

依土地稅法規定，下列那些情況免徵土地增值稅？(A)因繼承而移轉之土地 (B)私人捐贈供興辦社會福利事業之土地 (C)區段徵收之土地，以現金補償其地價者 (D)經重劃之土地，於重劃後第一次移轉時⑤共有土地分割，其分割前後價值不等者，減少的一方免徵 (A) (A) (B) (C) (B) (C) (D)⑤ (C) (A) (D)⑤ (D) (B) (C) (D)

依據契稅條例第24 條之規定，納稅義務人不依規定期限申報者，每逾3 日，加徵應納稅額百分之一之怠報金，最高以應納稅額為限。但不得超過新臺幣多少元？ (A)15,000 元 (B)25,000 元 (C)35,000 元 (D)45,000 元

依現行房屋稅條例規定，下列敘述何者錯誤？ (A)供自住或公益出租人出租使用者，房屋稅稅率為1.2% (B)房屋同時做住家及非住家用，非住家用之課稅面積最低不得少於全部面積之十分之一 (C)公有房屋供軍事機關部隊之辦公房屋者，免徵房屋稅 (D)住家房屋現值在新臺幣10 萬元以下者，免徵房屋稅

營業人對於應稅貨物或勞務之定價，未依加值型及非加值型營業稅法第32 條第2 項規定內含營業稅，經通知限期改正，屆期未改正者，處新臺幣多少元之罰鍰？ (A)1 千5 百元以上1 萬5 千元以下 (B)3 千元以上3 萬元以下 (C)2 千5 百元以上2 萬5 千元以下 (D)3 千5 百元以上3 萬5 千元以下

依照契稅條例之規定，下列敘述何者正確？ (A)買賣契稅，應由買受人申報納稅，稅率為4% (B)依法向法院標購拍賣之不動產，不用申報繳納契稅 (C)契稅之申報原則上應於契約成立之日起，15 日內申報契稅 (D)不動產為信託財產者，因信託行為成立，委託人與受託人間移轉所有權，不課徵契稅

丙商店係小規模營業人（稅率適用加值型及非加值型營業稅法第13 條第1 項之規定），民國102 年1 月至3 月份經主管稽徵機關查定每月銷售額為新臺幣150,000 元，其已依規定申報載有營業稅額憑證之可扣抵進項稅額合計為20,000 元，試問該期之應納稅額？ (A)1,000 元 (B)1,500 元 (C)2,000 元 (D)2,500 元

某甲於103 年度無償免除債務人老王之債務300 萬元，同年度出資為子女購買房地，該土地之市價650萬元（公告現值350 萬元），房屋之市價450 萬元（公告現值200 萬元），試問某甲103 年度贈與淨額為多少？1180 (A)萬元780 (B)萬元630 (C)萬元430 (D)萬元

納稅義務人未依規定申請營業登記而營業者，除追繳稅款外，按所漏稅額處幾倍以下罰鍰，並得停止其營業？ (A)10 倍 (B)5 倍 (C)2 倍 (D)1 倍

依遺產及贈與稅法有關核定與繳納之規定，下列敘述何者錯誤？(A)納稅義務人於知悉死亡事實後，一個月內填發申報通知書，送達稽徵機關 (B)稽徵機關於接到申報書二個月內核定稅額，繕發納稅通知書 (C)納稅義務人於核定稅額通知書送達之日起一個月內繳納 (D)應納稅額在30 萬元以上，納稅義務人確有困難無法一次繳納現金者，得申請分期繳納 (A) (A) (B) (B) (A) (C) (C) (B) (D) (D) (C) (D)

貨物稅之應稅貨物中，可以免徵貨物稅的貨物不包括下列何者？ (A)用作製造另一應稅貨物之原料者 (B)運銷國外者 (C)參加展覽並出售者 (D)捐贈勞軍者

依所得稅法規定，下列那些所得須併入綜合所得總額計算？(A)個人與銀行從事結構型商品交易之所得 (B)超過18 萬元的稿費收入 (C)百貨公司舉辦之機會中獎獎金 (D)政府舉辦之機會中獎獎金 ⑤打工薪資所得 (A) (A) (B) (C) (B) (C) (D)⑤ (C) (B) (C)⑤ (D) (A) (D)⑤

依據印花稅法之規定，違反第8 條第1 項或第12 條至第20 條之規定，不貼印花稅票或貼用不足稅額者，除補貼印花稅票外，按漏貼稅額處幾倍罰鍰？ (A)1 倍至5 倍 (B)5 倍至15 倍 (C)5 倍至20 倍 (D)5 倍至25 倍

某甲於101 年3 月出售自用住宅房屋（不含土地）一棟，售價500 萬元，財產交易所得100 萬元，101 年度綜合所得應納稅額為34 萬元，不含財產交易所得之應納稅額為20 萬元。某甲於102 年10 月購買自用住宅房屋（不含土地）一棟，買價540 萬元。若102 年度結算申報應納稅額為25 萬元，試問某甲結算自繳稅額或應退稅額為多少？ (A)自繳稅額25 萬元 (B)自繳稅額11 萬元 (C)應退稅額14 萬元 (D)應退稅額5 萬元

依據財政收支劃分法第4 條之規定，在直轄市徵起之遺產及贈與稅收入，應有多少比例給直轄市？ (A)20% (B)30% (C)40% (D)50%

依所得稅法與營利事業所得稅查核準則之規定，有關投資損失之敘述，下列何者正確？ (A)因被投資公司發生虧損，就未實現部分得認列投資損失 (B)因被投資事業合併而發生損失，以合併基準日為準 (C)因被投資事業破產而發生投資損失，以法院裁定之重整計畫所定減資基準日為準 (D)營利事業因解散、撤銷、廢止或轉讓，依所得稅法規定計算清算所得時，其國外投資損失準備餘額有累積餘額，應轉作當年度之費用扣除

下列何者不是稅捐稽徵法中所稱的稅捐？ (A)關稅 (B)房屋稅 (C)遺產稅 (D)所得稅

依所得稅法有關扣繳之規定，下列敘述何者正確？(A)免稅所得不需扣繳，但應取得免稅證明 (B)對居住者個人全年所得未超過2000 元者，免扣繳，免列單申報 (C)居住者及有固定營業場所之營利事業，其股利所得扣繳率為20% (D)個人或營利事業給付金融機構之利息，免扣繳 ⑤告發或檢舉獎金之扣繳率為20% (A) (A) (C)⑤ (B) (B) (C) (D) (C) (A) (B) (D) (D) (A) (D)⑤

土地稅法所稱之自用住宅用地，需符合的條件，不包括下列何者？ (A)土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記 (B)無出租或供營業用 (C)其土地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有者為限 (D)土地所有權人與其配偶及已成年子女，適用自用住宅以一處為限

依現行財政收支劃分法，地方政府應就其基準財政收入及其他經常性之收入，優先支應下列那些支出？ (A)未經預算程序之支出 (B)地方政府編制內員額之人事費 (C)經上級政府核定有案之人事費 (D)地方基本設施或小型建設經費 ⑤非一般經常性支出 (A) (A) (B) (C) (B) (B) (C) (D) (C) (A)⑤ (D) (B) (D)

下列何者不是現行稅捐稽徵法規定納稅義務人行政救濟程序的方法之一？ (A)復查 (B)訴願 (C)再訴願 (D)行政訴訟

依現行貨物稅條例規定，有關貨物稅的稽徵方法，下列敘述何者正確？ (A)產製廠商應於貨物生產完成後，向工廠所在地主管稽徵機關申請辦理貨物稅廠商登記及產品登記 (B)完稅或免稅貨物均應向主管稽徵機關或海關領用貨物稅證照 (C)進口應稅貨物，納稅義務人應向主管稽徵機關申報並課稅之 (D)免稅貨物因轉讓或移作他用而不符免稅規定者，納稅義務人應於免稅貨物轉讓或移作他用之次日起六十日內申報納稅

土地所有權人出售其自用住宅用地滿足相關條件者，可就該部分之土地漲價總數額按百分之十繳納土地增值稅，且一生以一次為限。前述相關條件，不包括下列何者？ (A)出售前1 年內，不曾供營業使用或出租者 (B)都市土地面積未超過3 公畝部分 (C)非都市土地面積未超過7 公畝部分 (D)自用住宅之評定現值不及所占基地公告土地現值百分之十

依財政收支劃分法規定，所得稅總收入應有多少比例，交由中央進行統籌分配？10 (A)%20 (B)%30 (C)%40 (D)%

依據最新修正的所得稅法，綜合所得稅最高邊際稅率為多少？ (A)20% (B)30% (C)40% (D)45%

私有房屋有下列何種情形時，其房屋稅減半徵收？ (A)無償供政府機關公用或供軍用之房屋 (B)司法保護事業所有之房屋 (C)住家房屋現值在新臺幣十萬元以下者 (D)政府平價配售之平民住宅

下列何者不是現行綜合所得稅的列舉扣除額？ (A)捐贈 (B)財產交易損失 (C)保險費 (D)災害損失

其他供住家用之房屋，其房屋稅之稅率最低不得少於其房屋現值多少比例？最高不得超過多少比例？1.2 (A)%；2.4%1.5 (B)%；3%1.5 (C)%；3.6%3 (D)%；5%

根據我國現行所得稅法規定，納稅義務人全年綜合所得稅適用稅率在多少以上，幼兒學前特別扣除額不得扣除？ (A)5% (B)12% (C)20% (D)30%

甲、乙為夫妻，甲將其名下土地一筆贈與乙，乙又將該筆土地出售給第三人丙，請問下列敘述何者正確？ (A)甲贈與乙之該筆土地，免徵土地增值稅 (B)若甲乙間之移轉，不課徵土地增值稅且該土地為重劃土地，則乙丙間之移轉，不得申請土地重劃後第一次移轉之土地增值稅減免 (C)若甲乙間之移轉，不課徵土地增值稅時，則乙丙間之移轉，以移轉時之移轉現值為原地價 (D)若甲乙間之移轉，不課徵土地增值稅時，則乙丙間之移轉，應課徵土地增值稅

關於我國現行所得稅法的規定，下列敘述何者錯誤？ (A)凡有中華民國來源所得之個人，應就其中華民國來源之所得，課徵綜合所得稅 (B)非中華民國境內居住之個人，而有中華民國來源所得者，除另有規定外，其應納稅額，分別就源扣繳 (C)凡在中華民國境內經營之營利事業，應課徵營利事業所得稅 (D)營利事業之總機構在中華民國境內者，應就其中華民國境內營利事業所得，課徵營利事業所得稅

爺爺贈與透天厝一棟給孫子，在未有特別約定之下，有關租稅負擔之敘述，下列何者正確？ (A)爺爺為土地增值稅與契稅之納稅義務人 (B)孫子為土地增值稅與契稅之納稅義務人 (C)爺爺為土地增值稅之納稅義務人，孫子為契稅之納稅義務人 (D)孫子為土地增值稅之納稅義務人，爺爺為契稅之納稅義務人

主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅或田賦的情形，不包括下列何種情形的土地？ (A)納稅義務人行蹤不明者 (B)權屬不明者 (C)土地所有權人未申請由占有人代繳者 (D)無人管理者

稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人未提示有關各種證明所得額之帳簿、文據時，稽徵機關應如何處理？ (A)依前二年平均純益率核定其所得額 (B)依前三年平均純益率核定其所得額 (C)依各該業所得額標準核定其所得額 (D)依查得之資料或同業利潤標準核定其所得額

下列敘述何者錯誤？ (A)證券交易稅係向出賣有價證券人課徵 (B)期貨交易稅係向買方交易人課徵 (C)公司發行之股票交易係按每次交易成交價格千分之三課徵證券交易稅 (D)凡在中華民國境內期貨交易所從事期貨交易，需依規定徵收期貨交易稅

在行政救濟程序終結前，在中華民國境內居住之個人或在中華民國境內之營利事業，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計，個人在新臺幣多少萬元以上？營利事業在新臺幣多少萬元以上？得由財政部函請內政部入出國及移民署限制該個人或該營利事業負責人出境：100 (A)萬元；200 萬元150 (B)萬元；300 萬元200 (C)萬元；400 萬元250 (D)萬元；500 萬元

下列敘述何者錯誤？ (A)買賣動產所立之契據需貼印花稅票 (B)印花稅兼採從價與從量課徵 (C)使用牌照稅於每年3 月1 日起徵收 (D)娛樂稅係採從價課徵

未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其稅捐之核課期間為幾年？3 (A)年5 (B)年7 (C)年9 (D)年

營利事業對於教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐贈，得列為當年度費用或損失的限制為何？ (A)以不超過所得額5%為限 (B)以不超過所得額10%為限 (C)以不超過所得額20%為限 (D)不受金額限制

下列何種稅之徵收，優先於一切債權及抵押權？ (A)所得稅 (B)關稅 (C)特種貨物及勞務稅 (D)地價稅

娛樂稅代徵人依法代徵並如期繳納稅款者，主管稽徵機關應按其代徵稅款額給予多少比例之獎勵金？ (A)1% (B)2% (C)3% (D)5%

營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，經查明認定之總額，原則上處多少比例之罰鍰？且該處罰金額最高不得超過新臺幣多少元？3 (A)%；50 萬元5 (B)%；100 萬元7 (C)%；150 萬元10 (D)%；200 萬元

自100 年度起，營利事業對關係人之負債占業主權益的比率超過多少者，其超過部分之利息支出不得列為費用或損失？ (A)二比一 (B)三比一 (C)四比一 (D)五比一

依規定，下列何種溢付稅款除經財政部核准退還外，原則上不得申請退還，應由營業人留抵應納營業稅？ (A)因銷售代銷貨物而溢付之營業稅 (B)因取得固定資產而溢付之營業稅 (C)因解散申請註銷登記者，其溢付之營業稅 (D)因銷售零稅率貨物而溢付之營業稅

關於遺產稅及贈與稅課稅範圍的敘述，下列何者錯誤？ (A)凡經常居住中華民國境內之中華民國國民死亡時遺有財產者，應就其在中華民國境內遺產，課徵遺產稅 (B)非中華民國國民，死亡時在中華民國境內遺有財產者，應就其在中華民國境內之遺產，課徵遺產稅 (C)凡經常居住中華民國境內之中華民國國民，就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者，應課徵贈與稅 (D)非中華民國國民，就其在中華民國境內之財產為贈與者，應課徵贈與稅

銷售農產品之小規模營業人，其營業稅稅率為何？0.1 (A)%1 (B)%5 (C)% (D)免稅

關於遺產稅及贈與稅的敘述，下列何者錯誤？ (A)遺產稅之納稅義務人依序為遺囑執行人、繼承人及受遺贈人 (B)贈與稅之納稅義務人為贈與人 (C)遺產稅與贈與稅的稅率皆為10% (D)房屋的時價係以市場價格為準

免稅貨物因轉讓或移作他用而不符免稅規定者，納稅義務人應於免稅貨物轉讓或移作他用之次日起幾日內，向主管稽徵機關申報繳納貨物稅：10 (A)日15 (B)日30 (C)日45 (D)日

李四在臺北市擁有房地產兩筆，請問其會收到多少張房屋稅及地價稅的稅單？ (A)各1 張 (B)房屋稅1 張，地價稅2 張 (C)房屋稅2 張，地價稅1 張 (D)各2 張

下列何項綜合所得稅之列舉扣除額沒有扣除數額之上限？ (A)對公益財團法人之捐贈 (B)醫藥及生育費 (C)購屋借款利息 (D)房屋租金支出

關於加值型及非加值型營業稅課徵的敘述，下列何者正確？ (A)外銷貨物免稅 (B)出售土地之稅率為2% (C)進口貨物免稅 (D)保險本業銷售額之稅率為5%

營利事業可依所得稅法第39 條主張盈虧互抵，下列何者非盈虧互抵之要件？ (A)經該管稽徵機關核定之前十年內各期虧損 (B)虧損及申報扣除年度均使用白色申報書或經會計師查核簽證 (C)會計帳冊簿據完備 (D)僅限公司組織之營利事業

關於加值型及非加值型營業稅特種飲食業稅率的敘述，下列何者正確？ (A)酒家為15% (B)有陪侍服務之茶室為15% (C)有娛樂節目之餐飲店為15% (D)夜總會為25%

遺產及贈與稅法第30 條之規定，實物抵繳之財產為繼承人公同共有之遺產且該遺產為被繼承人單獨所有或持分共有者，得由繼承人數多少比例及其應繼分合計多少比例，或繼承人之應繼分合計多少比例之同意提出申請，不受民法第828 條第3 項限制？ (A)二分之一以上；二分之一以上；三分之二以上 (B)過半數；過半數；逾三分之二 (C)三分之二以上；三分之二以上；四分之三以上 (D)逾三分之二；逾三分之二；逾四分之三

稀釋天然果蔬汁之貨物稅稅率為多少？ (A)15% (B)13% (C)10% (D)8%

營業人下列何種進項稅額，得扣抵銷項稅額？ (A)購入酬勞員工個人之貨物 (B)購入自用乘人小汽車 (C)購入生產原料但未依規定取得並保存進貨憑證 (D)購入協助國防建設所需之貨物

直轄市及縣（市）經議會立法課徵之特別稅課，不得以已課徵下列何項稅目的貨物為課徵對象？ (A)菸酒稅 (B)營業稅 (C)關稅 (D)娛樂稅

自民國105 年1 月1 日起，訂定銷售契約銷售下列何種特種貨物，停止課徵特種貨物及勞務稅？ (A)持有期間在2 年以內之房屋 (B)銷售價格達新臺幣50 萬元之家具 (C)完稅價格達新臺幣300 萬元之五人座小客車 (D)全長達30.5 公尺之遊艇

下列何項貨物係採從量課徵貨物稅？ (A)橡膠輪胎 (B)果汁 (C)水泥 (D)電冰箱

下列何種憑證非印花稅之課徵範圍？ (A)買賣動產契據 (B)營業發票 (C)分割不動產契據 (D)承攬契據

下列何者不是貨物稅應稅貨物？ (A)進口汽車 (B)平板玻璃 (C)航空燃油 (D)高級木材

下列何種土地，其地價稅按千分之二計徵？ (A)六公畝之都市土地 (B)工業用地 (C)教堂用地 (D)公營事業興建中之勞工宿舍

關於菸酒稅的敘述，下列何者錯誤？ (A)不論在國內產製或自國外進口的菸酒，皆應依規定徵收菸酒稅 (B)菸酒稅係於菸酒出售給消費者時課徵 (C)運銷國外的菸酒，免徵菸酒稅 (D)菸之課稅係採從量課徵

我國憲法第19 條規定：「人民有依法律納稅之義務」，主要乃揭示下列何種原理原則？ (A)比例原則 (B)量能原則 (C)實質課稅原則 (D)租稅法定原則

關於加值型及非加值型營業稅的敘述，下列何者錯誤？ (A)營業人專營免稅貨物或勞務者，其進項稅額不得申請退還 (B)營業人銷售零稅率貨物者，其進項稅額不得扣減 (C)農產品批發市場之承銷人稅率為0.1% (D)小規模營業人稅率為1%

甲公司於104 年10 月購買符合載運輪椅使用者車輛規定安全檢測基準之車輛，其貨物稅稅率為何？ (A)免稅25% (B)30% (C) (D)視汽缸排氣量大小而定

老王在民國103 年以500 萬元取得房地產一筆，並供其營業使用。同年底又將該筆房地產以銷售價格1,000萬元出售。請問其特種貨物及勞務稅應納稅額為多少？ (A)50 萬元 (B)75 萬元 (C)100 萬元 (D)150 萬元

下列何者得列為營利事業之費用或損失？ (A)家庭之費用 (B)對各級政府之捐贈 (C)受有保險賠償之災害損失 (D)罰鍰

依一般稅額計算營業稅的營業人，其不得扣抵的進項稅額，不包括下列何者？ (A)酬勞員工個人之貨物或勞務 (B)自用乘人小汽車 (C)非供本業使用，而係捐獻給政府之貨物或勞務 (D)交際應酬用之貨物或勞務