財稅行政 104 年稅務法規考古題

關於所得稅法第71 條，獨資、合夥組織之所得稅額規定，下列敘述何者錯誤？ (A)以其全年應納稅額之半數，減除尚未抵繳之扣繳稅額，計算其應納之結算稅額 (B)其營利事業所得額減除全年應納稅額後之餘額，應由獨資資本主或合夥組織合夥人列為營利所得，課徵綜合所得稅 (C)小規模營利事業者，無須辦理營利事業結算申報 (D)小規模營利事業者，其營利事業所得額，應由獨資資本主或合夥組織合夥人列為營利所得，課徵綜合所得稅|70650

依現行所得稅法規定，下列何者須併入綜合所得總額中合併計徵綜合所得稅？ (A)政府舉辦樂透彩券之中獎獎金10 萬元 (B)百貨公司週年慶活動之中獎獎金10 萬元 (C)個人持有公司債之利息收入 (D)非居住者於一課稅年度內，在我國境內居留合計不超過90 天，且在境內提供勞務，而自境外雇主取得之勞務報酬

根據生技新藥產業發展條例，生技新藥公司得在投資於研究與發展及人才培訓支出金額多少限度內，自有應納營利事業所得稅之年度起五年內抵減各年度應納營利事業所得稅額？20% (A)35% (B)50% (C)100% (D)

關於我國所得稅法第14 條之4 及第14 條之5，個人房屋、土地交易所得或損失之敘述，下列何者錯誤？ (A)依土地稅法規定繳納之土地增值稅，不得列為成本費用 (B)個人房屋、土地交易損失，得自交易日以後3 年內之房屋、土地交易所得減除之 (C)個人有房屋、土地交易所得，若有應納稅額者，應於房屋、土地完成所有權移轉登記日之次日或房屋使用權交易日之次日起算30 日內自行填具申報書，向該管稽徵機關辦理申報。若無應納稅額者，則無須辦理申報 (D)房屋、土地交易所得，減除當次交易依土地稅法規定計算之土地漲價總數額後之餘額，不併計綜合所得總額

依所得稅法規定，下列何者不是現行所得稅法所稱「薪資所得」的來源之一？ (A)受僱於會計師事務所發放之年終獎金 (B)上市公司發放股票給員工當作紅利 (C)大學教師退休所領取之終身俸 (D)為雇主目的，執行職務而支領之加班費超過規定標準

老李於民國104 年4 月20 日收到財政部國稅局核定應補繳綜合所得稅5 萬元之核定通知書及繳款書，其繳款書上之限繳日期為民國104 年4 月27 日至5 月8 日，老李因不服財政部國稅局之核定稅額，應於何時提出申請行政救濟？ (A)應於民國104 年5 月20 日前提出復查申請 (B)應於民國104 年5 月20 日前提出訴願申請 (C)應於民國104 年6 月7 日前提出復查申請 (D)應於民國104 年6 月7 日前提出訴願申請

關於我國所得稅法第14 條之4 規定，個人房屋、土地交易所得或損失之計算，下列敘述何者正確？ (A)其為出價取得者，以交易時之成交價額減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為所得額 (B)其為出價取得者，以交易時之成交價額減除原始取得成本按消費者物價指數調整後之價值，與因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為所得額 (C)其為繼承或受贈取得者，以交易時之成交價額減除繼承或受贈時之房屋評定現值及公告土地現值，與因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為所得額 (D)其為繼承或受贈取得者，以交易時之成交價額減除繼承或受贈時之房屋及土地市場價值按消費者物價指數調整後之價值，與因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為所得額

依遺產及贈與稅法施行細則第四章估價相關規定，有關價額估價下列何者有誤？ (A)永佃權價值之計算，均依一年應納佃租額之五倍為標準 (B)典權以典價為其價額 (C)林木依其種類、數量及林地時價為標準估定之 (D)地上權之設定有期限及年租者，賸餘期間在五年以下者，以一年地租額之二倍為其價額

有關稅捐之保全及強制執行，下列何者錯誤？ (A)納稅義務人欠繳應納稅捐者，稅捐機關得就其應繳稅額，通知有關機關，不得為移轉或設定他項權利 (B)營利事業欠繳應納稅捐者，得通知有關機關，限制其減資或註銷之登記 (C)納稅義務人欠繳應納稅捐，有隱匿或移轉財產或逃避稅捐執行之跡象者，納稅義務人已提供財產擔保時，得實施假扣押 (D)營利事業欠繳應納稅捐且逾法定繳納期限者，在新臺幣200 萬元以上，得由財政部函請內政部移民署限制負責人出境

有關現行營利事業所得稅結算申報之敘述，下列何者錯誤？ (A)會計年度為曆年制，則在5 月份辦理營利事業所得稅結算申報 (B)會計年度為曆年制，則在9 月份辦理營利事業所得稅暫繳申報 (C)經核定之小規模營利事業須辦理暫繳申報 (D)營利事業遇有解散、廢止、合併或轉讓時，應於截至解散、廢止、合併或轉讓之日止，辦理當期決算，於45 日內向稽徵機關辦理營利事業所得稅之申報

有關現行所得稅法之課徵範圍規定，下列敘述何者正確？ (A)綜合所得稅採屬地主義，營利事業所得稅採屬人主義 (B)不論綜合所得稅或營利事業所得稅皆採屬地主義 (C)綜合所得稅採屬地主義，營利事業所得稅採屬人兼屬地主義 (D)營利事業之總機構在中華民國境內者，僅就其在中華民國境內營利事業所得，課徵營利事業所得稅

老王有一間房屋，面積為150 平方公尺，評定現值為1,200,000 元，老王以15 平方公尺做為會計師事務所，餘為住家用，試問其應繳納房屋稅金額為何？12,000 (A)元14,400 (B)元16,560 (C)元18,000 (D)元

下列何者須作為股東可扣抵稅額帳戶之加項？ (A)分配屬102 年度股利總額所含之股東可扣抵稅額 (B)因合併而承受消滅公司之股東可扣抵稅額帳戶餘額 (C)依規定所提列之法定盈餘公積 (D)經稽徵機關核定減少屬102 年度之營利事業所得稅

自102 年度起，依所得基本稅額條例規定營利事業基本所得額之扣除額及稅率，分別為多少？ (A)新臺幣200 萬，10% (B)新臺幣200 萬，20% (C)新臺幣50 萬，10% (D)新臺幣50 萬，12%

王五有一筆土地且持有15 年，面積為100 平方公尺，申報移轉時每平方公尺公告土地現值為20 萬元，上次取得該土地之申報移轉現值每平方公尺3 萬元，上次取得土地至今臺灣地區消費者物價指數調整150%，此土地曾繳納改良土地費用6 萬元以及工程受益費4 萬元，若王五適用一生一次自用住宅用地優惠，則應納土地增值稅金額為何？1,550,000 (A)元1,540,000 (B)元4,810,000 (C)元4,850,000 (D)元

下列何者適用之非加值型營業稅稅率最低？ (A)保險業之再保費收入 (B)保險本業銷售額 (C)由依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業 (D)銷售農產品之小規模營業人

金山公司擁有一批固定資產，依所得稅法第61 條規定，遇有物價上漲達多少時，得實施資產重估價？ (A)20% (B)25% (C)30% (D)40%

下列有關地價稅之優惠稅率，下列何者錯誤？ (A)自用住宅用地千分之二 (B)工業用地千分之十 (C)公共設施保留地千分之六 (D)公有土地供公共使用者，千分之十

下列貨物或勞務，何者非屬免徵營業稅之項目？ (A)依法登記之雜誌社銷售其本事業之出版品、廣告 (B)農會、漁會依法經營銷售與會員之貨物或勞務 (C)人壽保險、年金保險、健康保險退保收益及退保收回之責任準備金 (D)碾米加工|70650

有關營業權、商標權、著作權、專利權及各種特許權等無形資產，依所得稅法第60 條有關攤折額及攤折年數之規定，下列何者錯誤？ (A)著作權以十五年為計算攤折之標準 (B)營業權以十年為計算攤折之標準 (C)專利權及其他各種特許權等可依其取得後法定享有之年數為計算攤折之標準 (D)商標權以十年為計算攤折之標準

李四為一計程車司機，於民國103 年12 月20 日過世，死亡時遺有下列財產：土地市價1,000 萬元，公告現值600 萬元；房屋市價2,000 萬元，公告現值1,000 萬元；銀行存款500 萬元；上市公司股票10,000 股，死亡當日每股淨值20元，收盤價30 元；職業所需計程車一部48 萬元；民國101 年1 月1 日贈與妻子現金150 萬元，民國102 年2 月1 日捐贈長子200 萬元；試問李四103 年度遺產總額為多少？2,480 (A)萬元2,330 (B)萬元2,320 (C)萬元2,378 (D)萬元

若A 酒家本期銷售額為100 萬元，購買音響60 萬元（進項稅額3 萬元），則A 酒家本期應繳納營業稅額為多少元？2 (A)萬元5 (B)萬元22 (C)萬元25 (D)萬元

依所得稅法第71 條規定（104 年度開始施行），下列何者錯誤？ (A)中華民國境內居住之個人全年綜合所得總額不超過當年度規定之免稅額及標準扣除額之合計數者，得免辦理結算申報。但申請退還扣繳稅款及可扣抵稅額者，仍應辦理結算申報 (B)依法不併計課稅之所得之扣繳稅款，及營利事業獲配股利總額或盈餘總額所含之可扣抵稅額得減除全年應納稅額 (C)可扣抵稅額是指股利憑單所載之可扣抵稅額 (D)小規模營利事業者，無須辦理結算申報，其營利事業所得額，應由獨資資本主或合夥組織合夥人依所得稅法第14 條第1 項第1 類規定列為營利所得課徵綜合所得稅

張三在民國103 年捐贈其在美國一塊土地（現值1,000 萬元，已在美國繳納贈與稅125 萬元）以及在臺灣之現金2,000 萬元給其長子，試問張三在臺灣需繳納多少贈與稅？278 (A)萬元153 (B)萬元178 (C)萬元125 (D)萬元

依現行加值型及非加值型營業稅法規定，下列敘述何者錯誤？ (A)所稱銷售額，除營業人銷售貨物或勞務所收取之全部代價外，還包括本次銷售之營業稅額 (B)農產品批發市場之承銷人，營業稅稅率為0.1% (C)酒家之營業稅稅率為25% (D)外國技藝表演業在中華民國境內演出合計10 天，其營業稅應於演出結束後15 日內，向演出地主管稽徵機關報繳

下列何者不是加值型及非加值型營業稅法第2 條規定之營業稅納稅義務人？ (A)進口貨物之收貨人 (B)銷售貨物或勞務之營業人 (C)外國國際運輸事業，在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者，為其代理人 (D)供近海漁業使用之漁船用油有轉讓或移作他用而不符免稅規定者，第一順位應為貨物持有人

甲公司出租某辦公大樓一層給乙公司，每月收取租金36,750 元之外，另收取押金500,000 元，假設郵政定期儲金一年利率為2%，則甲公司每月租金及押金合計之銷項稅額為何？（四捨五入至整數位）1,750 (A)元1,790 (B)元476 (C)元2,226 (D)元104年公務人員高等考試三級考試試題全一張（背面）

依我國遺產及贈與稅法規定，下列何者須計入贈與總額內計算？ (A)捐贈公有事業機構之財產 (B)捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產 (C)作農業使用之農業用地及其地上農作物，贈與民法第1138 條所定繼承人者 (D)將公共設施保留地贈與民法第1138 條所定繼承人者

營業人某小吃店因經營者身體不適擬將店面頂讓予他人並退出經營時，依加值型及非加值型營業稅法第30 條規定應於事實發生之日起幾日內填具申請書，向主管稽徵機關申請變更營業登記？ (A)1 個月 (B)20 日 (C)15 日 (D)45 日

有關薪資所得之扣繳，何者錯誤？ (A)採固定薪資之居住者，按全月給付額扣繳5% (B)政府派駐國外工作人員所領取政府所發放之薪資，按每月給付總額超過新臺幣3 萬元部分扣繳5% (C)每月扣繳稅額不超過新臺幣2,000 元，免扣繳 (D)同一納稅義務人對居住者全年給付額未超過新臺幣2,000 元，免扣繳

被繼承人死亡前2 年內贈與下列何者之財產，無須於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額？ (A)被繼承人之姪女 (B)被繼承人之父母 (C)被繼承人之弟媳 (D)被繼承人之配偶

依加值型及非加值型營業稅法第35 條有關營業人營業稅之報繳，下列敘述何者正確？ (A)應以每3 個月為一期，並於次期15 日前申報 (B)適用零稅率者，得申請每月為一期，於次月15 日前申報 (C)改採每月為一期者，同一年度得視情況再予以變更 (D)若無銷售額則免申報

美國工程師，來臺灣支援120 天，其自中華民國境外取得之勞務報酬，如何課徵我國綜合所得稅？ (A)免稅 (B)屬中華民國來源之扣繳所得，由扣繳義務人就源扣繳 (C)非屬中華民國來源之扣繳所得，由納稅義務人申報並依規定之扣繳率納稅 (D)由納稅義務人辦理結算申報

張三於民國104 年贈與一塊土地給女兒，土地的公告現值600 萬元、市價800 萬元，但女兒必須負擔該土地之貸款200 萬元，此年度張三並無其他贈與，則其應稅之贈與淨額為多少？580 (A)萬元389 (B)萬元380 (C)萬元180 (D)萬元

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那種情況之溢付稅額，無法退還？ (A)因外銷適用零稅率而溢付之營業稅 (B)因取得固定資產而溢付之營業稅 (C)因合併申請註銷登記而溢付之營業稅 (D)因銷售免稅或勞務而溢付之營業稅

有關營利事業102 年度起適用所得基本稅額制，何者錯誤？ (A)基本稅額扣除額50 萬元、基本稅率12% (B)證券、期貨交易損失不得虧損扣除 (C)國際金融業務分行免稅所得納入基本所得稅計算 (D)證券、期貨交易所得納入基本所得稅計算

依據我國現行遺產及贈與稅法之規定，關於遺產及贈與稅的課徵範圍，下列敘述何者錯誤？ (A)我國國民於死亡事實發生前2 年內，在境內有住所者，應就其境內或境外全部遺產，課徵遺產稅 (B)經常居住境外之我國國民，於死亡事實前2 年內自願喪失國籍者，仍應就其境內或境外全部遺產，課徵遺產稅 (C)經常居住境內之我國國民，於死亡事實前2 年內贈與其配偶之財產，視為遺產併入遺產總額課稅 (D)我國國民在境內無住所而有居所，且於贈與行為發生前2 年內，在境內居住合計逾365 天者，應就其境內或境外之財產為贈與者，課徵贈與稅

王五和妻子李雲，104 年8 月於長女結婚時分別贈與長女現金（新臺幣，以下同）100 萬元作嫁妝，又於同年10 月，2 人分別再贈與長女現金220 萬元，若王五和李雲當年度皆未贈與財產給其他人，依遺產及贈與稅法相關規定，王家夫婦104 年度應課稅之贈與淨額，下列何者正確？ (A)王五之贈與淨額100 萬元，李雲100 萬元 (B)王五之贈與淨額100 萬元，李雲0 元 (C)王五之贈與淨額0 元，李雲0 元 (D)王五之贈與淨額0 元，李雲100 萬元

所得稅法規定，自100 年度起，營利事業對關係人負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失，但此一規定不適用於下列何種營利事業？ (A)貿易商 (B)證券商 (C)文創公司 (D)運輸公司

下列何者土地移轉情形，非屬免徵、不課徵或得申請不課徵土地增值稅？ (A)因繼承而移轉之土地 (B)配偶相互贈與之土地 (C)已規定地價之土地設定典權 (D)土地為信託財產者，因遺囑成立之信託，於信託關係消滅時，受託人與受益人間

依遺產及贈與稅法規定，下列可自遺產或贈與總額中扣減之項目中，何者不隨著消費者物價指數調整？ (A)喪葬費 (B)遺有配偶者，配偶之扣除額 (C)被繼承人本人繼承之財產已納遺產稅額 (D)被繼承人未成年子女之扣除額

依稅捐稽徵法規定，關於稅捐核課期間之起算，下列敘述何者錯誤？ (A)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，自申報日起算 (B)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未在規定期間內申報者，自規定申報期間屆滿之翌日起算 (C)由稅捐稽徵機關按稅籍底冊核定徵收之稅捐，自該稅捐所屬徵期屆滿之日起算 (D)印花稅自依法應貼用印花稅票日起算

土地所有權人適用一生一次優惠稅率後，再出售自用住宅用地，仍可適用優惠土地增值稅率10%，下列條件何者錯誤？ (A)出售都市土地面積未超過1.5 公畝部分或非都市土地面積未超過3.5 公畝部分 (B)出售前6 年內，無供營業使用或出租 (C)出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋 (D)土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6 年|70650

現行有關兩稅合一制度下，股東獲配股利之規定，下列敘述何者正確？ (A)個人居住者股東應將股利淨額列報為營利所得 (B)個人居住者股東應將股利總額列報為證券交易所得 (C)總機構在境內之公司股東，所獲配之股利淨額，不計入所得額課稅 (D)總機構在境內之公司股東，所獲配之股利總額，需計入所得額課稅

保稅區內之外銷事業，銷售貨物至國內非保稅區之營業人，依法應如何課徵營業稅？ (A)由海關代徵營業稅 (B)適用零稅率 (C)免徵營業稅 (D)不屬於營業稅課稅範圍

張三在臺北市共持有四筆都市土地，第一筆面積1 公畝由張三設籍，第二筆面積2 公畝由其配偶設籍，第三筆面積4 公畝由其父親設籍，第四筆面積2 公畝由其未成年女兒設籍，試問有多少公畝土地地價稅可適用自用住宅優惠稅率？3 (A)公畝4 (B)公畝 (C)5 公畝 (D)9 公畝

寺廟直接並按目的事業主管機關核定規劃使用之土地，依土地稅法第18 條規定，按多少稅率計徵地價稅？ (A)千分之二 (B)千分之六 (C)千分之十 (D)千分之二十五

依所得稅法規定，關於營利事業之應收帳款與應收票據等債權之估價，下列敘述何者正確？ (A)金融業者，以債權餘額2%為估列備抵呆帳之上限 (B)營利事業依法得列報實際壞帳比率超過法定標準者，得以前兩年度依法得列報實際壞帳比率平均數為估列上限 (C)債權中有逾期三年，經催收後，未經收取之本金或利息者，得視為實際發生壞帳損失 (D)債權如於列入損失後收回者，應就其收回數額列為收回年度之收益

下列各項私有房屋，何者非屬免徵房屋稅範圍？ (A)業經立案之私立慈善救濟事業，不以營利為目的，完成財團法人登記者，其直接供辦理事業所使用之自有房屋 (B)專供農民自用存放農機具倉庫及堆肥舍等房屋 (C)住家房屋現值在新臺幣10 萬元以下者 (D)農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者

農業用地閒置不用，經直轄市政府報經內政部核准通知限期使用，逾期仍未使用或委託經營者，依土地稅法第22 條之1 規定按應納田賦加徵一倍至三倍之荒地稅；經加徵荒地稅滿幾年，仍不使用者，得照價收買？ (A)2 年 (B)3 年 (C)5 年 (D)10 年

依土地稅法，下列那一項土地不符合免徵地價稅規定？ (A)私立學校員工宿舍用地 (B)公有土地供公共使用者 (C)農產品批發市場之土地 (D)都市計畫公共設施保留地未使用並與使用中土地隔離者

依現行房屋稅條例規定，房屋供自住或公益出租人出租使用者，其房屋稅之稅率為何？1.2 (A)% (B)最低1.5%、最高3.6% (C)最低1.5%、最高2.5% (D)最低3%、最高5%

依現行土地稅法規定，有關土地增值稅之納稅義務人，下列敘述何者正確？ (A)贈與而取得之土地，納稅義務人為受贈者 (B)政府照價徵收之土地，納稅義務人為政府 (C)買賣而取得之土地，納稅義務人為買方 (D)土地設定典權者，納稅義務人為承典人

依加值型及非加值型營業稅法規定，關於銷售額認定，下列敘述何者錯誤？ (A)營業人委託他人代銷者，銷售額認定以約定代銷價格為準 (B)營業人以其產製貨物，轉供營業人自用者，銷售額認定以時價為準 (C)營業人以物易物之銷售額，應以換出或換入貨物之時價，從低認定 (D)營業人以分期付款方式銷貨者，以各期約定應收分期價款為銷售額

依現行貨物稅條例規定，下列那一項貨物係採從價課徵方式？ (A)油氣類 (B)水泥類 (C)洗衣機 (D)稀釋天然蔬果汁

依現行房屋稅條例第5 條規定，有關房屋稅之徵收率，下列敘述何者錯誤？ (A)房屋自住或公益出租人出租使用者，其房屋稅之徵收率為1.2% (B)醫院、診所，其房屋稅之徵收率為3%〜5% (C)會計師事務所，其房屋稅之徵收率為1.5%〜2.5% (D)非自住之住家用房屋，其房屋稅之徵收率為1.5%〜3.6%

依遺產與贈與稅法規定，關於被繼承人各類遺產之估價，下列敘述何者正確？ (A)興櫃股票以繼承開始日該股票之收盤價估定之 (B)債權之估價，未約定利息者，應加計以郵政儲金匯業局一年定期儲金固定利率折算利息 (C)被繼承人享有全部信託利益之權利者，該信託為金錢時，以信託利益採複利折現值為準 (D)被繼承人享有全部信託利益之權利者，該信託為金錢以外之財產時，以受益人死亡時信託財產之時價為準

依我國稅捐稽徵法規定，納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由或為經濟弱勢者，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，不得逾幾年？ (A)2 年 (B)3 年 (C)5 年 (D)7 年

稅捐稽徵法第11 條之1 所稱相當擔保之相關規定，下列何者正確？ (A)黃金，按八折計算 (B)經中央銀行掛牌之外幣按八折計算；其計值辦法，由財政部定之 (C)核准上市之有價證券，按七折計算；其計值辦法，由財政部定之 (D)政府發行經規定可十足提供公務擔保之公債，按面額八折計值

稅捐稽徵法所稱之相當擔保，關於相當於擔保稅款之擔保品，下列敘述何者正確？ (A)核准上市之有價證券，按八折計算 (B)經中央銀行掛牌之外幣，按九折計算 (C)黃金，按八折計算 (D)銀行存單，按存款本金加計利息計算

稅捐稽徵法所稱相當擔保，係指相當於擔保稅款之擔保品，試問下列何者錯誤？ (A)黃金，按9 折計算 (B)經中央銀行掛牌之外幣、核准上市之有價證券，按9 折計算 (C)政府發行經規定可十足提供公務擔保之公債，按面額計值 (D)銀行存款單摺，按存款本金額計值

Ａ公司與Ｂ公司在104 年1 月1 日合併為C 公司，同年8 月31 日經稽徵機關核定A 公司應補繳103 年度營利事業所得稅20 萬元，依稅捐稽徵法規定，何者應負擔繳納之義務？ (A)A 公司 (B)A 公司股東 (C)B 公司 (D)C 公司

依稅捐稽徵法規定，為稽徵稅捐所發文書之送達認定，下列敘述何者錯誤？ (A)為稽徵稅捐之文書，得向納稅義務人之代理人、代表人、經理人或管理人以為送達 (B)為稽徵房屋稅之文書，得以使用人為應受送達人 (C)應受送達人在服役中者，得向其父母、配偶或兄姊以為送達 (D)納稅義務人為全體公同共有人者，繳款書得僅向其中一人送達

依規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，其應加徵最高限額為滯納數額之多少%？又逾幾日仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送法院強制執行？30 (A)%、30 日 (B)無上限、30 日15 (C)%、30 日30 (D)%、60 日

依稅捐稽徵法第17 條規定，有關「查對更正」之敘述，下列何者正確？ (A)納稅義務人發現繳納通知書有記載、計算錯誤或重複時，於繳納期間屆滿後，得要求稽徵機關查對更正 (B)納稅義務人發現繳納通知書有記載、計算錯誤或重複時，於規定繳納期間內，得要求稽徵機關查對更正 (C)須繳納應納稅額之半數，才可提出查對更正 (D)範圍包括課稅事實認定錯誤

營業人總機構及其他固定營業場所設於中華民國境內各地區者，其營業稅報繳方式，下列何者正確？ (A)應由總機構合併向所在地主管稽徵機關申報銷售額及應納或應付營業稅款，不得分別報繳 (B)應分別向主管稽徵機關申報銷售額及應納或應付營業稅款，不得由總機構合併報繳 (C)應分別向主管稽徵機關申報銷售額及應納或應付營業稅款，但得依法申請由總機構合併報繳 (D)應由總機構合併向所在地主管稽徵機關報繳營業稅款，但得依法申請分別向主管稽徵機關報繳

依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者且無故意以詐欺或不正當方法逃漏稅者，其核課期間之起算日為何？又核課期間為幾年？ (A)申報日、5 年 (B)申報期間屆滿日、7 年 (C)申報期間屆滿日之翌日、7 年 (D)所屬徵期屆滿之翌日、5 年

李先生103 年度綜合所得稅額10 萬元，因非故意延遲到繳納期限截止後40 天才繳納，依稅捐稽徵法規定，應加徵多少滯納金？ (A)0 元 (B)1 萬5 千元 (C)1 萬8 千元 (D)2 萬元

依加值型及非加值型營業稅法規定，對律師事務所之執業收入，其營業稅之課徵，應採下列何種方式？ (A)屬營業稅課稅範圍，按非加值型營業稅課徵5%稅率 (B)屬營業稅課稅範圍，應課徵加值型營業稅一般稅率 (C)屬營業稅課稅範圍，但可適用免徵營業稅 (D)不屬於營業稅課稅範圍

關於產業創新條例投資抵減相關規定，下列敘述何者錯誤？ (A)投資抵減僅限研究發展支出 (B)僅限最近3 年內未違反環境保護、勞工或食品安全衛生相關法律且情節重大之公司可適用 (C)企業投資於研究發展支出金額百分之十五限度內，可抵減當年度及以後3 年度的應納營利事業所得稅額 (D)研究發展支出抵減限額，以不超過該公司當年度應納營利事業所得稅額百分之三十為限

依貨物稅條例有關應稅貨物及稅率之相關規定，下列敘述何者正確？ (A)大客車使用之橡膠輪胎從價徵收百分之二十 (B)稀釋天然果蔬汁從價徵收百分之十 (C)實心橡膠輪胎免稅 (D)導電玻璃及供生產模具用之強化玻璃從價徵收百分之十

依所得稅法規定，個人103 年度出售下列那一項證券之證券交易所得，應核實課徵綜合所得稅？ (A)當年度出售興櫃股票，數量合計在1 萬股以上者 (B)承銷取得各該初次上櫃公司股票，數量在1 萬股以下者 (C)當年度上市股票，出售金額合計超過10 億元者 (D)未上市未上櫃股票

依現行稅法規定，下列何種稅目課稅範圍為屬人兼屬地主義？(A)遺產及贈與稅 (B)營利事業所得稅 (C)綜合所得稅 (D)貨物稅 ⑤土地增值稅 (A) (A) (B) (B) (B) (C) (C) (B) (D) (D) (C)⑤

依財政收支劃分法第8 條規定，下列何者不是國稅？ (A)貨物稅 (B)菸酒稅 (C)礦區稅 (D)土地增值稅

甲、乙二人為分居多年之夫妻，並於103 年中向法院辦理宣告改用分別財產制，甲、乙103 年度之綜合所得稅依法應採下列何種方式辦理結算申報？ (A)甲、乙得檢具裁定證明，各自辦理綜合所得稅之結算申報及計算稅額 (B)甲、乙之各類所得得分開計算稅額，但仍應合併申報 (C)甲、乙之薪資得分開計算稅額，其餘各類所得仍應合併計算稅額，合併申報 (D)甲、乙得分開申報，但申報書應填報配偶姓名及身分證號，由稽徵機關合併計算稅額