財稅行政 112 年稅務法規考古題

法人、合夥或非法人團體解散清算時，尚未繳清之稅捐，應如何處理？ (A)清算人於分配賸餘財產前，應依法按稅捐受清償之順序，繳清稅捐 (B)清算人於分配賸餘財產前，應依欠稅金額由高至低順序，繳清稅捐 (C)負責人於分配賸餘財產前，應依法按稅捐受清償之順序，繳清稅捐 (D)負責人於分配賸餘財產前，應依欠稅金額由高至低順序，繳清稅捐

稅捐稽徵法第26 條之1 第1 項第2 款規定，納稅義務人應繳稅額個人在新臺幣100 萬元以上，營利事業在新臺幣200 萬元以上，得申請加計利息分期繳納，下列敘述何者錯誤？ (A)稅捐稽徵機關得要求提供相當擔保 (B)加計利息分期繳納，每期以1 個月計算，分次繳納應繳稅款，最長以36 期為限 (C)滯報金、怠報金及罰鍰不適用關於加計利息之規定 (D)擔保品之範圍限制為上市股票按八折計算、黃金按九折計算、公債按面額計算、銀行存款按本息計算、及易於變價、無產權糾紛土地、房屋

下列有關我國現行房地合一所得稅制度之敘述，何者錯誤？ (A)稅率依持有期間而不同 (B)營利事業出售之房地需併入當年度營利事業所得額課稅 (C)個人出售房地未提示因取得、改良及移轉而支付之費用者得以成交價3%計算其費用，上限為30萬元 (D)個人之房屋土地之交易所得，應自完成移轉登記日之次日起30日內辦理申報

納稅義務人如發現繳納通知文書將房屋稅計算錯誤時，應如何處理？ (A)於繳納期限屆滿後30 日內，向稅捐稽徵機關進行查對更正 (B)於繳納期限屆滿後30 日內，向稅捐稽徵機關進行復查 (C)於規定繳納期間內，向稅捐稽徵機關進行查對更正 (D)於規定繳納期間內，向稅捐稽徵機關進行復查

依稅捐稽徵法有關延期或分期繳納稅額之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)納稅義務人為低收入戶不能於法定期間內繳清稅捐者，可向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，僅得就延期或分期繳納擇一適用 (B)因天災、事變事由，不能於法定期間內繳清稅捐者，可向稅捐稽徵機關申請延期或分期，但不得逾3 年 (C)因不可抗力之事由，不能於法定期間內繳清稅捐者，經核准延期或分期繳納稅捐者須另加計利息 (D)依法應繳納所得稅，因客觀事實發生財務困難，向稅捐稽徵機關申請分期，但須加計利息

下列有關營利事業盈虧互抵之敘述，何者正確？(A)我國採後延10年 (B)公司、獨資及合夥組織皆適用 (C)需會計帳冊簿據完備 (D)虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證並如期申報 ⑤營利事業之證券交易損失得後延10年 (A) (A) (B) (C) (D)⑤ (B) (A) (B) (C) (D) (C) (A) (C) (D)⑤ (D) (A) (C) (D)

稅捐稽徵機關對逃漏那些稅捐，認為涉有犯罪嫌疑之案件，得聲請司法機關簽發搜索票後，進入處所實施搜查？ (A)所得稅、營業稅、貨物稅 (B)營業稅、土增稅、印花稅 (C)營業稅、貨物稅、遺贈稅 (D)所得稅、印花稅、娛樂稅

下列信託行為課稅規定，何者敘述錯誤？ (A)信託財產發生之收入，受託人應於所得發生年度，按所得類別依本法規定，減除成本、必要費用及損耗後，分別計算受益人之各類所得額，由受益人併入當年度所得額 (B)信託成立時，委託人為營利事業之信託契約，信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者，該受益人應將享有信託利益之權利價值，併入成立年度之所得額，依規定課徵所得稅 (C)信託財產因信託行為成立，委託人與受託人間移轉或為其他處分者，不適用視為銷售，免徵營業稅 (D)土地為信託財產者，因信託行為成立，委託人與受託人間移轉所有權，應課徵土地增值稅

國內甲公司持有A國A公司100%股份，在下列何種情況下，甲公司可能需按持有股份之比率及持有期間，認列A公司投資收益，計入當年度所得額課稅？ (A)A公司在A國有實質營運活動 (B)A國公司所得稅稅率為15% (C)A國公司所得稅採屬地主義 (D)A公司盈餘為600萬元

所得稅法有關「災害損失」扣除之規定，下列敘述何者正確？(A)不論是否受有保險賠償或救濟金部分，均得扣除 (B)指納稅義務人、配偶或受扶養親屬遭受不可抗力之災害 (C)災害，指地震、風災、水災、旱災、蟲災、火災、竊盜及戰禍等 (D)應於災害發生後30 日內檢具損失清單及證明文件，報請該管稽徵機關派員勘查 (A) (B) (C) (D) (B) (A) (B) (C) (C) (D) (D) (B) (D)

依現行稅法規定，下列不動產交易所得之課稅規定，何者正確？ (A)個人出售民國104 年以前取得之土地，其交易所得歸屬綜合所得稅之財產交易所得 (B)營利事業出售民國105 年以後取得之土地，併入營利事業所得額，合併計稅 (C)個人出售民國105 年以後取得之房屋，其交易所得分離課稅，稅率20% (D)營利事業出售民國104 年以前取得之房屋，併入營利事業所得額，合併計稅

下列何種情形下，土地移轉得申請不課徵土地增值稅？(A)作農業使用之農業用地，移轉與自然人 (B)因繼承而移轉之土地 (C)配偶贈與之土地 (D)因公司合併而移轉土地 (A) (A) (C) (B) (A) (B) (C) (C) (A) (C) (D) (D) (A) (B) (C) (D)

依所得稅法規定，有關房地合一課徵所得稅制度之規定，下列敘述何者正確？ (A)若所計算之房地合一交易所得之應納稅額為零，則不需依規定於期限內辦理房地合一稅之申報 (B)個人違反第14 條之5 規定，未依限辦理房地交易所得申報，處新臺幣3 千元以上3 萬元以下之罰鍰 (C)個人已依規定辦理房屋、土地交易所得申報，有漏報或短報情事，處以所漏稅額20%以下之罰鍰 (D)符合自用住宅課稅要件之房地可免徵土地增值稅

依現行貨物稅條例所規定的應稅貨物，不包括下列何者？ (A)販賣機中販賣的瓶裝碳酸飲料 (B)設廠機製之稀釋天然果蔬汁 (C)沿街販售的手搖飲 (D)便利商店販賣的罐裝運動飲料

下列核課期間之起算，何者錯誤？ (A)111年綜合所得稅於112年5月15日申報，其核課期間自112年5月15日起算 (B)111年綜合所得稅於112年6月15日申報，其核課期間自112年6月1日起算 (C)111年地價稅於111年12月5日繳納，核課期間自111年12月1日起算 (D)土地增值稅自契約訂約日起算

營利事業遇有解散、廢止、合併或轉讓情事時，應於截至解散、廢止、合併或轉讓之日起多久內，向該管稽徵機關辦理當期營利事業所得稅之決算申報？ (A)30 日 (B)45 日 (C)60 日 (D)90 日

依所得稅法規定，個人與證券商或銀行從事結構型商品交易所得，下列敘述何者正確？ (A)歸屬於其他所得，採20%分離課稅 (B)歸屬於財產交易所得，採10%分離課稅 (C)歸屬於其他所得，採10%分離課稅 (D)歸屬於財產交易所得，採合併計稅

納稅義務人或其負責人經限制出境後，下列那一情形，得解除其出境限制？ (A)限制出境已逾3年 (B)欠稅之公司或有限合夥組織已依法解散清算 (C)納稅義務人對核定稅捐處分依法提起行政救濟，經訴願或行政訴訟撤銷須另為處分確定 (D)經行政救濟及處罰程序終結，確定之欠稅及罰鍰合計金額為350萬元

依所得稅法規定，下列有關營利事業交際應酬費之規定，何者錯誤？ (A)營利事業委託會計師查核簽證申報者可列支之交際費較採普通申報者高 (B)取得外匯收入之外銷業務，除依規定列支交際費，並得在不超過當年度外銷結匯收入總額2%內列支特別交際費 (C)民營事業各項交際應酬費用支付之限度，由各行業別自行訂定，並報財政部核定 (D)公營事業各項交際應酬費用支付之限度，由主管機關分別核定，列入預算

個人111 年所得基本稅額條例之敘述，下列何者錯誤？ (A)一般所得稅額高於或等於基本稅額者，依一般所得稅額繳納所得稅 (B)個人一般所得稅額之計算包括按結算申報所計算之應納綜合所得稅額，應加計採分開計稅之股利及盈餘總額計算之稅額，減除依其他法律規定之各項投資抵減稅額 (C)個人基本稅額之計算＝（基本所得額－670 萬元）×20% (D)個人海外所得包括非中華民國來源所得、大陸地區來源所得、港澳地區來源所得，當地法律規定繳納的所得稅，得扣抵基本稅額，扣抵金額不得超過因加計海外所得，而依規定計算增加的基本稅額

納稅義務人向稅捐稽徵機關申請分期繳納之規定，下列何者錯誤？ (A)核准分期繳納之期間，不得逾三年 (B)因客觀事實發生財務困難，應繳納之遺產稅可申請分期 (C)應依各年度一月一日郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息 (D)個人在新臺幣100萬元以上，營利事業在新臺幣200萬元以上者，稅捐稽徵機關得要求納稅義務人提供相當擔保

依所得稅法有關暫繳之規定，下列敘述何者正確？ (A)採曆年制之營利事業，應於8 月1 日至8 月31 日作暫繳申報 (B)採七月制之營利事業，應於4 月1 日至4 月30 日作暫繳申報 (C)會計帳簿完備之營利事業，逾期辦理暫繳申報者，得採試算暫繳計算稅額 (D)營利事業未依規定辦理暫繳申報，稽徵機關應加計利息但免處罰

甲公司為加值型兼營營業人，當期112 年5～6 月銷貨之應稅銷售額為5,000,000 元，外銷內銷各半，另免稅銷售額為1,300,000 元。當期進貨及費用之進項稅額為172,500 元，其中屬於交際應酬之進項稅額有10,000 元；另有取得固定資產之進項稅額有25,000 元。試問甲公司當期不得扣抵比例為若干？又可退還之稅額為新臺幣若干元？設上期累積留抵稅額有5,000 元。 (A)21%，可退還稅額為28,125 元 (B)21%，可退還稅額為23,125 元 (C)20%，可退還稅額為25,000 元 (D)20%，可退還稅額為30,000 元

甲於111年買房地一筆，其中土地公告現值為120萬元，房屋現值80萬元，請問甲應繳多少契稅？ (A)免徵 (B)32,000元 (C)48,000元 (D)120,000元

依所得基本稅額條例規定，個人基本所得額之計算係由綜合所得淨額加計之項目，不包括下列何者？ (A)受益人與要保人不同人之死亡人壽保險給付新臺幣1,000 萬元 (B)符合所得基本稅額條例第12 條之1 規定之營利所得新臺幣500 萬元 (C)非現金之捐贈扣除額新臺幣500 萬元 (D)私募證券投資信託基金受益憑證之交易所得新臺幣500 萬元

依加值型及非加值型營業稅法，銷售下列貨物課徵營業稅規定，何者正確？ (A)金條、金幣進口及在境內銷售均免徵營業稅 (B)櫻桃進口及在境內銷售均免徵營業稅 (C)進口肥料及飼料免徵營業稅，在境內銷售肥料及飼料需課徵營業稅 (D)進口國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船免徵營業稅，其提供之勞務亦免徵營業稅

基本生活費差額之計算，不會考慮納稅者申報之下列何項金額？ (A)全部免稅額 (B)薪資所得特別扣除額 (C)儲蓄投資特別扣除額 (D)列舉扣除額

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者視為銷售貨物？(A)營業人以其產製供銷售之貨物，轉供營業人自用 (B)營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物 (C)營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者 (D)因信託行為成立，委託人將信託財產交付與受託人 (A) (A) (B) (C) (D) (B) (A) (C) (D) (C) (A) (C) (D) (A) (B) (C)

依契稅條例規定，委託人以不動產為信託財產，受託人依信託本旨移轉信託財產與委託人以外之歸屬權利人時，契稅納稅義務人為何？又其契稅稅率為何？ (A)納稅義務人為委託人，稅率為4% (B)納稅義務人為受託人，稅率為6% (C)納稅義務人為歸屬權利人，稅率為6% (D)納稅義務人為受託人，稅率為4%

納稅者權利保護法對於稅捐稽徵機關推計課稅之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)納稅者已依稅法規定履行協力義務者，稅捐稽徵機關不得依推計結果處罰 (B)有二種以上之方法時，應依金額最低之方法為之 (C)應斟酌與推計具有關聯性之一切重要事項，依合理客觀之程序及適切之方法為之 (D)對於課稅基礎，經調查仍不能確定或調查費用過鉅時，為維護課稅公平原則，方能推計課稅

依貨物稅條例規定，有下列那些情形得退還原納貨物稅？(A)運銷國外者 (B)經國防部核定直接供軍用之貨品 (C)因故變損不能出售，但原完稅照已遺失 (D)用作製造外銷品之原料者 (A) (A) (B) (D) (B) (B) (C) (D) (C) (A) (D) (D) (A) (C)

依土地稅法規定，下列敘述何者錯誤？ (A)已規定地價之土地，設定典權時，出典人應依本法規定預繳土地增值稅。但出典人回贖時，原繳之土地增值稅，應無息退還 (B)土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地，自完成移轉登記之日起，5 年內再行移轉時，應追繳原退還稅款 (C)地價稅以每年9 月22 日為納稅義務基準日，於11 月1 日起1 個月內一次徵收當年地價稅 (D)土地增值稅納稅義務人於收到土地增值稅繳納通知書後，應於30 日內向公庫繳納

民國110年12月17日修正公布之稅捐稽徵法第41條，對於納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐金額達一定門檻者，可處1年以上7年以下有期徒刑，併科新臺幣1千萬元以上1億元以下罰金；該門檻為下列何者？ (A)個人或營利事業逃漏稅額在新臺幣1千萬元以上者 (B)個人逃漏稅額在新臺幣1千萬元以上，營利事業逃漏稅額在新臺幣5千萬元以上者 (C)個人或營利事業逃漏稅額在新臺幣5百萬元以上者 (D)個人逃漏稅額在新臺幣5百萬元以上，營利事業逃漏稅額在新臺幣1千萬元以上者

下列何者不符合遺產及贈與稅法所稱被繼承人或贈與人「經常居住中華民國境內」？ (A)死亡事實發生前2 年內，在中華民國境內有住所者 (B)贈與行為發生前2 年內，在中華民國境內有住所者 (C)受中華民國政府聘請從事工作，在死亡事實前2 年內，在中華民國境內特定居留合計逾365天者 (D)在中華民國境內無住所而有居所，在死亡事實或贈與行為發生前2 年內，在境內居留時間合計逾365 天者

依現行土地稅法及相關法令規定，下列有關地價稅課徵敘述，何者正確？ (A)地價稅採累進稅率，基本稅率為千分之二 (B)土地所有權人自用住宅優惠稅率，採全國土地之面積合併計算，非僅單一縣市土地面積合計 (C)都市計畫公共設施保留地無論作任何使用且與使用中之土地隔離者按千分之二課徵地價稅 (D)土地所有權人與其配偶及已成年之受扶養親屬，適用自用住宅用地稅率繳納地價稅者，以一處為限

下列應納入個人所得課徵綜合所得稅之給付，何者錯誤？ (A)營利事業對員工醫藥費之補助給付 (B)職工福利委員會發放之生日禮券 (C)公教軍警人員所領取之主管職務加給 (D)員工分紅配股股票時價超過面額之差額

依土地稅法規定，下列何項地價稅之稅率最低？ (A)公共設施保留地 (B)工業用地 (C)寺廟用地 (D)未供公共使用之公有土地

王君民國112 年5 月31 日將上市公司股票1 萬股（面額10 元，淨值100 元）贈與其配偶，該日股票收盤價250 元，同年7 月8 日贈與同一上市公司收盤價240 元股票1 萬股給其女兒，請問王君5 月31 日及7 月8 日之贈與總額各為何？ (A)0 元，20 萬元 (B)0 元，0 元 (C)6 萬元，0 元 (D)6 萬元，20 萬元 > 答案：?

甲從事攝影工作，111年度薪資收入總額900萬元。為工作上之需要，當年1月1日實際負擔購置專供工作上使用之攝影器材等費用90萬元（效能非2年內所能耗竭且支出超過8萬元），按平均法分3年攤提折舊。甲最低須申報111年度之薪資所得為：（111年度綜合所得稅之薪資所得特別扣除額，每人每年扣除數額以20萬7,000元為限。） (A)900萬元 (B)879萬3,000元 (C)873萬元 (D)870萬元

有關房屋稅之課徵規定，下列敘述何者正確？ (A)房屋標準價格由不動產評價委員會每3 年重行評定1 次 (B)房屋現值在新臺幣10 萬元以下者，不論用途一律免徵房屋稅 (C)若符合所有權人、配偶或直系親屬在該建物設籍之條件，則適用自用住宅房屋稅稅率1.2% (D)房屋同時作住家及非住家用者，按實際使用面積分別課徵，但非住家用者，課稅面積不得低於全部面積之1/5

自然人張先生111 年度所得有：(A)公司債之利息所得 (B)統一發票中獎獎金 (C)出售107 年取得之房地交易所得 (D)房屋租金收入 ⑤薪資所得，依據現行所得稅法規定，張先生的那些所得係採分離課稅，不併計綜合所得總額中？ (A) (B) (C)⑤ (B) (A) (B) (C) (C) (A) (C) (D) (D) (B) (D)⑤

下列何者並非執行業務所得？ (A)法人股東派員擔任董監事，法人所具領之車馬費、董監事酬勞 (B)執業會計師代理公司申請復查所收取之費用 (C)在臺灣拍攝、剪輯影片、上傳影片之個人Youtuber，接獲廠商業配合作之所得 (D)個人仲介透過不動產買賣收取的仲介報酬

依納稅者權利保護法之規定，下列何者錯誤？ (A)納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，不得加以課稅 (B)稅法或其他法律所規定之租稅優惠，為達成其特定政策目的，得免限定實施年限 (C)主管機關就稅捐事項所作成之解釋函令及其他行政規則，除涉及公務機密、營業秘密或個人隱私外，均應公開 (D)中央主管機關為研擬納稅者保護基本政策之諮詢意見，應設置納稅者權利保護諮詢會

加值型及非加值型營業人短報或漏報銷售額者，稽徵機關除追繳稅額外，並按所漏稅額處幾倍以下罰鍰？ (A)2 倍 (B)3 倍 (C)4 倍 (D)5 倍

下列何者非屬可列舉扣除項目？ (A)候選人競選經費之支出 (B)災害損失 (C)財產交易損失 (D)房屋租金支出

有關租稅罰法之規定，下列何者錯誤？ (A)行政罰以過失為責任要件 (B)刑事罰以處罰故意行為為原則 (C)納稅義務人若違反稅法相關規定，應以裁處時法律予以處罰。但裁處前之法律若有變更，則適用從新從輕原則予以處罰 (D)租稅行政罰由各主管稅捐稽徵機關處理，刑事罰則是由稅捐稽徵機關移送法院偵辦

大明公司於106 年度成立，採日曆會計年度，其110 年度之營利事業所得稅於111 年9 月15 日完成申報，申報虧損100 萬元，此筆虧損可從以後多少年度的純益額中扣除？ (A)以後10 個年度 (B)以後5 個年度 (C)以後2 個年度 (D)不適用盈虧互抵

A公司非金融業者，t-1期期初，備抵呆帳餘額為300,000元；t-1期期末，應收帳款與應收票據餘額分別為15,000,000元與25,000,000元。t期內，實際發生呆帳800,000元；t期期末，應收帳款與應收票據餘額分別為10,000,000元與20,000,000元。t期期末應提列呆帳金額為何？ (A)300,000元 (B)400,000元 (C)700,000元 (D)800,000元

依現行所得稅法，下列何者非屬個人營利所得？ (A)公司股東所獲分配之股利 (B)獨資資本主每年自其獨資經營事業所得之盈餘 (C)個人一時貿易之盈餘 (D)個人出售手中持有之股份有限公司記名股票，取得之所得

有關營業稅稅率之敘述，下列何者錯誤？ (A)外銷貨物或勞務，稅率為5% (B)信託投資業經營本業銷售額之稅率為2% (C)夜總會、有娛樂節目之餐飲店之營業稅稅率為15% (D)依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業，營業稅稅率為1%

下列有關營利事業房屋、土地交易所得課稅之敘述，何者錯誤？ (A)總機構在中華民國境內之營利事業，持有房屋、土地之期間超過5年者，稅率為20% (B)依土地稅法規定繳納之土地增值稅，不得列為成本費用 (C)當年度房屋、土地交易損失，應先自當年度適用相同稅率之房屋、土地交易所得中減除 (D)獨資、合夥組織營利事業之房屋、土地交易所得額，不計入獨資、合夥組織營利事業之所得額

有關個人境內房屋土地交易所得之課稅規定，下列何者正確？ (A)個人出售民國105 年以後取得之土地，該交易所得免徵土地增值稅，但應課徵房地合一稅 (B)個人於民國105 年以後出售之房屋交易所得，均適用房地合一稅 (C)個人之房屋土地交易所得，若適用房地合一稅，應採分離課稅，不併入綜合所得計稅 (D)個人之房屋土地交易所得，若不適用房地合一稅，應全數併入綜合所得計稅

小林公司本期銷售貨物之銷售額為800,000 元，銷項稅額40,000 元，進項稅額包括：(A)一般進項稅額20,000 元；(B)機器設備進項稅額8,000 元；(C)自用乘人小汽車進項稅額10,000 萬元，小林公司本期之營業稅應納稅額為何？ (A)2,000 元 (B)10,000 元 (C)12,000 元 (D)20,000 元

下列有關營利事業所得額計算之敘述，何者錯誤？ (A)所得額之計算，涉有應稅所得及免稅所得者，其相關之成本、費用或損失，除可直接合理明確歸屬者，得個別歸屬認列外，應作合理之分攤 (B)營利事業持有之短期票券發票日在中華民國99年1月1日以後者，其利息所得除依規定扣繳稅款外，不計入營利事業所得額 (C)營利事業帳載應付未付之帳款、費用、損失及其他各項債務，逾請求權時效尚未給付者，應於時效消滅年度轉列其他收入，俟實際給付時，再以營業外支出列帳 (D)營利事業所得之計算，以其年度收入總額減除各項成本費用、損失及稅捐後之純益額為所得額

依現行法規，下列何項個人境內所得，免納所得稅？ (A)勞保年金給付 (B)退休金所得 (C)參加政府舉辦獎券之中獎獎金 (D)銀行利息所得

根據遺產及贈與稅法的規定，屬於税率超過10%至20%以內之遺產稅及贈與稅稅課收入，應撥用於政府下列何項支出？ (A)社會住宅支出 (B)全民健康保險支出 (C)長期照顧服務支出 (D)社會福利支出

車商以65萬元向個人購入舊乘人小汽車一輛後，整修時因施工不慎，造成內裝瑕疵，乃以60萬元（不含銷項稅額）降價售出。營業人於申報該輛舊乘人小汽車銷售額之當期，得扣抵之進項稅額上限為何？ (A)28,571元 (B)30,000元 (C)30,952元 (D)32,500元

依現行所得稅法，下列何種情況，不得扣除幼兒學前特別扣除額及長期照顧特別扣除額？ (A)經減除幼兒學前特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，納稅義務人或其配偶依第15 條第2 項規定計算之稅額適用稅率為12% (B)納稅義務人依第15 條第5 項規定選擇將其申報戶股利及盈餘合計金額併入綜合所得總額計算應納稅額 (C)納稅義務人依所得基本稅額條例規定免申報基本稅額 (D)納稅義務人依規定應申報基本稅額，但其一般所得稅額大於基本稅額者

父親在民國111 年6 月女兒結婚時，給予現金350 萬元，並贈與一筆土地及房屋，贈與時，土地之市價為1,500 萬元，房屋之市價為600 萬元；土地之公告現值為900 萬元，房屋之評定標準價格為150 萬元，若當年度無其他贈與項目，試問父親該年度之贈與淨額為何？ (A)812 萬元 (B)1,056 萬元 (C)1,156 萬元 (D)2,206 萬元

彩色電視機進口關稅稅率為10%（第一欄稅率，適用於世界貿易組織會員，或與我國有互惠國家或地區），貨物稅稅率為13%；Ａ家電公司進口液晶電視，關稅完稅價格為50,000元，應納貨物稅為多少元？ (A)4,545元 (B)5,752元 (C)6,500元 (D)7,150元

假定某境內公司採日曆會計年度，民國111 年5 月15 日開始營業，當年度實際營業期間的所得額為10 萬元。依現行法規，該公司111 年度之實際應納稅額為： (A)0 元 (B)1 萬元 (C)1.5 萬元 (D)2 萬元

自用住宅的租稅優惠存在許多稅法中，下列何者錯誤？ (A)都市土地不超過3 公畝，非都市土地不超過7 公畝，自用住宅地價稅稅率為0.2% (B)自用住宅土地增值稅稅率為10% (C)享有綜合所得稅購屋借款利息扣除，每一申報戶以27 萬元為限 (D)出售自用住宅之房屋，2 年內重購自用住宅之房屋，得申請所得稅退稅

某丁為設籍高雄市之中華民國國民。102年5月，因病於美國馬里蘭州巴爾的摩郡住所去世；死亡前2年內，在境內居留時間僅有30天。下列有關其遺產稅課稅之敘述，何者正確？ (A)死亡地不在境內，不須繳納遺產稅 (B)就死亡時在境內之遺產，課徵遺產稅 (C)就死亡時在境外之遺產，課徵遺產稅 (D)就死亡時在境內外之全部遺產，課徵遺產稅

依現行加值型及非加值型營業稅法規定，一般銷售額的認定，不包含下列何者？ (A)營業人銷售貨物或勞務之價金 (B)營業人銷售貨物或勞務時，另行收取之服務費 (C)營業人銷售之產品如係應徵貨物稅，該產品之貨物稅額 (D)營業人銷售貨物或勞務之營業稅額

有關土地增值稅的納稅義務人，下列何種移轉方式之納稅義務人為取得所有權之人？ (A)買賣 (B)贈與 (C)交換 (D)政府徵收

甲於112年5月間代理其子乙與出賣人丙簽訂土地買賣契約；土地公告現值為1,655萬7,600元，買賣總價款為5,698萬元。因乙資金不夠，甲自銀行帳戶提領900萬元轉存乙同銀行帳戶，嗣乙開立支票給付土地價款，該土地並登記為乙所有。經查乙給付土地價款之資金來源其中900萬元確實來自甲，又甲無法提供相關文件證實其與乙之間有借貸關係存在，根據遺產及贈與稅法規定，應核定贈與總額為何？（財政部公告112年發生之贈與案件適用之免稅額為244萬元。） (A)17萬5,276元 (B)261萬5,276元 (C)656萬元 (D)900萬元

下列何者為貨物稅應稅貨物？(A)橡膠輪胎 (B)平板玻璃 (C)液晶顯示器 (D)機車⑤煤炭 (A) (A) (B) (C) (D)⑤ (B) (A) (B) (D) (C) (A) (B) (C) (D) (D) (A) (B) (D)⑤

契稅課稅範圍包括不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者，其中何者的契稅稅率最低？ (A)交換與買賣 (B)贈與與分割 (C)交換與分割 (D)典權與占有

下列關於重新規定地價與申報地價之敘述，何者正確？ (A)規定地價後，每3年重新規定地價一次 (B)土地所有權人於公告期間申報地價者，其申報之地價超過公告地價120%時，以公告地價120%為其申報地價 (C)公告及申報地價，其期限為40日 (D)土地所有權人未於公告期間申報地價者，以公告地價為其申報地價

有關遺產及贈與稅法之規定，下列何者正確？ (A)凡中華民國國民死亡時遺有財產者，應就其在中華民國境內境外全部遺產，依法課徵遺產稅 (B)非中華民國國民但經常居住中華民國境內，死亡時遺有財產者，應就其在中華民國境內境外全部遺產，依法課徵遺產稅 (C)死亡事實發生前3 年內，被繼承人自願喪失中華民國國籍者，仍應依遺產及贈與稅法關於中華民國國民之規定，課徵遺產稅 (D)經常居住中華民國境外之中華民國國民，死亡時在中華民國境內遺有財產者，應就其在中華民國境內之遺產，依法課徵遺產稅

「稅法或其他法律為特定政策所規定之租稅優惠，應明定實施年限並以達成合理之政策目的為限，不得過度。」此條文係規定於下列何項法律中？ (A)預算法 (B)財政收支劃分法 (C)納稅者權利保護法 (D)公共債務法

甲以新建完成供住家用自住之房屋，同時供作其記帳及報稅代理事務所使用。房屋面積為180平方公尺，實際執行業務所使用面積為15平方公尺。假設該房屋每平方公尺核定單價為3,000元，其他供住家用房屋稅率為1.5%，非住家用房屋供營業、私人醫院、診所或自由職業事務所使用者稅率為3%，非住家房屋非營業使用者稅率為2%；全年應納房屋稅額為： (A)7,200元 (B)7,290元 (C)8,100元 (D)9,450元

有關地方稅法通則之規定，下列何者錯誤？ (A)直轄市政府、縣（市）政府、鄉（鎮、市）公所得視自治財政需要，依規定開徵特別稅課、臨時稅課或附加稅課 (B)直轄市政府、縣（市）政府為辦理自治事項，充裕財源，得就現有之各類國稅中附加徵收 (C)各稅之受償地方稅優先於國稅，鄉（鎮、市）稅優先於縣（市）稅 (D)特別稅課及附加稅課之課徵年限至多4 年，臨時稅課至多2 年，年限屆滿仍需繼續課徵者，應依規定重行辦理

有關稅捐稽徵法的規定，下列何者錯誤？ (A)土地增值稅、地價稅、房屋稅、契稅之徵收優先於一切債權及抵押權 (B)納稅義務人違反本法或稅法之規定，採從新、從輕原則適用裁處之法律 (C)納稅義務人故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，稅捐核課期間為7 年 (D)納稅義務人誠實且在規定期間內申報者，其核課期間自申報日起算

下列對於房屋空置不為使用者房屋稅課徵之敘述，何者錯誤？ (A)按使用執照所載用途課稅 (B)根據房屋稅條例規定加徵空屋稅 (C)按都市計畫使用分區規範，以非自住之住家用稅率課稅 (D)按都市計畫使用分區規範，以非住家非營業用稅率課稅