財稅行政 94 年稅務法規考古題

何謂移轉訂價（Transfer pricing）？在我國之法源依據為何？（25 分）

何謂「核課期間」及其規定之目的何在？並請說明內地稅因稅目、申報與否、及逃 漏情形之不同，所規定「核課期間」各為多少年？（25 分）

租稅課徵範圍有採屬人主義，有採屬地主義，有採屬人兼屬地主義，試申論其意義？ 我國現行稅法對所得稅（營利事業所得稅及個人綜合所得稅）課徵範圍規定為何？台 商個人在大陸有所得應否納入我國綜合所得稅課徵？我國稅法對二個課稅主權對同一 租稅客體或主體課徵所造成之重複課稅如何解決？（25 分）

繼承人提供財產捐贈〝公益信託〞者，於符合何種規定時，該財產始不計入遺產總額？ （25 分）

請分別說明下列所得，依法應否課徵我國所得稅，及其稅額應如何核計：（25 分） 台灣地區居住個人在中國大陸地區之薪資所得。 台灣地區居住個人在香港地區之執行業務所得。 台灣地區法人依法許可經由第三地區投資設立之公司在中國大陸地區轉投資者，其 在大陸地區之營業盈餘，以及在第三地區源自中國大陸地區公司分配之投資收益。 依法許可在台灣地區投資之中國大陸地區法人，其因在台辦理投資，而給付所派 技術人員在台居留期間之薪資所得。

試述我國內地稅（關稅以外各稅）之租稅行政救濟程序？依據法源？受理機關及提 出時限為何？何謂租稅行政救濟程序優先實體原則？（25 分）

94 年立法院制定通過「行政罰法」，你認為在租稅處罰上，刑事罰與行政罰，適用的 原則有何不同？並各舉一例說明之。（25 分）

現行所得稅法對個人財產交易所得及損失之課稅如何規定？又個人土地交易所得免 稅，是何原因？請分別說明並略評述之。（25 分）

王大明在甲公司工作滿三十年，九十四年六月三十日領取九百萬元退休金，試計算 其應稅所得及免稅所得各若干？（請列出計算過程否則不予計分）（25 分）

94 年行政院為推動賦稅公平，再度提案修正所得稅法，希望取消軍人及中小學教職 員免稅規定。試陳述免稅與否之正反雙方理由，以及你自己的看法與評論。（25 分）

請說明在加值型營業稅體制下，「免稅」與「零稅率」有何不同？免稅為何有時反 而不利，反須拋棄免稅權？請舉例說明之。（25 分）

遺產及贈與稅法對於不動產及有價證券財產價值之計算規定為何？（25 分）