財稅行政 110 年稅務法規考古題

0~540,000×5%－0

下列有關我國所得稅法相關課稅規定之敘述何者正確？ (A)凡有中華民國來源所得之個人，應就其中華民國來源之所得，課徵綜合所得稅 (B)來臺灣工作的外籍勞工，因為是外國人，所以不用課徵所得稅 (C)在臺灣居住滿183 天的外籍看護，其取得我國境內來源所得應採就源扣繳完稅 (D)在臺灣有戶籍但其生活重心在境外的華僑，在我國境內要居住滿183 天才需要辦理結算申報

依現行法規，下列何項所得免計入個人綜合所得總額課稅？(A)郵政定期存款之利息 (B)出售日常使用家具之所得 (C)國立大學辦理研究所入學考試發給試務工作人員之工作費用 (D)參加公司尾牙摸彩中獎獎金⑤出售國內上市櫃股票之獲利 (A) (A) (B)⑤ (B) (A) (D)⑤ (C) (B) (C) (D) (D) (B) (C)⑤

540,001~1,210,000×12%－37,800

下列有關我國所得稅法相關課稅規定之敘述何者錯誤？ (A)個人因繼承、遺贈或贈與而取得之財產免納所得稅 (B)個人取自營利事業贈與之財產免納所得稅以避免重複課稅 (C)個人出售家庭日常使用之衣物、家具免納所得稅 (D)教育、文化、公益、慈善機關或團體，符合行政院規定標準者，其本身及其附屬作業組織之所得免納所得稅

依現行所得稅法，若綜合所得稅納稅義務人選擇就其本人或配偶之各類所得分開計算稅額，針對個人專屬部分，分開計稅方可扣除下列何者？(A)薪資所得特別扣除額 (B)免稅額 (C)一般扣除額 (D)基本生活費差額⑤財產交易損失 (A) (B) (C)⑤ (B) (A) (B) (D) (C) (A) (B)⑤ (D) (A) (C) (D)

1,210,001~2,420,000×20%－134,600

老張在民國108 年12 月簽約購買預售屋一戶，若於110 年3 月未交屋前售出，試問老張應如何申報相關之所得稅？ (A)老張須於110 年5 月31 日以前申報綜合所得稅 (B)老張只須就房屋交易所得課稅，土地交易所得免稅 (C)老張須於111 年5 月31 日以前申報綜合所得稅 (D)老張須於簽訂預售屋出售合約之次日起算30 日內自行填具申報書，檢附契約書影本及其他有關文件，向該管稽徵機關辦理申報

依現行法規，下列何者可認列為公司之利息費用？ (A)公司因增建固定資產而為之借款，於建築完成後，所發生而應支付之利息 (B)公司發放給股東的股利 (C)公司購買土地之借款利息，該土地非屬公司之固定資產 (D)公司分期付款購置設備，取得該項資產前之利息支出

2,420,001~4,530,000×30%－376,600

下列有關適用所得稅法第4 條之4 房地合一課稅之房地於出售後申請適用重購退稅之規定何者有誤？ (A)出售前1 年須本人或其配偶、未成年子女設有戶籍並居住，且無出租、供營業或執行業務使用 (B)須自完成移轉登記之日起算2 年內，重購自住房屋、土地 (C)重購之自住房屋、土地，於重購後5 年內改作其他用途或再行移轉時，應追繳原扣抵或退還稅額 (D)重購之房地價格須高於出售之房地價格方能適用

甲公司採曆年制會計年度，民國109 年10 月21 日開始營業，當年度2 個月又10 天的營利事業所得額為4.5 萬元，依現行法規，其109 年度全年課稅所得額為何？實際應納營利事業所得稅額為何？ (A)18 萬；1.2 萬 (B)18 萬；0.75 萬 (C)4.5 萬；0 元 (D)4.5 萬；0.9 萬

4,530,001 以上×40%－829,600二、請依營利事業所得稅法及相關規定回答下列問題：境內甲公司採歷年制，請回答下列問題：（15 分）110 年甲公司之國內稅前所得額為800 萬元。其於境外A 國設立B 公司，由甲公司100%持股。B 公司本年度之稅前淨利900萬元，所得稅225 萬元。B 公司配發給甲公司現金股利500 萬元，繳交A 國扣繳稅款50 萬元後，匯回現金450 萬元。請問甲公司之境外已納稅額可扣抵稅額為多少元？甲公司於99 年1 月購入廠房，購入成本2,500 萬元，按平均法折舊，耐用年數為24 年，估計殘值100 萬元。99 年與109 年之躉售物價指數分別為100 與130，公司辦理資產重估價且獲稽徵機關核准，重估後廠房之估計殘值為10 萬元。請問110 年該廠房之折舊費用為多少元？（計算至元為止，角以下無條件捨去）甲公司110 年帳列營業毛利6,000 萬元，營業費用為5,000 萬元（內含捐贈支出）。捐贈支出如下：捐贈項目金額（單位：萬元）於偏遠地區舉辦文化創意活動1,100透過興學基金會指定對特定學校捐款3,000捐贈經政府登記有案之體育團體20對政治團體之捐贈500請問其可認列之捐贈金額為多少元？（計算至元為止，角以下無條件捨去）境外營利事業M 於110 年11 月出售數筆房地產，土地漲價總數額均未超過本次公告現值扣除前次移轉現值之差額，交易相關費用均為100 萬元（已提供合法憑證）。詳細資料如下表：（表格中金額均為新臺幣萬元）購入日取得成本售價土地漲價總數額土地增值稅109年11月1,9002,10015030108年12月2,7003,10020040108年8月3,4004,10030060107年9月5,3505,10010020請問：（10 分）前述交易之應納稅額總共為多少元？M 公司應如何申報繳納前述交易之所得稅？三、請依我國稅法及相關規定，回答下列問題：請分別說明遺產中之「無償供公眾通行之道路」、「公共設施保留地」與「法定空地」，在計算遺產淨額時，有何規定？（5 分）請問在符合那些條件下，被繼承人死亡前之贈與，應視為被繼承人之遺產，併入遺產總額中課稅？其立法意旨為何？（5 分）本測驗試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。1稅捐稽徵法第44 條規定，營利事業依法應保存憑證而未保存者，應就其未保存憑證經查明認定之總額，處以多少罰鍰？ (A)處百分之三罰鍰，但最高不得超過新臺幣100 萬元 (B)處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣100 萬元 (C)處百分之十罰鍰，但最高不得超過新臺幣100 萬元 (D)處百分之十罰鍰，但最高不得超過新臺幣200 萬元2下列有關課稅要件之敘述，何者錯誤？ (A)認定課徵租稅之構成要件事實時，應以實質經濟事實關係及其所生實質經濟利益之歸屬與享有為依據，納稅義務人就該事實負舉證之責任；但稅捐稽徵機關應依稅捐稽徵法及稅法規定負擔協力義務 (B)稅捐稽徵機關對涉及租稅事項之法律，其解釋應本於租稅法律主義之精神，依各該法律之立法目的，衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原則為之 (C)納稅義務人基於獲得租稅利益，違背稅法之立法目的，濫用法律形式，規避租稅構成要件之該當，以達成與交易常規相當之經濟效果，為租稅規避 (D)稅捐稽徵機關查明納稅義務人及交易之相對人或關係人有租稅規避之情事者，為正確計算應納稅額，得按交易常規或依查得資料依各稅法規定予以調整3下列何者非稅捐稽徵法所稱之稅捐？ (A)特別稅課 (B)關稅 (C)契稅 (D)娛樂稅4下列有關稅捐核課期間起算方式之敘述，何者錯誤？ (A)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，自申報日之翌日起算 (B)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未在規定期間內申報繳納者，自規定申報期間屆滿之翌日起算 (C)印花稅自依法應貼用印花稅票日起算 (D)由稅捐稽徵機關按稅籍底冊或查得資料核定徵收之稅捐，自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日起算5依我國稅法規定，有關所得之課稅範圍，下列何者正確？ (A)綜合所得稅採屬人主義，不論國內、外所得皆屬課稅範圍 (B)個人所得基本稅額採屬地主義，國內所得方屬課稅範圍 (C)營利事業所得稅採屬地主義，國內所得方屬課稅範圍 (D)營利事業所得稅採屬人主義兼屬地主義

依據現行所得稅法之規定，下列有關營利事業辦理暫繳申報之敘述何者錯誤？ (A)營利事業辦理暫繳申報之期間為每年9 月1 日起至9 月30 日止 (B)營利事業應按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之2 分之1 為暫繳稅額，自行向庫繳納 (C)營利事業未以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅額者，於自行向庫繳納暫繳稅款後，得免辦理暫繳申報 (D)營利事業未依規定期間辦理暫繳申報，應處所漏稅額2 倍以下之罰鍰

依現行所得稅法，有關資產重估的規定，下列何者錯誤？ (A)重估價基準日為營利事業申請資產重估日之年度終了日 (B)適用資產重估的資產物價上升達25%以上可辦理資產重估價 (C)適用資產重估的資產包含固定資產、無形資產及遞耗資產 (D)營利事業辦理資產重估所發生之重估增值，於資產未處分前應列為未實現重估增值

依所得稅法規定，有關納稅義務人申請適用房地合一自用住宅優惠課稅之條件，下列敘述何者錯誤？ (A)本人或其配偶、未成年子女須辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿6 年 (B)交易前5 年內，無出租、供營業或執行業務使用 (C)個人與其配偶及未成年子女於交易前6 年內未曾適用本優惠規定 (D)其免稅所得額，以不超過400 萬元為限

依所得稅法相關規定，下列何項扣除額之上限係以戶為單位？(A)股利可扣抵稅額 (B)儲蓄投資扣除額 (C)長期照護扣除額 (D)教育學費扣除額 ⑤房屋租金支出 (A) (A) (B) (C) (D) (B) (A) (B)⑤ (C) (B) (C) (D)⑤ (D) (B)⑤

若被繼承人為經常居住境外之中華民國國民，109 年2 月1 日於日本死亡，依現行遺產及贈與稅法規定，下列何者正確？ (A)被繼承人遺有配偶者，得自遺產總額中扣除新臺幣493 萬元 (B)被繼承人本人免稅額為新臺幣1,200 萬 (C)被繼承人遺有父母者，得自遺產總額中扣除新臺幣123 萬元 (D)被繼承人死亡前6 年內繼承之財產已納遺產稅者，按年遞減扣除80%

A 公司109 年度所得稅結算申報營業收入2,000 萬元、營業成本1,600 萬元、營業費用200 萬元、營業外收入50 萬元，適用之所得額標準為120 萬元，按同業利潤標準毛利率及淨利率核算之所得額分別為180 萬元及160 萬元，A 公司於調查時未提示有關成本之帳簿憑證，則A公司109 年度所得稅結算申報核定營業淨利應為： (A)160 萬元 (B)180 萬元 (C)200 萬元 (D)250 萬元

依現行稅法規定，下列何者必須計入個人之基本所得額？(A)綜合所得淨額230 萬元 (B)香港房屋租金收入折合新臺幣90 萬元 (C)出售未上市未上櫃之證券交易所得60 萬元 (D)年金保險給付30萬元，該保險契約係於103 年訂立，且受益人與要保人非屬於同一人 ⑤慈善捐贈現金100 萬元 (A) (A) (B) (C) (D) (B) (A) (B) (D)⑤ (C) (A) (B) (D) (D) (A) (C) (D)

依現行遺產及贈與稅法規定，下列何者正確？ (A)贈與附有負擔者，且負擔內容係向贈與人以外之人為給付，由受贈人負擔部分得自贈與額中扣除 (B)以自己之資金，無償為他人購置不動產者，其資金視同贈與 (C)遺產稅納稅義務人為二人以上時，若納稅義務人中有一人出面申報，視同全體已申報 (D)被繼承人死亡前兩年內贈與他人之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產

我國個人自110 年7 月1 日起，交易105 年1 月1 日以後取得的房地，依持有期間按差別稅率45%、35%、20%、15%計算房地交易所得稅額，請問前開差別稅率適用之持有期間為何？ (A)1 年以內、超過1 年未逾2 年、超過2 年未逾10 年、超過10 年 (B)1 年以內、超過1 年未逾5 年、超過5 年未逾10 年、超過10 年 (C)2 年以內、超過2 年未逾5 年、超過5 年未逾10 年、超過10 年 (D)2 年以內、超過2 年未逾10 年、超過10 年未逾15 年、超過15 年

有關營利事業交際費之規定何者正確？(A)其進項稅額不得扣抵 (B)簽證申報之交際費限額較藍色申報高 (C)營利事業經營外銷業務，取得外匯收入者，並得在不超過當年度外銷結匯收入總額百分之二範圍內，列支特別交際應酬費 (D)公營事業之交際費由主管機關分別核定，列入預算 (A) (A) (B) (C) (D) (B) (A) (C) (C) (A) (C) (D) (D) (B) (D)

依現行土地稅法，有關自用住宅用地地價稅之相關規定，下列何者正確？ (A)自用住宅用地是指土地所有權人或其配偶、直系親屬在該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地 (B)自用住宅用地都市土地面積不得超過3 公畝，非都市土地面積不得超過6 公畝 (C)自用住宅用地優惠稅率全戶以一處為限 (D)自用住宅用地優惠稅率為1‰

下列何者所得，非屬於我國所得稅法之免納所得？ (A)各級政府公有事業之所得 (B)依法經營不對外營業消費合作社之盈餘 (C)個人存放在銀行定存單而取得之利息 (D)人身保險、勞工保險及軍、公教保險之保險給付

外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人者，其納稅義務人為何？ (A)買受人 (B)該外國事業、機關、團體 (C)進口貨物收貨人或持有人 (D)銷售給自然人無須繳納營業稅

依現行土地稅法，有關自用住宅用地土地增值稅之相關規定，下列何者正確？ (A)自用住宅用地優惠稅率為2‰ (B)一生一次自用住宅用地土地增值稅優惠稅率之適用，無設籍持續時間之限制 (C)一生一屋自用住宅用地土地增值稅優惠稅率之適用，出售前需持有該土地2 年以上 (D)一生一屋自用住宅用地土地增值稅優惠稅率，一人一生僅能使用一次

甲君110 年度有下列所得及支出（均為新臺幣），應計入個人基本所得額的項目為何？(A)香港賽馬投注所得50 萬元 (B)捐贈土地予政府200 萬元 (C)依所得稅法規定計算之綜合所得淨額1,000 萬元 (D)交易設立1 年、未上市櫃，且經核定為高風險新創事業公司之股票交易所得300 萬元 ⑤綜合所得稅結算申報時，選擇分開計稅之股利200 萬元 (A) (A) (B) (D) (B) (B) (C) (D) (C) (B) (C)⑤ (D) (B) (D)⑤

根據加值及非加值型營業稅法第52 條規定，營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額，於法定申報期限前經查獲者，關於課稅處罰之敘述何者錯誤？ (A)因申報期限尚未屆滿，營業人可以補報免罰 (B)應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款，並按該稅額處5 倍以下罰鍰 (C)處罰金額不得超過新臺幣100 萬元 (D)一年內經查獲達3 次者，並停止其營業

依現行營業稅法規定，下列何者免徵營業稅？(A)量販店出售之水果罐頭 (B)中華郵政代銷郵票之勞務 (C)學校對外開放之餐廳所銷售之商品及勞務 (D)農會出售在地之生鮮農產品⑤商家出售之銀幣或純銀飾品 (A) (A) (B) (C) (B) (B) (D) (C) (B) (D)⑤ (D) (C)⑤

甲為受僱演員，110 年度接演古裝劇的薪資收入300 萬元，非表演的薪資收入100 萬元，當年度自行訂製表演專用服裝支付費用15 萬元、購置演出使用之道具支付費用5 萬元、參加政府訓練機構開設進修課程支付費用5 萬元。請問甲110 年度應申報薪資所得金額為何？ (A)400 萬元 (B)380 萬元 (C)375 萬元 (D)373 萬元

甲公司為加值型營業人，銷售土地及房屋予乙公司，雙方簽訂買賣契約僅約定土地及房屋銷售總價（含稅）為8,520 萬元，未分別列示土地及房屋之售價，若該筆土地公告現值為3,000 萬元，房屋評定標準價格為1,200 萬元，則房屋的銷售額為多少？ (A)1,260 萬元 (B)2,400 萬元 (C)2,520 萬元 (D)3,000 萬元

依現行營業稅法規定，下列何者適用非加值型營業稅？(A)連鎖量販店 (B)典當業 (C)保險業 (D)夜總會⑤百貨公司 (A) (A) (B) (C) (D)⑤ (B) (A) (B) (C) (D) (C) (B) (C) (D) (D) (A) (C) (D)

所得稅法規定，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵營利事業所得稅，下列敘述何者錯誤？ (A)加徵5%所得稅 (B)可減除依股東會決議，應由稅後純益轉為資本公積者 (C)可減除依其他法律規定，由主管機關命令自當年度盈餘已提列特別盈餘公積或限制分配部分 (D)可減除依本國與外國所訂之契約，應提列之償債基金準備

下列那一項之進項稅額可扣抵銷項稅額？ (A)公司招待員工旅遊之住宿費用 (B)年節送禮給客戶之費用 (C)捐贈勞軍之支出 (D)購入小汽車供經理用

依現行貨物稅條例，下列何者採從價課徵？(A)輪胎 (B)飲料品 (C)水泥 (D)油氣⑤電器⑥車輛 (A) (A) (B) (C) (D)⑤⑥ (B) (B) (C) (D) (C) (A) (B)⑤⑥ (D) (B) (D)⑤⑥

甲商號為適用查定課徵營業稅之小規模營業人，110 年1 至3 月份的銷售額經主管稽徵機關查定為每月新臺幣180,000 元，另經其申報符合規定之可扣抵進項稅額110 年1 至3 月合計為15,000 元，則該商號當期的營業稅應納稅額為多少？ (A)3,900 元 (B)4,200 元 (C)6,800 元 (D)7,500 元

依據我國現行遺產及贈與稅法之規定，下列何者須計入被繼承人之遺產總額計算遺產稅？ (A)被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金 (B)被繼承人死亡前5 年內，繼承之財產已納遺產稅者 (C)被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品 (D)遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物

有關稅捐稽徵法之規定，下列何者正確？ (A)租稅救濟中案件實體之審理，以已符合程序規定者為前提，程序不合即無庸審理而逕自予以退回 (B)財政部依稅捐稽徵法或稅法所發布之解釋函令，對於據以申請但尚未核課確定之案件均發生效力 (C)稅捐稽徵法的實施範圍包含所有國稅及地方稅 (D)租稅行政罰以故意或過失為責任條件，由法院判決處罰

有關營業稅之申報繳納，下列何者正確？(A)一般加值型營業人應以每2 個月為一期，於次期開始15 日內申報 (B)營業人銷售適用加值型及非加值型營業稅法規定之免稅貨物者，得申請以每月為一期申報繳納 (C)按查定計算營業稅額之小規模營業人，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每3 個月填發繳款書通知繳納一次 (D)按查定計算營業稅額之特種飲食業營業人，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每2 個月填發繳款書通知繳納一次 ⑤應辦理申報繳納營業稅之營業人，當期無銷售額者，仍應辦理營業稅申報 (A) (A) (C)⑤ (B) (A) (C) (D) (C) (A) (B)⑤ (D) (A) (B) (D)

王大富110 年3 月1 日將土地及房屋贈與其子，贈與時該土地之公告現值為600 萬元，市價1,000萬元；房屋之評定標準價格50 萬元，市價250 萬元。贈與行為衍生之土地增值稅24 萬元、契稅6 萬元及房貸400 萬元約定由王大富之子繳納，請問王大富之贈與淨額為何？ (A)650 萬元 (B)380 萬元 (C)220 萬元 (D)0 元

有關財政收支劃分法之規定，下列何者正確？ (A)國稅由中央政府徵收，稅收全歸中央政府；直轄市及縣（市）稅由直轄市及縣（市）徵收，稅收全歸直轄市及縣（市）政府 (B)各級地方政府不得對入境貨物課入境稅或通過稅 (C)各級政府及其所屬機關，依法為信託管理或受委託代辦時，不得收信託管理費 (D)菸酒稅、地價稅及土地增值稅均為地方稅

下列何者非適用營業稅零稅率之貨物或勞務？ (A)免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 (B)甲公司介紹國內乙公司向國外A 廠商進口原料，取得之外匯佣金收入 (C)丙公司接受國外B 客戶訂購貨物後，轉向第三國C 供應商訂貨並由C 供應商直接交貨給B 客戶，按佣金收入列帳之信用狀差額 (D)公司銷售與個人經營之遠洋漁船所使用之貨物

依據我國土地稅法之規定，下列那一選項之土地非按千分之十計徵地價稅？ (A)企業或公營事業興建之勞工宿舍，自動工興建或取得土地所有權之日起 (B)工業用地、礦業用地 (C)經主管機關核准設置之加油站及依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地 (D)私立公園、動物園、體育場所用地

張三於民國110 年7 月10 日出售其於民國109 年3 月購買之房地，試問在一般情形下其出售時適用的房地交易所得稅率為何？ (A)10% (B)20% (C)35% (D)45%

下列有關營業稅課稅範圍之敘述，何者正確？ (A)營業人進口貨物，除符合加值型及非加值型營業稅法第9 條免徵營業稅規定外，應於進口時由海關代徵營業稅 (B)個人與在中華民國境內無固定營業場所之外國公司簽約購買大廈設計藍圖，非屬營業稅課稅範圍 (C)自國外進入我國政府核定之自由貿易港區及保稅工廠、保稅倉庫、物流中心等區，應於進入該等專區時由海關代徵營業稅 (D)醫院出租財產取得租金收入，免課徵營業稅，應由承租人依所得稅法第88 條規定按給付之租金扣繳所得稅款

依據我國土地稅法之規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年地價稅開徵多久前提出申請？逾期申請者，自申請之次年開始適用。 (A)15 日前 (B)30 日前 (C)40 日前 (D)2 個月前

非公益信託之信託財產所發生之收入，扣繳義務人應於給付時，以何人為納稅義務人辦理扣繳？ (A)免予扣繳 (B)信託行為之委託人 (C)信託行為之受託人 (D)信託行為之受益人

下列有關遺產稅之課徵範圍，何者錯誤？ (A)死亡事實或贈與行為發生前2 年內，被繼承人自願喪失中華民國國籍者，仍應依遺產及贈與稅法課徵遺產稅 (B)經常居住中華民國境外之國民，應就其在中華民國境內之財產，課徵遺產稅 (C)信託關係存續中受益人死亡時，應就其享有信託利益之權利已領受部分，課徵遺產稅 (D)因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，其信託財產應依遺產及贈與稅法規定，課徵遺產稅

設屏東縣110 年之累進起點地價為80 萬元，李大同在該縣有一筆公共設施保留地，做自用住宅用地使用，該地之公告地價為600 萬元，李大同未申報地價，請計算該筆土地應納地價稅額為若干？ (A)6,800 元 (B)9,600 元 (C)12,000 元 (D)28,800 元

依營業稅法規定，營業人開立統一發票，應行記載事項未依規定記載或所載不實者，除通知限期改正或補辦外，並按統一發票所載銷售額，原則上處百分之多少罰鍰？ (A)百分之一 (B)百分之二 (C)百分之三 (D)百分之五

下列何者情況不計入贈與總額課稅？ (A)贈與人為子女所支付之生活費、教育費及醫藥費 (B)贈與人與其弟弟間財產之買賣且弟弟無法提出所支付價款之確實證明 (C)贈與人以自己的資金，無償為妹妹購置不動產 (D)贈與人以顯著不相當代價，讓與股票給其姐姐

下列那些情形，土地所有權移轉免徵土地增值稅？(A)因繼承而移轉之土地 (B)政府出售土地 (C)因贈與而移轉之土地 (D)移轉農業用地 (A) (A) (B) (B) (A) (B) (C) (C) (A) (B) (D) (D) (A) (B) (C) (D)

信託關係存續中受益人死亡時，應就下列何項課徵遺產稅？ (A)整個信託財產 (B)全部享有信託利益之權利 (C)已領受之信託利益之權利 (D)未領受之信託利益之權利

下列那些屬於遺產及贈與稅法規定，每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達10%以上時應按上漲程度調整之項目？(A)免稅額 (B)課稅級距金額 (C)被繼承人日常生活必需之器具及用具、職業上之工具，不計入遺產總額之金額 (D)父母於子女婚嫁時所贈與之財物不計入贈與總額之金額 ⑤被繼承人之喪葬費用 (A) (A) (B) (C)⑤ (B) (A) (B) (D)⑤ (C) (A) (C) (D)⑤ (D) (A) (B) (C) (D)⑤

依據房屋稅條例之規定，下列有關房屋稅之稅率何者錯誤？ (A)供自住或公益出租人出租使用者，為其房屋現值百分之一點二 (B)其他供住家用者，最低不得少於其房屋現值百分之一點五，最高不得超過百分之二點四 (C)各地方政府得視所有權人持有房屋戶數訂定差別稅率 (D)供營業、私人醫院、診所或自由職業事務所使用者，最低不得少於其房屋現值百分之三，最高不得超過百分之五

李先生為我國國民，其於110 年5 月過世，遺留遺產淨額6,000 萬元，試計算其應繳之遺產稅為多少？ (A)600 萬元 (B)650 萬元 (C)700 萬元 (D)900 萬元

甲君110 年7 月2 日出售其110 年1 月3 日取得的房地，出售價格為1,000 萬元，取得成本為600 萬元，出售時之公告土地現值為400 萬元，申報土地現值為800 萬元，前次移轉現值為400 萬元；假設無其他費用，該出售土地符合土地增值稅之自用住宅用地，稅率10%，不符合自住房屋土地減免所得稅規定，請計算該房地交易所得稅額。 (A)0 元 (B)162 萬元 (C)180 萬元 (D)202 萬元

依據我國貨物稅條例之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)產製貨物者，貨物稅納稅義務人為產製廠商，於出廠時課徵 (B)應稅貨物在廠內供消費，不視為出廠 (C)委託代製貨物者，貨物稅納稅義務人為受託之產製廠商，於出廠時課徵 (D)進口貨物者，貨物稅納稅義務人為收貨人、提貨單或貨物持有人，於進口時課徵

下列何土地適用的地價稅稅率最低？ (A)工業用地 (B)企業興建之勞工宿舍 (C)依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地 (D)非自用住宅但仍作建築使用之公共設施保留地

土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地，自完成移轉登記之日起，於幾年內再行移轉或改作其他用途時，除就該次移轉之漲價總數課徵土地增值稅外，並應追繳原退還稅款？ (A)1 年 (B)2 年 (C)5 年 (D)7 年

下列那些情形的核課期間為5 年？(A)小規模營業人之營業稅 (B)於徵收期間內繳納之房屋稅 (C)逾期申報之所得稅 (D)逾期繳納之使用牌照稅 (A) (A) (B) (B) (B) (D) (C) (C) (D) (D) (A) (B) (D)

產業創新條例第12-1 條第1 項規定，為促進創新研發成果之流通及應用，我國個人、公司或有限合夥事業在其讓與或授權自行研發所有之智慧財產權取得之收益範圍內，得就當年度研究發展支出金額百分之多少的限度內自當年度應課稅所得額中減除？但公司或有限合夥事業得就本項及第10 條研究發展支出投資抵減擇一適用： (A)百分之五十 (B)百分之一百 (C)百分之二百 (D)百分之三百

下列有關土地增值稅徵免之敘述，何者錯誤？ (A)甲贈與土地給兒子，納稅義務人不能主張適用自用住宅用地稅率核課土地增值稅 (B)乙贈與土地給配偶，得申請不課徵土地增值稅 (C)丙有一塊作農業使用之農地，打算賣給公務員退休的好友，得申請不課徵土地增值稅 (D)丁出售一筆非都市計畫法劃定之「道路用地」，享有免徵土地增值稅優惠

納稅義務人或其負責人經限制出境後，符合下列那種情形可解除其出境限制？ (A)限制出境已達3 年 (B)繳清部份欠稅及罰鍰 (C)經行政救濟及處罰程序終結，確定之欠稅及罰鍰合計金額個人未達150 萬 (D)欠稅之公司組織已依法解散清算

以全部收入減除必要開支外，作為救災或勞軍用之各種娛樂可免徵娛樂稅。但准予減除之必要開支最高不得超過全部收入之多少始予以免徵？ (A)百分之十 (B)百分之二十 (C)百分之二十五 (D)百分之三十

某甲於108 年9 月1 日出售自用住宅，申報土地移轉現值1,750,000 元，課徵土地增值稅400,000 元，嗣於110 年8 月15 日訂約購置自用住宅，同年9 月5 日申報移轉重購自用住宅，土地移轉現值1,800,000 元，請問某甲申請重購退稅金額為何？ (A)不符合重購退稅規定 (B)50,000 元 (C)400,000 元 (D)450,000 元

依據我國現行所得稅相關法規，個人出售未上市櫃股票應如何課稅？ (A)計入個人基本所得額中課稅 (B)證券交易所得免稅 (C)股權交易全部視為房地交易，適用房地合一課稅規定 (D)股票交易所得應計入個人之財產交易所得，課徵綜合所得稅

陳先生於110 年5 月6 日辦理109 年度綜合所得稅結算申報，試問依稅捐稽徵法之規定，其核課期間應自何時起算？ (A)110 年5 月1 日 (B)110 年5 月6 日 (C)110 年5 月7 日 (D)110 年6 月1 日24 「納稅者權利保護法」所稱維持基本生活所需之費用，係以最近一年全國每人可支配所得中位數的百分之多少定之？ (A)40% (B)50% (C)60% (D)70%25下列不動產交易類別中，何類型之契稅稅率為契價的6%？ (A)買賣、典權、贈與 (B)買賣、贈與、占有 (C)買賣、交換、占有 (D)買賣、典權、分割

下列有關房屋稅課徵之說明，何者錯誤？ (A)房屋頂樓增建廣告塔，除加重其房屋負荷外，未增加房屋使用價值，不課徵房屋稅 (B)電梯為附著於房屋之設備，且增加房屋之使用價值，應併計房屋現值課徵房屋稅 (C)空置房屋應按非自住之住家用稅率課徵房屋稅 (D)違章建築房屋應依實際使用情形，依法課徵房屋稅

下列有關稅捐稽徵法核課期間之敘述何者錯誤？ (A)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，但涉嫌以其他不正當方法逃漏稅捐者，自申報日起算5 年 (B)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未在規定期間內申報繳納者，自規定申報期間屆滿之翌日起算7 年 (C)依法應由納稅義務人實貼之印花稅，自依法應貼用印花稅票日起算5 年 (D)依法應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐，其核課期間為5 年

下列有關房屋標準價格之評定與公告，何者敘述錯誤？ (A)房屋標準價格，由不動產評價委員會評定，按各種建造材料所建房屋，區分種類及等級 (B)房屋標準價格，每3 年重新評定一次，並應依其耐用年數予以折舊，按年遞減其價格 (C)房屋標準價格，由不動產評價委員會評定，並由財政部公告之 (D)房屋標準價格，由不動產評價委員會評定，按各類房屋之耐用年數及折舊標準評定

為促進產業創新，公司或有限合夥事業投資於研究發展支出之奬勵規定，何者錯誤？ (A)於支出金額百分之十限度內，自當年度起5 年內抵減各年度應納營利事業所得稅額 (B)於支出金額百分之十五限度內，抵減當年度應納營利事業所得稅額 (C)抵減應納營利事業所得稅額，以不超過其當年度應納營利事業所得稅額百分之三十為限 (D)最近3 年內無違反環境保護、勞工或食品安全衛生相關法律