財稅行政 110 年財政學考古題

在實施複式貨物稅率制度的經濟社會，最適貨物稅的課徵是否能達到租稅 中立（neutrality of taxation）的目的？（15 分）又最適租稅理論的主張能 否達成水平公平（horizontal equity）？是否能加以調整以實現水平公平？ （10 分）

若體系已達到柏瑞圖最適境界（Pareto optimality），則： (A)體系內每一個人的福祉都可以再提高 (B)不須犧牲某些人的福祉來提高其他人的福祉 (C)必須犧牲某些人的福祉才能提高其他人的福祉 (D)體系已達到充分就業狀態

假設社會上只有A、B 兩人，且社會福利函數W 可表示為W＝UA＋UB。另外，兩人效用的高低均由其所得高低決定，且所得的邊際效用大於零但隨所得的增加而遞減。在社會總所得固定下，最適所得公平分配發生在下列那個條件成立之時？ (A)當兩人的效用水準相等之時 (B)當兩人的所得邊際效用相等之時 (C)當兩人的效用水準差異最大之時 (D)當兩人的所得邊際效用差異最大之時

試問如何藉由民間及公共政策的方式以解決負外部性（例如環境污染）存 在的問題？（25 分）

在完全競爭市場所組成的經濟體系內，達到交易和生產效率的條件為： (A)邊際替代率等於最便宜財貨的價格 (B)財貨的邊際效用達到最大 (C)財貨的邊際成本比等於財貨的邊際效用比 (D)財貨的邊際成本達到最小

政府欲達成減少污染的社會目標，除了明確界定財產權之外，亦可利用下列何種方式最為適當？ (A)課稅 (B)補貼 (C)管制 (A)僅 (A) (B)僅 (A) (B) (C)僅 (A) (C) (D) (A) (B) (C)

試由各種不同觀點比較解釋財產稅的歸宿，各種觀點對於財產稅的最終負 擔者、地區資本配置效率、地區住宅存量的變化等主張是否有所不同？ （25 分）

假設社會上僅有A 與B 二人，其對某一公共財的個人需求函數分別為PA=100-QA 與PB=200-2QB，其中P 為價格，Q 為數量。若提供公共財的邊際成本為$60，在公共財配置效率下，下列敘述何者正確？ (A)A 與B 二人分別消費20 與40 單位的公共財 (B)A 與B 二人分別消費40 與20 單位的公共財 (C)A 與B 二人的願付價格分別為20 與40 元 (D)A 與B 二人的願付價格分別為40 與20 元

長期平均成本遞減下之國營事業若採邊際成本訂價，下列敘述何者錯誤？ (A)有賴政府彌補虧損 (B)是兼顧經濟效率與分配公平的收費方式 (C)可先利用固定基本費的收取來彌補其虧損 (D)可達效率產量且不會導致無謂損失

試依據羅斯型（Rawlsian）、利他主義型（Utilitarian）及一般折衷型的所 得重分配的理念建構繪圖社會福利函數，經重分配後，何種主張相對上較 能提高社會福利水準？又如何達到社會福利極大？（25 分）

根據寇斯定理（Coase Theorem），外部性問題發生的主要原因為： (A)外部性的種類很多 (B)外部性的規模很大 (C)受外部性影響的對象並不確定 (D)自願性協商的外部性市場並不存在12060

假設一自然獨占產業的需求為Q=100－10P，邊際成本MC=2，其中P 為單位價格，Q 為數量。若無政府干預，此業者的獨占價量決策下所導致的社會福利損失為何？ (A)20 (B)40 (C)60 (D)80

下列有關利益團體競租行為（rent-seeking）的敘述，何者錯誤？ (A)會造成所得的移轉 (B)會造成投票矛盾的可能 (C)會造成社會的無謂損失 (D)會造成非生產性支出的發生

皮寇克（A.T. Peacock）與魏斯曼（J. Wiseman）認為公共支出因社會發生重大干擾因素而增加，即為： (A)干擾效果（interference effect） (B)結構轉變（structural breaks）效果 (C)集中效果（concentration effect） (D)位移效果（displacement effect）

根據鮑莫（W. Baumol）的不平衡成長模型，下列何者是造成公共支出增加的可能原因？ (A)民眾對公部門所提供的服務，其價格彈性小於1 (B)民眾對公部門所提供的服務，其價格彈性大於1 (C)民眾對公部門所提供的服務，其所得彈性小於0 (D)民眾對公部門所提供的服務，其所得彈性大於0

假設下圖為某一國家的羅倫斯曲線（Lorenz curve），若要計算其相對應的吉尼係數（Ginicoefficient），下列公式何者正確？ (A)A/(A+B) (B)B/(A+B) (C)(A+B)/A (D)(A+B)/B100%所得累計百分比家戶累計百分比50%0%50%100%AB31350

公共支出計畫評估，下列何種情況下市場價格是衡量社會生產財貨成本的良好指標？ (A)完全競爭市場 (B)政府課稅 (C)非充分就業 (D)政府補貼

假設某一國家公共支出的所得彈性＝A，而其公共支出的價格需求彈性＝B。若根據華格納法則（Wagner's law），下列敘述何者正確？ (A)A＞1 (B)B＞1＞A (C)1＞A＞B (D)1＞B＞A

若B 表示利益，C 表示成本，r 表示折現率，i 表示期間。假設PVB 等於iii 0B(1r)，PVC 等於iii 0C(1r)。下列何者是淨現值（NPV）的計算式？ (A)NPV = PVB-PVC (B)NPV = PVB/PVC (C)NPV = PVB+PVC (D)NPV = PVC/PVB

公共支出計畫已訂有明確的目標，依成本有效性分析（cost-effectiveness analysis），在眾多達成目標的方案中，要求的條件是： (A)淨利益現值最大 (B)執行成本最低 (C)社會貼現率最低 (D)內部報酬率最高

以下關於公共支出案評估的淨利益現值法與益本比法兩者關聯的敘述何者錯誤？ (A)淨利益現值法評估為可行的計畫案，改以益本比評估應為可行 (B)淨利益現值為零的計畫案，其益本比應該為一 (C)益本比評估為不可行的計畫案，改以淨現值法評估仍不可行 (D)淨利益現值法評估為排序優先的計畫案，改以益本比評估仍為排序優先32650

一般而言，自然獨占產業具規模報酬 (A) 特性，即長期平均成本 (B) 且 (C) 長期邊際成本。上述(A)、(B)、(C)分別為： (A)遞減、遞減、高於 (B)遞減、遞增、低於 (C)遞增、遞減、高於 (D)遞增、遞增、低於

政府提供更多的社會住宅，使租屋者的「消費者剩餘」增加。所謂「消費者剩餘」是指租屋者： (A)願意支付的租金總和，超過他們實際支付的租金總和 (B)願意支付的租金總和，遠低於他們實際支付的租金總和 (C)需支付更高的租金 (D)可租到的房屋更少

其他條件不變，若甲方案的效果高於乙方案，且甲方案的執行成本也高於乙方案，以成本有效性分析評估兩方案時，一般採取何種方式作為比較基礎？ (A)每單位效果的成本最低者 (B)總效果高者 (C)總成本最低者 (D)每單位效果的成本最高者

評估投資計畫方案有成本效益分析法和成本有效性分析法，兩者共通之處是： (A)成本都以貨幣衡量 (B)效益都以質性分析衡量 (C)成本以貨幣衡量；效益以質性分析衡量 (D)成本以質性分析衡量；效益以貨幣衡量

兩消費者對一公共財Q（該財貨之單位價格為40）之需求函數均是P = l00 -0.5 Q，則兩人協商之林達爾（E. Lindahl）均衡： (A)公共財數量為120 (B)公共財數量為60 (C)公共財數量為160 (D)公共財數量為80

計算跨期公共投資計畫的淨現值需要選擇社會折現率，下列何者不是適當的社會折現率選項？ (A)資本邊際生產力 (B)勞動邊際生產力 (C)社會時間偏好率 (D)社會機會成本率

下列有關鄧恩斯模型（Downs model）的敘述，何者正確？ (A)在多黨競爭之下，執政黨較能取得長久的執政地位 (B)在多黨競爭之下，在野黨較能取代原有的執政黨 (C)在兩黨競爭之下，執政黨較能取得長久的執政地位 (D)在兩黨競爭之下，執政黨無法取得長久的執政地位11 「棄車保帥」這句話適合用現代的公共選擇理論中的那種模型來解釋？ (A)操縱議程 (B)選票互助 (C)官僚理論 (D)策略性投票12甲、乙、丙三人對教育支出高、中、低三種水準進行投票，其偏好排序分別如下：低≻中≻高、中≻高≻低、高≻低≻中。假設投票只進行兩輪，當投票者甲有權安排議案表決的順序時，甲應該會如何安排議程？ (A)先安排高支出議案與低支出議案進行第一輪投票，勝出者再與中支出議案進行第二輪投票 (B)先安排高支出議案與中支出議案進行第一輪投票，勝出者再與低支出議案進行第二輪投票 (C)先安排中支出議案與低支出議案進行第一輪投票，勝出者再與高支出議案進行第二輪投票 (D)不論如何安排議程，勝出者均為中支出議案13關於我國全民健康保險一般保險費計費方式說明，下列何者正確？ (A)不同職業身分計費方式有所差異 (B)以家戶所得為費基 (C)論戶計費 (D)健保費率由立法院決定14下列那種老年經濟安全給付的財務主要來自於政府稅收？ (A)老年農民福利津貼 (B)勞工退休金 (C)國民年金老年給付 (D)勞工保險老年給付15依租稅資本化的論點，對土地課徵租稅，則： (A)完全由地主負擔 (B)完全由土地的買方負擔 (C)由土地的買方與地主各負擔一半 (D)土地價格上升3135016假設一正常財之未受補償需求線為一垂直線，且供給彈性無限大，若對該財貨的需求者課徵從量貨物稅，下列敘述何者正確？(A)仍可能會產生超額負擔 (B)租稅發生後轉（backward shifting） (C)租稅完全由供給者負擔 (D)稅後市場均衡價格會上漲 (A) (A) (B) (B) (C) (D) (C) (B) (D) (D) (A) (D)17針對家計單位課徵比例薪資稅，假設休閒為正常財，課稅後家計單位工作時間增加，顯示課稅之： (A)所得效果為零 (B)所得效果小於替代效果 (C)所得效果大於替代效果 (D)替代效果為零18對市場需求線為一負斜率直線的利潤極大化獨占廠商課徵從量貨物稅，下列敘述何者正確？(A)租稅必完全轉嫁給需求者 (B)稅後市場均衡數量不變 (C)稅後市場均衡價格會上漲 (D)廠商稅後利潤會減少 (A) (A) (C) (B) (B) (C) (C) (A) (D) (D) (C) (D)19兩期跨期消費模型中，考慮利息收入課稅且利息支出可當費用扣除的所得稅制下，若消費為正常財，下列敘述何者正確？ (A)儲蓄者的儲蓄一定會減少 (B)儲蓄者的儲蓄一定會增加 (C)借款者的借款一定會減少 (D)借款者的借款一定會增加20我國對進口貨物應課徵之加值型營業稅，其課徵時點與稅基計算為： (A)進口時課徵，全部進口值均屬加值額 (B)進口時課徵，銷售價減進口值為加值額 (C)銷售時課徵，全部進口值均屬加值額 (D)銷售時課徵，銷售價減進口值為加值額21若消費有平滑現象，而各年的年度所得（Ya）易波動，在終生所得（Yl）相同的前提下，則： (A)以Yl 衡量累進所得稅制的累進性會較Ya 為高 (B)以Yl 或Ya 衡量累進所得稅制的累進性會相同 (C)以Yl 衡量比例消費稅制的累退性會較Ya 為低 (D)以Yl 或Ya 衡量比例消費稅制的累退性會相同22依財政收支劃分法，在縣所課徵之地方稅中，下列何種租稅之收入，完全歸屬於鄉（鎮、市）收入？ (A)地價稅 (B)房屋稅 (C)娛樂稅 (D)使用牌照稅23下列有關我國土地稅的敘述，何者錯誤？ (A)地價稅採單一稅率課徵 (B)田賦已停徵 (C)土地增值稅的稅基為土地漲價總數 (D)根據我國現行土地稅法規定，土地稅不含房屋稅24將財政資源與決策權盡量下放給地方政府的現象稱為財政分權。下列有關財政分權的理由，何者錯誤？ (A)可提供地方政府競爭的誘因 (B)可鼓勵地方政府服務創新 (C)彌補地方性公共財所產生的外部性 (D)提供符合地方居民需要的公共財25歐盟的馬斯垂克條約或「成長與穩定公約」（Growth and Stability Pact），規範在非經濟重大衰退時，一國的財政赤字不得超過GDP 的多少比率？ (A)3% (B)5% (C)10% (D)60%

根據中位數投票者模型，在實證上如果無法得知中位數選民為誰，通常以下列何者替代？ (A)中位數財富者 (B)具代表性之家戶 (C)中位數年齡者 (D)中位數所得者

下列何者為林達爾模型（Lindahl model）下公共財的提供條件？ (A)每位投票者的邊際願意支付代價的加總，等於公共財的邊際成本 (B)每位投票者的邊際願意支付代價，等於公共財的邊際成本 (C)每位投票者的邊際願意支付代價，等於公共財的平均成本 (D)每位投票者的邊際願意支付代價的加總，等於公共財的平均成本

社會救助法中所用的最低生活費是以下列何者為標準訂定之？ (A)每人可支配所得中位數 (B)每人可支配所得平均數 (C)平均國民所得 (D)每人消費性支出中位數

甲、乙、丙三人對教育支出高、中、低三種水準進行投票，其偏好排序分別如下：低＞中＞高、中＞高＞低、高＞低＞中。在兩兩表決的投票方式，最後勝出的議案為何？ (A)高教育支出水準 (B)中教育支出水準 (C)低教育支出水準 (D)出現投票矛盾

下列何者的主要財務來源不是稅收？ (A)老年農民福利津貼 (B)勞工老年年金 (C)長期照顧服務給付 (D)身心障礙者生活補助

關於公共選擇的相關理論，下列敘述何者錯誤？ (A)選票互助的結果可能提升社會福利 (B)尼斯坎南官僚模型的結果顯示政府預算規模偏低 (C)林達爾模型的結果可以達到最適公共財數量 (D)波文模型的結果可以達到最適公共財數量

依全民健康保險法現行規定，政府每年度負擔全民健康保險之總經費，不得少於每年度保險經費扣除法定收入後金額的： (A)16% (B)36% (C)46% (D)56%

社會救助法所定義的低收入戶家庭人口不包括下列何者？ (A)配偶 (B)一親等之直系血親 (C)同一戶籍或共同生活之其他直系血親 (D)未共同生活且無扶養能力之已結婚直系血親卑親屬

財產稅的新觀點（new view）是： (A)將財產稅視為對土地課稅，因為土地供給不變，故所有租稅由地主負擔 (B)將財產稅視為對資本課稅，在高稅率地區相對較不流動的生產要素會負擔較重的稅負 (C)將財產稅視為對地上建築物課稅，由於地上建築物的供給彈性無限大，地上建築物的需求者負擔所有租稅 (D)將財產稅視為貨物稅，租稅負擔視地上建築物供給者與需求者的相對彈性而定

下列關於勤勞所得稅額扣抵（earned income tax credits）的敘述，何者錯誤？ (A)對於所得低於某一標準的人提供補助 (B)補助金額隨著其工作所得增加而增加 (C)相較於直接補助，透過補助金額的差異來鼓勵低所得者的工作誘因 (D)相較於直接補助，較能鼓勵低所得者工作

由於資本利得係於實現年度一次課徵，納稅義務人可能就所累積多年的資本利得一次繳交大筆稅額，因而不願賣出長期持有的資產，此一效果稱為： (A)閉鎖效果（lock-in effect） (B)排擠效果（crowding-out effect） (C)民主效果（democracy effect） (D)群聚效果（clustering effect）

關於我國全民健康保險補充保險費率相關說明，下列何者錯誤？ (A)105 年起調整為1.91% (B)102 年起實施補充保險費，費率為2% (C)補充保險費率與一般保險費率連動 (D)補充保險費率設有上限3%

所謂稅式支出（tax expenditure）係指： (A)以租稅作為經費來源的政府支出 (B)人民為繳納租稅所作的經費支出 (C)由於租稅減免規定所減少之稅收 (D)政府為課徵租稅所產生的經費支出12060

在其他條件相同下，為降低逃漏稅，稅率（t）、稽查率（d）、罰責（p）三者應如何個別調整？ (A)提高t、提高d、降低p (B)降低t、提高d、提高p (C)提高t、降低d、提高p (D)降低t、降低d、降低p

依我國所得稅法之規定，營利事業應按其上年度申報應納稅額的多少為暫繳稅額，向國庫繳納？ (A)二分之一 (B)三分之一 (C)四分之一 (D)五分之一

在以托賓（J. Tobin）1958 年資產組合模型的分析架構下，假設只有兩個投資項目，一為無報酬且完全無風險；一為有正報酬但也有風險。若所得稅制係對投資報酬課稅，並允許投資損失全額扣除。此稅制對於厭惡風險之投資者的最適總風險承擔數量，有何影響？ (A)降低 (B)不變 (C)提高 (D)需視所得效果與替代效果而定32650

土地所有權人出售其自用住宅用地，其應納土地增值稅可適用優惠稅率時，其稅率為： (A)2% (B)10% (C)2‰ (D)10‰

假設每個人效用函數相同且僅受所得影響，效用高低也可以比較。在所得邊際效用遞減的前提下，所得稅制應具有何種特性，才能滿足相等邊際犧牲（equal marginal sacrifice）公平？ (A)累退稅率結構 (B)比例稅率結構 (C)累進稅率結構 (D)任何稅率結構皆可達成

我國針對自用住宅房屋稅的現行徵收率為： (A)1.2% (B)1.5% (C)2.5% (D)3%

對外部成本開徵皮古稅（Pigouvian tax）取得稅收，並用以彌補降低所得稅稅率所造成的稅收損失。這種想法一般稱為： (A)雙重紅利假說（double-dividend hypothesis） (B)寇斯定理（Coase theorem） (C)皮古定理（Pigou theorem） (D)外部性內部化（internalizing）

我國實施所得基本稅額條例的最主要目的為何？ (A)促進產業投資 (B)減輕個人租稅負擔 (C)讓有所得者都能繳納最基本的租稅，以提升公平性 (D)促進房地產市場健全發展

若所得稅的稅收函數為T =(Y－F)× t（式中T 為稅收，Y 為所得，F 為免稅額且F>0，t 為稅率），則該稅制之平均稅率（At）及邊際稅率（Mt）： (A)At 是固定的，Mt 是固定的 (B)At 是固定的，Mt 是遞增的 (C)At 是遞增的，Mt 是固定的 (D)At 是遞增的，Mt 是遞增的

自來水事業通常是一個自然獨占市場。當政府以平均成本訂價法管制水價之後，下列敘述何者正確？ (A)管制後自然獨占者的經濟利潤為零 (B)管制後的水價會比採邊際成本訂價法下的水價為低 (C)管制後的自來水消費量會比採最大利潤訂價法下的消費量為低 (D)管制後政府仍需再以補貼的方式彌補自然獨占者的虧損

政府對奢侈財課稅，符合下列何者？ (A)受益原則 (B)反需求彈性法則 (C)稅制累進性 (D)租稅中立性原則

財政分權制度可能導致租稅競爭（tax competition）現象，使得地方稅稅率偏低、公共財提供過少。下列何種性質的地方稅最容易造成租稅競爭的現象？ (A)地方稅稅基的稅率彈性為正，且其絕對值較大 (B)地方稅稅基的稅率彈性為正，且其絕對值較小 (C)地方稅稅基的稅率彈性為負，且其絕對值較大 (D)地方稅稅基的稅率彈性為負，且其絕對值較小

有關丁波（C. M. Tiebout）「以腳投票（voting by feet）」的純地方公共財理論之基礎假設，下列何者錯誤？ (A)不須考慮遷徙成本 (B)個人的所得會因遷徙而改變 (C)個人的偏好不因遷徙而改變 (D)各地區所提供的公共財沒有外溢效果

政府間的財政移轉方式以受補助政府支用補助款之用途是否有受限制，可區分為：(A)一般補助和選擇補助 (B)條件補助和非條件補助 (C)定額補助和非定額補助 (D)配合補助和非配合補助 (A) (A) (B) (B) (C) (D) (C) (A) (C) (D) (B) (D)

布坎南（J. M. Buchanan）所稱「財政剩餘」（fiscal residuum）是指： (A)居民消費轄區地方公共財的利益扣除其租稅負擔 (B)地方政府主動降低租稅收入或增加支出，以刺激經濟活動，促使社會利益提高 (C)納稅人低估公共財的成本，極力爭取政府擴大公共支出 (D)地方政府歲入與歲出之差額

下列何種理論可用以說明社區之形成？ (A)純公共財理論 (B)俱樂部財理論 (C)殊價財理論 (D)私有財理論

財產稅轉嫁與歸宿分析的傳統觀點是採部分均衡分析，認為財產稅是對土地和建築物課徵貨物稅。有關傳統觀點超額負擔的說明，下列何者正確？ (A)土地稅和房屋稅都會造成超額負擔 (B)土地稅和房屋稅都不會造成超額負擔 (C)只有土地稅會造成超額負擔，房屋稅則否 (D)只有房屋稅會造成超額負擔，土地稅則否

下列有關設計計畫預算（PPB）與零基預算（ZBB）之敘述，何者錯誤？ (A)PPB 對以前年度延續之計畫每年均重新評估 (B)PPB 採由上往下的預算編製程序 (C)ZBB 採由下往上的預算編製程序 (D)ZBB 強調以「效能、產出」為考核基礎

若李嘉圖等值定理（Ricardian equivalence theorem）成立，則採行減稅而改發行公債之後，國民儲蓄會有何變化？ (A)上揚 (B)不變 (C)下降 (D)不確定