財稅行政 104 年財政學考古題

有關美國實施的工作所得稅額扣抵（earned income tax credit）制度之敘述，下列何者正確？ (A)有無工作之低所得者皆為受益對象 (B)對低薪資所得者類似工資補貼 (C)對較高薪資所得者，負所得稅稅率大於50% (D)此制度並非政府支出，而是退稅 > 答案：?

在效率與公平之間存在取捨（trade-off）關係，乃係因為： (A)所得重分配往往會降低效率行為的誘因 (B)經濟體系欲達成柏瑞圖效率狀態，必須原始的資源配置狀態係不公平的 (C)行為有效率的人必定討厭公平 (D)惟有犧牲效率才能實現公平

下列何種財貨會造成擁擠現象？ (A)殊價財（merit goods） (B)俱樂部財（club goods） (C)排他財（exclusive goods） (D)非敵對財（nonrival goods）

假設A、B 兩人的效用函數分別為BAAYYU =與ABBYYU =，其中A 的所得YA = 10，B 的所得YB = 20。依據羅斯（J. Rawls）主張的極大化最小原則（maximin criterion），下列敘述何者正確？ (A)在目前分配狀態下，社會福利達到最大 (B)A 移轉部分所得給B 可以提升社會福利 (C)B 移轉部分所得給A 可以提升社會福利 (D)A、B 平均分配所得可以使社會福利達到最大 > 答案：?

以下何者不是「自然獨占」的原因？ (A)廠商生產之固定成本很高 (B)市場需求太低 (C)消費者人數過多 (D)廠商生產之變動成本很低

依國民年金法遺屬年金給付之規定，被保險人死亡時，受領遺屬年金給付之順序為： (A)配偶及子女、父母、祖父母、孫子女、兄弟姊妹 (B)祖父母、父母、配偶、子女及孫子女、兄弟姊妹 (C)子女、父母及配偶、祖父母、孫子女、兄弟姊妹 (D)父母、配偶、子女、祖父母及孫子女、兄弟姊妹

柏瑞圖最適（Pareto optimality）的概念是： (A)經濟效率的概念 (B)功利主義（utilitarianism） (C)柏瑞圖優勢（Pareto superiority） (D)成本效益分析 > 答案：?

連續性公共財之最適量須滿足下列何種條件？ (A)個人邊際效益等於個人邊際生產成本 (B)總邊際效益等於總邊際生產成本 (C)個人邊際效益等於總邊際成本 (D)總邊際效益等於個人邊際成本

下列何項社會保險提供眷屬喪葬津貼？ (A)公教人員保險 (B)軍人保險 (C)國民年金保險 (D)農民健康保險

當外部性牽涉人數很少，且當事人進行協商之成本很低時，協商之均衡是謂： (A)寇斯（Coase）均衡 (B)波文（Bowen）均衡 (C)薩繆爾遜（Samuelson）均衡 (D)包默（Baumol）均衡 > 答案：?

林達（Lindahl）均衡是指公共財在何種條件下達成均衡？ (A)消費者人數眾多 (B)公共財由各人自願提供 (C)公共財數量經由協商決定 (D)公共財由政府協調提供

所謂「正面外部性」（positive externality）是指： (A)個人消費必會增加他人消費 (B)個人消費會對他人有益 (C)個人消費會造成價格上升 (D)個人消費和他人消費有正相關

課徵「皮古稅（Pigouvian tax）」主要在於矯正下列何種現象？ (A)垂直不公平 (B)水平不公平 (C)稅收不足 (D)外部性 > 答案：?

依據恩格爾（Engel）法則，一般情形下，國民所得增加後，對生活必需品消費的增加率相對上較奢侈品消費的增加率為： (A)高 (B)相同 (C)低 (D)無法判定

當公共財之享用牽涉人數很少，且當事人進行成本協商之成本很低時，協商之均衡是謂： (A)庇古（Pigou）均衡 (B)奧斯（Oates）均衡 (C)薩繆爾遜（Samuelson）均衡 (D)林達爾（Lindahl）均衡

一個商品的「非敵對性（non-rivalry）」是指： (A)存量豐富，用之不竭 (B)個人的使用不會消耗此商品的質量 (C)可永續使用，不會匱乏 (D)此商品之使用不會使消費者耗損體力 > 答案：?

若獨占廠商的邊際成本線為MC = 10，市場需求曲線為PD = 100-QD，如果政府在該獨占市場購買10 單位財貨，以下敘述何者正確？ (A)市場均衡價格由55 元上升到65 元 (B)市場均衡數量由45 單位上升到50 單位 (C)影子價格為10 元 (D)消費者剩餘沒有改變

有關教育之外部性陳述，下列何者錯誤？ (A)基礎教育會教導學生處世規範，故具有外部性 (B)大學教育為個人之人力資本投資，故具有外部性 (C)博士班教育之研究成果有益社會，故具有外部性 (D)具有正面外部性之教育階段，應由政府給與補助

以集中效果（concentration effect）說明公共支出不斷遞增現象，乃指中央政府支出的成長率常較地方政府支出的成長率為： (A)低 (B)相等 (C)高 (D)無法比較 > 答案：?

公共投資計畫的執行，使經濟體系產生相對價格變動，而使得某些人受益，而某些人受害，可稱之為公共支出的： (A)引伸性次級效果 (B)向後連鎖效果 (C)金融性效果 (D)源生性次級效果

下列有關柏瑞圖最適（Pareto optimality）之敘述，何者錯誤？ (A)它尊重消費者主權 (B)它有助於在各種可能資源配置狀態間進行選擇 (C)它提供了適當所得重分配的指標 (D)它不必然會實現最大的社會福利

甲以1,000 萬元投資一塊土地，該筆土地每年可以得到100 萬元的收益。若甲認為該項投資為他帶來虧損，則他所採用的折現率最可能是下列何者？ (A)1% (B)5% (C)10% (D)15%104年特種考試地方政府公務人員考試試題31550全一張（背面）等別： 三等考試類科： 財稅行政、會計科目： 財政學 > 答案：?

當布坎南（J. Buchanan）與杜洛克（G. Tullock）聲稱：「許多在瑞典如此單一同質性社會中的公共選擇議題，在印度反而應被視為私人議題來處理」時，最有可能所指的是公共選擇議題在： (A)愈多元異質的社會，決策成本越低 (B)愈單一同質的社會，社會總成本越高 (C)人口愈多的社會，外部成本越高 (D)愈多元異質的社會，外部成本越高

下列何者是成本效益分析的主要任務？ (A)滿足政府資金的需要 (B)協助政府確定各項支出計畫的優先順序 (C)配合政府財政與貨幣政策 (D)穩定金融市場秩序104年公務人員高等考試三級考試試題代號：2185022150全一張（背面）

如果政府實施土地改良計畫案，讓某一塊土地的每年收成由10 萬元提高到20 萬元，在利率10%的條件下，地價由100 萬元上升到200 萬元。該計畫案對這塊土地所帶來的利益應為： (A)10 萬元 (B)20 萬元 (C)100 萬元 (D)200 萬元 > 答案：?

下列何者不是一致決較少被採用的原因？ (A)投票者可能會策略性投票 (B)議案投票通過可能曠日廢時 (C)不能達成社會最適資源配置 (D)少數投票者就可以抵制議案通過

藉由選務及議程安排，間接引導或改變多數決投票結果的行為，最有可能發生在下列何種情況？ (A)所有投票者均為單峰偏好 (B)存在投票矛盾的現象 (C)議長為中位數投票者 (D)議場內禁止選票互助

在計算政府公共支出計畫的淨現值過程中，通常需要適當的社會折現率，就理論上而言，何者為最佳指標？ (A)社會機會成本率 (B)政府借款利率 (C)資本邊際生產力 (D)社會時間偏好率 > 答案：?

下列何者屬於「亞羅不可能定理」（Arrow’s impossibility theorem）中所強調的「不可能」： (A)不可能透過投票方式得出具遞延性的社會偏好 (B)民主體制不可能比專制體制更加有效率 (C)現實社會中不可能每一位投票者均為理性 (D)達成最適憲政的投票方式不可能是一致決104年公務人員升官等考試、104年關務人員升官等考試104年交通事業公路、港務人員升資考試試題 代號：2126021560全一張（背面）等級： 薦任類科（別）： 財稅行政、會計科目： 財政學

下列何者不是一致決的相關性質？ (A)會遭遇投票矛盾 (B)可達成林達爾均衡 (C)少數投票者具否決權 (D)最適憲政的決策成本高

利用經濟學的原理來解釋或分析政治活動的研究方法稱為： (A)公共支出 (B)公共選擇 (C)價格理論 (D)社會政治 > 答案：?

為了讓社會福利支出能確實用在需要者身上，政府訂定低所得者才能領取給付，並在其所得提高之後，逐漸減少給付金額的作法稱為： (A)所得測試給付（income-tested benefit）制 (B)年金給付制 (C)隨收隨付制 (D)非付費給付（non-contributory benefit）制

根據民國100 年6 月29 日修正公布之全民健康保險法，下列那一類人得參加全民健保？ (A)具中華民國國籍，但在臺灣地區未設有戶籍者 (B)領有臺灣地區居留證明文件，但居留未滿六個月者 (C)受刑人 (D)失蹤滿六個月者

下列何者不是利益團體在政治鐵三角內扮演的角色？ (A)遊說特定法案立法 (B)提供議員政治捐獻 (C)要求行政部門減少監督 (D)向一般民眾宣揚理念 > 答案：?

醫療保險之「第三者付費」（third-party payments），係指由下列何者支付主要醫療費用？ (A)被保險人 (B)保險人 (C)醫療服務提供者 (D)雇主

下列何項社會保險現行條例，明文規定當年度保險財務如有虧損，由政府撥補？ (A)公教人員保險 (B)勞工保險 (C)國民年金保險 (D)農民健康保險

投票矛盾（voting paradox）所指的最接近下列何者？ (A)一致同意決 (B)一黨專政 (C)政黨協商 (D)循環多數決 > 答案：?

所謂的失業陷阱（unemployment traps）指的是： (A)勞動者沒有失業保險而在失業時遭遇困境 (B)因為失業救助比工作更有利，使得勞動者不願意工作 (C)失業者長期找不到工作而放棄尋找 (D)政府失業救助負擔過重導致財政困難

美國有些地方政府採用一種類似斷電器（circuit breaker）機制，這種機制是指： (A)當納稅人房產稅超過某個比例時，地方政府將提供某些利益 (B)地方政府將超收的所得稅返還給地方人民 (C)地方政府要求聯邦政府減少所得稅課徵，改由地方政府課徵 (D)地方政府要求聯邦政府在課徵聯邦所得稅中給予減免地方房產稅的優惠

下列有關國民年金保險繳費的規定，何者正確？ (A)被保險人及其配偶間不負連帶繳納義務 (B)無力一次繳納保險費及利息的被保險人不得申請分期或延期繳納 (C)未依規定期間繳納者，不予計入保險年資，但十年內可以補繳 (D)被保險人得預繳一定期間之保險費，但預繳期間以兩年為限 > 答案：?

若w 代表工資率，t 代表稅率，則個人所得稅與個人消費稅之課徵，會影響休閒相對價格如何改變？ (A)兩者均影響休閒相對價格降為w×(l-t) (B)兩者均影響休閒相對價格降為w/(l+t) (C)前者影響休閒相對價格降為w×(l-t)，而後者影響休閒相對價格降為w/(l+t) (D)前者影響休閒相對價格降為w/(l+t)，而後者影響休閒相對價格降為w×(l-t)

假定其他情況不變，若對供給彈性相對大於需求彈性的貨物課徵貨物稅，則有關租稅負擔的敘述，下列何者正確？ (A)稅負將完全由消費者負擔 (B)稅負將完全由生產者負擔 (C)消費者負擔相對較重的稅負 (D)生產者負擔相對較重的稅負

其他情況不變，若對供給彈性相對小於需求彈性的貨物課徵貨物稅，則有關稅後價格的敘述，下列何者正確？ (A)生產者價格的下降幅度較大 (B)消費者價格的上升幅度較大 (C)消費者價格與生產者價格變動比例相同 (D)視對生產者課徵或對消費者課徵而定 > 答案：?

假定其他情況不變，下列何者會使逃漏所得稅的邊際利益上升？ (A)降低逃漏稅罰款比率 (B)提高逃漏稅查核率 (C)提高邊際稅率 (D)提高免稅額

根據哈伯格（A. C. Harberger）的租稅歸宿一般均衡模型分析，對公司部門所僱用的勞動與資本課徵相等稅率的要素稅，與下列何者之課徵具有等價性？ (A)公司商品稅 (B)公司所得稅 (C)比例所得稅 (D)一般消費稅

其他情況不變，若政府以提高加值型營業稅稅率的方式，融通社會福利支出的增加，則下列何者較適合用以分析其分配效果？ (A)差異租稅歸宿分析 (B)絕對租稅歸宿分析 (C)相對租稅歸宿分析 (D)平衡預算歸宿分析 > 答案：?

就學理上而言，下列何種租稅的課徵會有「雙重紅利」（Double Dividend）？ (A)矯正性租稅（Corrective Taxes） (B)扭曲性租稅（Distortionary Taxes） (C)非扭曲性租稅（Non-Distortionary Taxes） (D)總額稅（Lump-Sum Taxes）

下列有關勞工保險自繳保險費分攤率，何者正確？ (A)20% (B)與全民健康保險相同，都是30% (C)與公教人員保險相同，都是35% (D)與國民年金保險相同，都是60%

有關我國「特種貨物及勞務稅」的徵收，下列敘述何者正確？ (A)104 年出售非自用住宅或土地等，持有期間一年以內者，稅率為15% (B)小客車每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣300 萬元者，稅率為15% (C)高級家具銷售價格或完稅價格達新臺幣100 萬元者，稅率為15% (D)在中華民國境內使用之入會權利，每次銷售價格達新臺幣100 萬元者，稅率為15% > 答案：?

為防止進口貨物受輸出國之獎勵或補貼危害我國產業，除徵收關稅外，得另徵： (A)進口捐 (B)平衡稅 (C)反傾銷稅 (D)報復關稅

下列何者主張課徵綜合消費稅（comprehensive consumption tax）？ (A)席克斯（J. R. Hicks） (B)包膜（W. Baumol） (C)卡道爾（N. Kaldor） (D)布坎南（J. Buchanan）

假定房屋買賣所課徵之契稅，是以成交價（市價）為稅基對買受人課徵，且此市價等於買受人房屋持有期間各期房屋勞務消費的折現值總合，則下列敘述何者正確？ (A)此契稅等同課徵房屋資本利得稅 (B)此契稅等同課徵間接消費稅 (C)此契稅等同課徵個人消費稅 (D)此契稅等同課徵房屋勞務設算所得稅 > 答案：?

所得稅法有關所得稅的規定，下列何者正確？ (A)納稅義務人對國防、勞軍捐贈之列舉扣除，最高不超過所得總額20% (B)人身保險、勞工保險之保險給付免納所得稅 (C)派駐國外之我國外交官，免納我國所得稅 (D)郵政存簿儲金之利息收入總額併計個人綜合所得課稅

當其他條件不變時，政府對獨占廠商的經濟利潤課稅，下列敘述何者正確？ (A)產品價格下跌 (B)僱用要素投入的價格上升 (C)產量下降 (D)產品價格不變

在自家裝設防盜鐵門和鐵窗為何會對鄰居造成外部性？ (A)阻絕鄰居的逃生之路 (B)妨礙鄰居自由進出我家 (C)使鐵門鐵窗價格上升 (D)促使盜匪轉移目標 > 答案：?

有關租稅套利（tax arbitrage）的敘述，下列何者正確？ (A)租稅套利是一種逃稅的行為 (B)租稅套利是透過稅制獲取超額利益的行為 (C)租稅套利是利用利率差異獲取超額利益的行為 (D)租稅套利行為因稅捐機關的強化稽徵而減少

下列何者並非政府對公司所得獨立課稅之主要理由？ (A)對稅收的徵起與稅法的執行而言，以公司為課稅主體要比以個人更容易 (B)對公司所得課稅可增加股東個人儲蓄 (C)對公司所得課稅可防止股東以公司儲蓄方式進行租稅規避 (D)對公司所得課稅可反映其享受政府提供之公共服務的利益

地方政府提供具有排他性但也有外部利益的地方公共財，在下列那一項方式下會有最適數量產生？ (A)在最適數量下，依邊際外部利益占邊際社會利益的比例收費，補貼每單位使用者利益占社會利益的比例 (B)在最適數量下，依邊際使用者利益占邊際社會利益的比例收費，補貼每單位外部利益占社會利益的比例 (C)以使用者邊際利益曲線與地方公共財邊際成本曲線相交下的價格收費 (D)免費提供 > 答案：?

在我國地方政府，下列那一項稅目是屬於稅收分成的稅目？ (A)由直轄市徵起之土地增值稅 (B)由縣在鄉（鎮、市）徵起之房屋稅 (C)由縣在鄉（鎮、市）徵起之印花稅 (D)由縣在鄉（鎮、市）徵起之娛樂稅

如果學校支出規模是由當地居民以多數決的方式決定，則： (A)多數決下的學校支出規模會是最適的支出規模 (B)多數決下的學校支出規模一定不是最適的支出規模 (C)只有在中位數選民定理（median voter theorem）成立下，多數決下的結果才會是最適的 (D)即使中位數選民定理成立，多數決下的學校支出規模也不一定是最適支出規模

當商品之需求曲線為一負斜率曲線，供給曲線為一垂直線，政府對該商品課稅的結果，將導致： (A)消費者剩餘減少數等於政府稅收，且稅負全由消費者負擔 (B)生產者剩餘減少數等於政府稅收，且稅負全由生產者負擔 (C)消費者剩餘減少數大於政府稅收，且稅負全由消費者負擔 (D)生產者剩餘減少數大於政府稅收，且稅負全由生產者負擔 > 答案：?

下列何者是採用指定用途稅（earmarked tax）的優點？ (A)採用指定用途稅可增加預算的彈性 (B)採用指定用途稅可減少政府介入利益 (C)採用指定用途稅不用擔心經濟不景氣所引起的收入不足 (D)採用指定用途稅可確保一定收入挹注到指定項目上，有助於長期規劃

若公共支出計畫案，於第一期支出成本C 之後，每期可以取得收入B，直到無限期。該計畫案內部報酬率為ρ ，社會折現率為r ，則該計畫案的益本比可以表為： (A)r+ρ (B)r*ρ (C)5.05.0 rρ (D)r/ρ

在實證上發現捕蠅紙效果（flypaper effect）的存在，有可能是因為下列那一項因素所造成的結果？ (A)人們正確認知所得效果大於價格效果 (B)沒有預算極大化（Budget maximizing）情況發生 (C)統計或分析錯誤，例如分析者將配合補助款視為一般定額補助款來分析 (D)居民所得只可能影響地方公共財的需求，而不會影響其成本 > 答案：?

與其透過補助款的方式，上級政府考慮以收入返回（revenue turnbacks）的方式增加地方收入；何謂收入返回？ (A)獎勵地方政府努力增加稅收，上級政府不補助地方政府 (B)地方政府自行增加徵稅，取代上級政府的補助及上級政府對地方的徵稅 (C)地方政府自行增加徵稅取代上級政府的統籌分配稅款 (D)上級政府將從地方徵來的稅收，直接返還給地方政府

中央政府以配合款方式補助地方政府某項支出，配合率（matching rate）為0.20，則該項支出的稅價（tax price）約為： (A)0.20 (B)5.00 (C)0.83 (D)1.20

若進行公營事業民營化，出售官股，則從理論上，政府資產負債表上之淨值有何變化？ (A)增加 (B)不變 (C)減少 (D)先增後減 > 答案：?

何人主張公債負擔是否產生代際移轉，須視公債用途而定？ (A)馬斯格雷（R. Musgrave） (B)布坎南（J. Buchanan） (C)凱因斯（J. Keynes） (D)休謨（D. Hume）

下列何者屬綜合所得稅的列舉扣除項目？ (A)對公益團體之捐贈 (B)財產交易損失 (C)撫卹金 (D)郵政存簿儲金之利息

日據時期臺灣實施「專賣制度」，下列何者最早實施？ (A)酒類 (B)菸草 (C)樟腦 (D)鴉片 > 答案：?

對「國家倘若不能消滅公債，公債勢必消滅國家」之敘述，何者正確？ (A)是主張功能財政者的名言 (B)是凱因斯學派的名言 (C)是權衡財政者之主張 (D)是古典學派之名言

所謂公債造成的排擠效果，係指政府發行公債所產生的下列何種現象？ (A)民間投資減少 (B)政府投資減少 (C)總體投資減少 (D)國外投資減少

根據哈柏格（Harberger）之租稅歸宿的一般均衡模型分析，若公司部門是資本密集產業且生產要素可相互替代，則有關公司所得稅之租稅負擔分配的敘述，下列何者正確？ (A)視要素替代效果與產出效果之相對大小而定 (B)由公司部門的資本主承擔較重的稅負 (C)由公司部門的生產要素承擔較重的稅負 (D)由兩部門的資本主共同承擔較重的稅負 > 答案：?

日本在2012 年時，政府債務餘額占GDP 之比率為何？ (A)大於200% (B)大於300% (C)比率比美國小 (D)比率比英國小

在政府籌措財源時，有所謂「李嘉圖等值定理」；而公司籌措資金方式亦有等值定理，稱之為何？ (A)A-J（Averch-Johnson）定理 (B)H-S（Haig-Simons）定理 (C)M-M（Modigliani-Miller）定理 (D)H-O（Heckscher-Ohlin）定理