財稅行政 104 年稅務法規大意考古題

依現行財政收支劃分法，有關收入之規定，下列敘述何者錯誤？(A)各級地方政府不得對入境貨物課入境稅或通過稅 (B)各級政府經法律許可，得經營獨占公用事業，並得依法徵收特許費，不准許私人經營 (C)依法收入之罰金、罰鍰等收入，除法律另有規定外，應歸國庫收入 (D)各級政府於該管區內對於因道路、堤防等工程而直接享受利益之不動產，得徵收工程受益費

某甲103 年度所得資料如下：(A)綜合所得淨額550 萬元，應納稅額150 萬元 (B)海外證券交易所得300萬元，已納海外所得稅90 萬元 (C)出售已上市股票交易所得500 萬元，期貨交易所得200 萬元 (D)捐贈公共設施保留地給政府取得捐贈扣除額700 萬元列舉扣除額 ⑤領有員工分紅配股30,000 股，每股面額10 元，可處分次日之市價為100 元。試計算某甲103 年度基本所得額為何？2520

下列那些土地按千分之十之優惠稅率計徵地價稅？(A)公共設施保留地 (B)工業用地 (C)政府機關用地 (D)空地 ⑤經主管機關核准設置之加油站

有關兩稅合一制度的規定，下列敘述何者錯誤？(A)自104 年度起，獨資、合夥組織之營利事業辦理結算申報，僅需計算營利事業所得額，無須計算及繳納營利事業所得稅 (B)自104 年度起，中華民國境內居住之股東獲配股利淨額，其可扣抵稅額為原可扣抵稅額之半數 (C)總機構在中華民國境外之營利事業，其獲配股利總額所含之稅額，應計入股東可扣抵稅額帳戶 (D)公司組織之營利事業，轉投資國內其他營利事業，其所獲配之股利淨額，不計入所得額課稅，其可扣抵稅額亦不用計入公司之股東可扣抵稅額⑤營利事業於104 年度起，出售上市櫃股票之證券交易所得，須併計營利事業基本所得額中，課徵所得基本稅額

依稅捐稽徵法之規定，下列有關租稅罰法之敘述，何者正確？

依遺產及贈與稅法規定，有關遺產及贈與財產價值的計算，下列敘述何者正確？

依現行加值型及非加值型營業稅法規定，關於非加值型營業稅之敘述，下列何者正確？

有關租稅行政救濟程序，下列敘述何者正確？

納稅義務人在進行租稅行政救濟程序時，不會因為提起訴願後經有關機關調查的結果，稅負反而比原復查決定之數額更多，係基於下列那個原則？

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因那些情況，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納？(A)天災 (B)事變 (C)限制出境 (D)經濟弱勢者 ⑤無法盡到協力義務舉證 ⑥不可抗力之事由

關於解釋函令之敘述，下列何者錯誤？

依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何者需課徵營業稅？(A)進口珠寶及K 金項鍊 (B)銷售金條 (C)律師提供訴訟勞務 (D)進口蘋果 ⑤銷售代銷貨物

依土地稅法規定，關於地價稅的自用住宅用地優惠稅率之敘述，下列何者正確？

依土地稅法有關土地增值稅納稅義務人之規定，下列敘述何者錯誤？

依土地稅法規定，關於自用住宅土地增值稅適用一生一屋優惠稅率，下列敘述何者正確？

依土地稅法規定，下列那些情況免徵土地增值稅？(A)因繼承而移轉之土地 (B)私人捐贈供興辦社會福利事業之土地 (C)區段徵收之土地，以現金補償其地價者 (D)經重劃之土地，於重劃後第一次移轉時⑤共有土地分割，其分割前後價值不等者，減少的一方免徵

依現行房屋稅條例規定，下列敘述何者錯誤？

依照契稅條例之規定，下列敘述何者正確？

某甲於103 年度無償免除債務人老王之債務300 萬元，同年度出資為子女購買房地，該土地之市價650萬元（公告現值350 萬元），房屋之市價450 萬元（公告現值200 萬元），試問某甲103 年度贈與淨額為多少？1180

依遺產及贈與稅法有關核定與繳納之規定，下列敘述何者錯誤？(A)納稅義務人於知悉死亡事實後，一個月內填發申報通知書，送達稽徵機關 (B)稽徵機關於接到申報書二個月內核定稅額，繕發納稅通知書 (C)納稅義務人於核定稅額通知書送達之日起一個月內繳納 (D)應納稅額在30 萬元以上，納稅義務人確有困難無法一次繳納現金者，得申請分期繳納

依所得稅法規定，下列那些所得須併入綜合所得總額計算？(A)個人與銀行從事結構型商品交易之所得 (B)超過18 萬元的稿費收入 (C)百貨公司舉辦之機會中獎獎金 (D)政府舉辦之機會中獎獎金 ⑤打工薪資所得

某甲於101 年3 月出售自用住宅房屋（不含土地）一棟，售價500 萬元，財產交易所得100 萬元，101 年度綜合所得應納稅額為34 萬元，不含財產交易所得之應納稅額為20 萬元。某甲於102 年10 月購買自用住宅房屋（不含土地）一棟，買價540 萬元。若102 年度結算申報應納稅額為25 萬元，試問某甲結算自繳稅額或應退稅額為多少？

依所得稅法與營利事業所得稅查核準則之規定，有關投資損失之敘述，下列何者正確？

依所得稅法有關扣繳之規定，下列敘述何者正確？(A)免稅所得不需扣繳，但應取得免稅證明 (B)對居住者個人全年所得未超過2000 元者，免扣繳，免列單申報 (C)居住者及有固定營業場所之營利事業，其股利所得扣繳率為20% (D)個人或營利事業給付金融機構之利息，免扣繳 ⑤告發或檢舉獎金之扣繳率為20%

依現行財政收支劃分法，地方政府應就其基準財政收入及其他經常性之收入，優先支應下列那些支出？

依現行貨物稅條例規定，有關貨物稅的稽徵方法，下列敘述何者正確？

依財政收支劃分法規定，所得稅總收入應有多少比例，交由中央進行統籌分配？10

私有房屋有下列何種情形時，其房屋稅減半徵收？

其他供住家用之房屋，其房屋稅之稅率最低不得少於其房屋現值多少比例？最高不得超過多少比例？1.2

甲、乙為夫妻，甲將其名下土地一筆贈與乙，乙又將該筆土地出售給第三人丙，請問下列敘述何者正確？

爺爺贈與透天厝一棟給孫子，在未有特別約定之下，有關租稅負擔之敘述，下列何者正確？

稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人未提示有關各種證明所得額之帳簿、文據時，稽徵機關應如何處理？

在行政救濟程序終結前，在中華民國境內居住之個人或在中華民國境內之營利事業，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計，個人在新臺幣多少萬元以上？營利事業在新臺幣多少萬元以上？得由財政部函請內政部入出國及移民署限制該個人或該營利事業負責人出境：100

未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其稅捐之核課期間為幾年？3

下列何種稅之徵收，優先於一切債權及抵押權？

營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，經查明認定之總額，原則上處多少比例之罰鍰？且該處罰金額最高不得超過新臺幣多少元？3

依規定，下列何種溢付稅款除經財政部核准退還外，原則上不得申請退還，應由營業人留抵應納營業稅？

銷售農產品之小規模營業人，其營業稅稅率為何？0.1

免稅貨物因轉讓或移作他用而不符免稅規定者，納稅義務人應於免稅貨物轉讓或移作他用之次日起幾日內，向主管稽徵機關申報繳納貨物稅：10

下列何項綜合所得稅之列舉扣除額沒有扣除數額之上限？

營利事業可依所得稅法第39 條主張盈虧互抵，下列何者非盈虧互抵之要件？

遺產及贈與稅法第30 條之規定，實物抵繳之財產為繼承人公同共有之遺產且該遺產為被繼承人單獨所有或持分共有者，得由繼承人數多少比例及其應繼分合計多少比例，或繼承人之應繼分合計多少比例之同意提出申請，不受民法第828 條第3 項限制？

營業人下列何種進項稅額，得扣抵銷項稅額？

自民國105 年1 月1 日起，訂定銷售契約銷售下列何種特種貨物，停止課徵特種貨物及勞務稅？

下列何種憑證非印花稅之課徵範圍？

下列何種土地，其地價稅按千分之二計徵？

我國憲法第19 條規定：「人民有依法律納稅之義務」，主要乃揭示下列何種原理原則？

甲公司於104 年10 月購買符合載運輪椅使用者車輛規定安全檢測基準之車輛，其貨物稅稅率為何？

下列何者得列為營利事業之費用或損失？