財稅行政 105 年稅務法規大意考古題

在個人之綜合所得稅計算上，下列何項所得「無」必要的成本與費用可以減除？

依所得稅法相關規定，我國境內居住之個人，其下列何項所得無須繳納綜合所得稅？

依所得稅法規定，下列何種所得不屬於中華民國來源所得？

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人經核准分期繳納稅捐，未能如期繳納之效果為何？

在我國境內未設有分支機構之日本A 公司為境內甲公司提供技術服務所獲取之收入，因成本費用分攤困難，經財政部核准得依所得稅法第25 條規定，按收入額百分比計算所得。若甲公司支付500,000 元技術服務報酬予日本A 公司時，則A 公司之核定課稅所得額為多少元？

關於個人基本所得額之計算，下列敘述何者正確？

下列關於民國105 年起實施之個人房地合一課稅稅率的敘述，何者錯誤？

下列何項所得不採分離課稅？

張先生父親及永裕股份有限公司於104 年分別贈與張先生現金2,000 萬元，張先生於105 年申報104 年度綜合所得稅時，對於此兩筆受贈所得的課稅規定為何？

張先生與其妻在104 年度各有稿費收入20 萬元，假設兩人無其他執行業務收入，也無成本費用資料。稿費收入之費用標準為30%，依所得稅相關法規規定，試問張先生夫妻兩人合併申報104 年度綜合所得稅時，應申報多少執行業務所得？

甲公司104 年度在中華民國境內之課稅所得為1,000 萬元（新臺幣；以下同），甲公司在大陸地區設立的分公司所得為100 萬元，當年度已在大陸地區繳納20 萬元的企業所得稅。試問甲公司加計104 年度大陸分公司所得後，其營利事業所得稅之應納稅額為多少元？

依所得稅法規定，下列那項扣除額之金額不適用隨消費者物價指數調整機制？

小規模營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額百分之多少，在查定稅額內扣減？

營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額，於法定申報期限前經查獲，一年內達幾次者，停止其營業？

依所得稅法規定，營利事業銷貨未給與他人銷貨憑證或未將銷貨憑證存根保存者，稽徵機關得按下列那一種價格，核定其銷貨價格？

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列敍述何者正確？

假設甲公司係外銷廠商，105 年7 月銷售金額為500 萬元，當期進貨金額為300 萬元，可扣抵進項稅額15 萬元，則該外銷廠商可退還稅額為多少元？

依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人銷售貨物或勞務適用零稅率者，得申請以多久期間為一期，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？

依娛樂稅法規定，消費者若到電影院看電影，娛樂稅的納稅義務人是誰？

我國台逢航空公司為一家經營國際及國內臺北高雄航線之一般稅額計算營業人，分別有三種收入(A)由國內飛往國外的運費收入(B)由國外飛往國內的運費收入(C)臺北高雄的運費收入，下列敘述何者正確？

銷售加值型及非加值型營業稅法所規定免稅之貨物或勞務之營業人，得申請財政部核准放棄適用免稅規定，但核准後幾年內不得變更？

下列何種貨物或勞務不是加值型及非加值型營業稅法所定的免稅項目？

有關私人捐贈供興辦社會福利事業之土地，下列何者為免徵土地增值稅之要件？

有關土地增值稅之課徵，下列敘述何者正確？

張先生在臺中市擁有非自用住宅用地的土地總額為400 萬元，假設臺中市地價稅累進起徵點地價為100 萬元，請問張先生今年應在臺中市繳納的地價稅為多少元？

依土地稅法規定，受託人就受託土地，於信託關係存續中，有償移轉所有權、設定典權時，應以何者為納稅義務人，課徵土地增值稅？

依土地稅法規定，凡經直轄市或縣（市）政府核定應徵空地稅之土地，按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵幾倍之空地稅？

有關自用住宅用地出售時，適用「一生一次」及「一生一屋」的土地增值稅優惠比較，下列何者錯誤？

已規定地價之土地設定典權時，下列何者為其土地增值稅的納稅義務人？

在行政救濟案件中，因納稅義務人逾期提起救濟而被以程序不符為由駁回，此為下列何項租稅法律原則之適用？

依平均地權條例規定，已規定地價之土地，每幾年重新規定地價一次？而土地現值則是多久公告一次？

依照貨物稅條例規定，在國內產製之貨物，貨物稅之納稅義務人及課徵時點，下列何者正確？

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人應納之稅捐，於繳納期間屆滿幾日後仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送強制執行？

依稅捐稽徵法規定，以下境內居住之個人或境內之營利事業，其已確定之應納稅捐皆逾期尚未繳納，何者得由財政部函請內政部移民署限制其出境？

依稅捐稽徵法規定，下列那項租稅債權受償的優先性最低？

納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤，致溢繳稅款者，稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起，幾年內查明退還？

依遺產及贈與稅法規定，下列何者不列入「以贈與論」課稅？

下列那種處罰方式不是租稅行政罰？

被繼承人死亡前七年內繼承之財產，已繳納遺產稅者應如何課徵遺產稅？

下列何項貨物之貨物稅課徵不採從價課稅？

關於契稅的申報，下列敘述何者錯誤？

依房屋稅條例規定，受重大災害，毀損面積佔整棟面積三成以上不及五成之私有房屋，其房屋稅如何課徵？

依財政收支劃分法規定，關於娛樂稅之徵收，縣應以在鄉（鎮、市）徵起之收入的多少百分比給該鄉（鎮、市）？

專供已立案之社會福利團體及機構使用之交通工具，並經各地社政機關證明，得免徵使用牌照稅，但每一團體及機構以幾輛為限？

在經濟交易過程中所課徵的租稅，由賣方轉嫁給買方或由前手轉嫁給後手之現象，稱為：

關於我國各項租稅之課稅主義，下列敘述何者錯誤？

營利事業查核準則屬於下列何種性質？

假設某進口貨物之關稅完稅價格為800,000 元，關稅稅率為20%，貨物稅稅率為10%，試問其貨物稅之完稅價格為多少元？