財稅行政 112 年稅務法規大意考古題｜50 題含解答【免費下載】- 法律人

112 年選

第 1 題

下列何種土地之移轉，土地增值稅之納稅義務人為取得所有權之人？

(A)繼承

(B)贈與✓ 正解

(C)買賣

(D)政府照價收買

112 年選

第 2 題

依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何種銷售額不適用零稅率？

(A)外銷貨物

(B)銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務

(C)職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務✓ 正解

(D)國際運輸用之船舶

112 年選

第 3 題

王先生於民國112 年5 月死亡，其有兩個兒子，長子於前年意外過世，留有一個16 歲的孫女；次子則有兩個小孩，分別為15 歲及12 歲。假設次子拋棄繼承，欲由兩孫子來繼承，則試問王先生的遺產總額中可扣除之直系血親卑親屬扣除額為多少？

(A)150 萬元

(B)200 萬元✓ 正解

(C)300 萬元

(D)450 萬元

112 年選

第 4 題

陳先生民國112 年之地價稅繳納通知書經臺北市稅捐稽徵處文山分處核定，於112 年10 月25 日送達，繳納期間為112 年11 月1 日至112 年11 月30 日（週四），該地價稅核定應納稅額為35,000 元，若陳先生於113 年1 月10 日始繳納該稅款，應加徵多少滯納金？

(A)3,500 元✓ 正解

(B)4,200 元

(C)4,550 元

(D)5,250 元

112 年選

第 5 題

甲公司於民國113 年1 月1 日以11,200 萬元處分110 年1 月1 日購入之房屋及土地，該房地之購入成本為8,000 萬元，代銷費用為300 萬元，按公告現值申報移轉現值，土地漲價總數額為100 萬元，繳納土地增值稅20 萬元。試問甲公司出售該房地之課稅所得為何？

(A)2,780 萬元

(B)2,800 萬元✓ 正解

(C)2,880 萬元

(D)2,900 萬元

112 年選

第 6 題

下列何者不應列入個人基本所得額之計算？

(A)海外所得逾新臺幣100 萬元之部分

(B)私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得

(C)上市櫃公司之證券交易所得額✓ 正解

(D)受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付逾新臺幣3,300 萬元者

112 年選

第 7 題

納稅義務人有故意以詐欺或其他不正當方法逃漏遺產稅或贈與稅者，除補稅外，應處以所漏稅額幾倍之罰鍰？

(A)1 倍

(B)2 倍

(C)1 倍至2 倍

(D)1 倍至3 倍✓ 正解

112 年選

第 8 題

供公共通行之騎樓走廊地，無建築改良物者，其地價稅之規定為何？

(A)免徵地價稅✓ 正解

(B)減徵二分之一

(C)減徵三分之一

(D)減徵四分之一

112 年選

第 9 題

林先生有一處自用住宅位於臺中市，土地面積5 公畝，民國90 年購入，106 年5 月1 日出售，實際價格買進時為1,000 萬元，賣出時為3,000 萬元，公告現值買進時為600 萬元，賣出時為2,000 萬元，按公告現值申報移轉，假設出售時物價指數為買進時的130%，若該屋符合自用住宅條件，且林先生以前未曾適用自用住宅用地優惠稅率，此次林先生申請按自用住宅用地優惠稅率課稅，請問應繳土地增值稅為多少？

(A)88 萬元

(B)90 萬元

(C)188.4 萬元✓ 正解

(D)170.8 萬元

112 年選

第 10 題

土地所有權移轉或設定典權時，應於訂定契約之日起幾日內申報土地移轉現值？

(A)5 日

(B)15 日

(C)20 日

(D)30 日✓ 正解

112 年選

第 11 題

假設某甲於民國108 年5 月6 日出售自用住宅用地申報移轉地價100 萬元，繳納土地增值稅5 萬元，109 年7 月6 日另購自用住宅用地，如申報移轉地價為98 萬元，請問可申請退回土地增值稅多少元？

(A)0 元

(B)3 萬元✓ 正解

(C)4 萬元

(D)5 萬元

112 年選

第 12 題

凡符合自用住宅用地規定，擬申請適用特別稅率者，土地所有權人應於每年地價稅開徵幾日前提出申請，當年即可適用優惠稅率？

(A)10 日

(B)20 日

(C)30 日

(D)40 日✓ 正解

112 年選

第 13 題

下列何者非屬房屋稅減半徵收之情況？

(A)政府平價配售之平民住宅

(B)合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋

(C)農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者

(D)受重大災害，毀損面積占整棟面積兩成之房屋✓ 正解

112 年選

第 14 題

下列有關契稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？

(A)買賣契稅為買受人

(B)贈與契稅為受贈人

(C)分割契稅為分割人

(D)典權契稅為出典人✓ 正解

112 年選

第 15 題

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關營業稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？

(A)外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所者，為其所銷售勞務之買受人

(B)外國國際運輸事業，在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者，為其代理人

(C)進口貨物者，為其出售貨物人✓ 正解

(D)農漁業用油轉讓或移作他用而不符免徵營業稅規定者，為轉讓或移作他用之人

112 年選

第 16 題

來來酒家今年3 至4 月銷售額為60 萬元，試問其應納營業稅額為多少？

(A)30,000 元

(B)60,000 元

(C)90,000 元

(D)150,000 元✓ 正解

112 年選

第 17 題

下列何者非屬免徵營業稅之項目？

(A)出售土地

(B)供應農田之灌溉用水

(C)外銷貨物✓ 正解

(D)醫院提供之醫療勞務、藥品、病房之住宿及膳食

112 年選

第 18 題

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者之進項稅額得扣抵銷項稅額？

(A)外銷貨物✓ 正解

(B)非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務

(C)交際應酬用之貨物或勞務

(D)酬勞員工個人之貨物或勞務

112 年選

第 19 題

下列何種狀況不符合免徵貨物稅之情形？

(A)運銷國外之貨物

(B)參加展覽之貨物✓ 正解

(C)捐贈勞軍之貨物

(D)經國防部核定直接供軍用之貨物

112 年選

第 20 題

下列何者非為直轄市及縣（市）稅？

(A)土地稅

(B)印花稅

(C)娛樂稅

(D)菸酒稅✓ 正解

112 年選

第 21 題

依據財政收支劃分法規定，全國財政收支系統的敘述，下列何者錯誤？

(A)分為三個層級✓ 正解

(B)第一級為中央

(C)第二級為直轄市

(D)第三級為縣、市

112 年選

第 22 題

下列何者為國稅？(A)關稅 (B)所得稅 (C)貨物稅 (D)菸酒稅⑤房屋稅

(B)所得稅

(C)貨物稅✓ 正解

(D)菸酒稅⑤房屋稅

(C)⑤✓ 正解

(D)⑤

112 年選

第 23 題

關於各級政府支出之規定，下列何者錯誤？

(A)各級政府行政區域內人民行使政權之費用，由各該政府負擔之

(B)各級政府之一切支出，非經預算程序不得為之

(C)各級政府事務委託他級或同級政府辦理者，其經費由委託機關負擔

(D)地方政府經上級政府核定有案之人事費及相關費用，優先由所獲分配之統籌分配稅款挹注之✓ 正解

112 年選

第 24 題

下列關於中央補助地方政府之敘述，何者錯誤？

(A)中央補助目的為求全國之經濟平衡發展

(B)須為計畫效益涵蓋面廣，且具整體性之計畫項目

(C)須為因應中央重大政策或建設，需由地方政府配合辦理之事項

(D)地方政府須編列預算計畫書向中央申請✓ 正解

112 年選

第 25 題

下列關於娛樂稅之敘述，何者錯誤？

(A)為從價稅

(B)納稅義務人為娛樂活動之舉辦人✓ 正解

(C)高爾夫球場為娛樂稅的課稅範圍

(D)為地方稅

112 年選

第 26 題

目前下列何者免徵使用牌照稅？(A)灑水車 (B)消防車 (C)公共汽車 (D)電動機車⑤垃圾車⑥救護車

(B)消防車

(C)公共汽車

(D)電動機車⑤垃圾車⑥救護車

(D)⑤⑥

(C)⑤⑥

(D)⑥

(C)⑥

112 年選

第 27 題

特種貨物及勞務稅之一般稅率為：

(A)5%

(B)8%

(C)10%✓ 正解

(D)15%

112 年選

第 28 題

對於除濕機所課之貨物稅屬於：

(A)從量稅

(B)從價稅✓ 正解

(C)累進稅

(D)定額稅

112 年選

第 29 題

下列何者符合特種貨物及勞務稅所規定的小客車？

(A)包括駕駛人座位在內，座位在九座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣3 百萬元✓ 正解

(B)包括駕駛人座位在內，座位在九座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣4 百萬元

(C)包括駕駛人座位在內，座位在五座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣3 百萬元

(D)包括駕駛人座位在內，座位在五座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣4 百萬元

112 年選

第 30 題

公益出租人的房東將住宅出租予符合租金補貼申請資格並經直轄市、縣（市）主管機關認定者，其房屋稅稅率為何？

(A)1%

(B)1.2%✓ 正解

(C)1.5%

(D)3.6%

112 年選

第 31 題

下列何者不需課徵契稅？

(A)不動產之買賣而取得所有權者

(B)在開徵土地增值稅區域之土地✓ 正解

(C)不動產之贈與而取得所有權者

(D)依法領買或標購公產及向法院標購拍賣之不動產者

112 年選

第 32 題

關於營業稅之敘述，下列何者錯誤？

(A)分為加值型與非加值型

(B)在中華民國境內銷售貨物或勞務及進口貨物均應課徵

(C)小規模營業人屬於加值型營業人✓ 正解

(D)非加值型又稱為毛額型

112 年選

第 33 題

下列何者之營業稅稅率最低？

(A)銷售農產品之小規模營業人✓ 正解

(B)銀行業

(C)有娛樂節目之餐飲店

(D)咖啡廳

112 年選

第 34 題

加值型及非加值型營業稅法對於團購業者漏開統一發票的規定為何？

(A)先由稅捐稽徵機關進行勸導

(B)在補繳稅款前暫停此團購業者之營業

(C)就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款，並按該稅額處5 倍以下罰鍰✓ 正解

(D)就短漏開銷售額追繳稅款

112 年選

第 35 題

土地增值稅的一般稅率，最高為%，出售自用住宅用地的土地增值稅稅率為%：

(A)50；2

(B)40；2

(C)40；10✓ 正解

(D)30；10

112 年選

第 36 題

下列何者不符合免徵土地增值稅？

(A)因繼承而移轉之土地

(B)各級政府出售之公有土地

(C)各級政府受贈之私有土地

(D)因贈與而移轉之土地✓ 正解

112 年選

第 37 題

甲尚未辦竣權利移轉登記即把土地再行出售，試問被處的罰鍰為再行出售移轉現值百分之多少？

(A)一

(B)二✓ 正解

(C)三

(D)四

112 年選

第 38 題

地價稅之最高稅率為‰；工業用地地價稅稅率為‰：

(A)45；10

(B)55；2

(C)55；10✓ 正解

(D)45；2

112 年選

第 39 題

甲為美國籍、非中華民國國民，將自身於美國的財產與中華民國境內的財產贈與給乙，下列敘述何者正確？

(A)皆課徵贈與稅

(B)皆不課徵贈與稅

(C)對中華民國境內的財產課徵贈與稅✓ 正解

(D)需視乙是否為中華民國國民而定

112 年選

第 40 題

關於租稅法定主義之敘述，下列何者錯誤？

(A)又稱租稅法律主義

(B)法源依據為憲法第19 條

(C)法律規定不周之處可由解釋函令增加規範使其周全✓ 正解

(D)納稅者權利保護法第3 條明定租稅法定主義

112 年選

第 41 題

下列何者符合租稅法之特性？(A)公法 (B)強制法 (C)實體法 (D)程序法⑤普通法⑥特別法

(B)強制法

(C)實體法

(D)程序法⑤普通法⑥特別法

(D)⑤⑥

(D)⑤

112 年選

第 42 題

拒絕稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之調查人員調查者，將處以下列何種罰則？

(A)處新臺幣3 千元以上7 千5 百元以下罰鍰

(B)處新臺幣1 萬5 千元以上6 萬元以下罰鍰

(C)處新臺幣3 千元以上3 萬元以下罰鍰✓ 正解

(D)處新臺幣3 千元以下罰鍰

112 年選

第 43 題

因可歸責於稅捐稽徵機關之錯誤，導致納稅義務人溢繳稅款，在請求權時效內，經稽徵機關發現者，應如何處理？

(A)納稅義務人得自繳納之日起10 年內提出具體證明，申請退還

(B)稅捐稽徵機關應通知納稅義務人提起更正

(C)納稅義務人依法提起行政救濟

(D)稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起2 年內查明退還✓ 正解

112 年選

第 44 題

下列何者不適用最低稅負制？(A)基本所得額合計為新臺幣5 百萬元之個人 (B)教育、文化、公益、慈善機關或團體 (C)依法經營不對外營業之消費合作社 (D)在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業⑤基本所得額在新臺幣1 百萬元之營利事業

(B)教育、文化、公益、慈善機關或團體✓ 正解

(C)依法經營不對外營業之消費合作社

(D)在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業⑤基本所得額在新臺幣1 百萬元之營利事業

(D)⑤

112 年選

第 45 題

根據所得稅法規定，檢舉納稅義務人逃稅，舉發人可得到檢舉獎金之規定，下列何者錯誤？

(A)稽徵機關應於裁罰確定並收到罰鍰後5 日內，通知原舉發人，限期領取✓ 正解

(B)稽徵機關須為舉發人保守秘密

(C)獎金為罰鍰的百分之二十

(D)舉發人不可為公務員

112 年選

第 46 題

總機構在中華民國境外之營利事業將其所持有1 年的房屋售出，此房屋交易所得會被課多少的稅率？

(A)45%✓ 正解

(B)35%

(C)25%

(D)20%

112 年選

第 47 題

下列所得稅法中關於帳簿的敘述，何者錯誤？

(A)執行業務者至少應設置日記帳一種，且帳簿最少應保存3 年✓ 正解

(B)營利事業之總機構在中華民國境外，其在中華民國境內之固定營業場所或營業代理人，應單獨設立帳簿，並計算其營利事業所得額課稅

(C)稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據；其未提示者，稽徵機關得依查得之資料或同業利潤標準，核定其所得額

(D)納稅義務人違反稽徵機關進行調查之規定，不按規定時間提送各種帳簿、文據者，稽徵機關應處以1 千5 百元以下之罰鍰

112 年選

第 48 題

目前所得稅法規定營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵百分之多少營利事業所得稅？

(A)二

(B)三

(C)五✓ 正解

(D)十

112 年選

第 49 題

對於非居住中華民國境內之個人有中華民國來源所得者，依據所得稅法應如何處理？

(A)不課徵綜合所得稅

(B)合併課稅再進行扣抵

(C)結算申報

(D)就源扣繳✓ 正解

112 年選

第 50 題

所得稅法規定，綜合所得稅最低稅率%，第二級稅率%：

(A)5；12✓ 正解

(B)6；13

(C)6；12

(D)5；13