財稅行政 97 年稅務法規大意考古題
答案已遮住，先自己作答（本版尚未保留作答紀錄）答案已全部攤開（切「先自己作答」可遮住答案） 題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。
試題50 題
97 年選
第 1 題依稅捐稽徵法規定，中華民國境內居住之個人或在中華民國境內之營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計達新臺幣多少金額以上者，得予限制其出境？
(A)個人50 萬元、營利事業100 萬元✕ 你選的
(B)個人50 萬元、營利事業150 萬元✕ 你選的
(C)個人100 萬元、營利事業150 萬元✕ 你選的
(D)個人100 萬元、營利事業200 萬元✓ 正解✕ 你選的
97 年選
第 2 題依所得稅法規定，綜合所得稅適用儲蓄投資特別扣除額之所得，包括下列何者？
(A)郵政存簿儲金之利息✕ 你選的
(B)短期票券之利息✕ 你選的
(C)金融機構存款利息✓ 正解✕ 你選的
(D)96 年1 月1 日起公債、公司債、金融債券之利息✕ 你選的
97 年選
第 3 題依所得稅法規定，下列何者非屬於綜合所得稅列舉扣除額項目？
(A)對公益慈善團體之捐贈✕ 你選的
(B)健保費✕ 你選的
(C)房屋租金支出✕ 你選的
(D)財產交易損失✓ 正解✕ 你選的
97 年選
第 4 題依稅捐稽徵法規定，查定課徵之營業稅，其核課期間為多長？
(A)1 年✕ 你選的
(B)3 年✕ 你選的
(C)5 年✓ 正解✕ 你選的
(D)7 年✕ 你選的
97 年選
第 5 題納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，依核定稅額通知書所載有應納稅額或應補徵稅額者，應於繳款書送達後，於何時申請復查？
(A)繳納期間屆滿日起算三十日內✕ 你選的
(B)繳納期間屆滿翌日起算三十日內✓ 正解✕ 你選的
(C)繳納期間屆滿日起算六十日內✕ 你選的
(D)繳納期間屆滿翌日起算六十日內✕ 你選的
97 年選
第 6 題我國於民國87 年實施「兩稅合一」後，營利事業所繳納之營利事業所得稅，於盈餘分配時，由股東將獲配之股利總額所含之稅額，可於下列何種稅目中扣抵？
(A)營利事業所得稅✕ 你選的
(B)營業稅✕ 你選的
(C)綜合所得稅✓ 正解✕ 你選的
(D)綜合所得稅或營利事業所得稅✕ 你選的
97 年選
第 7 題信託契約成立時，明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者，在何種情形下該受益人應將享有信託利益之權利價值，併入成立年度之所得額，課徵所得稅？
(A)委託人為個人，受益人為個人✕ 你選的
(B)委託人為營利事業，受託人為個人✕ 你選的
(C)委託人為個人，受託人為營利事業✕ 你選的
(D)委託人為營利事業，受益人為個人✓ 正解✕ 你選的
97 年選
第 8 題依所得稅法規定，綜合所得總額之歸類，下列何者敘述錯誤？
(A)員工紅利歸屬於其他所得✓ 正解✕ 你選的
(B)資遣費歸屬於退職所得✕ 你選的
(C)稿費、版稅收入歸屬於執行業務所得✕ 你選的
(D)歲費歸屬於薪資所得✕ 你選的
97 年選
第 9 題依所得稅法規定，下列那一項所得是採分離課稅，不併入綜合所得總額申報？
(A)股利總額✕ 你選的
(B)個人非因執行職務死亡，遺族所領之撫卹金✕ 你選的
(C)退休金超過免稅額部分✕ 你選的
(D)告發獎金✓ 正解✕ 你選的
97 年選
第 10 題依勞工退休金條例規定，自願提繳之退休金或年金保險費，合計在每月工資多少百分比範圍內，不計入提繳年度薪資所得課稅？
(A)百分之三✕ 你選的
(B)百分之六✓ 正解✕ 你選的
(C)百分之十✕ 你選的
(D)百分之十五✕ 你選的
97 年選
第 11 題依所得稅法規定，下列何類所得在計算綜合所得總額時，稅法未定有成本費用之減除？
(A)其他所得✕ 你選的
(B)執行業務所得✕ 你選的
(C)競技競賽及機會中獎之獎金或給與✕ 你選的
(D)退職所得✓ 正解✕ 你選的
97 年選
第 12 題依所得稅法規定，有關變動所得課稅方式之敘述何者正確？
(A)所得採全額免稅✕ 你選的
(B)所得採分離課稅✕ 你選的
(C)所得採減半課稅✓ 正解✕ 你選的
(D)分期領取之撫卹金屬於變動所得✕ 你選的
97 年選
第 13 題王先生為國小老師，97 年8 月1 日服務滿29 年6 個月退休，該年度計領取服務薪資35 萬元，及退休金400萬元，請問王先生應如何申報97 年度綜合所得總額？
(A)薪資所得35 萬元，退職所得0 元✕ 你選的
(B)薪資所得0 元，退職所得0 元✓ 正解✕ 你選的
(C)薪資所得0 元，退職所得400 萬元✕ 你選的
(D)薪資所得35 萬元，退職所得400 萬元✕ 你選的
97 年選
第 14 題依所得稅法規定，個人將財產出租，收有押金或任何款項類似押金者，如何申報綜合所得總額？
(A)將押金按郵政儲金一年期定期儲金固定利率，計算租賃收入，並可減除成本費用✓ 正解✕ 你選的
(B)將押金按郵政儲金一年期定期儲金固定利率，計算租賃收入，但不可減除成本費用✕ 你選的
(C)不須計算租賃收入✕ 你選的
(D)將押金按放款利率，計算租賃收入，並可減除成本費用✕ 你選的
97 年選
第 15 題依所得稅法規定，個人財產交易所得之財產原為繼承或贈與而取得，其成本應如何認定？
(A)以繼承或受贈時之市價✕ 你選的
(B)以繼承或受贈時之時價✓ 正解✕ 你選的
(C)以出售時之市價✕ 你選的
(D)以出售時之時價✕ 你選的
97 年選
第 16 題現行計算綜合所得稅額時，下列各項目之金額，何者不適用消費者物價指數調整？
(A)退職所得✕ 你選的
(B)殘障特別扣除額✕ 你選的
(C)教育學費特別扣除額✓ 正解✕ 你選的
(D)課稅級距✕ 你選的
97 年選
第 17 題依所得稅法規定，公司組織營利事業申報營利事業所得稅時，應採用下列何種會計基礎？
(A)權責基礎✓ 正解✕ 你選的
(B)現金基礎✕ 你選的
(C)聯合基礎✕ 你選的
(D)自行選擇權責基礎或現金基礎✕ 你選的
97 年選
第 18 題依所得稅法規定，買賣業營利事業所得額之計算公式，下列何者錯誤？
(A)銷貨– (銷貨退回＋銷貨折讓) –銷貨成本＝銷貨毛利✕ 你選的
(B)期初存貨–［進貨– (進貨退出＋進貨折讓) ］＋進貨費用＋期末存貨＝銷貨成本✓ 正解✕ 你選的
(C)銷貨毛利– (銷售費用＋管理費用) ＝營業淨利✕ 你選的
(D)營業淨利＋非營業收益–非營業損失＝純益額 (即所得額)✕ 你選的
97 年選
第 19 題依所得稅法規定，下列各種所得，何者非屬免稅所得？
(A)取自個人贈與之財產✕ 你選的
(B)人身保險之保險給付✕ 你選的
(C)各級公私立學校辦理入學考試，發給辦理試務工作人員之各種工作費用✕ 你選的
(D)依法經營對外營業消費合作社之盈餘✓ 正解✕ 你選的
97 年選
第 20 題納稅義務人如發現繳納通知文書有記載、計算錯誤時，於規定繳納期間內，得要求稅捐稽徵機關作何種處理？
(A)復查✕ 你選的
(B)訴願✕ 你選的
(C)行政訴訟✕ 你選的
(D)查對更正✓ 正解✕ 你選的
97 年選
第 21 題所得稅法各種固定資產之耐用年數，依固定資產耐用年數表規定；但為防止水污染或空氣污染所增置之設備，其耐用年數得縮短為幾年？
(A)1 年✕ 你選的
(B)2 年✓ 正解✕ 你選的
(C)3 年✕ 你選的
(D)5 年✕ 你選的
97 年選
第 22 題依菸酒稅法規定，有關菸酒稅之徵收時點，下列敘述何者錯誤？
(A)菸酒出廠時✕ 你選的
(B)菸酒進口時✕ 你選的
(C)菸酒在廠內供消費者✕ 你選的
(D)在便利商店出售菸酒時✓ 正解✕ 你選的
97 年選
第 23 題依我國遺產及贈與稅法規定，下列何者不計入遺產總額？
(A)遺贈人以遺囑捐贈存款成立財團法人之存款✕ 你選的
(B)被繼承人自己創作之著作權✓ 正解✕ 你選的
(C)被繼承人死亡前5 年內繼承之財產免納遺產稅者✕ 你選的
(D)被繼承人職業上之工具不限金額✕ 你選的
97 年選
第 24 題納稅義務人遺產稅應納稅額為50 萬元，但一次繳納現金確有困難，依遺產及贈與稅法規定，其得於納稅期限內向該管稽徵機關申請核准之繳納稅款方式，下列何者為不正確？
(A)延期2 個月繳納✕ 你選的
(B)申請分12 期以內繳納✕ 你選的
(C)以課徵標的物抵繳✕ 你選的
(D)以易於變價實物抵繳✕ 你選的
97 年選
第 25 題依遺產及贈與稅法規定，下列何者死亡時，其在境外遺有之財產應課徵我國遺產稅？
(A)非中華民國國民✕ 你選的
(B)經常居住在中華民國境外之中華民國國民✕ 你選的
(C)經常居住在中華民國境內之中華民國國民✓ 正解✕ 你選的
(D)經常居住在中華民國境內之非中華民國國民✕ 你選的
97 年選
第 26 題依遺產及贈與稅法規定，遺產稅的免稅額，每遇消費者物價指數，較上次調整累計上漲達多少百分比時，得自次年起按上漲程度調整之？
(A)百分之三✕ 你選的
(B)百分之五✕ 你選的
(C)百分之十✓ 正解✕ 你選的
(D)百分之二十五✕ 你選的
97 年選
第 27 題依遺產及贈與稅法規定，下列親屬中，那一個人就算有重度以上殘障，計算遺產稅時也不能加扣殘障特別扣除額？
(A)配偶✕ 你選的
(B)子女✕ 你選的
(C)父母✕ 你選的
(D)祖父母✓ 正解✕ 你選的
97 年選
第 28 題陳先生贈與其妻子一塊土地，市價值1,000 萬元，土地之公告現值為600 萬元，公告地價為350 萬元，則陳先生之贈與總額應為若干元？
(A)0 元✓ 正解✕ 你選的
(B)350 萬元✕ 你選的
(C)600 萬元✕ 你選的
(D)1,000 萬元✕ 你選的
97 年選
第 29 題依所得稅法規定，有關「稅額扣抵比率」之敘述下列何者錯誤？
(A)計算公式為「股東可扣抵稅額帳戶餘額÷87 年度或以後年度之累積未分配盈餘帳戶餘額」✕ 你選的
(B)稅額扣抵比率之計算以四捨五入計算至小數點以下第三位為止✓ 正解✕ 你選的
(C)累積未分配盈餘未加徵10％營利事業所得稅者為33.33％✕ 你選的
(D)累積未分配盈餘已加徵10％營利事業所得稅者為48.15％✕ 你選的
97 年選
第 30 題依加值型及非加值型營業稅法規定，加值型營業人購買下列何種貨物或勞務，其進項稅額得扣抵銷項稅額？
(A)交際應酬用之貨物或勞務✕ 你選的
(B)酬勞員工個人之貨物或勞務✕ 你選的
(C)對政府捐獻之貨物✓ 正解✕ 你選的
(D)非供附屬業務使用之貨物或勞務✕ 你選的
97 年選
第 31 題加值型營業人申報營業稅產生之溢付稅額，下列何種情形，稽徵機關不退還該稅額？
(A)因銷售適用零稅率之貨物而溢付✕ 你選的
(B)因取得固定資產而溢付✕ 你選的
(C)因合併申請註銷登記者✕ 你選的
(D)因銷售國內之貨物而溢付✓ 正解✕ 你選的
97 年選
第 32 題查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，如其進項稅額10%超過查定稅額者，其超過之稅額應如何處理？
(A)不予計算✕ 你選的
(B)得申請退稅✕ 你選的
(C)次期得繼續扣減✓ 正解✕ 你選的
(D)由營業人自行決定✕ 你選的
97 年選
第 33 題營業人如有開立統一發票記載不實者，除通知限期改正外，應處罰之罰鍰為若干？金額最低不得少於新台幣多少元？最高不得超過新台幣多少元？
(A)統一發票銷售額1％，最低1,500 元，最高15,000 元✓ 正解✕ 你選的
(B)統一發票銷售額3％，最低1,200 元，最高12,000 元✕ 你選的
(C)統一發票銷售額5％，最低1,500 元，最高15,000 元✕ 你選的
(D)統一發票銷售額5％，最低1,200 元，最高12,000 元✕ 你選的
97 年選
第 34 題按加值額計稅之應稅營業人甲公司，將所生產之飲料免費供給員工飲用，本期帳列該等飲料成本共15,000元，含稅時價為18,900 元，則該公司此項行為之營業稅銷售額為何？
(A)0 元✕ 你選的
(B)15,000 元✕ 你選的
(C)18,000 元✓ 正解✕ 你選的
(D)18,900 元✕ 你選的
97 年選
第 35 題依加值型及非加值型營業稅法，有關營業稅之「零稅率」規定與「免稅」規定，下列敘述何者正確？
(A)「零稅率」為應稅但稅率為零，「免稅」則為不課稅✓ 正解✕ 你選的
(B)二者之進項稅額皆不可申報扣抵✕ 你選的
(C)二者之進項稅額皆可申報扣抵✕ 你選的
(D)「零稅率」之進項稅額不可申報扣抵，「免稅」之進項稅額可申報扣抵✕ 你選的
97 年選
第 36 題王先生持有台中市一地，該地96 年公告地價200 萬元，公告現值320 萬元，市價350 萬元，王先生未申報地價，則計徵地價稅之課稅地價為多少元？
(A)160 萬元✓ 正解✕ 你選的
(B)200 萬元✕ 你選的
(C)320 萬元✕ 你選的
(D)350 萬元✕ 你選的
97 年選
第 37 題土地所有權人於出售自用住宅用地後，自完成移轉登記之日起，應於幾年內重購自用住宅用地，才能依規定申請退還其已繳納之土地增值稅？
(A)1 年✕ 你選的
(B)2 年✓ 正解✕ 你選的
(C)3 年✕ 你選的
(D)5 年✕ 你選的
97 年選
第 38 題依土地稅法規定，下列選項何者非屬免徵土地增值稅之範圍？
(A)因繼承而移轉之土地✕ 你選的
(B)因受贈而取得之土地✓ 正解✕ 你選的
(C)各級政府受贈之私有土地✕ 你選的
(D)各級政府出售之公有土地✕ 你選的
97 年選
第 39 題依土地稅法規定，地價稅之計算，下列敘述何者錯誤？
(A)地價稅以各直轄市或縣（市）之地價總額歸戶課稅✕ 你選的
(B)地價稅基本稅率為千分之十✕ 你選的
(C)以累進起點地價為計算基準✕ 你選的
(D)採超額累進最高稅率為千分之五十✓ 正解✕ 你選的
97 年選
第 40 題依土地稅法規定，下列何種土地移轉方式，土地增值稅之納稅義務人為取得所有權人？
(A)贈與✓ 正解✕ 你選的
(B)交換✕ 你選的
(C)買賣✕ 你選的
(D)政府徵收✕ 你選的
97 年選
第 41 題營利事業基本所得額之計算，係以所得稅法規定之下列何項數額為基準，加計所得基本稅額條例第7 條各項所得額後之合計數？
(A)營業收入✕ 你選的
(B)營業毛利✕ 你選的
(C)營業淨利✕ 你選的
(D)課稅所得額✓ 正解✕ 你選的
97 年選
第 42 題依契稅條例規定，下列何者不屬於課徵契稅之時點？
(A)買賣✕ 你選的
(B)抵押✓ 正解✕ 你選的
(C)交換✕ 你選的
(D)占有✕ 你選的
97 年選
第 43 題依房屋稅條例規定，下列何者非為房屋稅之納稅義務人？
(A)房屋所有人✕ 你選的
(B)出典人✓ 正解✕ 你選的
(C)受託人✕ 你選的
(D)使用人✕ 你選的
97 年選
第 44 題依關稅法規定，我國關稅之課徵標的為下列何者？
(A)進口貨物✓ 正解✕ 你選的
(B)出口貨物✕ 你選的
(C)進出口貨物✕ 你選的
(D)進口勞務✕ 你選的
97 年選
第 45 題依關稅法規定，應徵之關稅、滯納金或罰鍰，自確定之翌日起，幾年內未經徵起者，不再徵收？
(A)3 年✕ 你選的
(B)5 年✓ 正解✕ 你選的
(C)7 年✕ 你選的
(D)8 年✕ 你選的
97 年選
第 46 題依關稅法規定，進口貨物以低於同類貨物之正常價格輸入，致損害中華民國產業者，除依海關進口稅則徵收關稅外，應該有何作為？
(A)另徵適當之平衡稅✕ 你選的
(B)另徵適當之反傾銷稅✓ 正解✕ 你選的
(C)另徵適當之報復關稅✕ 你選的
(D)提高關稅稅率✕ 你選的
97 年選
第 47 題依貨物稅條例規定，國外進口之貨物其貨物稅之稅基為下列何者？
(A)關稅之完稅價格✕ 你選的
(B)關稅之完稅價格及進口稅捐✓ 正解✕ 你選的
(C)關稅之完稅價格、進口稅捐與貨物稅✕ 你選的
(D)關稅之完稅價格、進口稅捐與營業稅✕ 你選的
97 年選
第 48 題納稅義務人97 年度有購買自用住宅借款利息支出，此外，另有子女在外就學之租金支出，均已取具規定之支出證明，應如何申報綜合所得稅？
(A)二筆支出皆可依規定申報列舉扣除額✕ 你選的
(B)二筆支出皆可依規定申報特別扣除額✕ 你選的
(C)二筆支出擇一申報列舉扣除額✓ 正解✕ 你選的
(D)二筆支出擇一申報特別扣除額✕ 你選的
97 年選
第 49 題贈與人在1 年內贈與他人之財產，何時應向主管稽徵機關辦理贈與稅申報？
(A)任何贈與行為發生後30 日內✕ 你選的
(B)任何贈與行為發生後2 個月內✕ 你選的
(C)贈與總值超過贈與稅免稅額之贈與行為發生後30 日內✓ 正解✕ 你選的
(D)贈與總值超過贈與稅免稅額之贈與行為發生後2 個月內✕ 你選的
97 年選
第 50 題依稅法規定，下列何者非屬於扣繳類目之所得？
(A)薪資所得✕ 你選的
(B)租賃所得✕ 你選的
(C)財產交易所得✓ 正解✕ 你選的
(D)執行業務所得✕ 你選的
